征税和纳税 (35张)ppt课件
合集下载
《征税和纳税》课件
征税和纳税的主体
企业
企业作为经济活动的主体，根据法律规定纳税，为 国家提供财政收入。
个人
个人纳税是为了支持国家的公ຫໍສະໝຸດ 服务和项目，确保 社会资源的平等分配。
征税和纳税的影响
• 对经济发展有直接和间接的影响。 • 影响个人和企业的经济状况和资源分配。 • 纳税制度的公平性对社会的稳定和公共服务的提供至关重要。
环境税收
为了应对气候变化和环境保 护，环境税收可能成为未来 的趋势。
国际合作
国家之间的合作将更加紧密， 以解决跨国纳税问题和税收 避免。
社会平等
征税应当遵循公平原则，确保社会上的资源分配更加平等。
经济调节
通过税收政策，政府可以调节经济发展，推动社会的稳定和繁荣。
纳税的方式和程序
1
所得税
纳税人根据个人或企业的收入水平计算和缴纳所得税。
2
增值税
纳税人按照产品和服务的增值额计算和缴纳增值税。
3
缴款和申报
纳税人需要在规定期限内，向国家缴纳税款并填写纳税申报表。
征税和纳税的挑战和问题
1 避税和逃税
一些个人和企业可能试图 避税或逃税，对国家财政 带来挑战。
2 税收管理
3 税收政策变化
税收管理需要高效和透明， 以确保纳税人遵守规定并 减少失误。
税收政策的频繁变化可能 导致纳税人对其义务的不 确定性。
征税和纳税的未来趋势
数字化转型
税务部门将更多地利用技术 和数字化手段来管理征税和 纳税的过程。
征税和纳税 PPT课件
征税和纳税的定义和背景
征税是国家根据法律规定，对居民和企业收取各类税款的行为，而纳税是居 民和企业按照法律规定，主动向国家缴纳税款。 一次最早的征税可追溯到古代，为支持国家财政和社会发展起到重要作用。
征税和纳税PPT张(公开课)
强化税收司法保障
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税 收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的 税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同 应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚 信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工 作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收 秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税 收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必 要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等 方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问 题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税 务检查等。
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税 收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的 税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同 应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚 信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工 作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收 秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税 收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必 要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等 方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问 题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税 务检查等。
第八课征税和纳税ppt课件
固定性
紧密联系精品，课件不可分割
3、我国税收的种类（按对象）
营业税 消费税
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税
精品课件
增值税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率
增值税
流转税 生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及 进口货物的单位和个人
17％
计算方法 征收意义
商品流转过程产生的价差×税率（增值额×17%）
财政的重要来源，调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。
精品课件
个人工资薪金所得税率
应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额 即应纳税所得额=工资薪金精品总课额件 -3500
算一算：
如果小王的月工资为10000元，那么 他应缴纳的税款是多少？
他的应税所得额为：10000-3500=6500元 不超过1500元部分：1500 X 3%=45元 超过1500至4500元部分：（4500-1500） X 10%=300 超过4500至9000元部分：（6500-4500） X 20%=400 累计共应纳税45+300+400=745元
