医院财务用款报销审批制度(修订版)
医院财务报销制度及报销流程
医院财务报销制度及报销流程
医院财务报销制度是医院管理的重要组成部分，合理规范的报
销制度能够有效保障医院财务资金的安全和合理使用，同时也能提
高医院工作效率，保障员工的合法权益。
下面将介绍医院财务报销
制度及报销流程，帮助大家更好地了解医院财务管理的相关规定和
流程。
一、医院财务报销制度。
1. 报销范围，医院财务报销范围包括但不限于员工因公出差、
业务招待、办公用品、差旅费、会议费、培训费、医疗费用等各项
支出。
2. 报销标准，医院财务报销标准应当符合国家相关规定，并根
据医院实际情况进行制定，确保合理合法。
3. 报销流程，医院财务报销流程应当清晰明确，包括报销申请、报销审批、财务审核、财务支付等环节，确保每一笔报销都经过规
范程序。
4. 报销凭证，医院财务报销凭证应当真实有效，包括发票、收据、报销单据等，必须符合国家相关规定，确保报销资金的合法合规。
二、医院财务报销流程。
1. 报销申请，员工在发生报销费用后，应当及时填写报销申请表，明细列出费用项目、金额、时间等相关信息，并附上相关的报销凭证。
2. 报销审批，报销申请表应当由直接主管审批签字，确保费用的合理性和必要性，同时防止虚假报销。
3. 财务审核，财务部门应当对报销申请进行审核，核对报销凭证的真实性和合规性，确保报销资金的合法使用。
4. 财务支付，经过财务审核后，财务部门应当及时将报销款项支付给员工，同时做好相关记录和账务处理。
以上即是医院财务报销制度及报销流程的相关介绍，希望能够帮助大家更好地了解医院财务管理的相关规定和流程，确保医院财务资金的安全合法使用，提高工作效率，保障员工的合法权益。
医院财务报销制度
医院财务报销制度医院财务报销制度1为加强医院的内部管理，规范医院财务报销行为，严格执行财经纪律和财务制度，依据《会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》等有关规定及要求，结合医院财务管理、会计监督等方面的实际，对报账依据的真实性、完整性、合法性及其相关人员的责任作如下规定：一、财务报销的依据（一）原始凭证报账的依据，会计上通称为原始凭证。
系指在经济活动过程中，依据经济业务的内容直接填制的最原始的书面证明（包含外来原始凭证和自制原始凭证，外来的如发票，国家或上级有关部门规定使用的正式收据等；自制的如领款单、借支单，差旅费报销单等），是进行会计核算的原始资料和紧要依据。
（二）原始凭证的要素原始凭证至少应同时具备如下六大要素（或内容）：1、原始凭证的名称，如发票、领款单等；2、填制原始凭证的日期；3、接受原始凭证的单位名称；4、经济业务的具体内容；5、经济业务的规格、数量、单价、金额等；6、填制单位的财务专用章或销货发票专用章和填制人员的签名或盖章，如不同时具备上述六大要素，该发票即属不完整、不合法的原始凭证，必需返回到原出票单位重开或将欠缺的要素增补填制完整，方可作为报账的依据。
（三）对报销依据（原始凭证）的具体要求：1、必需取得真实、完整、合法的报账依据。
每一张原始凭证，都必需依照原始凭证的要素填写清楚，查看有无接受单位的名称、实物的数量、单价、金额，金额的大小写是否相符，填制单位具有法律效力的印章（财务专用章、发票专用章等）以及填制票证人的签名或盖章。
2、原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的应要求开出单位重开或者更正，更正后应当在出差错处加盖出票单位公章。
原始凭证金额有错误的，须由出具单位重开，不得在原始凭证上更改。
3、外来原始凭证，除特殊行业专用的票证外，其他的都必需是国家财政、税务统一规定使用的发票；三联收据或白条均属不合法的原始凭证，不得据以报销。
4、从个人取得的属于统一规定使用的发票，必需有填制人员本人的签名或者盖章。
医院财务开支审批管理制度
第一章总则第一条为加强医院财务管理工作，规范财务开支审批程序，提高资金使用效率，确保医院财务安全，特制定本制度。
第二条本制度适用于医院各部门、各科室及全体员工。
第三条财务开支审批应遵循以下原则：1. 依法合规：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务开支合法、合规。
2. 逐级审批：根据财务开支金额和性质，逐级上报审批。
3. 节约高效：合理控制开支，提高资金使用效益。
4. 透明公开：财务开支情况应及时公开，接受监督。
第二章审批权限第四条医院财务开支审批权限分为以下级别：1. 日常开支：由各部门、各科室负责人审批，报财务部门备案。
