自考财政学考点十三
财政学考试重点
财政学重点复习提纲一．第一章1.财政的定义(10)：财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
实践中，财政表现为政府的一系列收支活动或政府的理财活动。
财政概念包括以下四个方面的具体含义：(1)财政分配的主体是国家(政府) 。
(2)财政分配的客体是一部分社会产品或国民收入(其中主要是剩余产品) 。
(3)财政分配的形式既有实物和力役形式，也有价值形式。
(4)财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要。
2.区分公共物品和私人物品的标准( 14，了解)区分两者的标准通常是： (1)排他性和非排他性， (2)竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
排他性是指个人可以被排出在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征，竞争性是这消费者的增加将引起生产成本的增加，没多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。
非排他性是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权利和义务接受政府提供的义务教育，等等。
非竞争形势公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。
如：大学是公共物品还是私人物品？是公共物品，因为其具有非竞争性与非排他性。
我念大学不能排除其他人念，大学的成本不会因为我的加入而增加。
3.财政的三大职能(26--30)只要存在政府和财政，财政的三大职能就不会消失。
(1) 资源配置职能，广义地理解可以是指社会总产品的配置，狭义地理解可以是指生产要素的配置。
其财政配置的机制和手段主要有：O在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占 GDP 的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
财政学知识点列表
财政学知识点列表1、经济与财政的关系2、财政学学科建设指导思想3、市场失灵的表现4、政府的经济作用5、政府干预手段有哪些？为什么会出现政府干预失效？6、什么是公共物品、私人物品、公共需要、私人需要？及区别7、财政的基本含义是什么？财政的基本特征是什么？8、财政职能9、财政资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段是什么？10、财政收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段是什么？11、经济稳定和发展的含义及财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段是什么？12、公共物品的提供方式13、公共定价的含义和一般方法14、财政支出效益的含义、评价方法和评价体系15、财政支出按经济性质分类及其意义16、反映财政活动规模的两个指标17、瓦格纳法则的主要观点18、影响财政支出合理规模的因素分析19、财政支出的经济性质与财政支出结构20、社会消费性支出的属性和项目21、行政管理费规模变化的一般规律22、文科卫支出的经济属性23、教育支出的提供方式24、简述政府参与科技活动的理论依据。
25、简述公共卫生必须由政府提供的理论依据。
26、投资与经济发展27、政府财政投资的特点和范围是什么？28、基础设施投资的属性29、财政用于“三农”的投入30、财政投融资的概念、意义和特点31、政府实施社会保障制度的重要意义32、西方国家社会保障制度的不同类型和共同特点33、养老保险社会保险的筹资模式34、社会保险体系35、财政补贴的性质和分类36、我国财政补贴存在的问题及其完善37、税收支出的各种形式的含义38、我国现行的财政收入分类39、财政收入的影响因素有哪些？