税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。 税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的 固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变 化，具体的征税标准是可以改变的。
精品课件
②税收的三个基本特征间的关系：
无偿性
要求 保障
强制性
税收是三个特征的统一。税收的“三性” 集中体现了税收的权威性
A、避免重复征税，促进生产专业化。 B、防止前一 生产经营环节企业的偷漏税行为。保证财政收入的 稳定增长。
精品课件
紧密联系精品，课件不可分割
3、我国税收的种类（按对象）
营业税 消费税
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税
精品课件
增值税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率
增值税
流转税 生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及 进口货物的单位和个人
17％
计算方法 征收意义
商品流转过程产生的价差×税率（增值额×17%）
财政的重要来源，调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。
精品课件
个人工资薪金所得税率
应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额 即应纳税所得额=工资薪金精品总课额件 -3500
算一算：
如果小王的月工资为10000元，那么 他应缴纳的税款是多少？
他的应税所得额为：10000-3500=6500元 不超过1500元部分：1500 X 3%=45元 超过1500至4500元部分：（4500-1500） X 10%=300 超过4500至9000元部分：（6500-4500） X 20%=400 累计共应纳税45+300+400=745元
税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。 税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的 固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变 化，具体的征税标准是可以改变的。
精品课件
②税收的三个基本特征间的关系：
无偿性
要求 保障
强制性
税收是三个特征的统一。税收的“三性” 集中体现了税收的权威性
A、避免重复征税，促进生产专业化。 B、防止前一 生产经营环节企业的偷漏税行为。保证财政收入的 稳定增长。
精品课件
征税和纳税PPT演示课件
④基本税率：17%
优点：
a、避免重复征税 b、防止偷漏 税行为 c、促进生产专业化和体现公 平竞争 d、保证财政收入稳定增长
（2）个人所得税
征税对象： 个人所得额 纳税人：
在 有住所
我
国
境 内
无住所
居住满一年
从我国境内外取 得所得的个人
— 不居住或不满一
年
从我国境内取得 所得的个人
应税项目：p70相关链接
征 税 和 纳 税
“税”字的由来 “税”字由“禾”与“兑”两字组成。“禾” 指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为 “税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农 产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本 来源和征收内容。
①税收的目的是什么？ 实现国家职能 请 ②税收的手段是什么？ 政治权力 思 ③税收的主体是谁（谁收税）？国家 考 ④税收的主要内容是什么？货币或实物
3375
７ 超过60000元的至80000元的部分 35
6375
８ 超过80000元的至100000元的部分 40
10375
９ 超过100000元的的部分
45
15375
税率：累进税率
如果一个人的月工资为5931元， 那么他应缴纳的税款是多少？
他的应税所得额为：5931-2000=3931 不超过500元部分：500 X 5%=25 超过500至2000元部分：1500 X 10%=150 超过2000至5000元部分：1931 X 15%=289.65 累计共应纳税25+150+289.65=464.65元
上述材料体现税 收的什么特征?
强制性 （法制性）
（2）无偿性（核心） 体现了财政分配的
本质（无偿性）。
优点：
a、避免重复征税 b、防止偷漏 税行为 c、促进生产专业化和体现公 平竞争 d、保证财政收入稳定增长
（2）个人所得税
征税对象： 个人所得额 纳税人：
在 有住所
我
国
境 内
无住所
居住满一年
从我国境内外取 得所得的个人
— 不居住或不满一
年
从我国境内取得 所得的个人
应税项目：p70相关链接
征 税 和 纳 税
“税”字的由来 “税”字由“禾”与“兑”两字组成。“禾” 指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为 “税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农 产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本 来源和征收内容。
①税收的目的是什么？ 实现国家职能 请 ②税收的手段是什么？ 政治权力 思 ③税收的主体是谁（谁收税）？国家 考 ④税收的主要内容是什么？货币或实物
3375
７ 超过60000元的至80000元的部分 35
6375
８ 超过80000元的至100000元的部分 40
10375
９ 超过100000元的的部分
45
15375
税率：累进税率
如果一个人的月工资为5931元， 那么他应缴纳的税款是多少？
他的应税所得额为：5931-2000=3931 不超过500元部分：500 X 5%=25 超过500至2000元部分：1500 X 10%=150 超过2000至5000元部分：1931 X 15%=289.65 累计共应纳税25+150+289.65=464.65元
上述材料体现税 收的什么特征?
