医疗机构财务管理--营运资金管理(ppt36)
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医疗照护机构财务管理(ppt版)
第四十页，共四十九页。
三、彈性預算的控制(kòngzhì)
(一)固定預算與彈性預算
表11 棋美醫院績效報表
(二)彈性預算的編制
表12 棋美醫院彈性預算表 表13 棋美醫院績效報告
第四十一页，共四十九页。
第四十二页，共四十九页。
第四十三页，共四十九页。
第四十四页，共四十九页。
四、標準本钱的控制
一、稅前目標利潤
第三十四页，共四十九页。
二、稅後目標利潤
第三十五页，共四十九页。
第三十六页，共四十九页。
–參、平安(píng 邊際 ān)
平安(píng ān)邊際的醫療收入 * 邊際貢獻率 = 利潤
第三十七页，共四十九页。
肆、因素(yīn sù)變動分析
1.變動本钱改變
2.變更固定本钱 3.變動及固定本钱同時變更
第四十九页，共四十九页。
第十四页，共四十九页。
第十五页，共四十九页。
• 上述例題來說明, 為因其已無閒置產能, 故固 定(gùdìng)資產呈同比例成長15%, 同時本年度 盈餘分配率為20%, 試求其外部資金需求
• 本年度醫療收入$13,580 • 本年度資產金額$6,000 • 本年度流動負債$170 • 醫療收入報酬率($1,488/ $13,580)=11% • 盈餘分配率20% • 資本密集率($6,000/ $13,580)=44% • 自發性融資增加率($170/ $13,580)=1.25%
(一)標準本钱
直接材料之標準本钱
直接人工(réngōng)之標準本钱
(二)差異分析
第四十五页，共四十九页。
直接(zhíjiē)材料費用差異
第四十六页，共四十九页。
直接(zhíjiē)人工費用差異
三、彈性預算的控制(kòngzhì)
(一)固定預算與彈性預算
表11 棋美醫院績效報表
(二)彈性預算的編制
表12 棋美醫院彈性預算表 表13 棋美醫院績效報告
第四十一页，共四十九页。
第四十二页，共四十九页。
第四十三页，共四十九页。
第四十四页，共四十九页。
四、標準本钱的控制
一、稅前目標利潤
第三十四页，共四十九页。
二、稅後目標利潤
第三十五页，共四十九页。
第三十六页，共四十九页。
–參、平安(píng 邊際 ān)
平安(píng ān)邊際的醫療收入 * 邊際貢獻率 = 利潤
第三十七页，共四十九页。
肆、因素(yīn sù)變動分析
1.變動本钱改變
2.變更固定本钱 3.變動及固定本钱同時變更
第四十九页，共四十九页。
第十四页，共四十九页。
第十五页，共四十九页。
• 上述例題來說明, 為因其已無閒置產能, 故固 定(gùdìng)資產呈同比例成長15%, 同時本年度 盈餘分配率為20%, 試求其外部資金需求
• 本年度醫療收入$13,580 • 本年度資產金額$6,000 • 本年度流動負債$170 • 醫療收入報酬率($1,488/ $13,580)=11% • 盈餘分配率20% • 資本密集率($6,000/ $13,580)=44% • 自發性融資增加率($170/ $13,580)=1.25%
(一)標準本钱
直接材料之標準本钱
直接人工(réngōng)之標準本钱
(二)差異分析
第四十五页，共四十九页。
直接(zhíjiē)材料費用差異
第四十六页，共四十九页。
直接(zhíjiē)人工費用差異
财务管理学之营运资金管理培训课件49页PPT.pptx
6.3.2信用政策
1．信用标准 信用标准是企业同意向顾客提供商业信用的最低条件，
通常以预期的坏账损失率表示。 （1）行业竞争 （2）企业承担违约风险的能力 （3）客户的资信程度 “5C”评估法
7.3.2 信用政策
2．信用条件 信用条件是指企业向客户提供商业信用的付款要求，包
括信用期限、折扣期限和现金折扣。 见教材P240例6-5，P241例6-6
际利率便要高于名义利率大约1倍。
6.5.2短期融资券
短期融资券是由企业依法发行的无担保短期本票。在我国，短期融 资券是指企业依照《银行间债券市场非金融企业债务融资工具管理 办法》的条件和程序，在银行间债券市场发行和交易井约定在一定
期限内还本付息的有价证券，是企业筹措短期(1年以内)资金的直
接融资方式。 1.发行短期融资券的相关规定 2.短期融资券的种类 3.短期融资券的筹资特点
相关成本之和最小时的货币资金持有量的一种方法。在成 本分析模式下应分析机会成本、管理成本和短缺成本。企 业持有的现金，将会有三种成本。 （1）机会成本。 （2）短缺成本。 （3）管理成本。 P231例6-1