40、合理调节财政收入规模的基本政策思路41、税收与收费的区别和作用42、预算外资金的含义、管理的新措施43、税收的“三性”44、各种税收术语的含义45、税收分类46、税收中的公平和效率47、公平类税收原则与效率类税收原则48、税赋转嫁与归宿的含义和特征49、税负转嫁与归宿的一般规律和特征50、有关税负转嫁的政策性问题51、税收制度的组成和含义52、商品课税的特征和功能53、我国现行商品课税的主要税种54、增值税的计征方法和征收范围和征收方法55、所得课税的特征和功能56、我国现行所得课税的主要税种57、分项所得税表58、国债含义、种类、结构59、国债负担60、国债的政策功能61、国债负担率和国债依存度62、国债市场的含义和功能63、国家预算的含义及其类别64、国家预算原则65、预算管理体制的内容66、分级分税预算管理体制的要点67、收支划分的基本理论依据68、政府间转移支付制度69、财政赤字的计量口径和分类70、财政赤字的弥补方式71、财政政策定义、目标、工具和手段72、财政政策的有效组合第一章一、名词公共产品：与私人物品相对应的。
财政学考试知识点
一、名词解释政府为社会提供的各种物质产品和服务，它是由政府提供的、用以满足整个社会无差别共同需要的产品。
主要由市场领域提供的，用于满足社会生产者和劳动者个别需求的产品。
同时具有使用或消费上的非竞争性与收益上的排他性的公共产品政府通过税收方式筹集资金用于弥补产品的生产成本，免费为公众提供产品的经济行为是指政府按照盈利原则，通过市场方式来提供产品或劳务。
是指政府以成本价格为基础，通过政府补贴和向受益人收取一部分费用的方式来供给公共产品，适合混合供给的主要是准公共产品。
是指当增加一个人消费某产品时，该产品的边际成本为零，如法律、国防等；一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益是指直接表现为政府购买商品和服务的活动的支出，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品或服务的支出；是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿的、单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出；（建设—经营—转让投资方式）是指政府部门就某个基础设施项目与私人企业签订特许权协议，授予签约方的私人企业来承担该基础设施项目的投资、融资、建设、经营与维护，在协议规定的特许期限内，这个私人企业向设施使用者收取适当的费用，由此来回收项目的投融资，建造、经营和维护成本并获取合理回报；政府部门则拥有对这一基础设施的监督权、调控权；特许期届满，签约方的私人企业将该基础设施无偿移交给政府部门。
即政府和社会资本合作，是公共基础设施中的一种项目运作模式。
以同一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金的保险财务模式。
它根据每年养老金的实际需要，从工资中提取相应比例的养老金，本期征收，本期使用，不为以后使用提供储备。
即完全用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。
具体说来，就是一个人在就业期间向政府管理的基金缴款，该基金随着时间的推移不断生息增值，当这个人退休后，其所获养老金来自于该基金的利息收入。
财政学复习重点
1、偿债率、国债依存度：偿债率：国债当年还本付息额与当年财政收入的比率。
偿债率=当年公债还本付息额/当年财政收入总额×100%国债依存度：年度债务收入占财政支出与债务还本付息之和的比例。
国债依存度=当年国债发行总额/当年财政支出总额×100%2、公共定价的两个方面：1、纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业的价格；5、我国现行支出经济分类：经常性支出、资本性支出和净贷款；按财政支出与经济活动的关系分类：购买性支出与转移性支出；财政政策的分类：支出政策、税收政策、预算平衡政策、国债政策；税收支出的分类：照顾性税收支出和刺激性税收支出；累进税率的分类：按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大，税率越高，数额越小，税率越低。
6、我国税种一般分为：所得课税、商品课税、财产课税、资源课税和行为课税。
7、国家预算的分类：以预算形式的差别：单式预算和复式预算。
8、以预算分项支出安排方式的差别：增量预算和零基预算。
9、财政赤字的分类：结构性赤字和周期性赤字。
