中级审计师备考三原则
审计中级知识点总结
一、审计的基本概念和特点审计是指对财务报表和其他相关信息进行审查、分析和评价，以确定其是否真实、准确和完整的过程。
审计的特点有客观性、专业性、综合性和独立性。
二、审计的职业道德审计职业道德是审计师必须遵守的行为规范和职业准则，包括诚实、保密、独立等原则。
三、审计的基本程序审计的基本程序包括了解客户业务、风险评估、内部控制评价、设计和执行审计程序、发现审计异常、报告等步骤。
四、内部控制内部控制是组织内部设立的目的在于达到业务目标、保护资产、预防欺诈和错误的制度和程序。
五、风险评价风险评价是审计师评估客户可能面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
六、内部控制评价内部控制评价是审计师评价客户内部控制制度是否能够保障财务报告的可靠性。
七、审计证据审计证据是审计师用来证实客户财务报表真实性和准确性的信息，包括会计记录、文件、档案等。
八、审计程序审计程序是审计师为获取审计证据而设计的具体活动，包括检查、观察、询问、计算等。
九、审计报告审计报告是审计工作结束后向客户和其他利益相关方提供的口头或书面的审计意见。
十、审计风险审计风险是审计师在审计过程中可能面临的各种风险，包括识别风险、评估风险、应对风险等。
财务报表分析是审计师利用客户财务报表的数据和信息进行分析和评价，以确定其真实性和准确性。
十二、现金等价物现金等价物是指具备以下条件的证券和货币资金：易于变现、价格稳定、短期到期。
十三、非经常性项目非经常性项目是指客户财务报表中的一次性或稀有性事件，通常需要审计师进行特别关注。
十四、会计估计会计估计是指客户财务报表中的一些会计政策和估计项目，审计师需要评价其合理性和准确性。
十五、后期事项后期事项是指客户财务报表结束日期后发生的业务事项，可能对财务报表有影响。
十六、重大错报重大错报是指客户的财务报表中存在重大的错误、遗漏或虚假陈述。
十七、审计程序的设计审计程序的设计是指审计师根据客户实际情况和风险评估结果，设计符合审计目标和审计标准的审计程序。
审计自考复习知识点
审计自考复习知识点一、审计的基本概念和任务审计是一种为了发表意见或提供其他形式的专业服务，以增加用户对财务信息的信任度而进行的独立、客观的调查活动。
审计的任务主要包括：1.确定被审计主体的财务信息是否真实、准确地反映其经济业务活动的真实状况；2.检查被审计主体的财务信息是否符合相关法律、法规和会计准则的要求；3.判断被审计主体的财务信息是否与审计师对其进行审计的相关准则的要求一致；4.就被审计主体的财务信息提供独立的意见或发表专业意见。
二、审计的原则和方法1.审计的原则包括：独立性原则、审慎原则、证据原则、一贯性原则、专业判断原则、机密原则、工作程序原则、费用公正原则；2.审计的方法包括：资料的收集和整理、内部控制评价、重要事项的确认和验证、风险评估、审计程序的设计和执行、审计调整和分析、编制审计报告。
三、审计的程序与技术1.资料收集和整理程序：了解被审计主体的经营状况、财务报表等资料；2.内部控制评价程序：评价被审计主体的内部控制制度是否有效；3.重要事项的确认和验证程序：对重要事项进行确认和验证；4.风险评估程序：评估被审计主体的风险状况；5.审计程序的设计和执行程序：设计并执行审计工作程序；6.审计调整和分析程序：根据审计调整和分析财务报表、资产负债表、利润表等；7.编制审计报告程序：根据审计结果，编制审计报告。
四、审计的类型1.依据目的分为：财务审计、综合审计、合规审计；2.依据被审计主体划分，可分为：企业审计、事业单位审计、金融机构审计、政府审计；3.依据审计方式划分，可分为：常规审计、特殊审计、内部审计、外部审计；4.依据内容划分，可分为：财务报表审计、综合财务审计、运营审计。
五、审计的责任与义务1.审计师的职责与义务：保护被审计主体的利益、保守审计师的机密、勤勉尽责、保持独立和诚信、保持专业素质、积极学习、不断提高自身审计技术。
2.被审计主体的责任与义务：提供完整、准确、真实的财务信息、积极配合审计工作、保护审计师的合法权益。
