案例说营改增增值税下计算工程造价
“营改增”对工程造价的影响

“营改增”对工程造价的影响随着营改增政策的全面实施,对于工程建设企业的影响也日益凸显。
营改增政策是指以增值税(VAT)代替原有的营业税(BT),由于增值税的征税方式与营业税有所差异,因此营改增政策对于工程造价的影响也是非常大的。
下面我们具体分析一下营改增对工程造价的影响。
一、营改增对税率的影响在营改增之前,建筑工程企业按照营业税的税率进行征税,税率一般为5%或者3%,这也导致了建筑企业在费用报价方面受到了很大的制约。
而营改增之后,建筑企业将按照增值税的税率进行征税,税率也将提高到了11%或者17%。
在工程造价方面,税率的提高将直接对工程建设企业的成本产生较大的影响。
营改增之前,企业开具的发票都是营业税发票,在税率上的不同会直接影响企业的盈利。
而营改增之后,企业开具的发票将全部变成增值税发票,其税率的改变也会影响到企业的盈利情况。
此外,增值税发票的开具也需要注意税局的相关规定,以免造成不必要的罚款和税务风险。
营改增之前,企业的财务核算还比较简单,主要以营业税为基准进行核算。
而营改增之后,企业需要深入了解增值税的核算方法和结算方式,这对企业的会计系统建设和管理也提出了更高的要求。
同时,企业需要准确地核算税负,计算各项税收成本和费用,以便更准确地掌握企业的财务情况。
营改增对企业的资金流和现金流产生了直接的影响。
营改增之前,营业税收入归国家,企业需要缴纳税款后才能获得自己的利润。
而营改增之后,增值税的征收方式则让企业先自行缴纳税款,再通过发票报销获得相应的税收优惠。
这就导致企业需要承担更多的资金压力,同时也需要更加精准地规划企业的资金流。
总之,营改增对工程造价的影响是多方面的。
工程建设企业需要深化对营改增政策的理解和认知,以便更加准确地把握税收政策和资金流规划,提高企业的盈利水平和经营效率。
同时,企业还需要加强内部管理和会计核算,提高企业的财务策略和风险控制能力,确保企业经营的稳定性和可持续性。
营改增案例分析

营改增案例分析营改增(Value-added Tax Reform)是指将增值税(Value-added Tax,简称VAT)扩大覆盖范围,替代原有的营业税,使得增加值环节的商品和服务都纳入到增值税的征税范围内。
营改增的实施对于优化经济结构、降低企业税负、促进经济增长具有重要意义。
下面将以某电子公司为例,分析营改增改革对企业的影响。
某电子公司是一家主要从事电子产品设计、制造和销售的公司。
在营业税时代,该公司根据法律规定,需要缴纳营业税。
营改增后,该公司需要将营业税转为增值税,并且可以进行进项税抵扣。
这使得该公司的税负下降,经营成本减少。
首先,对于该公司来说,营改增使得原本纳税基础较窄的营业税转变为范围更广的增值税。
公司从事的是电子产品设计、制造和销售业务,其中包括原材料的采购、生产、销售渠道和售后服务等环节。
在营业税时代,只有销售环节需要缴纳营业税,而在营改增后,该公司可以将其他环节所支付的增值税作为进项税进行抵扣。
这就意味着,公司可以通过抵扣进项税减少实际应缴纳的税款,降低了纳税负担。
其次,营改增对于该公司的成本管理有着积极的促进作用。
在原营业税时代,公司往往需要分摊营业税给供应商,这类似于暗中缴纳了一个隐性的增值税部分。
而营改增后,公司可以明确将增值税抵扣的部分计入成本,提高了成本的透明度和准确性。
这样一来,公司能够更好地管理成本,使得成本控制更加精细化,提高经营效益。
最后,营改增促进了该公司与供应商之间的合作和利益平衡。
在原营业税时代,由于营业税的分摊机制,供应商面临着难以确定的成本分摊问题,增加了企业间的交易成本和合作难度。
而营改增后,税制的明确和抵扣机制的建立使得双方能够更清晰地确定成本和税款,减少了信息不对称和合作摩擦。
这对于公司与供应商的长期合作和关系维护具有重要意义。
综上所述,营改增对于某电子公司而言,带来了多方面的好处。
纳税负担的降低、成本管理的优化以及合作伙伴关系的加强,都使得企业能够更好地适应市场竞争和经济发展的要求。
建筑工程造价营改增