2. 一般性支出：单笔支出在10万元（含）以下的，由部门负责人审批；单笔支出在10万元以上（含）的，由分管院领导审批。
3. 大额支出：单笔支出在100万元（含）以下的，由院长审批；单笔支出在100万元以上（含）的，由院务会议审批。
4. 特殊支出：涉及医院重大决策的支出，由董事会或股东大会审批。
第三章审批程序第五条财务开支审批程序如下：1. 提出申请：各部门、各科室根据工作需要，填写《医院财务开支申请表》，附相关资料，提交给部门负责人。
2. 部门负责人审批：部门负责人对申请事项进行审核，签署意见后报分管院领导。
3. 分管院领导审批：分管院领导对申请事项进行审核，签署意见后报院长。
4. 院长审批：院长对申请事项进行审核，签署意见后报董事会或股东大会。
5. 财务部门执行：财务部门根据审批结果，办理报销手续。
6. 财务部门备案：财务部门将审批结果报财务部门备案。
第四章监督检查第六条医院设立财务监督小组，负责对财务开支审批工作进行监督检查。
第七条财务监督小组的主要职责：1. 监督财务开支审批程序的执行情况。
2. 检查财务开支的真实性、合规性。
3. 对违反财务开支审批制度的单位和个人，提出处理意见。
第五章附则第八条本制度由医院财务部门负责解释。
第九条本制度自发布之日起施行。
通过以上制度，医院能够规范财务开支审批流程，确保资金使用的合理性和安全性，提高医院整体财务管理水平。
医院财务报销工作制度
医院财务报销工作制度一、总则为了加强医院财务管理，规范财务报销行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合我院实际情况，制定本制度。
二、报销范围1. 医院在职职工工资、福利、奖金、津贴等；2. 医院采购的医疗设备、器械、药品、材料等；3. 医院采购的办公设备、家具、耗材等；4. 医院发生的差旅费、会议费、培训费、招待费等；5. 医院其他合法合规的支出。
三、报销流程1. 报销人应当根据实际发生的经济业务，取得合法、真实的原始凭证；2. 报销人应当填写完整的报销单据，注明报销事项、金额、时间等；3. 报销人应当将原始凭证和报销单据提交给所在部门负责人审核；4. 部门负责人审核无误后，签字确认，并将报销单据提交给财务科；5. 财务科对报销单据进行复审，确认无误后，按照财务审批权限进行审批；6. 审批通过后，财务科进行报销处理，将报销款项支付给报销人。
四、报销管理规定1. 报销人应当严格遵守国家法律法规和医院财务管理制度，合理、节约使用资金；2. 报销人应当真实、完整、准确地填写报销单据，不得编造、虚报、漏报；3. 部门负责人应当认真审核报销单据，确保报销事项的真实性、合规性；4. 财务科应当严格执行财务审批权限，加强对报销行为的监督和管理；5. 医院应当定期对财务报销工作进行审计，发现问题及时纠正，确保财务安全。
五、违规处理1. 报销人提供虚假报销单据的，一经查实，按照医院相关规定给予纪律处分，涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理；2. 部门负责人审核不严，导致虚假报销的，一经查实，按照医院相关规定给予纪律处分；3. 财务科工作人员滥用职权、玩忽职守，导致财务损失的，一经查实，按照医院相关规定给予纪律处分，涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
六、附则1. 本制度自发布之日起实施，原有财务报销制度同时废止；2. 本制度由医院财务科负责解释；3. 医院可以根据实际情况，对本制度进行修订和完善。
医院经费审批及报销制度(医院财务管理制度)
医院经费审批及报销制度为进一步理顺经费开支审批及报销程序，规范财务开支行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核算的需要，加强财务管理职能，使医院各项经费管理有章可循，结合我院实际，特修订本制度。
1、根据国家财经制度及财会法规，结合医院有关规定，本着“厉行节约，勤俭办事”的原则，严格遵守费用开支范围、开支标准和资金使用规定，把好资金审批关。
对违反财经纪律的开支，审批人员应当予以制止、核减或拒绝审批。
2、审批人员和审批权限（1）医院经费审批权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则，执行“三重一大”的规定，坚持财务开支“授权审批、层层负责”的原则。
（2）各项正常开支由各部门负责人及分管院领导审核签字认可后报院长或院长授权者审批，总会计师可根据院长授权代表。
