自考财政学考点十四
财政学知识点要点
第一章财政概念和职能市场失灵的主要表现： 1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应与公共物品4.收入分配不公5.经济波动外部效应：是指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。
当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。
由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。
政府干预手段 1.立法和行政手段 2.组织公共生产和提供公共物品 3.财政手段政府干预失效的原因和表现：1.政府决策失误 2.寻租行为 3.政府提供信息不及时甚至失真 4.政府职能的“越位”和“缺位”区分公共物品和私人物品的标准:1.排他性和非排他性 2.竞争性和非竞争性公共物品消费的非排他性，即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。
公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。
简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系财政的基本特征：1．阶级性与公共性 2．强制性与非直接偿还性 3．收入与支出的对称性（或平衡性）财政体制改革的基本原则：1．逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和政治体制上来。
2．财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界限和范围。
3．按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。
4．完善税制，调整税收职能。
5．加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。
6．提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。
财政职能：1.资源配置职能 (1) 在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。
财政学考试知识点
一、名词解释政府为社会提供的各种物质产品和服务，它是由政府提供的、用以满足整个社会无差别共同需要的产品。
主要由市场领域提供的，用于满足社会生产者和劳动者个别需求的产品。
同时具有使用或消费上的非竞争性与收益上的排他性的公共产品政府通过税收方式筹集资金用于弥补产品的生产成本，免费为公众提供产品的经济行为是指政府按照盈利原则，通过市场方式来提供产品或劳务。
是指政府以成本价格为基础，通过政府补贴和向受益人收取一部分费用的方式来供给公共产品，适合混合供给的主要是准公共产品。
是指当增加一个人消费某产品时，该产品的边际成本为零，如法律、国防等；一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益是指直接表现为政府购买商品和服务的活动的支出，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品或服务的支出；是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿的、单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出；（建设—经营—转让投资方式）是指政府部门就某个基础设施项目与私人企业签订特许权协议，授予签约方的私人企业来承担该基础设施项目的投资、融资、建设、经营与维护，在协议规定的特许期限内，这个私人企业向设施使用者收取适当的费用，由此来回收项目的投融资，建造、经营和维护成本并获取合理回报；政府部门则拥有对这一基础设施的监督权、调控权；特许期届满，签约方的私人企业将该基础设施无偿移交给政府部门。
即政府和社会资本合作，是公共基础设施中的一种项目运作模式。
以同一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金的保险财务模式。
它根据每年养老金的实际需要，从工资中提取相应比例的养老金，本期征收，本期使用，不为以后使用提供储备。
即完全用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。
具体说来，就是一个人在就业期间向政府管理的基金缴款，该基金随着时间的推移不断生息增值，当这个人退休后，其所获养老金来自于该基金的利息收入。
往年自考财政学试题及答案
