会计经典资料_应收账款管理
应收账款应如何进行管理
应收账款应如何进行管理应收账款管理手册1. 应收账款管理的概述1.1 应收账款的定义和重要性1.2 应收账款管理的目标和原则1.3 应收账款管理的流程和责任分工2. 应收账款的确认和计量2.1 应收账款的确认条件2.2 应收账款的计量方法2.3 应收账款的坏账准备和坏账核销3. 应收账款的催收与回收3.1 应收账款的分类和管理3.2 应收账款的催收流程和手段3.3 应收账款的回收目标和措施4. 应收账款与质量控制4.1 信用控制与应收账款4.2 应收账款与产品质量的关系4.3 应收账款与客户满意度的关联5. 应收账款管理的技术支持5.1 应收账款管理的信息化系统5.2 应收账款管理的数据分析方法5.3 应收账款管理的风险评估工具6. 应收账款管理的监督和内控6.1 内部监督制度的建立和执行6.2 应收账款管理的内部审计6.3 应收账款管理的风险控制与防范罗列出本所涉及附件如下：1. 客户信用评估表格2. 应收账款催收流程图3. 应收账款回收统计报表罗列出本所涉及的法律名词及注释：1. 坏账准备：根据《企业会计准则》规定，用于计提未来可能发生的坏账损失的准备金。
2. 内部审计：对企业内部财务、经营等活动进行独立、客观、全面的审核和评价的活动。
优化应收账款管理的策略与实施1. 分析应收账款的影响因素1.1 客户信用评估和授信额度管理1.2 销售合同与发票的准确性1.3 价格制定与优惠政策的合理性2. 设计有效的应收账款管理流程2.1 订单、发货与发票的对应关系2.2 合同履行与款项回收的时间安排2.3 应收账款的实时追踪与监控3. 建立高效的应收账款催收机制3.1 调整催收策略与手段3.2 加强与客户的沟通与合作3.3 建立应收账款催收团队与流程4. 提升内部控制与监督机制4.1 优化内部审批与核算流程4.2 强化财务制度的执行与管理4.3 加强内部审计与风险控制5. 应用技术手段优化应收账款管理5.1 应收账款管理软件的选择与应用5.2 数据分析工具在应收账款管理中的应用5.3 利用云计算和大数据技术提升管理效能罗列出本所涉及附件如下：1. 客户信用评估表格2. 应收账款管理流程图3. 应收账款催收流程图罗列出本所涉及的法律名词及注释：1. 客户信用评估：对客户的信用状况进行评估，以决定是否予以授信及授信额度的大小。
财务制度-应收账款管理制度
财务制度-应收账款管理制度财务制度-应收账款管理制度一、制度目的本制度的目的在于规范和管理公司的应收账款，确保资金的流动性和公司的健康经营。
通过建立科学的应收账款管理制度，提高应收账款的回收率，降低坏账风险，保证公司的正常运营和健康发展。
二、适用范围本制度适用于公司内所有与应收账款相关的部门和人员，包括但不限于财务部、销售部、客户服务部等。
三、制度内容3.1 应收账款的确认与登记1. 销售部门在与客户签订合同后，应及时将销售合同和相关资料提交财务部门进行审核和确认；2. 财务部门根据销售合同的内容和客户的信用情况，确定应收账款的金额和账期，并将其记录在应收账款登记簿中；3. 客户付款后，财务部门及时更新应收账款登记簿，并进行核销。
3.2 应收账款的催收与回款1. 财务部门每月按照客户的账期进行应收账款的催收工作；2. 催收工作主要包括方式催收、信函催收、上门催收等方式；3. 催收记录应及时记录在应收账款催收台账中；4. 客户回款后，财务部门及时核销应收账款，并更新应收账款催收台账。
3.3 应收账款的风险控制1. 与客户签订合同前，销售部门应对客户的信用情况进行调查和评估，确保客户的还款能力和意愿；2. 对于信用较差的客户，可以要求提供担保或采取其他措施确保应收账款的安全性；3. 定期对应收账款进行风险评估，及时发现风险，采取相应措施防止坏账发生；4. 对于出现坏账的情况，应及时进行核销，并调整相应的财务指标。