2．现金周转模式 现金周转期是指从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金
所需要的时间。该过程大致包括如下三个方面： （1）应付账款周转期，是指从收到尚未付款的材料开始到现
（2）贴现法 贴现法又称折价法，是指银行向企业放贷款时，先从本金中扣 除利息部分，到期时借款企业偿还全部贷款本金的一种利息支付 方法。在这种利息支付方式下，企业可以利用的贷款只是本金减 去利息部分后的差额，因此，贷款的实际利率要高于名义利率。
（3）加息法
加息法是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法。在分 期等额偿还贷款情况下，银行将根据名义利率计算的利息加到贷款 本金上，计算出贷款的本息和，要求企业在贷款期内分期偿还本息 之和的金额。由于贷款本金分期均衡偿还，借款企业实际上只平均 使用了贷款本金的一半，却支付了全额利息。这样企业所负担的实
《财务管理》营运资金管理PPT课件
.
8
二、营运资金的特点
（一）周转具有短期性 （二）实物形态具有易变现性 （三）数量具有波动性 （四）实物形态具有变动性 （五）来源具有灵活多样性
.
9
三、营运资金的管理原则
（一）认真分析生产经营状况、合理确定营 运资金的需要数量。
（二）在保证生产经营需要的前提下，节约 使用资金。
（三）加速营运资金的周转，提高资金的利 用效率。
1、概念：指需要在一年或超过一年的 一个营业周期偿还的债务。
2、特点：成本低、偿还期短。 3、类型：
（1）按应付金额是否确定来划分：
1）应付金额确定的流动负债，如短期借款、 应付票据、应付账款等。
2）应付金额不确定的流动负债，如应交税金、 应缴利润等。
.
7
2、按流动负债的形成情况为标准划分
（1）自然性流动负债：不需作正规安排，由于结算 程序的原因，使一部分应收账款的支付时间晚于应收 账款的形成时间而自然形成的流动负债。 （2）人为性流动负债：是指由于财务人员根据企业 对短期资金的需求情况，通过认为安排所形成的流动 负债，如银行短期借款等。
1、风险与成本：一般来讲，企业所用资金的到期日越短， 不能偿付本金和支付利息的风险越大；资金到期日越长，财 务风险越小，但资金成本越大。因此，筹资风险和筹资成本 会影响筹资组合。
2、企业所处行业：不同行业的经营内容不同，企业的筹 资组合有较大差异，如制造业和零售业。
3、经营规模：企业经营规模对筹资组合也有影响。
3、冒险的资产组合：在安排流动资产数量时， 只安排正常生产经营需要量而不安排或安排很少的 保险储备，以提高资产报酬率 。
.
20
流
流 60
动
资 50
财务管理营运资金管理PPT课件
应收账款平均余额×
变动成本 销售收入
第39页/共90页
（3）计算应收账款机会成本 应收账款机会成本＝维持赊销业务所需要的资金×资金成本率
第40页/共90页
单选题：
某公司在现有的信用条件下，每年的赊销收入3600万，平均收账期30天，变动成本 率60％，资金成本率10％。问该公司维持赊销业务所需要的资金？
第12页/共90页
二、现金的持有动机
(一) 交易动机:为满足日常支付的需要。 (二)预防动机:为应付意外事件对现金的需求。 (三) 投机动机:用于不寻常的购买机会对现金的需求。
第13页/共90页
三、现金管理的有关规定
• (一)现金使用范围的规定。 • 1.支付职工工资、津贴； • 2.支付个人劳动报酬； • 3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金； • 4.支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； • 5.向个人收购农副产品和其他物资的价款； • 6.出差人员必须随身携带的差旅费； • 7.结算点（1000元）以下的零星支出； • 8.中国人名银行确定需要支出现金的其他支出。 • (二)其他规定
• ㈠营运资金的投资政策。 • ㈡营运资金的筹资政策。
• ⒈中庸型筹资政策。 • ⒉激进型筹资政策。 • ⒊保守型筹资政策。
第9页/共90页
第二节 现金管理
一、现金管理的目标 二、现金的持有动机 三、现金管理的有关规定 四、现金的持有成本 五、最佳现金持有量 六、现金日常管理
第10页/共90页
预测需 要量
第30页/共90页
例题
某公司的原材料购买和产品销售均采用赊销 方式，应付款的平均付款天数为30天，应收款 的收款天数为70天。平均存货期限即企业从原 料购买到产成品销售的期限为80天，假设该公 司年现金需求额为360万元，则最佳现金持有量 为多少？
变动成本 销售收入
