第二十一章收账款管理
公司应收账款管理制度
公司应收账款管理制度第一章总则第一条为规范公司应收账款管理，保障公司资金安全，提高公司经营效益，制定本制度。
第二条公司应收账款管理制度适用于公司内所有部门及员工。
第三条公司应收账款管理应遵守国家相关法律法规，规范公司内部管理制度。
第二章应收账款管理职责第四条公司董事会负责审议和批准应收账款管理制度，并保障其有效实施。
第五条公司总经理负责制定应收账款管理制度执行方案，并监督全面实施。
第六条公司财务部门负责具体的应收账款管理工作，包括应收账款的核对、统计、催收和清理等。
第七条各部门负责本部门应收账款的管理工作，包括核对客户账务、及时发现异常账款等。
第三章应收账款管理流程第八条公司应收账款的管理流程包括：1. 应收账款的录入和核对：财务部门负责将销售部门提交的客户销售清单进行录入，并核对相关基础数据的准确性；2. 应收账款的结算和发票开具：财务部门负责对已经核对的客户销售清单进行结算，同时财务部门要按时开具客户所需的发票；3. 应收账款的催收和清理：财务部门负责对逾期未还的应收账款进行催收，并及时清理坏账。
第四章应收账款管理措施第九条公司应收账款管理中，应保证客户信息的真实性和准确性。
发现客户信息存在问题时，应及时通知销售部门进行核实。
第十条公司应及时对应收账款进行核对和清理，及时发现和处理异常账款。
第十一条公司应建立健全的信用管理制度，对客户的信用情况进行评估，并建立合理的信用额度。
第十二条公司应加强与客户的沟通、合作，及时跟进客户账款情况，保持账款的可收性。
第十三条公司应建立健全的应收账款风险防范措施，对高风险客户实行限制性销售政策，控制风险。
第五章应收账款管理考核第十四条公司应建立健全的应收账款管理考核制度，对各部门应收账款管理情况进行定期评估。
第十五条应收账款管理考核内容主要包括：应收账款结转情况、客户账龄构成、坏账率情况等。
第十六条公司依据考核结果，对达标部门给予奖励，对不达标部门进行整改和惩罚。
收账款日常管理制度
第一章总则第一条为加强公司应收账款的管理，确保资金安全，提高资金使用效率，降低经营风险，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有应收账款的管理工作，包括销售货款、服务费用、预付款等。
第二章应收账款管理职责第三条财务部门负责应收账款的全过程管理，包括客户信用评估、合同签订、账款催收、账龄分析等。
第四条销售部门负责客户的销售活动，对客户的信用状况进行初步评估，并在合同签订前向财务部门提供客户信息。
第五条法务部门负责对应收账款相关法律事务的处理，包括合同纠纷、诉讼等。
第三章客户信用管理第六条财务部门应建立客户信用评估体系，对客户的信用状况进行定期评估，并根据评估结果确定客户的信用额度。
第七条客户信用评估应考虑以下因素：客户的财务状况、偿债能力、历史信用记录、行业地位等。
第八条客户信用评估结果应作为签订合同和确定信用额度的依据。
第四章合同签订与账款结算第九条合同签订前，销售部门应确保合同条款清晰、明确，特别是关于付款期限和付款方式的内容。
第十条合同签订后，财务部门应按照合同约定进行账款结算，确保款项及时到账。
第十一条对于预付款项，财务部门应在收到款项后及时进行入账处理。
第五章账款催收第十二条财务部门应建立账款催收制度，对逾期未付款项进行催收。
第十三条账款催收应采取多种方式，包括电话催收、邮件催收、上门催收等。
第十四条对于长期未付款项，财务部门应与客户协商解决，必要时可采取法律手段。
第六章账龄分析与风险控制第十五条财务部门应定期进行账龄分析，了解应收账款的回收情况。
第十六条财务部门应关注账龄较长的应收账款，采取相应措施降低坏账风险。
第十七条财务部门应建立坏账准备金制度，对可能发生的坏账损失进行预估和准备。
第七章应急处理第十八条对于逾期未付款项，财务部门应采取紧急措施，包括与客户协商、法律诉讼等。
第十九条对于可能发生的坏账损失，财务部门应立即上报公司领导，并采取相应措施。
第八章附则第二十条本制度由财务部门负责解释。
财务应收帐款管理规章制度
财务应收帐款管理规章制度第一章总则第一条为了规范公司的应收账款管理，提高应收账款的回收率，减少公司的坏账损失，保障公司的经济利益，制定本规章。
第二条本规章适用于公司的所有部门和员工，包括财务部门、业务部门、销售部门等。
第三条应收账款是指公司向客户销售商品或提供服务所形成的应收账款，包括应收票据、应收账款、应收款项等。
第四条应收账款管理是指公司对应收账款进行核查、记录、催收和清算等活动的过程。