中级审计师考试练习题
中级审计师考试练习题一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是：A. 充分性是适当性的基础B. 适当性是充分性的基础C. 两者相互独立D. 两者相互依赖2. 以下哪项不属于审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险3. 审计计划的制定应遵循以下哪个原则？A. 风险导向原则B. 效率优先原则C. 成本最小化原则D. 任务分配原则4. 审计证据的收集方法不包括：A. 观察B. 询问C. 推断D. 检查5. 内部控制的五要素不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 审计证据6. 在审计过程中，审计人员对被审计单位的财务报表进行分析，这属于：A. 风险评估程序B. 控制测试C. 实质性测试D. 审计证据收集7. 以下哪项不是审计报告的类型？A. 标准无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 建议性意见8. 审计抽样中，样本的选取应遵循：A. 随机性原则B. 代表性原则C. 系统性原则D. 选择性原则9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误，应：A. 立即报告给被审计单位管理层B. 继续进行审计工作C. 终止审计工作D. 报告给审计委员会10. 以下哪项不是审计证据的属性？A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 相关性二、多项选择题（每题2分，共20分）11. 审计证据的充分性包括：A. 量足够B. 质可靠C. 形式多样D. 来源广泛12. 审计人员在进行审计时，应关注被审计单位的：A. 财务报表B. 内部控制C. 经营活动D. 法律合规性13. 审计风险评估中，以下哪些因素需要考虑：A. 被审计单位的行业特点B. 被审计单位的经营规模C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的管理层诚信度14. 审计报告中，以下哪些内容是必须包含的：A. 审计意见B. 审计依据C. 审计范围D. 审计方法15. 内部控制的五要素包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督16. 审计抽样中，以下哪些方法属于统计抽样：A. 随机抽样B. 分层抽样C. 系统抽样D. 判断抽样17. 在审计过程中，以下哪些行为属于违反职业道德：A. 泄露客户信息B. 接受客户贿赂C. 故意遗漏重要信息D. 与客户建立不正当关系18. 审计证据的收集可以通过以下哪些方式：A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新执行19. 审计计划的制定应考虑以下哪些因素：A. 审计目标B. 审计资源C. 审计时间D. 审计风险20. 审计报告的类型包括：A. 标准无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见三、判断题（每题1分，共20分）21. 审计证据的充分性和适当性是相互独立的。
中级审计师-《审计相关基础知识》强化练习(2021年4月)
中级审计师《审计相关基础知识》强化练习（2021年4月）一、单项选择题1、某股份有限公司股东大会在审议董事人选时，下列四人的任职资格受到股东的质疑。
其中属于《公司法》规定的可以担任董事的情形是：A.甲曾因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年B.乙曾经担任某国有企业的经理，该企业已于2年前破产清算，乙对企业的破产负有个人责任C.丙沉迷于买彩票，所负债务数额较大，债权人仍在催讨D.丁曾任政府工作人员，已经辞职正确答案：D答案解析选项A中的甲属于因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年的情形；选项B 中的乙属于担任破产企业的经理，对该企业的破产负有个人责任的，自该企业破产清算完结之日起未逾3年的情形；选项C中的个人所负数额较大的债务到期未清偿的情形，都是不能担任公司董事的情况。