3.4 应收账款的报表与分析1. 财务部门应及时编制应收账款的报表，包括应收账款余额表、账龄分析表等；2. 根据报表分析，及时发现应收账款的异常情况，及时采取相应措施解决问题；3. 定期对应收账款的回收率和坏账率等进行分析，为经营决策提供依据。
四、责任与监督1. 各部门履行本制度的责任，并按照相关流程和要求进行操作；2. 财务部门负责对应收账款的管理和监督，定期进行内部审计和风险评估；3. 公司内部或外部机构对应收账款管理制度进行评估和监督；4. 对于违反制度规定的人员或部门，将依据公司相关规定进行相应处理。
(一篇就够)应收账款管理办法完整版二
应收账款管理办法一、总则1. 为加强公司应收账款管理，防范经营风险，根据《公司法》、《会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。
2. 本办法所称应收账款，是指公司在日常经营活动中，由于销售商品、提供劳务等原因，应向客户收取的款项。
3. 公司应收账款管理应当遵循以下原则：（1）应收账款发生前，公司应依法、合规开展业务，确保交易真实、合法、有效。
（2）应收账款发生后，公司应采取有效措施，及时收回款项，降低风险。
（3）应收账款收回后，公司应加强管理，防止再次发生。
二、应收账款管理责任分工1. 公司总经理对应收账款管理负总责，对公司的应收账款政策、制度、执行情况及风险状况进行监督和检查。
2. 公司财务部门负责应收账款的核算、分析及催收工作，对账龄较长的应收账款及时预警并制定催收计划。
3. 销售部门负责应收账款的催收工作，对客户进行跟踪、走访，及时了解客户的需求和意见，积极回收账款。
4. 公司法务部门负责应收账款的法律风险预防和处理，协助销售部门处理逾期账款及客户信用风险问题。
三、应收账款核算与报告1. 公司财务部门应建立健全应收账款核算制度，准确反映应收账款余额、账龄及增减变动情况。
2. 公司财务部门应定期编制应收账款报告，报送公司总经理、相关部门及分管领导，并抄送公司内相关部门。
四、应收账款催收1. 销售部门应加强对应收账款的催收工作，对逾期账款采取电话、书面、上门等多种方式催收，并记录催收情况。
2. 对于催收无效的逾期应收账款，销售部门应填写《逾期应收账款催收单》，详细说明逾期原因及催收过程，经公司领导审批后，报送财务部门进行账务处理。
五、应收账款账龄分析1. 公司财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，并报送公司总经理、相关部门及分管领导。
2. 财务部门应根据账龄分析表，对不同账龄的应收账款，采取不同的催收策略。
六、应收账款风险管理1. 公司应建立健全应收账款风险管理制度，明确应收账款风险的识别、评估、预警及处理机制。
应收账款的日常管理
应收账款的日常管理以应收账款的日常管理为标题，本文将从应收账款的定义、重要性、管理方法和注意事项等方面进行介绍，帮助读者更好地管理和控制应收账款。
一、应收账款的定义应收账款是指企业在销售商品或提供服务后，尚未收到客户支付款项的债权。
它是企业经营活动中的重要资产，直接关系到企业的经济效益和现金流量。
二、应收账款的重要性应收账款是企业的经营资金，对于维持企业正常运营具有重要意义。
合理管理应收账款可以提高企业的资金利用效率，保持良好的现金流量。
同时，应收账款的回收情况也反映了企业的信用风险和市场竞争力。
三、应收账款的管理方法1.建立健全的应收账款管理制度。
制定明确的收款政策和流程，规定应收账款的计提、核销、催收和追偿等相关事项，确保管理的规范性和一致性。
2.加强客户信用评估。
