高中政治必修1征税和纳税课件

特点
税收是国家为实现其职能，凭借政
手 治权力，依法无偿取得财政收入的基
段 本形式。
地位
2．税收的特征
（1）强制性
是指国家凭借政治权力强制征税。纳税 人必须依法纳税,税务机关必须依法征税。
列宁：所谓赋税，就是国家不付任何 报酬而向居民取得东西。
*这句名言指出了税收的什么特征？
（2）无偿性
指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不 需要对纳税人直接付出任何代价，单个纳税人也不能 在法律规定的权利之外提出任何利wenku.baidu.com要求和回报，税 收不是商品交易，无须遵守等价交换原则。
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500～2000元部分 超过2000～5000元部分 超过5000～20000元部分 超过20000～40000元部分 超过40000～60000元部分 超过60000～80000元部分 超过80000～100000元部分 超过100 000元部分
税率% 5 10 15 20 25 30 35 40 45
作用:它有利于促进生产的专业化和 体现公平竞争，也有利于财政收入的稳 定增长。
５．个人所得税
①征税对象： 个人所得额
②纳税人：
在我国境内有住所，或无住
所而居住满一年，从我国境内外
取得所得的个人，以及在我国境
内无住所又不居住或居住不满一
年而从我国境内取得所得的个人。
③税率： 累进税率和比例税率
④个人所得税的应税项目(P70)
随着经济条件的变化，经国家有关部门批准后，税 收的标准可以作出适当的调整，因此税收的固定性 是相对的。
（４）税收的三个特征间的关系：
强制性 要求 无偿性 保障
固定性
①税收的三个特征是紧密联系、不可分割的。 ②税收的无偿性要求它具有强制性。 ③税收的强制性和无偿性要求税收必须具有固 定性。
赋税是喂养政府的娘奶。 ----马克思
❖ 依据税收的作用，结合材料说明如何正确认识个人所得税扣除 费用标准的修订？
❖ （1）税收是调节经济的重要杠杆，是国家组织财政收入的基本 形式。
❖ （2）国家征收个人所得税可以起到调节个人收入、缩小贫富差 距、增加财政收入的重要作用。
❖ （3）此次提高个人所得税的扣除费用标准,使广大工薪阶层受益， 税后个人收入增加，提高人民的生活水平，有利于促进社会稳定、 和谐发展。
第八课 财政与税收
征税和 纳税
禾兑
“税”字的由来 “税”字由“禾”与“兑”两字组成 “禾”指农产品，“兑”有送达的意思。 两个字组合为“税”字，其本来意思是 社会成员向国家送交农产品。这个字形 象地反映了中国古代税收的基本来源和 征收内容。
从字义上你能说出什么是税吗？
主体
目的
一、税收及其种类
依据1．税收的基本含义
❖ [材料分析]：我国于1980年开征个人所得税，但是规定工人薪 所得扣除费用标准为800元/月。那时，我国城镇职工平均月 收入工资在40元左右，能达到个人所得税扣除费用标准的人很 少。1993年，我国城镇职工平均月工资378元，达到扣除费 用标准的人上升到60%以上。同时，月收入800元在我国许多 地方只够得上温饱的水平。2005年年9月，全国人大常委会首 次召开立法听证会，与会代表对个人所得税扣除费用标准的修 改提出了各种不同的意见。2005年10月，全国人大常委会第 二次审议个人所得税修改草案，在充分吸收公众意见的基础上， 将个人所得税工薪所得扣除费用标准提高到1600元。据初步 测算，提高扣除费用标准后，个人所得税一年要减少200元多 亿元。从2008年3月1日起，个人所得税起征点由原先的1600 元提升到2000元.
这话说明了什么?
说明了税收是政府组织财政收入 的基本形式, 为国家的存在和发展提 供物质保障。
3．我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义 以交易额 以各种
和劳务为 所得额
对象
为对象
包括 主要 税种
营业税、 企业所
增值税、 得税、
消费税、 个人所
关税
得税等
以开发 利用资 源为对 象
增值
增值
纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品）
增值税 （由服装厂承担）
增值税 （由商店承担）
❖ 商品销售额：15000元 ❖ 上一环节已缴税金：1445元
15000元 ×17%-1445=1105元
⑤增值税的意义和作用P70
意义: 增值税只对增值额征税，不仅可以
避免对一个经营额重复征税，而且可以 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行 为。
应税项目不同,税率不同:
比例税率：比例税率就是对同一征税对象， 不分数额大小，规定相同的税率如增值税； 个人所得税中利息、股息、红利及偶然所得 等。
超额累进税率：个人工资、薪金所得， 适用超额累进税率。
“纳税人所得越高，税率越高； 所得越低， 税率越低”
级数 1 2 3 4 5 6 7 8 9
个人工资薪金所得税率
某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂 应付的款项总计9945元，其中，布料的销售 价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的 增值税为1445元（8500元乘于17％的增值税 税率）。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在 开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将 这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的 总售价为15000元。 问：服装厂应缴纳的增值税是多少？
国家在征税之前就以法律形式的形式， 预先规定了征税对象和征收数额之间的数量 比例税率，不经国家有关部门批准不能随意 变更。
你认为这体现了税收的什么特征？
（３）固定性
这既是对国家，也是对纳税人的约束。
[案例探究]2003年5月，根据国务院的决定，财 政部，国家税务总局发出紧急通知，对遭受“非 典”疫情严重的行业实行税收优惠政策，优惠期 限从2003年5月1日至2003年9月30日。 问：国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定 性？ 问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改 变，这种说法对吗？为什么？
以拥有 或支配 的财产 为对象
矿产税、房产税 城镇土 契税 地使用 遗产税 税
以特定行 为为征税 对象
屠宰税、 印花税
４．增值税
流转税
①征税对象： 生产经营的增值额
②纳税人： 在我国境内销售货物或者提 供加工、修理修配劳务以及 进口货物的单位和个人
③税率： 17％
④计税方法： 商品销售额×税率－购 进商品已缴税金