考察知识点董事、监事、高级管理人员的任职资格2、下列有关行政处罚设定权的说法，正确的是：A.限制人身自由的可以由行政法规设定B.尚未制定法律、行政法规的，部委规章对违反行政管理秩序的行为可以设定警告、通报批评或者一定数量的罚款C.吊销企业营业执照可以由地方性法规设定D.行政法规可以设定各种行政处罚正确答案：B答案解析选项A限制人身自由的只能由法律设定；选项C地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚；选项D行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。
考察知识点行政处罚的种类与设定3、下列不属于审计法规定的审计机关权限的是：A.处理处罚权B.追究刑事责任权C.检查权D.通报或者公布审计结果权正确答案：B答案解析审计机关的具体权限有：要求提供资料权；检查权；调查取证权；采取强制措施权；处理处罚权；通报或者公布审计结果权；建议权；提请协助权。
考察知识点审计机关的权限4、根据审计法律制度的规定，下列各项中，不属于确定审计管辖原则的是：A.财务隶属关系B.属地管辖C.财政隶属关系D.国有资产监督管理关系正确答案：B答案解析从《审计法》的规定来看，确定审计管辖有三个原则，即财政、财务隶属关系原则，国有资产监督管理则，指定管辖原则。
2024中级审计师《审计专业相关知识》考试题库精选含解析全套
2024中级审计师《审计专业相关知识》考试题库精选含解析全套1.单选题下列关于国有资本经营预算的编制和审批的说法中，不正确的是：A、国有资本经营预算按季度单独编制，纳入本级人民政府预算B、国有资本经营预算纳入本级人民政府预算，报本级人民代表大会批准，国有资本经营预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字C、国务院和有关地方人民政府财政部门负责国有资本经营预算草案的编制工作，履行出资人职责的机构向财政部门提出由其履行出资人职责的国有资本经营预算建议草案D、其中履行出资人职责的机构是指代表本级人民政府履行出资人职责的机构、部门【正确答案】A【答案解析】选项A,国有资本经营预算按年度单独编制，纳入本级人民政府预算。
2.多选题下列属于中央国有资本经营预算支出的用途的有：A、调入一般公共预算B、补充全国社会保障基金U从国家出资企业取得的清算收入D、国有资产转让收入E、国有企业政策性补贴【正确答案】ABE【答案解析】选项CD属于国有资本经营预算的收入。
3、多选题下列各项法律法规属于财政监督法的有：A、预算法B、审计法C、财政违法行为处罚处分条例D、国有资产管理法E、政府采购法【正确答案】BCD【答案解析】选项A是财政基本法；选项E是财政支出法。
4、单选题调整财政资金运用关系的法律规范属于财政法律体系中的：A、财政基本法B、财政收入法C、财政支出法D、财政监督法【正确答案】C【答案解析】财政支出法，包括调整财政资金运用关系的各项法律规范。
选项A,财政基本法，包括调整政府事权和财权基本关系的各项法律规范；选项B ,财政收入法，包括调整财政资金筹措关系的各项法律规范；选项D ,财政监督法，包括调整财政监督管理关系的各项法律规范。
5.单选题按照《企业国有资产监督管理条例》的规定，我国的代表国家履行出资人职责的单位是：A、国务院B、各级人民代表大会C、各级人民代表大会常务委员会D、各级人民政府财政部门【正确答案】A【答案解析】按照2003年5月13日国务院通过的《企业国有资产监督管理暂行条例》的规定，国有及国有控股企业、国有参股企业中的国有资产属于国家所有，国家实行由国务院和地方人民政府分别代表国家履行出资人职责，享有所有者权益，权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制。