在与客户建立合作关系前，应进行客户的信用评估，了解其还款能力和付款意愿，避免与信用不良或无还款能力的客户合作。
3.及时进行应收账款的核销和催收。
对于已经无法收回的账款，应及时进行核销，避免对企业的财务状况造成不良影响。
对于逾期未付款的客户，应采取积极的催收措施，包括电话催收、发出催款函等。
4.合理运用应收账款的融资工具。
企业可以通过应收账款质押、应收账款保理等方式，将应收账款转化为资金来源，提高资金周转效率。
5.加强与客户的沟通和协商。
及时与客户沟通，了解其付款意愿和困难，尽量通过协商和合作解决问题，避免因应收账款纠纷导致客户关系的恶化。
四、应收账款管理的注意事项1.严格执行合同规定。
要求与客户签订明确的合同，并按合同规定收取款项，确保合同权益和收款的合法性。
2.及时记录和核对应收账款信息。
建立完善的账务系统，及时记录和核对应收账款的信息，减少错误和遗漏。
3.定期进行应收账款的清理和核销。
定期对应收账款进行清理，核实账款的真实性和有效性，及时核销已经无法收回的账款。
4.加强内部控制和审计。
建立健全的内部控制体系，包括制度、流程和权限的规范，加强对应收账款的审计和监督，防范内部欺诈和风险。
应收帐款管理制度
应收账款管理制度一、背景介绍应收账款是企业在销售商品或提供服务后应收到的金额。
有效的应收账款管理对于企业的资金流动和经营状况至关重要。
本文档旨在建立一套科学、规范的应收账款管理制度，以确保企业能够及时、有效地收回应收款项。
二、定义与分类1. 应收账款的定义应收账款（Accounts Receivable）是指企业在销售商品或提供服务后，应收到的付款金额。
它是企业的债权，是应收款项的合计。
2. 应收账款的分类根据应收账款的性质和属性，可以将其分为以下几类：•现金账户：客户已经支付且已经入账的款项。
•次日账款：指客户发生业务后，到账款到期日的账款。
•逾期账款：客户未在约定的时间内支付的款项。
•坏账：已确认无法收回的账款。
三、应收账款管理流程为确保应收账款的合理管理和催收，建议按照以下流程进行管理：1. 销售合同与账期确认在与客户签订销售合同前，进行充分的风险评估，确定合理的账期。
确保销售合同中明确约定了账款的支付方式、时间和金额。
2. 发布发票和账单在销售完成后，及时向客户发送发票和账单。
确保发票和账单准确无误，并包含应付账款的详细信息。
3. 预警机制和逾期提醒建立逾期账款的预警机制，及时监控逾期账款情况。
一旦发现逾期账款，及时提醒客户支付，并跟进解决逾期问题。
4. 催款措施当出现逾期账款时，根据公司的催款政策，采取相应的催款措施，如电话、电子邮件、信函等，与客户积极沟通，促使其尽快支付。
5. 坏账处理对于已确认无法收回的账款，进行坏账处理。
及时将坏账计入损失，避免继续对其进行催收和追查。
四、应收账款管理的关键指标为了评估应收账款管理的效果，需要监控一些关键指标：1. 应收账款周转率应收账款周转率指企业在一定时期内实现的应收账款与营业收入的比值。
它反映了企业从出售商品或提供服务到收回款项的速度。
2. 平均账期平均账期指企业与客户约定的应收账款支付期限的平均值。
较短的平均账期有助于企业更快地收回款项。
应收账款管理
应收账款管理随着国内市场和全球市场的不断扩大，企业经营规模日益庞大，而与此同时，企业的应收账款也越来越多，应收账款管理成为企业财务管理的重要一环。
优化应收账款管理，可以帮助企业能够良性经营，提高企业效益。
一、应收账款的定义与分类应收账款是指企业向客户提供货物或服务后而形成的未到期的收款权，是企业营业收入的构成部分。
应收账款的分类通常分为两种：一是融资性应收账款，即企业通过贷款或票据等形式获得的资金；二是业务性应收账款，即企业通过销售商品或提供服务等业务活动而形成的应收账款。