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（3）计算应收账款机会成本 应收账款机会成本＝维持赊销业务所需要的资金×资金成本率
第40页/共90页
单选题：
某公司在现有的信用条件下，每年的赊销收入3600万，平均收账期30天，变动成本 率60％，资金成本率10％。问该公司维持赊销业务所需要的资金？
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二、现金的持有动机
(一) 交易动机:为满足日常支付的需要。 (二)预防动机:为应付意外事件对现金的需求。 (三) 投机动机:用于不寻常的购买机会对现金的需求。
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三、现金管理的有关规定
• (一)现金使用范围的规定。 • 1.支付职工工资、津贴； • 2.支付个人劳动报酬； • 3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金； • 4.支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； • 5.向个人收购农副产品和其他物资的价款； • 6.出差人员必须随身携带的差旅费； • 7.结算点（1000元）以下的零星支出； • 8.中国人名银行确定需要支出现金的其他支出。 • (二)其他规定
• ㈠营运资金的投资政策。 • ㈡营运资金的筹资政策。
• ⒈中庸型筹资政策。 • ⒉激进型筹资政策。 • ⒊保守型筹资政策。
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第二节 现金管理
一、现金管理的目标 二、现金的持有动机 三、现金管理的有关规定 四、现金的持有成本 五、最佳现金持有量 六、现金日常管理
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预测需 要量
第30页/共90页
例题
某公司的原材料购买和产品销售均采用赊销 方式，应付款的平均付款天数为30天，应收款 的收款天数为70天。平均存货期限即企业从原 料购买到产成品销售的期限为80天，假设该公 司年现金需求额为360万元，则最佳现金持有量 为多少？
营运资金管理财务管理ppt课件
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（二）成本分析模式
➢ 机会成本 ➢ 管理成本 ➢ 短缺成本
9
(三)存货模式
存活模型假设： ➢ 企业一定时期内的现金需求量（T）一定； ➢ 现金支出是匀速的； ➢ 每次将有价证券转换成现金的交易成本
（F）是固定的，已知有价证券的收益率为K， 现金管理的总成本为TC。
10
假设每次有价证券转换为现金的量为Q元，根据总成本 =交易成本﹢机会成本，则有 TC=（T/Q）×F﹢（Q/2）×K
日常经营所需的资金，通常指流动资产减去流 动负债后的差额。用公式表示为：
营运资金总额＝流动资产总额－流动负债总 额
3
二、营运资金的特点
1.流动资产的特点 （1）占用时间短 （2）流动性强 （3）具有波动性
2. 流动负债的特点 （1）筹资速度快 （2）筹资成本低 （3）风险大 （4）具有波动性
4
三、营运资金的管理原则
1. 交易性动机 2. 预防性动机 3. 投机性动机
6
二、最佳现金持有量的确定
（一）现金周转模式
1.现金周转期
现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期 －应付账款周转期
2. 现金周转率
现金周转率
360 现金周转期
3. 最佳现金持有量
最佳现金持有量
预计全年现金总需求额 现金周转率
7
【例】某企业存货周转期为70天，应收账款周转期 为30天，应付账款周转期为40天，企业预计全年 需用现金600万元，计算该企业的最佳现金持有量。 现金周转期=70＋30－40=60天 现金周转率=360÷60=6次 最佳现金持有量=600÷6=100万元
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第三节 存货管理
一、存货管理的目标
储备存货的成本
1．取得成本
（二）成本分析模式
➢ 机会成本 ➢ 管理成本 ➢ 短缺成本
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(三)存货模式
存活模型假设： ➢ 企业一定时期内的现金需求量（T）一定； ➢ 现金支出是匀速的； ➢ 每次将有价证券转换成现金的交易成本
（F）是固定的，已知有价证券的收益率为K， 现金管理的总成本为TC。