第二章应收账款管理的基本原则第五条应收账款管理应遵循诚实信用、谨慎审慎、依法合规的原则。
第六条公司应建立健全的应收账款管理制度，明确工作职责、流程和责任。
第七条公司应严格执行应收账款的核查程序，确保账款的真实性和准确性。
第八条公司应及时跟进应收账款的回收情况，定期进行逾期账款的核查和催收工作。
第九条公司应建立健全的应收账款风险管理机制，及时发现和解决逾期账款及坏账问题。
第十条公司应加强对客户信用管理，根据客户的信用状况和支付能力调整账期和结算方式。
第十一条公司应建立健全的应收账款管理信息系统，实现对账户信息的有效管理和监控。
第三章应收账款管理的制度建设第十二条公司应设立应收账款管理部门，明确部门职责和人员配备。
第十三条应收账款管理部门应根据公司的实际情况，制定应收账款管理制度和流程。
第十四条应收账款管理制度应明确应收账款的核查程序、催收流程、风险控制措施等内容。
第十五条应收账款管理制度应规定各部门和人员在应收账款管理中的职责和权限。
第十六条公司应建立健全应收账款管理的内部控制制度，确保账款的安全和准确性。
第四章应收账款管理的具体操作第十七条公司应建立客户档案，详细记录客户的基本信息、信用情况、交易金额等。
第十八条公司应根据客户信用状况和交易金额制定账期和结算方式，确保账款及时回款。
第十九条公司应及时对应收账款进行核查，确保账款的准确性和完整性。
第二十条公司应建立逾期账款的催收机制，采取有效措施督促客户还款。
第二十一条公司应及时跟踪逾期账款的回收情况，做好坏账准备和报告工作。
公司应收账款管理办法
应收账款管理办法第一章总则第一条为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。
第二条本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则：(一）“谁主管、谁负责"的原则（二）分类管理、突出重点的原则（三)总量控制、过程管理的原则（四）边界管控、防范风险的原则第二章职责与权限第四条应收账款管理职责分工:（一）集团负责年度应收账款预算方案的审批，负责大额应收账款坏账核销的审批。
(二)总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案,审定预算边界管控目标,审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。
（三）市场开发部是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直接责任部门，负责客户信息的收集与反馈，拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估,执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。
负责应收账款与客户的对账管理，应收账款的催收、清账。
对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对。
（四）财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门.负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标.参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程.负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。
督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。
（五)企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。
负责管理、审核销售合同，处理应收账款相关法律事务。
参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参与重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策.负责起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度,对应收账款的控制结果提出绩效考核及责任追究意见.（六)审计监察部是应收账款总额控制及风险防范的监督部门，负责监督检查应收账款管理相关制度的建立与执行情况。