二、应收账款管理的重要性应收账款管理对企业的重要性主要体现在以下两个方面：1、资金回收能力的提高应收账款管理的核心是对应收账款的催收和回收，只有及时回收资金才能保证企业的现金流充足，以此确保企业的生产经营需要得到充分保障。
2、降低坏账率坏账率的高低直接影响企业的盈利能力。
通过对应收账款的催收和回收管理，可以有效降低企业的坏账率，并进一步规范企业的财务及资金管理，为企业的财务安全提供保障。
三、应收账款管理的实践方法为了更好地管理应收账款，企业需要借助各种现代化的科技手段，如ERP、CRM、OA等管理软件，使管理更为规范可控。
1、严格的信用政策企业应根据客户的信用状况和历史记录，制定合理的信用政策，例如针对不同的客户制定不同的信用额度，或在付款前进行调查和审核。
企业还可以将信用评级制度与销售业绩挂钩，以提高销售人员的责任感和客户管理能力。
2、合理的结算方式应选择合适的结算方式，并在合同中明确规定，评估付款能力并处理异常的账款，此外，企业还可以鼓励客户提前付款或选择预付款方式，以减少延迟付款的情况。
3、及时跟进回收通过建立回款计划和拖欠账款监控制度，企业应设立专人或部门负责催收拖欠账款，并及时合理地处理欠款问题。
企业应严格按照催收流程操作，包括制定催收方案、进行电话催收、发函催收、考虑法律维权等措施，确保按时回收拖欠账款。
4、科学的风险控制为了降低坏账率，企业应建立完善的风险控制体系，包括在业务初期就对客户的经济状况进行分析、监控信用额定、规范票据使用和信用担保、建立应收账款保险保障体系等等。
公司财务会计应收账款管理制度
公司财务会计应收账款管理制度1. 引言本制度旨在规范公司财务会计部门对应收账款的管理和核算，确保应收账款的准确性和及时性，提高公司的资金回收效率。
2. 定义2.1 应收账款指由公司销售商品或提供服务而应收的款项，包括信用销售、预付款转为应收款等。
2.2 应收账款管理指对公司应收账款的收款、核对、核算和追踪等一系列操作和流程的管理。
3. 应收账款管理流程3.1 销售订单与合同签订•销售部门与客户协商，达成销售订单并签订合同。
•确定账期和收款方式。
3.2 发货及开具发票•发货部门按照销售订单准备货物，并出具相应的发票。
•发票应由财务会计部门进行审核，确保发票信息准确无误。
3.3 发票核对及账款确认•财务会计部门应对发票进行核对，确认发票的正确性并登记入账。
•核对发票内容与销售订单、合同等相关文件的一致性。
3.4 客户付款核销•财务会计部门根据客户实际付款情况进行核销，及时更新应收账款余额。
3.5 应收账款追踪与催款•财务会计部门根据应收账款的情况进行追踪，并及时进行催款工作。
•对长期拖欠款项的客户，应及时与销售部门协商制定应对措施。
3.6 坏账核销•对于无法收取的应收账款，财务会计部门应及时将其列为坏账，并进行核销。
4. 应收账款管理制度的执行与监督4.1 制度执行•公司财务会计部门应严格按照本制度进行应收账款的管理及核算工作。
•销售部门应配合财务会计部门，及时提供销售订单、合同等相关文件。
4.2 内部控制与监督•公司应建立完善的财务内部控制制度，确保应收账款管理的有效性。
•财务部门应定期进行内部审计, 检查各个环节的执行情况。
4.3 外部审计•公司应定期聘请独立的审计机构对应收账款管理制度的执行情况进行审计。
•审计结果将被用于改进制度和流程，并提出合理化建议。
5. 相关责任人及职责5.1 财务会计部门•负责应收账款管理制度的制定与执行。
•负责审查和登记发票，核实并确认应收账款。
5.2 销售部门•负责与客户签订销售订单和合同，明确账期和收款方式。
企业应收账款的日常管理
企业应收账款的日常管理企业应收账款是指一个企业在经营过程中所拥有的未能及时收回的账款，是企业资产中非常重要的一部分。