建筑工程造价营改增
建筑工程的造价在营改增政策下并不会有太大的影响。
营改增是指将原来由增值税和营业税并行征收的方式改为只征收增值税的一种税制改革。
而对于建筑工程这样的服务行业来说,原本就是按照增值税方式计税的,因此在营改增政策实施后并没有太多变化。
在过去的税制下,建筑工程的增值税税率一般为5%或者11%,根据不同的项目类型和政策规定可能会有所不同。
而营改增后,增值税税率仍然保持不变,依然按照5%或者11%征收。
所以
对于建筑工程来说,并没有因为营改增政策而增加额外的税负。
当然,虽然营改增政策对于建筑工程的造价没有直接影响,但是在具体实施过程中可能会涉及到一些相关的细则和操作流程上的调整。
例如,建筑工程的发票开具和报税等方面可能需要按照新的规定进行调整。
此外,与建筑工程有关的材料和设备的供应商也可能因为营改增政策而进行税负的调整。
因此,在实际操作中,建筑企业需要根据具体情况和相关政策来做出相应的调整和处理。
总之,营改增政策并不会对建筑工程的造价产生直接的影响,但在实施过程中可能会带来一些细则和操作流程上的调整。
建筑企业需要根据具体情况和相关政策进行相应的调整和处理,以确保税务申报的准确性和合规性。
建筑行业增值税核算综合案例

建筑行业增值税核算综合案例案例背景:甲公司于 20X5 年底成立,下设 A、B、C 三个项目部,2016 年 5 月中标公路建设 A 项目、房屋建筑B 项目,由甲公司统一签订合同。
A 项目合同总造价 81567777.24 元(含增值税8083293.24元),B项目合同总造价1亿元(不含增值税)。
2015年3月开工的确C项目,C 项目合同金额 26000 万元。
A、B、C 项目部均已办理《外出经营活动税收管理证明》。
案例假设条件:建筑业于 2016 年 5 月 1 日开始完成“营改增”,甲公司适用一般计税方法,增值税税率11%,A、B、C 项目部“营改增”后统一由甲公司开具增值税专用发票。
甲公司以汇总纳税方式,缴纳增值税,即项目部预征、法人汇总缴纳,项目部所在地预征率为 2%,简易计税方法征收率为 3%,城市维护建设税 7%、教育费附加 3%、地方应交教育费附加 2%。
发生下列经济业务:第一部分:A 项目部1)2016年5月收业主开工预付款8156777.72元(总合同额的10%);购设备117万元,取得增值税专用发票;预付专业路基分包单位款 222 万元,未取得增值税专用发票;项目部预缴增值税 146968.97 元。
2)2016 年6 月购入材料,取得增值税专用发票,金额585 万元,材料领用采用假退库制度,验收后全部领用,月末盘点结余68 万元;对专业分包计价666 万元,并取得增值税专用发票,扣回预付款222 万元,扣质保金66.6 万元,已支付377.4 万元;对劳务分包计价111 万元,取得增值税专用发票;发生机械租赁费用 82.4 万元(租赁设备于 2012 年购进),收到税务机关代开的增值税专用发票(3%征收率);月底业主进行了验工计价,确认计价款19451196 元,甲公司按此金额给业主开具增值税专用发票,按规定在当地预缴了增值税,扣留保金1752360元(按10%,留保金达到合同价款的5%时不再扣款);项目部变卖废料,取得现金 1.17 万元(注:因本例销售废料收入与建筑业收入相差较大,所以本案例不计算项目部销售废料应抵扣的增值税进项税金。
“营改增”后工程造价计价实务