强制性 （法制性）
（2）无偿性（核心） 体现了财政分配的
本质（无偿性）。
完整版征税和纳税课件.ppt
(小张向爸爸解释……) 公司应该缴纳增值税、企业所得税等。
精心整理
16
3、我国税收的种类 （两个影响很大的税种）
（1）增值税 在我国境内销售货物或者 提供加工、修理修配劳务 及进口货物的单位和个人
①纳税人： ②征税对象： 生产经营中的增值额
税率： 基本税率17％ （比例税率） ③计税方法＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金
④征收增值税的意义：
可以避免对经营额重复征税，也可防止上一环节企业偷漏
税行为。
精心整理
17
应纳税额＝销售收入*适用税率—购进商品已纳税金
举
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为
例 10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为多少？
10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额）
这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示， 服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工 成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。
请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 20000×17%－1700＝1700（元） [即相当于（20000－10000）×17%＝1700]
增值
增值
❖ 税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不 发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的， 而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情 况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征 税标准是可以改变的。
精心整理
12
老张的困惑之二：
❖ 老张缴纳了4万元税款后，他不知道缴 纳的是什么税？
猜一猜 老张彩票中奖了20万元，缴纳的4万元是 ＿个＿人＿所＿得＿税，税率为＿＿20＿% ＿，此种 税率属于＿比＿例＿税率。
（1）税收的固定性指国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准 不能随意改变。 （2）税收的固定性不等于说税收是永远不变的。税收 是国家对经济进行宏观调控的重要工具。随着经济形 势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税 率及具体征管制度进行调整。
精心整理
16
3、我国税收的种类 （两个影响很大的税种）
（1）增值税 在我国境内销售货物或者 提供加工、修理修配劳务 及进口货物的单位和个人
①纳税人： ②征税对象： 生产经营中的增值额
税率： 基本税率17％ （比例税率） ③计税方法＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金
④征收增值税的意义：
可以避免对经营额重复征税，也可防止上一环节企业偷漏
税行为。
精心整理
17
应纳税额＝销售收入*适用税率—购进商品已纳税金
举
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为
例 10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为多少？
10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额）
这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示， 服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工 成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。
请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 20000×17%－1700＝1700（元） [即相当于（20000－10000）×17%＝1700]
增值
增值
❖ 税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不 发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的， 而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情 况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征 税标准是可以改变的。
精心整理
12
老张的困惑之二：
❖ 老张缴纳了4万元税款后，他不知道缴 纳的是什么税？
猜一猜 老张彩票中奖了20万元，缴纳的4万元是 ＿个＿人＿所＿得＿税，税率为＿＿20＿% ＿，此种 税率属于＿比＿例＿税率。
（1）税收的固定性指国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准 不能随意改变。 （2）税收的固定性不等于说税收是永远不变的。税收 是国家对经济进行宏观调控的重要工具。随着经济形 势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税 率及具体征管制度进行调整。
征税和纳税ppt课件
21