审计法的原则
审计法的原则审计法的原则是指在进行审计活动时所遵循的一系列准则和规范。
它们旨在确保审计的公正性、独立性和专业性，以提高审计的质量和效率。
下面将介绍审计法的原则。
一、独立性原则审计师应保持独立的思维和行动，不受任何利益相关方的干扰。
独立性是保证审计结果客观、真实的基础，同时也是维护公众利益和保证市场信心的重要保障。
二、审慎原则审计师在进行审计时应保持审慎的态度，即对被审计单位的财务状况和财务报表的真实性进行谨慎评估。
审慎原则要求审计师在获取和评估审计证据时要审慎选择和判断，以保证审计的准确性和可靠性。
三、证据取得原则审计师在进行审计时应根据审计目标和范围，采取适当的方法和程序获取审计证据。
审计证据应具有充分性、适当性和可靠性，以支持审计意见的形成。
四、综合性原则审计师在进行审计时应综合运用各种审计方法和技术，以获取全面的审计证据。
综合性原则要求审计师在审计过程中充分考虑被审计单位的内部控制、风险管理和合规性等因素，从而全面评估被审计单位的财务状况和财务报表的真实性。
五、真实性原则审计师在进行审计时应坚持真实性原则，即审计结果必须客观、真实地反映被审计单位的财务状况和财务报表的真实性。
审计师应根据审计证据对被审计单位的财务报表进行独立评估，并根据评估结果形成审计意见。
六、保密原则审计师在进行审计时应保护被审计单位的商业秘密和其他敏感信息。
保密原则要求审计师在审计过程中妥善处理和保护涉及被审计单位的信息，避免信息泄露和滥用。
七、专业判断原则审计师在进行审计时应根据个人的专业知识和经验，做出合理的专业判断。
专业判断原则要求审计师在审计过程中充分运用专业知识和经验，对审计问题进行分析和判断，以保证审计结果的准确性和可靠性。
八、合作原则审计师在进行审计时应与其他审计师和相关方进行合作，共同完成审计任务。
合作原则要求审计师在审计过程中积极与其他审计师和相关方进行信息共享和沟通，以提高审计的效率和质量。
以上是审计法的原则，它们是审计活动的基本准则和规范，对于保障审计的公正性、独立性和专业性具有重要意义。
中级审计师《法律》知识点：审计管辖
中级审计师《法律》知识点：审计管辖中级审计师《法律》知识点精华：审计管辖导语：审计管辖是指审计机关之间如何确定各自审计对象的范围划分制度。
审计机关应当根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定审计管辖范围。
1.原则：财政、财务隶属关系;国有资产监督管理;指定管辖【注意1】在地方的中央部门的下属单位，属于审计署的管辖范围。
【注意2】两个以上审计机关对审计管辖范围的划分发生争议时，由其共同的上级审计机关确定审计管辖的原则。
2.不能授权下级审计机关审计的情形：(1)审计署对中央预算执行情况和其他财政收支情况的审计事项、对中央银行的财务收支的审计事项(2)地方各级审计机关对本级预算执行情况和其他财政收支情况的审计事项确定审计机关之间的审计管辖，应当依照《中华人民共和国审计法》第二十八条第一款和第二款的规定办理。
按照规定，审计机关应当根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定审计管辖范围。
审计机关之间对审计管辖范围有争议的，由其共同的上级审计机关确定。
这就是通常所说的确定审计管辖的三项原则，即财政、财务隶属关系原则;国有资产监督管理原则;指定管辖原则。
在实际运用中，一般是按照财政、财务隶属关系确定审计管辖范围的;在财政、财务隶属关系不清或没有财政、财务隶属关系时，按照国有资产监督管理关系确定;审计机关之间对审计管辖有争议的，由其共同的上级审计机关指定管辖。
依照审计署《审计机关审计管辖范围划分的暂行规定》的规定，对国有资产占控股地位或主导地位的被审计单位，按国有单位所占股份确定管辖范围。
1、财政、财务隶属关系原则。
根据《中华人民共和国预算法》的规定，我国实行一级政府一级预算的财政管理体制，共设立中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。