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假设每次有价证券转换为现金的量为Q元，根据总成本 =交易成本﹢机会成本，则有 TC=（T/Q）×F﹢（Q/2）×K
日常经营所需的资金，通常指流动资产减去流 动负债后的差额。用公式表示为：
营运资金总额＝流动资产总额－流动负债总 额
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二、营运资金的特点
1.流动资产的特点 （1）占用时间短 （2）流动性强 （3）具有波动性
2. 流动负债的特点 （1）筹资速度快 （2）筹资成本低 （3）风险大 （4）具有波动性
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三、营运资金的管理原则
1. 交易性动机 2. 预防性动机 3. 投机性动机
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二、最佳现金持有量的确定
（一）现金周转模式
1.现金周转期
现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期 －应付账款周转期
2. 现金周转率
现金周转率
360 现金周转期
3. 最佳现金持有量
最佳现金持有量
预计全年现金总需求额 现金周转率
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【例】某企业存货周转期为70天，应收账款周转期 为30天，应付账款周转期为40天，企业预计全年 需用现金600万元，计算该企业的最佳现金持有量。 现金周转期=70＋30－40=60天 现金周转率=360÷60=6次 最佳现金持有量=600÷6=100万元
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第三节 存货管理
一、存货管理的目标
储备存货的成本
1．取得成本
财务管理学第六章 营运资金管理-PPT课件
• 2．管理成本
创造管理新知 培养高素质全球化工商管理人才
第六章 运营资金管理
一、现金的持有动机与成本
• 3. 转换成本 • 转换总成本＝每次转换成本×证券变现次数
每次转换成本 G B X i
i 1 n
• 4．短缺成本
创造管理新知 培养高素质全球化工商管理人才
第六章 运营资金管理
第六章 运营资金管理
第二节 现金管理
• 一、现金的持有动机与成本 • （一）现金的持有动机 • • • • 1.交易性动机 2.预防性动机 3.投机性动机 4.补偿性动机
创造管理新知 培养高素质全球化工商管理人才
第六章 运营资金管理
一、现金的持有动机与成本
• (二)现金持有成本
• 1．机会成本
• 机会成本＝现金平均持有量×有价证券利率(或报酬率)
第六章 运营资金管理
三、营运资金政策
• 1.适中的营运资金政策
创造管理新知 培养高素质全球化工商管理人才
第六章 运营资金管理
三、营运资金政策
2.紧缩的营运资金政策
创造管理新知 培养高素质全球化工商管理人才
第六章 运营资金管理
三、营运资金政策
3.宽松的营运资金政策
创造管理新知 培养高素质全球化工商管理人才
创造管理新知 培养高素质全球化工商管理人才
第六章 运营资金管理
财务管理学
第六章 运营资金管理
创造管理新知 培养高素质全球化工商管理人才
第六章 运营资金管理
第一节 运营资金管理概述
创造管理新知 培养高素质全球化工商管理人才
第六章 运营资金管理
一、营运资金管理
• （一）营运资金构成与特点 • 1.营运资金构成 • 现金 • 存货
第五章 营运资金管理.ppt
正常
临时性流动资产 200
固定资产500
ch-6
短期融资200
长期融资800
时间
9
各种筹资策略的比较
筹资策略 流动资产的 长期资产的 资金 风险 资金来源 资金来源 成本
正常 冒险
保守
流动负债 长期负债 中 中 权益资本
流动负债 流动负债 低 大 长期负债 权益资本
流动负债 长期负债 高 小 长期资金 权益资本
经验公式
2020/10/27
ch-6
20
成本分析模型
概念：通过分析持有现金的成本，来寻找持有 成本最低的现金余额
2020/10/27
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最佳现金余额是能够使现金管理的机会成本、管理费用和短缺成本之和保持最
低的现金持有量。
最佳现金持有量测算表
方案和现金余额 投资收益率 机会成本 管理费用 短缺成本 总成本
第五章
营运资金管理