5.材料告诉我们( ) A.税务机关要依法征税 B.税收是财政收入最重要的来源 C.公民应自觉树立依法纳税意识 D.公民在依法纳税的同时，要懂得依法维护自己的合法权益 【解析】4选B,5选C。本题组考查对违反税法行为的认识。 第4题，不开发票属偷税行为，B项正确。第5题，A、B两项 本身表述正确但材料没有直接体现；材料的主旨在于强调公 民要自觉履行纳税义务，所以排除D，选C。
9
（3）议一议：2009年工薪阶层税收占个税总额的50%。这一 数据立即引来社会的关注和争论。多数网友认为，工薪阶层 承担如此之多的税收并不合理。你是怎样认识这一问题的？ 提示：①税收是国家财政收入的重要来源，工薪阶层承担税 收有助于培养纳税意识，也是公民责任感的体现。 ②个人所得税也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效 手段，个税起征点也应随社会经济发展作出调整，提高居民 收入占国民收入的比重。
40
①有利于降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步 ②有利于调动企业投资的积极性，减轻企业负担，扩大内需 ③有利于促进产业结构调整，转变经济增长方式 ④有利于调节个人收入分配，维护社会公平 A.①③④ B.②③④ C.①②④ D.①②③ 【解析】选D。解答本题必须正确区分增值税和个人所得税 的作用，④有利于调节个人收入分配，维护社会公平，是个 人所得税的作用，增值税有利于公平竞争，个人所得税有利 于维护社会公平。
35
【解析】本题属于认识类主观题，认识类题目的回答要遵循 “是什么”、“为什么”、“怎么做”的思路。注意结合材 料，对材料所反映问题进行分析与归纳。 答案：（1）材料反映了随着我国经济发展居民收入不断增加， 公民的纳税意识不断增强。 （2）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利 益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富 强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会 各界缴纳的各种税收作为物质基础。自行申报个税，是公民 依法履行纳税义务的表现。因此，每个公民在享受国家提供 的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
5.材料告诉我们( ) A.税务机关要依法征税 B.税收是财政收入最重要的来源 C.公民应自觉树立依法纳税意识 D.公民在依法纳税的同时，要懂得依法维护自己的合法权益 【解析】4选B,5选C。本题组考查对违反税法行为的认识。 第4题，不开发票属偷税行为，B项正确。第5题，A、B两项 本身表述正确但材料没有直接体现；材料的主旨在于强调公 民要自觉履行纳税义务，所以排除D，选C。
9
（3）议一议：2009年工薪阶层税收占个税总额的50%。这一 数据立即引来社会的关注和争论。多数网友认为，工薪阶层 承担如此之多的税收并不合理。你是怎样认识这一问题的？ 提示：①税收是国家财政收入的重要来源，工薪阶层承担税 收有助于培养纳税意识，也是公民责任感的体现。 ②个人所得税也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效 手段，个税起征点也应随社会经济发展作出调整，提高居民 收入占国民收入的比重。
40
①有利于降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步 ②有利于调动企业投资的积极性，减轻企业负担，扩大内需 ③有利于促进产业结构调整，转变经济增长方式 ④有利于调节个人收入分配，维护社会公平 A.①③④ B.②③④ C.①②④ D.①②③ 【解析】选D。解答本题必须正确区分增值税和个人所得税 的作用，④有利于调节个人收入分配，维护社会公平，是个 人所得税的作用，增值税有利于公平竞争，个人所得税有利 于维护社会公平。
35
【解析】本题属于认识类主观题，认识类题目的回答要遵循 “是什么”、“为什么”、“怎么做”的思路。注意结合材 料，对材料所反映问题进行分析与归纳。 答案：（1）材料反映了随着我国经济发展居民收入不断增加， 公民的纳税意识不断增强。 （2）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利 益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富 强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会 各界缴纳的各种税收作为物质基础。自行申报个税，是公民 依法履行纳税义务的表现。因此，每个公民在享受国家提供 的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税收具有固定性，但随着经济的发展以及国家利 用税收调节经济发展的需要，税收的对象、范围 、比例经国家批准后可以变化。但是，税收的任 何变化都必须以法律的形式加以确定。
3、我国税收的种类：
值
其中影响最大的两种税收——增值税和个人 所得税
自主探究
阅读P70-P71完成下列表格
增值税 个人所得税
个人所得额
起征点3500元,七级
级数
1
超出范围 1500元以内
税率 3%
2
3 4 5 6
1500-4500
4500-9000 9000-35000 35000-55000
10%
20% 25% 30%
1.蓝领奋斗哥工薪收入 3000元，白领学历姐工薪 收入8000元，奋斗哥和学 历姐分别应纳税多少？（10
分）
按应税项目不同，分别实行超额
累进税率和比例税率 避免重复征税；防止 实行超额累进税率，纳税人 前一生产经营环节企 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低 业的偷漏税行为
促进生产专业化，体 现公平竞争；保证财 政收入的稳定增长
是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段
征税，否则将受法律制裁。
（2）无偿性