往年自考财政学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 下列哪项不是财政学研究的主要内容？A. 政府预算B. 货币政策C. 税收政策D. 公共支出答案：B2. 财政政策的主要目标不包括以下哪项？A. 经济增长B. 物价稳定C. 充分就业D. 国际贸易平衡答案：D3. 根据财政学理论，税收的基本特征不包括？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 自愿性答案：D4. 下列哪项不是政府间财政转移支付的目的？A. 区域均衡发展B. 促进社会公平C. 提高行政效率D. 增加中央政府的控制力答案：C5. 在财政学中，公共物品的非排他性是指？A. 无法阻止非支付者使用B. 只能由政府提供C. 只能由私人提供D. 必须通过市场交易获得答案：A6. 政府购买性支出与转移性支出的主要区别在于？A. 资金的来源B. 资金的使用方式C. 资金的去向D. 资金的规模答案：B7. 下列哪项不是财政赤字的潜在风险？A. 通货膨胀B. 债务危机C. 经济增长D. 利率上升答案：C8. 根据财政分权理论，地方政府的优势不包括？A. 信息优势B. 灵活性C. 规模经济D. 接近民众答案：C9. 增值税是一种？A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 所得税答案：B10. 下列哪项不是财政政策工具？A. 税收B. 政府债务C. 利率D. 政府支出答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 财政学中的“三元悖论”指的是以下哪些因素的不可兼得？A. 固定汇率B. 自由资本流动C. 独立的货币政策D. 财政平衡答案：A, B, C12. 以下哪些属于财政政策的自动稳定器？A. 累进所得税B. 政府失业救济C. 政府教育支出D. 农产品价格支持答案：A, B, D13. 政府提供公共物品的合理性基于以下哪些原因？A. 公共物品的非竞争性B. 公共物品的非排他性C. 市场失灵D. 增加政府权力答案：A, B, C14. 以下哪些因素会影响税收的公平性？A. 税收的类型B. 税率的设置C. 税收的征收方式D. 纳税人的偏好答案：A, B, C15. 财政支出效益分析中，成本效益分析法通常考虑的因素包括？A. 项目总成本B. 项目预期效益C. 项目风险D. 项目的政治影响答案：A, B, C三、简答题（每题5分，共20分）16. 简述财政政策与货币政策的区别。
财政学复习重点
1、偿债率、国债依存度：偿债率：国债当年还本付息额与当年财政收入的比率。
偿债率=当年公债还本付息额/当年财政收入总额×100%国债依存度：年度债务收入占财政支出与债务还本付息之和的比例。
国债依存度=当年国债发行总额/当年财政支出总额×100%2、公共定价的两个方面：1、纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业的价格；5、我国现行支出经济分类：经常性支出、资本性支出和净贷款；按财政支出与经济活动的关系分类：购买性支出与转移性支出；财政政策的分类：支出政策、税收政策、预算平衡政策、国债政策；税收支出的分类：照顾性税收支出和刺激性税收支出；累进税率的分类：按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大，税率越高，数额越小，税率越低。
6、我国税种一般分为：所得课税、商品课税、财产课税、资源课税和行为课税。
7、国家预算的分类：以预算形式的差别：单式预算和复式预算。
8、以预算分项支出安排方式的差别：增量预算和零基预算。
9、财政赤字的分类：结构性赤字和周期性赤字。
10、财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。
11、准公共产品的提供方式：①公共提供方式或市场提供方式②混合提供方式12、累进税率因计算方法的不同，分为哪些类型：全额累进税率和超额累进税率。
13、影响财政支出规模的宏观因素：①经济性因素②政治性因素③社会性因素。
14、税收的经济效应表现为两个方面：收入效应和替代效应。
15、我国成立的三大政策性银行：国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行16、扩张性财政政策的主要措施有：①通过扩大财政支出（或财政赤字）；②降低税收（减税或调低税率）。
17、税负转嫁的方式包括：前转方式、后转方式、其他转嫁方式。
18、财政政策的自动稳定作用主要表现在：①税收的自动稳定效应；②公共支出的自动稳定效应。
财政学试题及答案自考
财政学试题及答案自考一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 财政收入的主要来源是（）。
A. 税收B. 国债C. 国有资产收益D. 非税收入答案：A2. 财政支出中用于提供公共服务的部分被称为（）。
A. 教育支出B. 社会保障支出C. 政府投资D. 转移支付答案：D3. 财政赤字是指（）。
A. 财政收入大于财政支出B. 财政支出大于财政收入C. 财政收入等于财政支出D. 财政收入与财政支出无关答案：B4. 财政政策的扩张性措施包括（）。
A. 提高税率B. 减少政府支出C. 降低利率D. 提高准备金率答案：C5. 财政分权是指（）。
A. 政府将部分财政权力下放给地方政府B. 政府将所有财政权力下放给地方政府C. 政府保留所有财政权力D. 政府将财政权力上收答案：A6. 财政政策的紧缩性措施包括（）。
A. 增加政府支出B. 减少税收C. 提高利率D. 降低准备金率答案：C7. 财政政策的自动稳定器包括（）。