公司应收应付账款管理制度
第一章总则第一条为加强公司应收应付账款的管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》和《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门、员工以及与公司发生经济往来的外部单位。
第三条公司应收应付账款管理遵循以下原则：（一）合规性原则：严格遵守国家法律法规和公司规章制度，确保应收应付账款的真实、准确、完整。
（二）安全性原则：加强应收应付账款的风险控制，确保资金安全。
（三）效率性原则：提高应收应付账款的处理效率，加快资金回笼。
（四）责任制原则：明确各部门、员工的职责，强化责任追究。
第二章应收账款管理第四条应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货方或接受劳务方收取的款项。
第五条应收账款管理职责：（一）销售部门负责应收账款的确认、核对、催收等工作。
（二）财务部门负责应收账款的会计核算、报表编制、坏账准备计提等工作。
第六条应收账款管理流程：（一）销售部门在签订销售合同或协议后，及时将合同或协议复印件提交财务部门。
（二）财务部门对销售合同或协议进行审核，确认应收账款金额。
（三）销售部门在发货后，及时向客户发送对账单，并跟踪应收账款回收情况。
（四）财务部门定期编制应收账款报表，分析应收账款回收情况。
（五）销售部门对逾期应收账款进行催收，并及时将催收情况反馈给财务部门。
（六）财务部门根据销售部门的催收情况，计提坏账准备。
第三章应付账款管理第七条应付账款是指公司因购买商品、接受劳务等经营活动应向供应方或提供服务方支付的款项。
第八条应付账款管理职责：（一）采购部门负责应付账款的确认、核对、支付等工作。
（二）财务部门负责应付账款的会计核算、报表编制、支付进度跟踪等工作。
第九条应付账款管理流程：（一）采购部门在签订采购合同或协议后，及时将合同或协议复印件提交财务部门。
（二）财务部门对采购合同或协议进行审核，确认应付账款金额。
（三）采购部门在收到商品或服务后，及时向财务部门提交验收报告。
2024年收入款进账管理制度
2024年收入款进账管理制度第一章总则第一条为规范和加强2024年的收入款进账管理工作，提高经济效益和财务管理水平，特制定本制度。
第二条本制度适用于所有收入款进账管理单位，包括政府机关、事业单位、社会团体等。
第三条本制度的目标是确保收入款进账的合法、规范和高效管理，确保资金的安全和稳定，提高收入款的利用效率。
第二章收入款的分类管理第四条收入款主要分为经常性收入和非经常性收入两大类。
第五条经常性收入指定期间内持续性、稳定性的收入，如税收、财政拨款等。
第六条非经常性收入指不定期、不固定的收入，如罚款收入、捐赠收入等。
第七条经常性收入和非经常性收入需分别进行管理，并遵循相应的管理原则。
第三章收入款的进账程序第八条收入款的进账程序主要包括收款、记录、核对和入账等环节。
第九条收入款的收款环节应由专门的财务人员进行，确保收款的准确性和真实性。
第十条收入款的记录环节应及时、准确地录入财务系统，并进行相应的备查工作。
第十一条收入款的核对环节应由两名以上的财务人员进行，确保收入款的准确性和完整性。
第十二条收入款的入账环节应按照规定的程序进行，确保收入款能及时入账。
第四章收入款的保管和使用第十三条收入款的保管应遵循安全、稳定和防窃防抢的原则。
第十四条收入款在保管过程中应进行分类、登记和盘点，确保资金的安全。
第十五条收入款的使用应遵循合理、公正和高效的原则，确保资金的最大化利用。
第十六条收入款的使用应按照预算和相关规定进行，未经批准不得超出预算范围进行支出。
第五章收入款的监督和审计第十七条对收入款的使用进行监督和审计，可以采用内部审计、外部审计等方法。
第十八条收入款的监督和审计应遵循公正、透明和独立的原则，确保监督和审计的效果。
第十九条监督和审计发现的问题应及时处理，并按照相应的法律和纪律进行追究。
第六章纪律和处分第二十条对违反本制度的行为进行纪律处分，包括警告、记过、记大过、降级和开除等。
第二十一条纪律处分应按照公正、公平和透明的原则进行，确保纪律处分的效果。
财务制度往来款项管理规定
财务制度往来款项管理规定第一章总则第一条为规范公司内部财务管理，加强往来款项的管理，提高资金使用效率，保障公司财务安全，制定本规定。
第二条本规定适用于公司内部所有往来款项的管理，包括但不限于应收款项、应付款项等。