因此，好的应收账款管理对企业运营和盈利至关重要。
下面，我将从应收账款的基本概念及分类、应收账款管理的原则和方法、以及应收账款管理的重要性等方面进行详细阐述，以期帮助企业更好地进行应收账款管理。
一、应收账款的基本概念及分类1. 基本概念应收账款是指企业在业务活动中所向客户售出产品或提供服务而未能及时收回的货款或债务，是企业资产中非常重要的一部分。
企业的应收账款来自于贸易和服务，包括销售货物或提供服务所产生的欠款、应收利息、应收票据、预收账款等。
2. 分类根据应收账款的性质和来源，可以将应收账款分为以下几种类型：（1）普通应收账款：指企业在业务活动中，按照合同约定或者客户信用证规定所形成的应收账款。
（2）坏账：指企业发生的由于客户破产、经济原因或其他原因导致无法收回的应收账款。
（3）应收票据：指企业向客户出具的有价证券，要求客户在规定的期限内支付货款的一种凭证。
（4）预收账款：指企业已经收到的但尚未实现业务的货款，可以看作是客户给企业的“预付款”。
二、应收账款管理的原则和方法1. 原则（1）合理授信原则：需要对客户进行授信，并在一定的限度内提供信贷支持，让客户能够按时按量购买商品或使用服务。
（2）严格的财务核算原则：要对所有的应收账款进行大量的财务核算，协助组织建立详细、准确的帐目，加强财务管控能力。
（3）科学的预测原则：根据客户的信用状况和市场预测情况，科学地预测应收账款的数量和回收时间，提高企业的回款率和资金使用效率。
（4）严格的催收原则：要在一种恰当的方式下，对过期未付的账款进行催收，加快资金的回流。
2. 方法（1）加强对客户信用的评估与管理，确保合理授信和及时催款，降低坏账率。
（2）建立科学的预测模型，提高现金流预测和管理水平，科学地处理应收账款的计提和减值工作。
（3）增强催收意识，加强与客户的沟通，掌握应收账款清欠情况，并对拖欠款项采取果断的强制措施。
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权 衡
增加经营风险
加大信用成本
(二)应收账款的成本
1.销售方因持有应收账款而付出的代价。 2. 主要包括机会成本、管理成本、坏账成 本。
(1)机会成本
1.含义 资金投放在应收账款上被客户占用而丧失 的其他收入，如投资收益。 2.计算公式 应收账款机会成本=维持赊销业务所需资 金*资金成本率 维持赊销业务所需资金=年赊销收入净额/ 应收账款周转率*变动成本率
(二)信用条件
1.表4信用成本与收益比较（B、D方案） 单位：万元
项 目 B (n/60) 1 080 — 1 080 648 432 10.8 32.4 14 57.2 374.8 D (2/10，1/20，n/60) 1 080 9.72 1 070.28 648 422.28 6.48 21.6 10 38.08 384.2
年赊销额(元)
应收账款周转天数
年收账费用(元) 坏账损失率
40 000
2%
同期资本成本为20%
60 000
1%
(三)收账政策
表 6
收账政策分析评价 目 现行收账政策
4 800 000 360/30=12 400 000 2% 400 000×20%=80 000 4 800 000×2%=96 000 40 000
预计权数 (ai) （3）
0.20 0.10 0.10 0.25 0.25 0.05 0.05
加权平均数 (aix i) （4）=（2）×（3）
18.00 9.00 8.50 21.25 18.75 3.75 4.25
合计
分数在80分以上者，其信用状况良好；
83.50
信用标准
分数在60～80分者，信用状况一般；
单位：元 拟改变的收账政策
