财务管理规范化 - 北京市海淀区总工会

• 11.货币资金、银行账户安全。现金管理符 合《现金管理暂行条例》，银行存款管理 符合《人民币银行结算账户管理办法》， 支付结算符合《支付结算办法》。无擅自 多头开设银行结算账户、将单位款项以个 人名义在金融机构存储以及出租、出借银 行账户等违反人民币银行结算账户管理规 定的行为。单位货币资金业务不得由一人 全过程办理，严格坚持对存款、现金由三 人以上进行不定期盘点制度。
• 3、及时上报情况，确保完成目标。各区、 县总工会，经济技术开发区总工会，各局、 总公司工会，各产业工会，各直属基层工 会要及时向市总上报本工会财务会计管理 规范化建设情况，市总财务部将进行检查， 再根据检查情况评选优秀组织者。各级工 会要通过分类指导、推广经验、示范带动 等多种方式，推进规范化建设工作，确保 在2012年底前全面完成规范化建设的任务。
• 2.健全管理制度。根据财务会计业务的需要，建 立健全收支预算、决算制度，货币资金管理制度， 票据管理制度，财务收支管理制度，专项资金管 理制度，债权债务管理制度，账务处理程序制度， 内部会计控制制度，经费定额(包干)管理制度， 资产购建、处置制度，财产清查制度，财务会计 分析制度，岗位责任制度，会计档案管理制度等 内部财务会计管理制度。街道乡镇以上工会和本 级经费收入100万元以上的基层工会应按上述各 项分别制定相关制度，其他基层工会可视情况在 综合性制度中明确上述内容。

二、工作目标
• 自2011年1月1日起开展工会财务规范化 ， 三年时间实现。 • 北京市2012年12月31日前， 各级工会财务 会计管理达到规范化要求，并在此基础上 不断完善规范化工作。
• 三、规范标准 • 1.设置机构人员。各级工会设置财务会计机构， 配备业务素质相适应的会计人员。工会财务部门 归口管理本级工会各项财务工作；区县工会应独 立设置财务部，区县级工会专职财务工作人员不 少于两名；独立开设账户的基层工会应有专（兼） 职工会财务干部。工会会计人员必须取得会计从 业资格证书，每年接受继续教育培训，会计人员 的任免符合法定手续，会计人员调动或离职按照 国家有关规定办理交接手续。按照不相融职务相 分离的原则，明确会计人员工作岗位、工作职责 和权限，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管 和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
• 12.资产管理有序。资产购、领、调、存手 续齐全；区县级工会主要资产（房屋、土 地等）购置、处置必须按相关规定报上级 工会批准后实施。基本建设项目管理符合 市总统一规定。区县级工会对下级工会的 资产管理措施可行、监管有效；工会实物 资产实行定期盘点，确保资产保值增值、 安全完整。工会组织发生合并、分立、撤 销、终止的，应及时与上级工会取得联系， 按规定处置工会经费和资产。
• 7.严格支出程序。全部支出由工会主管财务工作 的领导按上级工会批复的预算审批。经办人、部 门分管领导、财务部门审核人、分管财务工作领 导责任明确、手续齐全。重大支出事项必须经集 体讨论决定，并有书面记录。下拨补助必须有正 式下拨通知或批复，通过银行转账支付并定期与 下级单位核对。经费开支应做到申请、经办、证 明、验收、审核、签批等手续完备，原始凭证合 法有效，相关附件齐全。专项资金的支出管理符 合相关要求。
第三部分
财务管理规范化
• 为切实加强 各级工会财务会计管理，全面 提升工会财务会计工作水平，根据《中华 全国总工会办公厅关于印发<工会财务会计 管理规范>的通知》要求，决定在全国开展 工会财务会计管理规范化建设活动。 • 规范管理的主要内容包括：
一、指导思想
• 以邓小平理论和“三个代表”重要思想为 指导，深入贯彻落实科学发展观，全面推 进工会财务会计管理规范化，切实提高工 会财务会计管理水平，收好、管好、用好 工会经费，提高资金使用效益，保证资金 安全，为 工会工作的开展提供坚实可靠的 财力保障。
• 2.严格考核标准，实行奖优罚劣。考核验收 按照组织领导关系实行“逐级把关，层层 推进”的方式进行，即市总工会财务部负 责对各区、县总工会，经济技术开发区总 工会，各局、总公司工会，各产业工会， 各直属基层工会的财务会计管理规范化考 核验收，并且与市总财务考核工作挂钩。 上述工会按照下管一级的原则，负责对所 属基层工会的财务会计管理规范化考核验 收。对考核不合格的单位要限期整改，整 改仍然不能达标的，将全市通报，并暂停 各项经费拨款。