10、财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。
11、准公共产品的提供方式：①公共提供方式或市场提供方式②混合提供方式12、累进税率因计算方法的不同，分为哪些类型：全额累进税率和超额累进税率。
13、影响财政支出规模的宏观因素：①经济性因素②政治性因素③社会性因素。
14、税收的经济效应表现为两个方面：收入效应和替代效应。
15、我国成立的三大政策性银行：国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行16、扩张性财政政策的主要措施有：①通过扩大财政支出（或财政赤字）；②降低税收（减税或调低税率）。
17、税负转嫁的方式包括：前转方式、后转方式、其他转嫁方式。
18、财政政策的自动稳定作用主要表现在：①税收的自动稳定效应；②公共支出的自动稳定效应。
财政学考试重点集合
导论1.财政学含义财政是国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为2.特征：1强制性 2无偿性 3国家主体性3.现象（现象包括三个方面）政府进行资源配置提供公共商品从事社会经济管理第一章1 公共商品定义：具有非竞争性非排他性的商品特征：非竞争性非排他性（有的还有可能有以下特征：1.生产或提供的不可分性2.规模效益大 3.初始投资大4.具有自然垄断）分类（两类即纯粹公共商品与混合商品）2 纯粹公共商品与混合商品的区别纯粹的公共商品完全用于满足公共需求，并具有完全的非排他性和非竞争性混合商品既在一定程度上满足公共需求，也在一定程度上满足私人需求；同时具有一定的竞争性3 图形分解：公共商品：国防私人商品：拥挤的公路具有竞争性非排他性的混合商品：高等教育具有排他性和非竞争性的混合商品：有线电视4 P26中间投票人（中位值定理）将偏好在所有投票人的偏好中处于中间位置的投票人成为中间投票人定理：如果所有中间投票人的偏好是单峰的，那么在多数投票规则下，投票结果是中间投票人获胜5 阿罗不可能定理要寻找这样一种决策机制，即它所产生的结果不受投票程序的影响，同时又不相知投票人的偏好以及进行的独立决策，并能最终将所有个人的偏好转换成一种社会的偏好是不可能的，称为阿罗不可能定理6 公共选择理论公共选择理论实际上是关于公共偏好表达以及在政治程序或选举过程中依据公众偏好而有效悬着公告商品并决定公共商品频率规模的理论。
7 公共部门与政府及公有制部门的区别P31（取决于商品生产性质）公共部门是从其生产和提供的商品性质角度定义的实体。
是指生产和提供公共商品的部门公有制部门是从生产资料所有权的角度定义的实体，既指其生产资料归全民或集体所有的部门政府部门并非完全是为了给公众提供公共商品，在部分场合则是为了满足少数个人或集团利益的需要的组织。
8 市场失灵理论市场失灵是指通过市场价值规律这个看不见的手无法实现资源最佳配置、效率最高的情况, 原因是当商品或服务的边际社会收益超过边际社会成本时,市场无法或不愿意提供该类产品或服务拓展：市场失灵的原因：一,市场垄断二,非对称信息三,商品的外部性四,公共物品的存在以上因素造成资源得不到最优配置第二章1 帕累托改善与帕累托最优P40-41在既定的条件下，当资源配置使得一个人福利的改善必然使另一个人的福利受损时则实现了资源的配置效率，这种效率称为帕累托最优。
财政学试题及答案自考
财政学试题及答案自考一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 财政收入的主要来源是（）。
A. 税收B. 国债C. 国有资产收益D. 非税收入答案：A2. 财政支出中用于提供公共服务的部分被称为（）。
A. 教育支出B. 社会保障支出C. 政府投资D. 转移支付答案：D3. 财政赤字是指（）。
A. 财政收入大于财政支出B. 财政支出大于财政收入C. 财政收入等于财政支出D. 财政收入与财政支出无关答案：B4. 财政政策的扩张性措施包括（）。
A. 提高税率B. 减少政府支出C. 降低利率D. 提高准备金率答案：C5. 财政分权是指（）。
A. 政府将部分财政权力下放给地方政府B. 政府将所有财政权力下放给地方政府C. 政府保留所有财政权力D. 政府将财政权力上收答案：A6. 财政政策的紧缩性措施包括（）。
A. 增加政府支出B. 减少税收C. 提高利率D. 降低准备金率答案：C7. 财政政策的自动稳定器包括（）。