中央政府预算(简称中央预算)由中央各部门(含直属单位，下同)的预算组成。
这里的中央各部门是指与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体，不限于国务院各部委;直属单位是指与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的企业和事业单位。
中级审计师知识点归纳总结
中级审计师知识点归纳总结一、审计的基本概念1. 审计的定义审计是指对企业财务数据、业务操作等进行独立而专业的检查，评价和报告的过程。
其目的是为了能够确定企业的财务报表是否符合相关会计准则的要求，以及企业财务状况是否真实和公正。
审计是一种独立的、客观的专业服务，它意在提高财务报表的真实性，准确性和可靠性，从而为企业的各类利益相关者提供信息。
2. 审计的目的审计的目的主要包括：（1）评价企业财务报表是否真实、公正和可靠；（2）辅助企业管理者了解企业的财务状况，为商业决策提供依据；（3）帮助投资者、债权人等利益相关者了解企业真实的财务状况；（4）促进企业提高内部控制和风险管理水平，减少潜在的经营风险。
3. 审计的特点审计的特点主要包括：（1）独立性：审计师必须保持独立和客观的态度进行审计工作，不能受到外界的干扰和影响。
（2）客观性：审计师需要根据客观的、事实的依据评价企业的财务报表，不受任何影响。
（3）专业性：审计师需要具备专业的审计知识和技能，进行准确、全面的审计工作。
（4）综合性：审计需要对企业的各个方面进行全面的审计，包括财务报表、内部控制、业务操作等多个方面。
二、审计的基本原则和职业操守1. 审计的基本原则审计的基本原则主要包括：（1）真实性原则：审计师需要根据真实的、客观的事实依据进行审计，不得虚构或歪曲审计结论。
（2）独立性原则：审计师需要保持独立和客观的态度进行审计工作，不受企业、管理层或其他利益相关者的影响。
（3）负责任原则：审计师需要对审计工作的质量和结果负责，确保审计工作的准确性和可靠性。
2. 审计的职业操守审计师需要严格遵守职业操守，包括：（1）诚实守信：审计师需要诚实守信，不得从事欺诈、舞弊等不正当行为。
（2）保密原则：审计师需要严格保守客户的商业秘密和机密信息，不得泄露给任何第三方。
（3）尊重客户：审计师需要尊重客户，与客户保持良好的合作关系，不得损害客户的合法权益。
三、审计的程序和方法1. 审计的程序审计的程序主要包括：（1）初步审计程序：包括对企业的业务、内部控制进行了解和评价，确定审计的范围和重点。
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中级审计师备考三原则
中级审计师备考需要注意什么呢？下面是小编为大家收集的关于中级审计师备考三原则，欢迎大家阅读参考！
一、方法
中级审计师学习要注意方法，要注意知识的系统性和关联性，在大脑中形成一个知识体系，这样思路才能清晰，而且要注意总结，一些共性问题、易混淆问题要随时做好汇总记录，举一反三，节约时间，提高效率。
二、时间
中级审计师考试是长期的攻坚战，要想通过考试，需要合理安排学习时间，依靠没有规划的时间战或者短暂的突击战，是很难取得成功的。
合理安排学习时间，可以把学习分成几个阶段，根据阶段特征再划分期限，是比较明智的做法。
1、基础复习阶段：依据大纲，围绕教材，全面剖析知识点，巩固基础，熟练掌握专业基础知识；
2、教材总结阶段：根据考试特点分析教材的知识层次，提炼知识点，剔除考试的非重点内容，使教材由厚变薄，全面提升对教材的掌控能力；
3、习题强化阶段：精选习题，提升解题能力；
4、考前冲刺阶段：依据大纲，紧扣教材，突出重点、难点、考点，通过历年考题的研究，提升应试能力；
5、全真模拟阶段：模拟全真考场环境，提高临场发挥能力。
三、坚持
中级审计师考试拼的不是智商、基础和兴趣，而是毅力和耐力，学习方法、学习技巧有很多，但是能否坚持到底才是决定是否通过的关键。
所以考生朋友们，在学习的过程中，一定要明确目标，不能半途而废，在感到疲惫迷茫的时候，建议考生朋友们看看前辈的学习心得和成功经验分享，从中汲取力量，继续前进！。