• 5.严格预算决算。严格遵守《预算法》等法律法 规，按照《北京市工会预算管理办法》编制工会 经费预算、决算和组织预算执行；年度预算、决 算经财务部门编制后报工会常委会审议、经审会 审查并由上级工会审批后执行；调整或追加预算， 按预算程序执行。区县级工会要按照同级政府财 政部门的要求编制政府补助资金部门预算、决算。 依法取得的各项收入全都列入预算，没有“小金 库”或账外设账行为；一切开支均在经批准的预 算内执行。
• 9.报送会计报表。按照《工会会计制度》的 规定，根据经过审核的记账凭证登记会计 账簿，编制会计报表。会计报表数字真实， 计算准确、内容完整、说明清楚、报送及 时，并且签章齐全。年度各项报表按市总 财务部要求报出。按规定要求报送其他统 计资料。
• 10.管好印章票据。财务专用章由专人保管，个人 名章由本人或其授权人保管，严禁一人保管支付 款项所需的全部印章、支票和电子银行支付器。 发票、收据等原始凭证由财务部门统一领购，由 不直接经办货币资金收付的人员保管。发票、收 据做到手续清、账目清、责任清，使用专柜、专 账、专表，防火、防盗、防霉烂损毁，防虫蛀鼠 咬、防丢失，不相互转借、转让，不擅自处理空 白联和其它质量残次的无效联。银行票据要明确 购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职 责权限和程序，设置登记簿进行记录。严格按照 财政部、全国总工会的规定和市总的实施细则管 理工会经费收入专用收据，票据开具项目分类清 楚，领、缴、销、存记录完整清晰。
• 14.整理保管档案。会计凭证、会计账簿、 会计报表和其它会计资料按照国家和工会 有关规定，及时整理归档，妥善保管，调 阅和销毁手续齐全。
四、工作要求
• 1.切实加强领导，不断提高认识。工会财务 工作是工会开展各项工作的基础和保障， 工会财务会计管理规范化建设是当前和今 后一段时期内全市工会财务工作发展的主 线和重点。各级工会尤其是主要领导要站 在讲政治、谋全局、促发展的高度，把全 面推进规范化建设作为提高本地区本单位 财务工作水平的大事来抓。按照“统一领 导、分级负责”的原则，切实组织好规范 化建设工作。
• 8.会计核算规范。会计核算做到账证、账账、账 表、账实相符。原始凭证的格式、内容、填制方 法、审核程序以及记账凭证内容、填制方法、所 附原始凭证、更正错误方法等均符合国家有关财 经法律法规的规定和工会会计制度的要求。定期 对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资 金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对， 确保账证相符(会计账簿记录与原始凭证、记账凭 证相符)、账账相符(不同会计账簿之间的账簿记 录相符)、账实相符(会计账簿记录与资金财产等 实有数额相符)。
• 6.依法组织收入。加强与财政、税务等部门、企 事业单位行政方面的联系和沟通，确保工会经费 及时、足额拨缴；政府、行政各项工作经费和专 项补助依规按时到位；各项资产收益和其他收入 及时完整地纳入工会财务管理；街乡镇以上工会 经费收入台账清晰，各项收入分类清楚。不断提 高工会经费收缴率；应付上级经费和应付下级经 费按要求及时上转、下划。各级工会对不符合规 定的资金和经费，不能收取，更不能进入工会账 户代为管理。
• 13.开展会计电算化。各级工会要开展会计 电算化工作，使用市总统一要求的电算化 财务软件。单位应配备用于账务处理的台 式或便携式计算机，财务会计工作专用的 计算机应通过物理隔离等技术，保证账务 数据的安全。账务处理等电子数据应定期 备份。下级工会财务软件、报表软件应能 满足上级工会数据上报、报表上报的要求。
• 3.单独开户、独立建账。按照《工会法》和 中国人民银行关于规范人民币结算账户管 理的有关规定，依法开立银行账户。街乡 镇以上地方工会必须按要求开立银行基本 结算户和工会经费集中户；基层工会必须 依法单独开立工会账户，并按《工会会计 制度》对发生的经济业务事项进行独立核 算和管理。
• 4.各类账簿齐全。建立5类会计账簿。总账、 明细账（如各类收入明细账、各类支出明 细账、拨缴经费收入台账、固定资产明细 账、往来款项明细账等），日记账（现金 日记账、银行存款日记账），辅助账簿 （如财政划拨、税务代收工会经费辅助账 等），备查账簿（如低值易耗品、呆坏账 处理备查账等）。各类账簿的启用、登记、 结账、错误更正方法符合国家有关规定和 工会会计制度，记账及时，文字规范。