（3）须经医院经济管理领导小组或医院办公会集体讨论审批的事项：医院年度预算；预算内开支金额在限额以上的经费支出；追加和调整预算项目；对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜；其他重大经济事项。
3、审批基本流程申请人填写《货币资金支付审批表》—→证明人（验收人）签字，购实物的，办理验收入库手续—→申请人所在科室负责人审核签字—→分管院领导审核签字—→涉及内部审计项目的，审计部门负责人审核签字—→财务部门负责人审核签字—→院长签署审批意见并签字—→出纳根据审批人意见复核有关单据无误后办理付款4、各科室（部门）所需的办公用品、材料、物资等原则上必须到医院有关仓库，按医院相关规定领用，不得擅自购买，否则，财务不予报销。
5、严格执行财经纪律，对国家规定的必须通过政府采购的商品，由采购办上报政府采购中心办理相关手续。
6、报销的原始单据必须真实、合法、有效，必须是由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的、适用的正式收据；字迹清楚，数字准确，不得涂改、挖补；盖有出票单位的公章；对不符合规范的原始单据不予报销。
7、坚持权责对等原则，如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应由直接经办人、审核人和审批人承担主要责任，并依据国家相关规定给予经济处罚和行政处分。
医院财务支出审批管理制度
医院财务支出审批管理制度第一章总则第一条为了加强医院财务支出管理，规范财务行为，保障医院各项工作的正常运行，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务会计管理暂行办法》等有关法律法规，结合我院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我院在财务支出管理活动中的一切经济业务。
第三条财务支出管理应当遵循合法性、合理性、节约性、透明性的原则，确保医院资金的安全、有效使用。
第四条医院财务部门是财务支出管理的责任部门，负责制定和完善财务支出管理制度，组织实施财务支出管理工作，并对财务支出管理情况进行监督和检查。
第二章支出审批权限第五条医院财务支出审批实行分类管理，按照“谁使用，谁负责”的原则，明确各级审批权限。
（一）日常支出审批权限：1. 门诊、住院等业务支出，由各科室负责人审批；2. 药品、器械等采购支出，由采购部门负责人审批；3. 水、电、物业管理等公共支出，由后勤部门负责人审批；4. 人员工资、福利待遇等人力资源支出，由人力资源部门负责人审批；5. 其他日常支出，由财务部门负责人审批。
（二）大额支出审批权限：1. 单项支出超过5000元的，由科室负责人审核，财务部门负责人审批；2. 单项支出超过10万元的，由科室负责人审核，财务部门负责人报院长办公会审批。
第六条各级审批人员应当严格遵守审批权限，不得越权审批。
第三章支出审批程序第七条支出审批程序分为申请、审核、审批、报销四个环节。
（一）申请环节：1. 支出申请人应当根据实际需要，提出财务支出的申请，填写《财务支出申请表》；2. 支出申请应当明确支出项目、金额、事由、时间等事项，并附相关证明材料。
（二）审核环节：1. 支出申请提交后，由所在科室负责人进行初步审核，审核内容包括：支出事项的必要性、合理性、合规性等；2. 审核合格的，由科室负责人在《财务支出申请表》上签署意见，并提交财务部门。
（三）审批环节：1. 财务部门负责人对提交的支出申请进行复审，复审内容包括：支出事项的合规性、预算执行情况等；2. 复审合格的，由财务部门负责人在《财务支出申请表》上签署意见，并报院长办公会审批。
医院财务支出审批管理制度
第一章总则第一条为规范医院财务支出行为，加强财务支出管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等相关法律法规，结合我院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我院各部门、各科室的财务支出审批工作。
第三条财务支出审批应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格按照国家法律法规和政策规定进行支出审批。
（二）合理性原则：支出项目必须符合医院业务发展需要，严格控制支出标准。
（三）效益性原则：提高资金使用效益，确保资金安全。
（四）责任性原则：明确审批责任，确保审批流程的规范性和严谨性。