教学重点与难点
• 最佳现金余额的确定方法 • 应收账款信用政策的制定 • 存货经济订货批量的确定
第一节 营运资金管理
一 营运资金的概念
•企业在生产经营过程中，在流动资产上占用 的资金。
广义
流动资产总额的货币 表现
净营运资金
狭义
流动资产与流动负债之差的货币 表现
2020/10/27
• 持有动机
预防动机
交
投
易
机
动 现金持有动机 动
机
机
2020/10/27
ch-6
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现金的成本
• 持有成本：企业因保留一定现金余额而增加的管 理费用及丧失的再投资收益。
• 转换成本：企业用现金购入有价证券以及转让有 价证券换取现金时付出的交易费用。
《医疗机构财务管理》课件
科学决策原则
财务管理应该在科学的基础上进行决策，避免 偏差和错误，使机构的决策更加明智。
财务管理的工具和技巧1会Fra bibliotek核算2
建立科学的会计核算制度和流程，提供
合理的财务信息和经济决策的支持。
3
预算管理
4
建立和实施科学的预算管理制度和流程， 以科学的方式管理机构内部的资源。
收支管理
建立科学的收支管理制度和流程，确保 机构资金的安全、稳定和合理运用。
基本概念和定义
财务管理
管理资金收支，提高资金利用效率，保证医疗 机构的健康发展。
财务分析
对医疗机构的财务情况进行深入分析和评估， 发现问题，提出解决方案。
资金管理
掌控医疗机构的资金流向和利用，打造资金管 理的精细化、科学化、安全化。
预算编制
根据医疗机构的经营规划和需要，编制和实施 科学的预算计划。
财务管理的重要性
1 支持医疗机构的发展
财务管理的合理规划、收支管理、风险控制 和预算管理，能够有效支持医疗机构的可持 续发展。
2 提高医疗服务质量
财务管理可以为医疗机构的服务提供保障， 提高服务质量和效率。
3 保障资金的安全性
财务管理可以维护医疗机构资金的安全性， 防范各种经济风险。
4 实现社会价值
财务管理可以帮助医疗机构实现经济效益与 社会价值的统一。
4
风险管理
识别和管理财务风险，保障医疗机构的长期稳健发展。
医疗机构财务管理的特点
高度复杂
医疗机构的财务管理涉及到资金、人力、设备、耗 材等众多方面，极其复杂。
巨大的规模
医疗机构通常都是大型机构，其财务管理规模上也 不可估量。
时间敏感性
专业技能要求高
财务管理应该在科学的基础上进行决策，避免 偏差和错误，使机构的决策更加明智。
财务管理的工具和技巧1会Fra bibliotek核算2
建立科学的会计核算制度和流程，提供
合理的财务信息和经济决策的支持。
3
预算管理
4
建立和实施科学的预算管理制度和流程， 以科学的方式管理机构内部的资源。
收支管理
建立科学的收支管理制度和流程，确保 机构资金的安全、稳定和合理运用。
基本概念和定义
财务管理
管理资金收支，提高资金利用效率，保证医疗 机构的健康发展。
财务分析
对医疗机构的财务情况进行深入分析和评估， 发现问题，提出解决方案。
资金管理
掌控医疗机构的资金流向和利用，打造资金管 理的精细化、科学化、安全化。
预算编制
根据医疗机构的经营规划和需要，编制和实施 科学的预算计划。
财务管理的重要性
1 支持医疗机构的发展
财务管理的合理规划、收支管理、风险控制 和预算管理，能够有效支持医疗机构的可持 续发展。
2 提高医疗服务质量
财务管理可以为医疗机构的服务提供保障， 提高服务质量和效率。
3 保障资金的安全性
财务管理可以维护医疗机构资金的安全性， 防范各种经济风险。
4 实现社会价值
财务管理可以帮助医疗机构实现经济效益与 社会价值的统一。
4
风险管理
识别和管理财务风险，保障医疗机构的长期稳健发展。
医疗机构财务管理的特点
高度复杂
医疗机构的财务管理涉及到资金、人力、设备、耗 材等众多方面，极其复杂。
巨大的规模
医疗机构通常都是大型机构，其财务管理规模上也 不可估量。
时间敏感性
专业技能要求高
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(三)定期訂購制度
•事先決定訂購週期, 訂購量係於備運期間中 的需求總預測值, 依已訂未交貨量, 期末庫存 量及安全存量而定 •訂購量=訂購週期時間預計需求-已訂未交貨 量-現有庫存量+安全存量 •舉例: 備運期間2月,訂購週期時間1月,已訂 未交貨量500單位,現有庫存量60單位,預計需 求量1000單位,安全存量120單位,則訂購量?
•範例: 假設醫院預計每月現金需求為 2,000,000元, 每次轉換有價證券 的固定成本為100元, 且有價證券 的年利率為12%, 試問醫院之最佳 現金持有量為多少?