第三条公司各部门、人员都应遵守本规定，严格执行，不得擅自变更或违反规定。
第四条财务部门是公司往来款项的管理主体，负责往来款项的收付、核对、归集、监督等工作，并及时向公司领导汇报往来款项的情况。
第五条公司领导及相关部门负责人要对自己部门的往来款项管理负责，确保款项的安全性和合理性。
第二章应收款项管理第六条公司应收款项的管理主要包括但不限于以下几种形式：销售货款、应收账款等。
第七条销售货款是指客户购买公司产品或服务后应当支付的款项，销售人员要及时将销售合同、发票等资料报送财务部门，由财务部门登记确认。
第八条应收账款是指客户欠款给公司的款项，财务部门要及时跟进客户的付款情况，及时做好催款工作。
第九条应收账款的确认标准是客户已经确认接受公司产品或服务，并签署相关文件，财务经过核对确认后方可确认为应收账款。
第十条销售人员要认真填写销售合同、发票等相关资料，确保客户信息的准确性和完整性。
第十一条财务部门要定期对应收账款进行清查核对，以确保账目的准确性。
第十二条对于长期未付账款的客户，财务部门应及时向公司领导汇报，并根据情况采取相应的措施，包括但不限于停止供货、提起诉讼等。
第三章应付款项管理第十三条公司应付款项的管理主要包括但不限于以下几种形式：采购货款、应付账款等。
第十四条采购货款是指公司向供应商采购产品或服务后应当支付的款项，采购人员要及时将采购合同、发票等资料报送财务部门，由财务部门登记确认。
第十五条应付账款是指公司欠供应商的款项，财务部门要及时跟进公司的付款情况，及时结清欠款。
第十六条应付账款的确认标准是公司已经确认接受供应商提供的产品或服务，并签署相关文件，财务经过核对确认后方可确认为应付账款。
应收帐款管理制度范本(三篇)
应收帐款管理制度范本第一章总则第一条为了规范公司的应收账款管理，提高公司的资金利用率、减少坏账损失，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其子公司的应收账款管理工作。
第三条应收账款管理主要包括账款的确认、核对、催收、预警等环节。
第四条应收账款管理目标是确保应收账款的及时回款，减少坏账损失，提高资金周转效率。
第五条应收账款管理工作要求与法律、法规和公司规章制度保持一致。
第二章应收账款的确认与核对第六条销售部门根据销售合同确定应收账款金额及回款期限，并及时录入财务系统。
第七条销售部门应在销售合同签订后立即向财务部门提供销售合同的副本，并确认合同内容与录入的数据一致。
第八条财务部门对录入的应收账款进行核对，确保数据的准确性。
第九条销售部门与财务部门要及时沟通，协商解决因销售合同或其他原因引起的应收账款差异。
第三章应收账款的催收第十条销售部门负责与客户进行应收账款的催收工作。
第十一条销售部门应根据回款期限及时向客户发送催款通知，并保留相应的催款记录。
第十二条销售部门要与客户保持良好的沟通，了解客户的付款情况，并协商解决付款延迟或其他付款问题。
第十三条对于逾期付款的客户，销售部门要及时向财务部门汇报，并与客户协商解决逾期问题。
第四章应收账款的预警第十四条财务部门应定期对应收账款进行风险评估，及时发现存在坏账风险的客户。
第十五条财务部门应根据风险评估结果，制定相应的预警措施，及时通知销售部门与客户进行沟通。
第十六条销售部门要根据财务部门的预警通知，与客户进行沟通，寻求解决逾期付款问题的方案。
第五章监督与考核第十七条公司成立应收款管理委员会，负责制定应收账款管理工作的策略和具体措施。
第十八条公司要定期对应收账款管理工作进行监督和考核，评估管理工作的效果。
第十九条对于严重违反应收账款管理制度的情况，公司将采取相应的纪律处分措施。
第六章附则第二十条本制度由公司财务部门负责解释和修订。
第二十一条本制度自颁布之日起执行。
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APEX的资信信息： 付款记录： --APEX公司曾经与国内宏图高科、天大天财和中国五 矿等上市公司发生过巨额欠款的先例，不良付款记 录使APEX公司有恶意拖欠的嫌疑 --根据2001年到2003年的法庭记录，APEX的很多贷 款都是以存货、设备和应收帐款抵押给进出口公司。 这种抵押给供应商的做法通常意味着供货商对货款 回收非常担心； APEX涉及的官司中有债权质押的记录，含义是APEX 已没有其它资产可供抵押。只好从已抵押品中与对 应的债权人商量，释放出一部分资产来充当新的抵 押品