第二章审批权限第四条财务支出审批权限分为以下三个等级：（一）一般性支出：由各部门、各科室负责人审批，金额不超过5万元。
（二）大额支出：由各部门、各科室负责人提出申请，经分管院长审批，金额在5万元（含）至10万元以下。
（三）特大型支出：由各部门、各科室负责人提出申请，经院长办公会议或院党委会议审批，金额在10万元（含）以上。
第三章审批流程第五条财务支出审批流程如下：（一）提出申请：各部门、各科室根据实际需要，填写《医院财务支出申请表》，明确支出项目、金额、用途等。
（二）审批：按照审批权限，依次进行审批。
（三）报销：审批通过后，由财务部门进行报销。
（四）备案：财务部门将审批通过的支出项目进行备案。
第四章附则第六条本制度由医院财务部门负责解释。
第七条本制度自发布之日起施行。
以下是具体内容：一、财务支出申请（一）申请内容应包括：支出项目、金额、用途、预算来源、执行期限等。
（二）申请材料应包括：《医院财务支出申请表》、相关合同、发票、付款凭证等。
二、审批流程（一）一般性支出：由部门、科室负责人审批，报财务部门备案。
（二）大额支出：由部门、科室负责人提出申请，经分管院长审批，报财务部门备案。
（三）特大型支出：由部门、科室负责人提出申请，经院长办公会议或院党委会议审批，报财务部门备案。
三、报销手续（一）报销人应提供完整的报销材料，包括：《医院财务支出申请表》、相关合同、发票、付款凭证等。
医院财务费用审批管理制度
第一章总则第一条为加强医院财务管理工作，规范财务费用审批流程，确保医院资金安全、合理使用，提高资金使用效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于医院内部所有财务费用的报销、支付、审批等环节。
第三条本制度遵循合法、合规、公开、透明、高效的原则。
第二章费用审批权限与流程第四条费用审批权限分为三级：1. 初级审批：由部门负责人或授权人负责审批本部门日常费用报销，包括但不限于办公用品、低值易耗品、差旅费等；2. 中级审批：由财务部门负责人或授权人负责审批本部门及下属部门的较大额度费用报销，包括但不限于设备购置、维修、租赁等；3. 高级审批：由医院院长或授权人负责审批医院重大额度费用报销，包括但不限于固定资产投资、工程项目、大型设备购置等。
第五条费用审批流程：1. 经办人填写报销单，附上相关原始凭证；2. 初级审批人审核报销单及凭证，签署意见；3. 中级审批人审核报销单及凭证，签署意见；4. 高级审批人审核报销单及凭证，签署意见；5. 财务部门负责人或授权人根据审批意见办理报销手续。
第三章费用报销标准第六条医院财务费用报销标准参照国家相关规定和医院实际情况制定，包括但不限于以下内容：1. 差旅费报销标准：根据出差时间、距离、交通方式等因素制定；2. 住宿费报销标准：根据住宿地点、星级等因素制定；3. 用餐费报销标准：根据出差时间、地点等因素制定；4. 交通费报销标准：根据出差地点、交通方式等因素制定；5. 办公用品、低值易耗品报销标准：根据物品性质、使用期限等因素制定。
第四章附则第七条本制度由医院财务部门负责解释。
第八条本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。
第五章监督检查第九条医院审计部门对财务费用审批管理制度执行情况进行监督检查，确保制度的有效实施。
第十条对违反本制度的行为，医院将视情节轻重给予相应处罚，并追究相关责任人的责任。
第十一条本制度如需修改，由医院财务部门提出，经医院院长批准后发布实施。
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珠海中山医院财务用款、采购及报销审批制度
为了进一步加强医院财务管理，统一财务用款、采购及报销标准，规范财务报销程序，明确经济责任，提高办事效率，增强依法理财的意识，保证财务信息的真实合法，更好地为医院健康发展服务。
根据《会计法》、《发票管理办法》及有关财经法规，结合医院实际，制定本制度。
一、财务用款、采购及报销审批制度：
医院财务用款、采购及报销实行院长“一支笔”签批制度。
二、财务审批程序：
1、购置大型、贵重仪器设备和大型修缮(拆改建)项目，要事先进行可行性论证和评议，提出可行性方案，经院委办公会议审议通过，报院长审批后，方可购置和实施。
2、购置一般设备、仪器、家具时，单价在500元以上，各科室负责人根据业务需要，按规定作出购置申请计划，经分管院长审核签字，报院长审批后方可购置。
3、购置低值易耗品、办公用品等，根据各科室实际消耗的统计分析资料，并结合库存情况，各科室负责人合理作出采购申请计划，经分管院长审核签字，报院长审批后方可购买。