A. 税收B. 政府支出C. 国债D. 转移支付答案：A8. 财政政策的相机抉择性是指（）。
A. 政府根据经济形势变化调整财政政策B. 政府固定财政政策不变C. 政府完全放弃财政政策D. 政府只使用货币政策答案：A9. 财政政策的乘数效应是指（）。
A. 财政支出增加导致总需求增加B. 财政支出增加导致总需求减少C. 财政支出减少导致总需求增加D. 财政支出减少导致总需求减少答案：A10. 财政政策的挤出效应是指（）。
A. 财政支出增加导致私人投资增加B. 财政支出增加导致私人投资减少C. 财政支出减少导致私人投资增加D. 财政支出减少导致私人投资减少答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 财政收入的来源包括（）。
A. 税收B. 国债C. 国有资产收益D. 非税收入答案：ABCD2. 财政支出的类型包括（）。
A. 教育支出B. 社会保障支出C. 政府投资D. 转移支付答案：ABCD3. 财政政策的目标包括（）。
财政学知识点汇总
财政学知识点汇总财政学是一门研究政府收支活动及其对经济运行影响的学科。
它涵盖了众多重要的知识点，以下是对一些关键内容的汇总。
一、财政的职能财政具有资源配置、收入分配和经济稳定与发展三大职能。
资源配置职能是指通过财政手段，将社会资源合理分配到不同的领域和部门，以提高资源的利用效率。
例如，政府投资基础设施建设，引导资金流向新兴产业等。
收入分配职能旨在调节社会成员之间的收入差距，实现社会公平。
通过税收、社会保障等方式，对高收入者征税，对低收入者提供补贴和救助。
经济稳定与发展职能则是运用财政政策，促进经济的平稳增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡。
在经济衰退时，采取扩张性财政政策；在经济过热时，采取紧缩性财政政策。
二、公共产品与公共选择公共产品具有非排他性和非竞争性的特点。
非排他性意味着无法排除他人消费该产品，非竞争性则是指增加一个人的消费不会减少其他人对该产品的消费。
典型的公共产品如国防、治安等。
公共选择理论研究政治决策的过程和机制。
在公共选择中，存在着个人利益与公共利益的冲突，以及信息不对称等问题。
三、财政支出财政支出可分为购买性支出和转移性支出。
购买性支出包括政府购买商品和服务的支出，如政府办公用品采购、公共工程建设等。
它直接影响社会总需求和经济结构。
转移性支出是政府资金的无偿转移，如社会保障支出、财政补贴等。
这类支出主要影响社会公平和居民的可支配收入。
财政支出规模不断增长的原因包括经济发展、社会进步、政府职能扩张等。
同时，要对财政支出进行效益评价，注重资金的使用效果和效率。
四、财政收入财政收入的形式主要有税收、国有资产收益、国债收入、收费收入等。
税收是最主要的财政收入形式，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
税收的种类繁多，如流转税、所得税、财产税等。
国有资产收益是国家凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息等收入。
国债是政府为筹集资金而发行的债券，具有弥补财政赤字、筹集建设资金等作用。
五、税收原理税收原则包括公平原则、效率原则和适度原则。
财政学知识点整理完整版
财政学知识点整理完整版财政学知识点整理协议一、财政学的基本概念1、财政的定义：财政是指国家或政府为了实现其职能，凭借政治权力，参与一部分社会产品或国民收入的分配和再分配所进行的一系列经济活动。
2、财政的职能：资源配置职能：通过财政收支活动，引导资源流向，实现资源在不同部门、地区和领域的合理配置。
收入分配职能：调整社会成员之间的收入分配关系，实现公平分配。
经济稳定与发展职能：通过财政政策的制定和实施，促进经济的稳定增长和可持续发展。
二、公共产品与公共选择1、公共产品的特征：非排他性：无法排除他人对该产品的消费。
非竞争性：增加一个消费者不会减少其他消费者对该产品的消费数量和质量。
2、公共选择理论：研究集体决策过程和政治市场运作的理论。
1、财政支出的分类：按支出用途分类：经济建设支出、社会文教支出、国防支出、行政管理支出等。
按支出的经济性质分类：购买性支出和转移性支出。
2、购买性支出：投资性支出：政府用于固定资产投资、基础设施建设等方面的支出。
消费性支出：政府用于购买商品和服务的支出。
3、转移性支出：社会保障支出：包括养老保险、失业保险、医疗保险等。
财政补贴：政府对某些特定的经济活动或个人给予的资金补助。
四、财政收入1、财政收入的形式：税收收入：国家凭借政治权力强制征收的收入。
非税收入：包括国有资产收益、政府性基金、行政事业性收费等。
2、税收原理：税收的特征：强制性、无偿性、固定性。
税收的分类：按照课税对象、税收负担能否转嫁等进行分类。
1、政府预算的概念：政府编制的年度财政收支计划。
2、政府预算的原则：完整性、统一性、可靠性、公开性、年度性。
3、政府预算的编制、审批和执行程序。
六、财政政策1、财政政策的目标：促进经济增长、稳定物价、充分就业、国际收支平衡。
2、财政政策的工具：税收、政府支出、国债等。
3、财政政策的类型：扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。