4 800 000 360/15=24 200 000 1% 200 000×20%=40 000 4 800 000×1%=48 000 60 000
项
①赊销额
②应收账款周转率(次数) (360/周转天数) ③应收账款平均占用额 (①÷②) ④坏账损失率 ⑤收账成本 应收账款的机会成本 (③×资本成本) 坏账损失 (①×②) 年收账费用 合计
n
率和信用品质进行加权的权数
(2)信用评分法
2.表10-1 某信息服务公司信用评分状况
项 目 流动比率资 产负债率（%） 净资产收益 率（%）信用评 估等级 付款历史公 司未来预计 其他因素
财务比率和 信用品质 （1）
1.8 60 10 AA 尚好 尚好 好
分数(x i) 0～100 （2 ）
90 90 85 85 75 75 85
信用成本前收益-信用成本
(二)信用条件—案例
【例】仁卫公司预计在现行的经济政策下，全年
赊销收入净额为240万元，变动成本率为65%，资本 ★ 信用期限决策 成本为10% ，假设固定成本总额保持不变。该公司信 用经理考虑了三个信用条件的备选方案： A：维持现行“n/30”的信用条件 B：将信用条件放宽到“n/60” C：将信用条件放宽到“n/90” 各种备选方案估计的赊销水平、坏账百分比和收 账费用等有关数据见表10-2。
14.00 5.60 24.15 73.85
(二)信用条件
6.现金折扣决策 【例】如果公司选择了B方案，但为了加速应收账 款的回收，决定将赊销条件改为“2/10，1/20， n/60，估计约有60%的客户(按赊销额计算)会利用 2%的折扣；15%的客户将利用1%的折扣。坏账损失降 为2%，收账费用降为3万元.
机会成本
▲ 计算公式分解：
通常按有价证券 利息率计算
应收账款的机会成本＝维持赊销业务所需要的资金×资本成本 计 算 应收账款平均余额×变动成本率
变动成本/销售收入
赊销收入/应收账款周转率
日历天数(360)/应收账款收账天数
(1)机会成本—案例
1.题目 某公司全年赊销收入净额为1200万元，应收账款 收账期为 90 天，变动成本额为 720 万元，资金成本 率为8%，计算应收账款的机会成本。 2.计算公式 应收账款机会成本 =维持赊销业务所需资金*资金成本率 =?*8%=14.4 维持赊销业务所需资金 =年赊销收入净额/应收账款周转率*变动成本率 =1200/（360/90）*（720/1200） =180
收账政策过严 利：减少坏账损失 减少资金占用
弊：减少销售收入
减少利润
增加资金占用
(三)收账政策
4.图10- 1
坏账损失和收账费用的关系
(三)收账政策
5.［例］
某公司现行收账政策和拟改变的收账政策见表5
表5
项
收账政策备选方案
目 现行收账政策 4 800 000 30
单位：元
拟改变的收账政策 4 800 000 15
(二) 应收账款的日常控制
1. 账龄分析
账龄分析就是将所有赊销客户的应收账款的实际归还期编制成表，汇
总反映其信用分类、账龄、比重、损失金额和百分比。
C(n/90) 280.0 4.0 280/4=70.0
70×65%=45.5
2.% 240×2%=4.8 2.4
3%
264×3%=7.92
5%
280×5%=14.0
4.0
5.6
(二)信用条件—案例
表10-3信用成本与收益方案比较(A、B、C三方案)单位：万元
项 目 年赊销额 变动成本 信用成本前收益 信用成本 应收账款的机会成本 坏账损失 收账费用 小计 信用成本后收益
应收账款管理
经典资料
教学任务
目的：了解应收账款的概念、功能，
掌握应收账款成本计算方法与日常 管理制度。 重点：应收账款成本计算方法(信用 政策)。 难点：应收账款成本计算方法。
主要内容
一、应收账款的涵义 二、应收账款的功能与成本 三、应收账款政策 四、应收账款日常管理