4、购进药品、医用耗材，由药剂科主任根据医疗需求制定药品、医用耗材申请计划，提交采购部主任审核，经分管院长审核签字，报院长审批后方可采购。
5、工资、福利及业务提成，包括工资、临时工资、社会保险、各项福利费、业务提成等。
此类费用按照医院工资、福利及业务提成有关规定执行。
1）工资支付流程：每月5日人力资源部统计医院人员出勤、人员变动、各项扣款等信息资料交给财务部，财务部根据支付标准编制工资表，报分管院长审核签字，院长审批后于每月20日由财务部发
放工资。
2）社会保险支付流程：每月20日人力资源部认真核实医院人员增减变动情况后的花名册报财务部，财务部审核后报分管院长签字，院长审批后财务部方可购买当月社会保险。
6、修理费：医院医疗设备、办公设备等修理费支出。
首先各部门负责人将需修理设备报后勤部，由后勤部安排在医院内部进行修理，如确实内部修理不了的，由维修人员说明情况，找出原因，提交外送设备修理申请，提交后勤负责人审核，报分管院长签字，院长审批后方可外送修理。
7、招待费：为了规范招待费支出，业务接待费应事前征得院长同意，大额业务招待费需提出书面申请经院长审批。
8、培训费：各部门根据医疗需要制定培训申请计划，及时报人力资源部统一安排，并编制培训计划，报分管院长审核签字，院长审批。
9、车辆使用费：包括燃油费、路桥费、停车费、洗车费、保险费、车辆使用维修费，但不包括违规违章罚款、交通事故罚款及赔偿等（特殊情况除外）。
其中燃油费实行限额报销或实报实销或每公里按多少报销或业务车外包，行政车自用等？（待定），但费用开支必须实事求是，一经查出弄虚作假，取消报销，并处2倍罚款。
车辆维修费由司机人员提出申请计划，提交后勤负责人审核，报分管院长签字，院长审批。
10、电话费：医院为相关科室提供工作需要的固定电话，费用由医院统一支付，但不允许员工在上班期间打私人电话。
11、办公资料费：在保证满足需要的前堤下，尽量节约成本，尽量利用网络信息资源共享，该费用按工作需要后勤部合理编制申请计划，报分管院长审核签字，院长审批。
12、水电费：另按医院有关管理规定执行。
13、食堂费用：另按医院有关管理规定执行。
14、其他费用：根据实际需要，按照财务报销流程办理。
三、财务用款及报销流程：
1、一般的用款、采购及报销流程（经审批的费用）
申请人提交“用款申请单”→部门负责人审批→分管院长审批→常务院长审批→院长审批
申请人提交“采购申请单”→部门负责人审批→分管院长审批→常务院长审批→院长审批→采购部负责采购→物管部验收入库签字→财务部负责核算→院长签字
对于员工已垫付的因公产生的相关费用，申请人提交“报销单据封面”→部门负责人审批→分管院长审批→常务院长审批→财务审核→院长审批→出纳处报销
2、特殊的报销流程（没有经审批的用款、采购）
原则上没有经审批的用款、采购是不予报销支付的，如确属医院正常经营和业务需要而发生的开支，可按以下流程报批：
部门负责人提交“报销单据封面”并补用款、采购申请单→分管院长审批→常务院长审批→财务部负责审核→院长签字→出纳处报销
四、财务报销规定：
1、报销原始凭证必须真实合法、内容完整、填制及时、书写清楚。
2、发票必须是发票联或报销联，内容包括单位名称、日期、品名、单价、数量、金额等项目，填写齐全，字迹清晰，金额准确，大小写相符，不得涂改、挖补。
3、印章要齐全，外部发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，加盖开票单位发票专用章或财务专用章，并在税务机关规定的发票使用有效期内。
行政事业性收据必须有省或市级财政部门统一印制的收据监制章并加盖财务专用章。
4、为提高工作效率,医院规定每周三,周日下午为集中办理报销时间，其余时间恕不办理。
五、财务用款及报销原则：
1、坚持“一支笔”审批制度和“五笔会签”相结合，各责任人对职权范围内经济活动的真实性、合法性负责。
2、对同一经济事项取得的原始凭证不得利用领导审批权限之便，分批分次拆分报销。
3、对领导未签批或签批不全或越权签批的原始凭证，一律不予报销。
4、财会人员严格履行职责，对违反规定或手续不全的报销有权拒绝。
珠海中山医院财务部
2014年6月25日
附：1、用（付）款申请单
2、采购申请单
3、采购询价记录及选择意见表
珠海中山医院用（付）款申请单
年月日
备注：①用款申请原则上需要完成四级审批，对于金额小于2000元的用款可由总经理完成三级审批。
②审批流程完成后请将本单交至财务部进行用款准备，由财务部留存并作为报销凭证依据。
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