A. 税收B. 政府支出C. 国债D. 转移支付答案：A8. 财政政策的相机抉择性是指（）。
A. 政府根据经济形势变化调整财政政策B. 政府固定财政政策不变C. 政府完全放弃财政政策D. 政府只使用货币政策答案：A9. 财政政策的乘数效应是指（）。
A. 财政支出增加导致总需求增加B. 财政支出增加导致总需求减少C. 财政支出减少导致总需求增加D. 财政支出减少导致总需求减少答案：A10. 财政政策的挤出效应是指（）。
A. 财政支出增加导致私人投资增加B. 财政支出增加导致私人投资减少C. 财政支出减少导致私人投资增加D. 财政支出减少导致私人投资减少答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 财政收入的来源包括（）。
A. 税收B. 国债C. 国有资产收益D. 非税收入答案：ABCD2. 财政支出的类型包括（）。
A. 教育支出B. 社会保障支出C. 政府投资D. 转移支付答案：ABCD3. 财政政策的目标包括（）。
财政学复习重点大全
财政学复习重点大全第一篇：财政学复习重点大全财政：是一种国家或政府的经济行为公共物品：是指公共使用或消费的物品。
公共物品是可以供社会成员共同享用的物品，严格意义上的公共物品具有非竞争性和非排他性。
非竞争性：是指某人对公共物品的消费并不会影响别人同时消费该产品及其从中获得效用，即在给定的生产水平下，为另一个消费者提供这一物品所带来的边际成本为零。
非排他性：是指某人在消费一种公共物品时，不能排除其他人消费这一物品（不论他们是否付费），或者排除的成本很高。
道德风险：指市场交易一方无法观察到另一方的行为时，所发生的另一方故意损人利己的情形逆向选择：指市场交易一方无法观察到另一方的重要外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形财政支出规模：绝对规模是指财政支出的绝对数，相对规模是指财政支出的相对数额比GDP 财政支出结构：是指各类或各项财政支出占总支出的比重纳税人：是指税法规定负有纳税义务的单位和个人扣缴义务人：是指法律规定的负有代纳税人扣留税款并缴纳税款义务的单位或个人计税依据：是指征税对象的计量标准税基：是指征税对象中的应税部分定额税率;它是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征税比例比例税率: 是对同一课税对象，无论其数额大小，统一按一个比例征税累进税率;是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大，税率越高，数额越小，税率越低受益原则;是将纳税人从政府公共支出中所获得的利益大小作为税收负担分配的标准支付能力原则;按照纳税人的个人福利状况来相应安排他们的税收负担，包括横向公平原则和纵向公平原则税收中性;国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担增量预算：指计划财政年度的预算分项支出数是以上年度各该项支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展情况加以调整确定的零基预算;是指计划财政年度预算分项支出指标的确定只以对社会经济发展的预测和对当年个部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数部门预算：由政府各个部门编制，反映政府各部门所有收入和支出情况的政府预算1.掌握税收主要的分类方法（1）按征税对象分类商品税所得税财产税行为税（2）按税负能否顺利转嫁分类直接税间接税(详细见152)（3）按计税依据分类从价税从量税(详细见153)2.掌握财政支出主要的分类方法（1）按最终用途分类：财政投资性支出财政消费性支出（2）按经济性质分类：购买性支出（有偿性）转移性支出（无偿性）（3）按国家职能分类：军事职能行政统治职能经济建设职能社会文化职能其他职能3.掌握公债的特点、种类、负担的衡量特点：1 借债主题不同 2 偿债依据不同 3 信用等级不同种类1 国家借款与发行债卷 2 内债外债 3 可转让国债与不可转让国债 4 凭证式公债与记账式公债4.掌握财政支出增长理论（书62页）（1）瓦格纳法则随着社会进步和经济发展，财政支出规模必然增长。
财政学知识点汇总
财政学知识点汇总财政学是一门研究政府收支活动及其对经济运行影响的学科。