“营改增”后工程造价计价实务摘要:营改增作为我国税收管理过程中提出的重要举措,随着营改增在各地区的广泛应用和推广,如何在此基础上实现对现有工程造价计价流程的合理调节成为了大量工程造价计价人员重点关注的内容。
基于此,本文首先针对营改增和工程造价的基本概念进行了介绍,并提出了工程造价的基本流程及计算公式,其次结合了辽宁省的计价数据针对其与营改增后工程造价计价之间的差异进行了对比分析,从而为工程造价计价人员提供有效的理论依据。
关键词:营改增;工程造价;计价流程;计价公式前言:建筑工程作为我国的基础工程,随着我国营改增政策的提出,其对于我国建筑工程造价计价体系的建立也提出了具体的要求,而如何根据目前的营改增政策实现对现有工程造价计价方式的完善成为了大量研究学者所重点关注的内容。
本文将针对建筑工程内的安装工程费用进行分析,通过对辽宁省实际工程案例的分析,以此来研究营改增对于建筑工程造价计价工作开展产生的影响。
1 营改增概述1.1 营改增的概念及发展营改增即为营业税改增值税,营业税和增值税作为我国的核心税种,其主要是指以前缴纳营业税的应税项目改为了缴纳增值税,其不仅可以减少我国的重复征税情况,同时也有利于社会的健康发展,为降低企业的税负产生了积极的影响[1]。
通过对营改增推广和发展阶段的分析,发现其主要经历了以下几个发展阶段:第一阶段是从2011年至2012年7月,尽在部分行业和试点内实施营改增,率先在上海实施了交通运输业和部分现代服务业营改增试点;第二阶段是从2012年8月至2013年12月,营改增的范围已经推广至全国范围内,并首次将广播影视服务行业纳入试点范围;第三阶段为2014年1月至目前,我国全面推开营改增十点,并将建筑行业、房地产行业、金融业以及生活服务业全部纳入营改增试点,是我国财税体制的又一次改革[2]。
1.2 营改增的范围及税率从征收范围来看,营改增目前涉及到的征收行业包括交通运输业以及部现代服务业[3]。
“营改增”试点企业典型案例介绍

“营改增〞试点企业典型案例介绍案例一:某国有控股化工集团公司〔一〕根本情况该集团公司于2021年1月1日起开始试点,针对传统国有企业“大而全〞“小而全〞的经营模式,公司积极探索通过主辅别离实现专业化经营。
通过营改增,迅速着手将原来的效劳性业务别离重组,把分散在各下属企业内部的设计院、监理公司、造价公司、装备公司等别离,组建工程公司;把分散在各企业的计算机公司、部门等别离出来,组建信息公司;把分散在各企业的码头、储罐、包装、运输等别离出来,组建物流公司。
〔二〕营改增效果营改增给企业快速开展带来实惠,具体表现在:1.聚焦主业提升核心竞争力。
别离了近700多的员工和大量辅助资产,2021年收到生产性效劳业增值税发票近500多万可以抵扣,使经营本钱明显下降。
公司在上海化工区加快开展,已成为跨国公司的重要合作伙伴,经济效益稳步上升。
2.做优做强生产性效劳业。
营改增之前,辅业依附于母体,没有经营压力,存在吃大锅饭现象。
别离出来以后,他们走向市场,专业化经营,效劳能力和水平得到了很好的开展。
目前,集团的物流公司现在除了为集团效劳外,还通过国际化竞标,为巴斯夫、拜耳等国际一流跨国公司提供高端效劳,成为中国物流50强和国家发改委物流示范企业。
与中石化、宝钢的信息公司联合组建的信息公司,已成为全球信息技术行业巨头SAP、埃森哲在中国的IT工程合作伙伴和分销代理商。
3.企业既能做大蛋糕又能降低税负。
在2021年经济开展困难情况下,仍然取得了明显成效。
〔1〕集团物流公司。
2021年1至8月收入6152万元,利润1069万元,2021年同比实现收入8336万元,利润1200万元,分别增长35.50%,12.25%。
与原营业税规定应缴纳的营业税比拟,税收减少税负96万元,降负1.15%。
〔2〕集团工程公司下属造价公司。
2021年1至8月收入万元(大局部设计收入包含在工程款中),利润万元,2021年同比实现收入万元,利润万元,分别增加倍,228倍。
营改增对建筑业工程造价的影响分析