一、 应收账款的含义
应收账款平均收账期＝60%×10 + 15%×20 + 25%×60 = 24(天) 应收账款周转次数 = 360 / 24 = 15(次) 应收账款平均余额 = 264 / 15 = 17.6(万元) 维持赊销业务所需要的资本 = 17.6×65% = 11.44(万元) 应收账款的机会成本 = 11.44×10% = 1.144(万元) 坏账损失造成的资本损失 = 264×2% = 5.28(万元) 现金折扣减少的收入= 264×(2%×60% + 1%×15%) = 3.56(万元)
(2)管理成本
1.含义 对应收账款进行管理而耗费的开支。 2.构成 客户信用调查费、信息费、收账费等。
(3)坏账成本
1.含义 应收账款无法回收所造成的损失。
应收账款的信用成本=机会成本+管理成本+坏账成本
三、应收账款政策
(一)信用标准
(二)信用条件 (三)收账政策
(一)信用标准
1.含义 信用政策企业对商业信用进行规划和控制而确定 的基本原则和行为规范。 信用标准是顾客获得企业交易信用所应具备的条 件. 2. 信用评估程序 （1）获取申请者的相关信息； （2）分析信息以确定申请者的信用可靠度； （3）进行信用决策，实施信用标准
(一)信用标准
3.信用评估方法 （1）5C评估法（或5C评估系统） （2）信用评分法 4. 信用评估程序 （1）获取申请者的相关信息； （2）分析信息以确定申请者的信用可靠度 （3）进行信用决策，实施信用标准
(1) 5C评估法
1. 5C评估法 （1）品质(Character)——客户履行履行偿债义务 的可能性 。 （2）能力(Capacity)——客户的偿债能力。 （3）资本(Capital)——客户的财务实力和财务 状况。 （4）抵押品(Collateral)——客户拒付时能被 用作抵押的资产。 （5）条件(Condition)——可能影响客户付款能 力的经济环境
分数在60分以下者，信用状况较差。
(一)信用标准
3.信用评估的其他信息 （1） 交易核查 （2）银行核查 （3）公司经验 （4）权威机构的信用评级和信用报告
(一)信用标准
3.信用标准决策
信用标准定的较高
可以减少坏账损失，降 低应收账款机会成本
权衡
丧失一部分来自信用较差客 户的销售收入和销售利润
应收账款是企业对外赊销商品、供应劳务及其他原 因，应向购货单位收取的款项，包括应收账款、其他 应收款和应收票据。
销 售 方
商品或劳务
赊购
采 购 方
应收账款构成
应收票据
应收账款
应收账款
其他应收 款
二、应收账款的功能与成本
(一)应收账款的功能
(二)应收账款的成本
( 一)
应收账款的功能
实行赊销
扩大产品销路 增加销售收入
A（n/30） 240.00 156.00 84.00
13×10%=1.30
B(n/60) 264.00 171.60 92.40
28.6×10%=2.86
C(n/90) 280.00 182.00 98.00
45.5×10%=4.55
4.80 2.40 8.50 75.50
7.92 4.00 14.78 77.62
216 000
148 000
四、应收账款日常管理
(一)应收账款风险的防范
(二)应收账款的日常控制
（一）应收账款风险防范
销售合同条款要尽量完善，避免给不良客户以可乘之机
▼ 在赊销前，必须作信用调查，提供咨询报告，做出详细客观的信用评估； ▼ 赊销时，产生质量等方面的争议的可能性比现金交易时会增加，应该及 时解决；
(2)信用评分法
2.信用评分法 先对一系列财务比率和信用情况指标进行评分， 然后进行加权平均，得出客户综合的信用分数， 并以此进行信用评估的一种方法。 基本公式： 第i种财务比率或