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(二)隨機模式─米勒奧爾模式(Miller-Orr Model)
RP: 最佳現金持有量/ b: 現金與有價證券的轉換成本 i: 利率/ σ: 現金持有量的標準偏差
四、存量管理的技術
(一)訂購點系統
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Ordering Point System
•訂購點的數量=備運時間*每日耗用量+
安全存量
•安全存量=最長前置期間*最大耗用量正常前置期間*正常耗用量
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(二)經濟訂購量（EOQ）
醫療機構財務管理
營運資金管理
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Agenda
• • • • • • 營運資金 現金管理 有價證券管理 應收帳款管理 存量管理 短期融資管理
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第一節 營運資金
一、營運資金的意義 二、營運資金的種類
三、營運資金的融資政策
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一、營運資金的意義
• 營運資金(Working Capital) • 流動資產: 現金, 有價證券, 應收帳款, 存貨 • 流動負債: 應付帳款, 應付票據, 其他短期借款
• Working Capital = Current Assets – Current Liabilities
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第五節 存量管理
一、存量管理的意義 二、存量管理的目的 三、存貨的攸關成本
訂購成本 持有成本 缺貨成本 品質成本 (Ordering Cost) (Holding Cost) (Stock Out Cost) (Quality Cost)
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四、營運資金管理的內容
現金管理 有價證券管理 應收帳款管理 存貨管理 短期融資管理
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三、現金轉換循環
加速現金流入 延緩現金支出 減少資金積壓
四、現金管理的技術
現金預算 現金流量同步化 管理浮動差額
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D =A+ B - C
A
B
C
D
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第三節 有價證券管理
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第二節 現金管理
一、持有現金的動機 二、最佳現金餘額模式
(一)確定模式──包默模式(Baumol Model)
此模式的基本假設為醫院的現金流量是確定的, 亦即現金流入只發生在每一規劃期的起始點, 現 金流出以固定速率流出.
圖4-4 包默最適現金餘額模式
UL: 最高現金持有量/ LL: 最低現金持有量
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• 範例: 假設醫院限制銀行活存戶頭的現金 餘額隨時都不能低於5000元, 但現 金餘額可隨機波動, 有價證券市場 利率為12%, 現金與有價證券轉換 成本為45, 現金流量每個月的標準 偏差為300元, 試利用米勒奧爾現 金管理模式求算最適現金持有量.
存 貨 總 成 本 每 次 訂 購 成 本 每 次 訂ห้องสมุดไป่ตู้購 量 總 需 求 量 平 均 庫 存 量 單 價 持 有 成 本 率
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•範例: 某醫院預計每年執行心導管手術約 250個案例, 所需的醫療成本為進 價的2%, 每支心導管進價約22000 元, 試問其經濟訂購量為多少? 每 年應該訂購多少次?
一、持有有價證券的理由 二、有價證券的種類
國庫券(短期債券) 定期存單(以特定利率支付利息之證券) 商業本票(交易性及融資性商業本票) 銀行承兌匯票 股票
三、影響有價證券選擇的因素
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第四節 應收帳款管理
一、醫院應收帳款的來源 二、應收帳款的內容解析
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※ 最佳現金餘額: 總成本為最低時。
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總成本 = 機會成本 + 交易成本
TC =
(C/2)i + F(T/C)
C:每年現金餘額; T:每年現金總需求;
F:每次交易的成本
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Economic Order Quantity; EOQ
•經濟訂購量模型的應用假設:
1.物料的耗用量為已知數, 且每天耗用率均相等 2.訂購物料一次全數到達 3.不允許缺貨情況 4.訂購成本不受數量影響, 無數量折扣問題 TC = C * (Q/D) + (Q/2 + S) * P * i
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二、營運資金的種類
•永久性營運資金 •暫時性營運資金 •特別性營運資金
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三、營運資金的融資政策
•保守型: 醫院以永久性資金如長期負債及權益 資金, 來融通永久性資產及部分或全部之暫時 性流動資產, 此法很穩健, 但資金成本很高。 •中庸型: 此法又稱對沖法, 依照資產屬於永久 性及暫時性, 分別安排適當的資金來源。 •積極型: 以長期負債及權益來融通固定資產及 部分永久性流動資產, 並同時舉借短期負債支 應部分永久性流動資產及暫時性資金需求, 此 法安全性較低, 但資金成本相對較節省。