营改增对建筑业工程造价的影响分析营改增是指营业税改征增值税的一种税制改革措施。
对建筑业工程造价来说,营改增有以下几点影响:第一,税负变化。
营改增实施后,建筑业工程项目的增值税税率为11%,相比之前的营业税税率5%要高6个百分点。
这就意味着,建筑业企业将面临更高的税负压力,工程造价相应增加。
营改增对建筑业工程造价会产生直接的影响,使得建筑业企业的经营成本增加。
第二,发票管理变化。
营改增后,建筑业工程项目必须开具增值税专用发票,这对于建筑业企业来说,需要加强发票管理,提高财务管理的规范性和透明度。
建筑业企业还需了解和掌握增值税专用发票的开具和管理规定,确保发票的合规性,避免因发票违规而导致的税务纠纷。
减税优惠政策。
在营改增过程中,国家对于一些行业给予了税收优惠政策,建筑业也可以享受其中的一部分政策。
对于农村房屋建设和维修、棚户区改造以及中小学、幼儿园、社区卫生服务中心等公益性建设项目,可以享受13%的税率。
这对于一些建筑业企业来说,可以减轻一定的税负压力,对工程造价也有一定的影响。
第四,税负分摊。
由于营改增提高了增值税税率,建筑业企业必须通过其他方式进行税负的分摊。
一般情况下,建筑业企业会将税负分摊给业主,即将增值税纳入工程造价中计算,从而影响工程造价的价格竞争力。
营改增对建筑业工程造价产生了直接和间接的影响。
建筑业企业的税负增加,将直接导致工程造价的提高;发票管理的变化和政策减税优惠,也会对工程造价产生一定的影响。
建筑业企业在营改增后需要加强财务管理,并及时调整经营策略,以适应税收变化带来的影响。
造价师考试《案例》专项解读第一章

造价师考试《案例》专项解读第一章建安工程费1.目标:掌握现行营改增后建筑安装工程费用项目的构成及计算。
2.详解(1)建安工程费按照费用构成要素划分为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费和增值税。
其中企业管理费中增加了城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
(2)建安工程费按工程造价形成可划分为分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和增值税。
其中,分部分项工程费、措施项目费、其他项目费中包括人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润。
(3)增值税的计算方法。
1)当采用一般计税方法时,增值税=税前造价×11%=(人+材+机+管+利+规)×11%,各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。
2)当采用简易计税方法时,增值税=税前造价×3%=(人+材+机+管+利+规)×3%,各费用项目均以包含增值税进项税额的含税价格计算。
(4)对于工期较长项目的建安工程费也可利用综合差异系数法进行估算。
综合差异系数=Σ(某影响因素占造价比例×该因素的调整系数)拟建项目建安工程费=已建类似项目建安工程费×综合差异系数同步训练训练1:已知某项目为实训中心楼,甲施工单位拟投标此楼的土建工程。
造价师根据该施工企业的定额和招标文件,分析得知此项目需人、材、机合计为1300万元(不包括工程设备300万元),假定管理费按人、材、机之和的18%计,利润按人、材、机、管理费之和的4.5%计,规费按不含税的人、材、机、管理费、利润之和的6.85%计,增值税率按11%计,工期为1年,不考虑风险。
列式计算该项目的建筑工程费用(以万元为单位)。
(计算过程及计算结果保留小数点后两位)『正确答案』项目人、材、机(含工程设备)=1300+300=1600万元管理费=1600×18%=288万元利润=(1600+288)×4.5%=84.96万元规费=(1600+288+84.96)×6.85%=135.15万元增值税=(1600+288+84.96+135.15)×11%=231.89万元建筑工程费用=1600+288+84.96+135.15+231.89=2340万元训练2:已知某高层综合办公楼建筑工程分部分项费用为20800万元,其中人工费约占分部分项工程造价的15%,措施项目费以分部分项工程费为计费基础,其中安全文明施工费费率为1.5%,其他措施费费率为1%。
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案例说营改增:增值税下计算工程造价
某钢筋混凝土工程,其中人工费65万元,钢筋169万元,混凝土142万元,其他材料(无票)12万元,机械7万元。
(费率:企业管理费8.01%,规费20.25%,利润7%)
营业税下计算工程造价
此种情况下,计算时,已经将税金包括在内
每一个项目的金额,都是含税的
营业税下计算工程造价
此种情况下,每一项计算都只是单纯的价格,不包括税金,而在最后工程造价里面,才加上相应的税金。
因此增值税取税,虽然税率高,但对工程造价的总价来说。
是减少了税金的。