它涵盖了众多重要的知识点，以下是对一些关键内容的汇总。
一、财政的职能财政具有资源配置、收入分配和经济稳定与发展三大职能。
资源配置职能是指通过财政手段，将社会资源合理分配到不同的领域和部门，以提高资源的利用效率。
例如，政府投资基础设施建设，引导资金流向新兴产业等。
收入分配职能旨在调节社会成员之间的收入差距，实现社会公平。
通过税收、社会保障等方式，对高收入者征税，对低收入者提供补贴和救助。
经济稳定与发展职能则是运用财政政策，促进经济的平稳增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡。
在经济衰退时，采取扩张性财政政策；在经济过热时，采取紧缩性财政政策。
二、公共产品与公共选择公共产品具有非排他性和非竞争性的特点。
非排他性意味着无法排除他人消费该产品，非竞争性则是指增加一个人的消费不会减少其他人对该产品的消费。
典型的公共产品如国防、治安等。
公共选择理论研究政治决策的过程和机制。
在公共选择中，存在着个人利益与公共利益的冲突，以及信息不对称等问题。
三、财政支出财政支出可分为购买性支出和转移性支出。
购买性支出包括政府购买商品和服务的支出，如政府办公用品采购、公共工程建设等。
它直接影响社会总需求和经济结构。
转移性支出是政府资金的无偿转移，如社会保障支出、财政补贴等。
这类支出主要影响社会公平和居民的可支配收入。
财政支出规模不断增长的原因包括经济发展、社会进步、政府职能扩张等。
同时，要对财政支出进行效益评价，注重资金的使用效果和效率。
四、财政收入财政收入的形式主要有税收、国有资产收益、国债收入、收费收入等。
税收是最主要的财政收入形式，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
税收的种类繁多，如流转税、所得税、财产税等。
国有资产收益是国家凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息等收入。
国债是政府为筹集资金而发行的债券，具有弥补财政赤字、筹集建设资金等作用。
五、税收原理税收原则包括公平原则、效率原则和适度原则。
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自考财政学考点十三
国债的发行方式
1、公募法（公募拍卖法）。
包括：价格拍卖、收益拍卖、竞争性出价、非竞争性出价。
优点：避免因市场利率不稳，预订发行任务不能完成的情况。
缺点：政府处于被动地位，投标价格或利率有可能过高或过低，因此常常附加限制性条件（最高标价或最低标价）。
2、承受法：由金融机构承购全部国债，转向社会销售，未售出的由金融机构自身承担。
优点：有利于国家利用各方面资金。
缺点：只能适用特殊品种的国债推销。
3、出卖法：委托推销机构利用金融市场直接出售。
要求有发达的金融市场，发行量不能过大，否则冲击金融市场。
4、支付发行法：政府对应支付现金的支出改为债券代付。
带有强制色彩。
5、强制摊派法。
国债的利率
国债的利率
1、利率的确定：主要参照金融市场利率、银行利率、政府信用状况、社会资金供给量等因素确定。
2、利率的计算方式：单利计息、复利计息。
3、偿还期限：一般来说，偿还期限越长，利率订得越高。
国债的偿还方式
1、分期逐步偿还法：规定几个还本期。
优点：可以分散国债还本对国库的压力，避免集中偿还给财政带来的困难。
缺点：需频繁进行本金兑付，利率也要差别规定，偿还的工作和复杂程度会加大。
2、抽签轮次偿还法：定期按债券号码抽签对号，确定偿还比例。
3、到期一次偿还法。
优点：政府国债还本管理工作简单、易行，且不必为国债还本频繁筹措资金。
缺点：有可能造成政府支出急剧上升，给国库带来较大压力。
4、市场购销偿还法：定期或不定期从证券市场买回一定比例债券，不再卖出。
优点：给投资者提供了中途兑现的可能性，并会对政府债券的价格起支持作用。
缺点：政府需为此进行大量复杂的工作，对工作人员的素质有较高要求，因而不宜全面推行。
5、以新替旧偿还法。
优点：增加了筹措还债资金的灵活性。
缺点：经常使用，实际上等于无限期推迟偿还，很可能损坏政府信誉。
国债的付息方式
大体上可以分为两类：
1、按期分次支付法：适用于期限较长或在持有期内不准兑现的债券。
2、到期一次支付法：多适用于期限较短或超过一定期限后随时可以兑现的债券。