企业信用评估-5C分析法 在决定是否对客户赊销时，财务经理常常综合考 虑5个因素： Character（品德）：申请人以往的付账记录是 品德的最佳测度工具 Capacity（能力）：通常查看客户的损益表上 的收入和现金流量表的现金流量，判断客户是否 具有还款能力 Capital（资本）：通过客户的权益净值，看客 户的现有资产，判断客户的偿债能力 Collateral（抵押）：客户不付款的情况下， 公司能够取回的抵押品 Condition(情况）：客户所在行业和整体经济 景气情况也会影响公司是否同意赊销的决策。
APEX属于20世纪末美国IT风潮中急速成 长的企业。 主要产品：超低价的电子产品，比如DVD 机器与彩电，并非生产型企业，只是生 产厂商与零售以及经销商的中间商。 通过与低成本的OEM厂商合作，获得无品 牌产品，在贴牌后在美国的折扣零售超 市出售。
产品的低价主要归功于中国制造的低廉 成本 2004年，该公司在美国DVD市场的份额为 10%，仅次于SONY公司的10.9%
信用标准
企业在制定信用标准应考虑的基本因素： ①同行业竞争对手的情况； ②本企业所能承担的违约风险能力； ③客户的资信度。
确定信用标准时要进行信用调查：
信用调查和分析
按照正常的企业信用管理 程序，长虹在选择APEX公 司作为客户之前，应该对 APEX进行基本的信用调查
• 信用信息 –财务报表 –客户与其他公司历史信用报告 –银行 –客户与本公司的付款历史
21.1.4故事主角- APEX
季龙粉，2002年＜＜时代＞＞“TOP15”， 全美最大的家电销售企业之一 1952年8月出生，江苏常州金坛人
1968：初中毕业后返乡务农
1972：被推荐进入复旦大学，英语专业学 习 1980：美国驻上海总领馆，行政助理
1984：上海贝尔公司，任中方行政外事 经理。 1987：35岁，别离妻女只身来到美国加 州自费学习。 1992年，与台湾人徐安克创办了UDI公司， 从事废弃五金、纸类回收的贸易工作。 1997年，创建APEX。
2001：倪润峰CCTV中国经济人物。 2001：品牌价值261亿。 2002：累计产量突破7000万台，中国第 一，全球第二国家级的技术中心和博士 后科研流动站先后与松下、东芝、飞利 浦、汤姆逊等国外著名企业建立了多个 联合实验室。 1996-2003年间，朱鎔基、胡锦涛、李岚 清、吴仪、吴邦国访问。 截至目前，四川长虹经营范围包括：视 频产品、视听产品、空调产品系列产品、 网络产品等目前四川长虹董事长由赵勇 担任。
案例：一财务经理制定的公司信用标准： 信用等级 1 2 3 4 5 6 7 8 坏帐损失率 0 0~0.5 0.5~1 1~2 2~5 5~10 10~20 20以上 一 般 信 用 标 准
严格信 用标准 不提供
2）信用评分法 信用评分法是一种广泛运用的统计方法。例如美 国汉欧制造公司通过对过去500家客户的资信情况分 析，其中 400 家能及时付款。对 100 家不能及时付款 的客户进行Байду номын сангаас析，发现影响客户付款的因素主要有； 利息保障倍数（息税前利润 /利息）、速动比率（速 动资产/流动负债）、债务资本比率（负债总额/资产 总额）、企业经营年限；其判别函数式如下： 信用评价分数 =3.5（利息保障倍数）+10（速动 比率） -25 （债务资产比率） +1.3 （企业经营年限） 评 价 标 准 ： 评 价 分 数 低 于 40 分 ， 风 险 较 大 评价分数在 40—50之间，风险平均 评价分数高于50分，风险较小
21.1.2故事回放
四川长虹创立于1958年。 1985：倪润峰开始担任四川长虹总经理。 1988年经过改制，公司向社会公开发行股票 成立了四川长虹电器股份有限公司。 1992：年产销量突破百万，国内第一家。 1994年3月，四川长虹在上证所上市交易。 1995年，累计销量突破1000万台，最大彩电 生产基地。 1997年5月成为上证所第一高价股，股价最高 时达到66.18元。
• APEX公司与长虹公司 APEX是四川长虹在美国的最大进口商 长虹与APEX公司的贸易资金表 年度 应收帐款 APEX名下 （亿元） （亿元） 28.8 3.46 比例
2001 2002 2003
12% 90% 89%
42.2 50
38.3 44.6
21.2 应收账款产生的原因
长虹应收账款产生的原因分析 • 彩电厂商竞争激烈 1）在国内城镇市场日趋饱和而农村市场尚 未有效建立的情况下，家电企业利用我国低 劳动力成本的优势通过产品出口扩大市场份 额、获取更多利润成为发展的必然选择。 2）通过代理商来达到此目的成为投入成本 相对较小、时间相对较短的一种方式