也不需要对纳税人直接付出任何代价。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
（3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式，
预先规定了征税对象和税率，不经国家
有关部门批准不能随意改变。
判断下列体现了税收的哪些特征？ 1、列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向 居民取得东西。 无偿性 2、11年上调个人所得税起征点由2000元到 3500 元 固定性 。 无偿性 3、“重奖纳税大户”违背了税收的什么特征？ 4、年收入1 2万元者应自动申报纳税，否则将受 到惩罚。 强制性 5、国家对“汶川”地震灾区减免相应税收，实行 税后优惠政策 固定性
税法
税收的基本含义
主体 国 家 目的 为实 现国 家的 职能 凭借 政 治 权 力 依据 法 特点 无 偿 取 得 地位 财政收 入的基 本形式
律
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
2、税收的基本特征
（1）强制性
体现在: ①税收是依靠国家的政治权力而依法强制
征收的，并非是自愿缴纳的。
②纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法
计算：
某服装厂从纺织厂购进一批布料， 服装厂应付的款项总计9945元，其中，布料的 销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳 的增值税为1445元（8500元乘于17％的增值税 税率）。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在 开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将 这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的 总售价为15000元。 问：服装厂应缴纳的增值税是多少？
基本特征的关系
要 求 无偿性
强制性
保 障
决 定
核 心
固定性
紧 密 联 系 ， 不 可 分 割
是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
特征 项目 税 利 债 费
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
强制性
无偿性 固定性
∨
∨ ∨
∨
∨ ×
×
× ×
∨
具体 分析
×
• 合作探究：
十八届三中全会审议通过的《中共中央关于全面深化 改革若干重大问题的决定》强调下一步还将推进消费 税改革，调整消费税征收范围、环节、税率，进一步 发挥消费税对高耗能、高污染产品及部分高档消费品 的调节力度。这一做法是否违反税收的固定性？
征税和纳税 (35 张)
学习目标：
• 1、理解税收的本质、基本特征及其相 互关系。 • 2、了解增值税和个人所得税的内容及 其作用。 • 3、懂得依法纳税是公民的基本义务。 • 4、了解违反税法的四种主要现象。
中 学 生 与 税 收
议 一 议
中学生是未成年人，没有经济收
入，不是纳税人，与税收无关。
交通
医疗
教育
每个人都直接或间接 赈灾 环境 与税收发生着联系
通讯
健身
国防
1、税收的含义
从本质上看，税收是国家为实现职能， 凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。 税收的基本含义
主体 国 家
目的
为实 现国 家的 职能
凭借
政 治 权 力
依据
法
特点
无 偿 取 得
地位
财政收 入的基 本形式
律
有国就有税
在我国境内有住所，或者无住所而 在境内居住满一年，从我国境内外 取得所得的个人，以及在我国境内 无住所又不居住或居住不满一年而 从我国境内取得所得的个人
征税对象 生产经营中的增值额
纳税人
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单 位和个人
计税方法 比例税率为17% 特 作 点 用
增值 增值 纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品）
增值税 （由服装厂承担）
增值税 （由商店承担）
• 商品销售额：15000元 • 上一环节已缴税金：1445元
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元 或(15000-8500) ×17%=1105元
思考:这样征税有什么好处?(增值税的优点) ①避免重复征税 ②防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
想一想
①对上述两个材料，你有何感想？ ②你是如何看待依法纳税行为的？
１．依法纳税的必要性(为什么)
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民 来看，我国国家、集体、个人利益在根本上是一 致的，国家通过税收实现人民群众根本利益。
材料一：79岁的张大爷在家中开了一个经销店，本小利大， 但他时刻不忘纳税，年年被评为“纳税标兵”。这年12月 1日，病危的张大爷把儿子叫到床前，说：“我一生从未 拖欠过国家一分钱的税款，你替我到税务所把11月份的税 款交了吧。”儿子交完税后，张大爷含笑离开人世。
材料二：曾经轰动一时的我国某著名影视明星涉税案，经 北京、上海等各地税务机关调查认定：该明星及其所办的 公司，自1996年以来，通过虚假申报等多种手段，偷逃 所得税、营业税等多个税种，偷逃税款共计1400多万元。 2002年7月，该明星因涉嫌偷税被依法逮捕。
奋斗哥：不交税
55000-80000 35% 7 80000以上 45% 工资、薪金所得超额累进税率表
学历姐： 8000-3500=4500元 1500×3%+3000×10%=345元
超额累进税率： 第一步：应税收入-起征点=超额部分 第二步：超额部分按相应等级税率分别计算 第三步：各级税额相加=应缴税额