七、财政体制1、财政体制的概念：处理政府间财政关系的制度安排。
财政学(知识点汇总)
导论1.财政是国家或政府为了满足社会公众需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品与服务的一种分配关系。
2.社会公众需要是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
社会公众需要的特征：总体性、共同性（非个人）、不对称性（不付代价或少量费用）。
3.财政的产生：人类社会发展到一定阶段的产物、物质资料的生产是人类社会存在和发展的基础、剩余产品的产生——国家参与剩余产品分配——财政产生了。
第一章市场、政府与财政问题：在新常态下，国家如何执行宏观调控职能？1.帕累托效率和帕累托改进2.完全竞争市场的含义以及基本条件1.市场失灵：指的是在市场充分发挥其资源配置基础性作用的基础上，由于市场天然无法有效配置所有资源，而引起的收入分配不公及经济社会不稳定的态势。
3.市场失灵表现：4.@资源配置失效：信息不充分也不对称、竞争失灵、外部性（正外部性和负外部性、科斯定理）、偏好不合理、5.@收入分配不公@市场经济的宏观不稳定性。
6.公共产品含义及特征：是指具有社会共同需要性质的产品和服务，具有非排他性和非竞争性特征。
5．公共产品的分类：7.一是同时具有排他性和竞争性的纯私人物品二是同时具有非排他性与竞争性的纯公共产品三是具有非排他性与竞争性的准公共产品四是具有排他性和非竞争性的准公共物品2.免费搭车8.财政职能：a.资源配置职能（资源使用效率的两个方面）：基本内容：调节资源在产业部门之间的配置；调节生产要素在区域间的合理流动；调节社会资源在政府与非政府部门之间的配置主要工具：实现资源在政府和私人部门之间的合理配置；财政支出；税收b.收入分配职能基本内容：调节个人之间的收入分配关系；调节企业之间的收入分配关系；调节地区间的收入分配关系）主要工具：划清市场分配与财政分配的界限和范围；转移支付；税收c.经济稳定与增长职能含义：充分就业，物价稳定，国际收支平衡，保持经济持续增长基本内容：调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡；调节社会供求结构上的平衡主要工具27：扩张性财政政策；紧缩性财政政策；中性财政政策3.财政三大职能之间的关系：以稳定增长为核心，以资源配置和收入分配职能为两翼，进而促进经济增长和社会发展，处理好公平与效率之间的矛盾第二章财政支出总论问题：我国支出方式、变动、规模特殊性及原因1.财政支出分类中按经济性质分类：购买性支出（直接表现为政府购买商品和服务的活动如政务所需、投资所需）、转移性支出（直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，政府不能从中获取相应的物品或服务）。
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自考财政学考点十四
设立偿债基金
从历史经验看，设立偿债基金的办法弊多利少。
有利之处：较受投资者欢迎，其发行价格能高于条件相同或类似的同值债券。
弊端：偿债基金常常不可避免地挪作他用，因而形同虚设。
依靠财政盈余
特点：盈余多，则偿债数额多；盈余少，则偿债数额少；无盈余，则无款偿债。
从一般情况看，这种方法实属理论上的假定。
国债的发行价格
1、平价发行：发行价格=票面金额。
要求国家信誉良好，且市场利率=国债利率。
2、折价发行：发行价格<票面金额。
3、溢价发行：发行价格>票面金额。
一般只在债券利率高出市场利率较多时才会出现。
国债的发行和推销机构
包括：金融机构、邮政储蓄系统、中央银行、财政部或国债局。
影响国债规模的因素
1、国民经济的分配结构；
2、经济与社会发展战略；
3、国民经济宏观调控的任务；
4、认购者负担能力；
5、政府偿债能力；
6、国债的使用方向。
国债的限度及衡量指标
1、国债绝对规模指标：历年累计债务的总规模；当年发行国债的总额；当年到期需还本付息的债务总额。
2、国债相对规模指标：
（1）国债依存度：=当年国债发行总额÷当年财政支出总额×100%
它反映了财政支出对国债的依赖程度。
一般以15%-20%为宜。
（2）财政偿债率：=当年国债偿本付息额÷当年财政收入总额×100%
它反映了财政偿还到期国债本息的能力。
一般认为，财政偿债率应小于20%。
（3）国债负担率：=国债余额÷国内生产总值×100%
它是衡量经济总规模对国债承受能力的重要指标，也是用于反映国债规模的主要指标之一。
国际公认的国债负担的警戒线是：发达国家不超过60%，发展中国家不超过45%。
（4）国债发行额占国内生产总值的比例：=国债发行额÷国内生产总值×100% 按照经验，这一指标的控制应在5%-8%之间。
（5）国民经济偿债率：=当年国债偿本付息额÷当年国内生产总值×100% 通常情况下，该指标以5%-6%为宜。
控制偿债率的关键是控制国债的发行额。
[例题]（），是指国债余额占国内生产总值的比率（单选题）
A.国债依存度；
B.财政偿债率；
C.国债负担率；
D.国民经济偿债率，
[答案]C
[解析]国债负担率是指国债余额占国内生产总值的比率，它是衡量经济总规模对国债承受能力的重要指标，也是用于反映国债规模的主要指标之一。
所以C 选项正确。