一车车的彩电运出去却没能为长虹 换回大把的美元， APEX公司总是以 质量或货未收到为借口，拒付或拖 欠货款。 长虹一方面也提出对账的要求，一 方面却继续发货，APEX方面总是故 意搪塞或少量付款。
• 2003年底，长虹曾专门派出高管去与APEX 交涉，但季龙粉撇下这些到美国的高管， 杀回长虹会晤高层，结果2004年初长虹又 发了3000多万美元的货给季龙粉。这种情 况让直接经办APEX项目的人员也感到其中 的风险太大，2003年底，两位分别负责彩 电和DVD的APEX项目经理，在劳动合同期 满时同时离开了长虹。
信用政策
企业为对应收帐款投资进行规 划和控制而确立的基本原则和行为规范。
信用政策包括信用标准、信用条件和收帐 政策三部分。 信用标准指客户获得企业商业信用的最 低条件。 信用条件指企业接受客户信用定单时所 提出的付款要求。包括信用期限、折扣期 限和现金折扣。 收帐政策指当客户违反信用条件时，企 业所采取的收帐策略和措施。
对于占据此重要地位的合作伙伴， 四川长虹不太可能从未对其进行信 用调查。 唯一可能的就是长虹忽视了信用调 查的结果。
信用条件
信用条件包括信用期间、折扣期限和现金折扣
信用条件在不同的行业有很大差异。 信用期间 • 通常企业在确定信用期间时应考虑 三个因素： –客户不付款的可能性. –金额的大小 –商品是否容易变质 • 延长信用期间通常可以增加销售。
21.8 69
2005 150 2.9 2.91
30.8 75
应收帐款 （亿）
DSO （天）
21.1.4四川长虹巨亏背后
10多年前，四川长虹成就了一批富翁，股价 16元（93年）－－66元（97年） 随后，长期投资长虹股票的投资者经历的是 无止境的心痛 2004年12月28日，四川长虹发布2004年度财 务预亏公告，表示2004年度，公司将出现巨 额亏损达37亿元人民币
在长虹的压迫下，其他彩电生 产企业为了生存，采取了两个办 法，第一，通过游说国务院信息 产业部、对外经济贸易部，使原 先广东存在的大量走私彩管合法 化；第二，通过关系偷偷购买八 大彩管厂仓库中存放的已经属于 长虹的彩管。 结果是长虹囤积彩管，存货急 剧上升，反受其害。
长虹营销机制
作为长虹这样的大企业，认识不到 代理的重要性。如诺基亚，他不可能把 所有型号的手机都给一家代理商代理， 如果代理商跑了怎么办？所以他一般给 一个代理商只代理一个型号手机。长虹 不是这样的，他把30％的代理权给了郑 百文。郑百文是怎么办的呢？由建行开 出承兑汇票给长虹，长虹收到汇票后出 货。因为过分依赖郑百文，长虹营销风 险过于集中，1997年，受亚洲金融危机， 郑百文受冲击，1998年郑百文倒闭，长 虹销售受到极大影响。
第二十一章 应收账款管理
从长虹事件看应收账款管理
2.1长虹事件
21.1长虹事件
21.1.1引言
• 2004年我国进出口总额历史性地 突破了万亿美元大关， 标志着我 国对外贸易规模迈上了一个新台 阶。在令人欢欣鼓舞的同时， 年 底四川长虹事件却令人深思。
四川长虹2003年年报、2004年半 年报上显示，APEX公司拖欠长虹 应收账款40余亿元。 一家美籍华人公司怎么会与长虹 有如此深的渊源，40亿元的货款 为何一拖再拖？
21.1.3长虹财务
年份
主营收入 （亿） 净利润 （亿）
净资产收益 率（%）
2000 107 1.1 0.92
18.2 62
2001 95 0.8 0.69
28.8 110
2002 125 1.76 1.36
42.2 123
2003 141 2.4 1.85
49.8 129
2004 115 -36 -38
公告前后，股价经历3个跌停板
原因：公司拟对APEX公司4.6亿 美元应收帐款中的3.1亿美元计 提坏账准备 罪魁祸首？？
1998年彩管大战
大家知道彩管是彩电的核心， 占彩电成本的70％。1998年倪 润峰挑起彩管大战，长虹与国 内八大彩管厂签定了垄断供货 协议，将国产76％的21英寸、 63％的25英寸和几乎所有29英 寸及29英寸以上大屏幕的彩管 共计300万只收归长虹，他希望 通过垄断彩管，让别的彩电生 产企业倒闭。
长虹开拓海外市场
2001年起，长虹开始实施海外战略，美 国市场作为突破口。 在数次调研考察之后，欲与APEX公司开 始合作。 季龙粉，因拖欠国内数家家电公司的货 款而声名狼藉。 2001年7月起，四川长虹开始向APEX公司 供货，APEX公司成为了长虹在海外的最 大合作伙伴