暂估入库
暂估入库账务处理【范本模板】
存货暂估入库账务处理（一)在日常业务处理中，经常会遇到商品已验收入库，但发票未到的情况。
当企业不能准确确定价格的情况下只能暂估入库，待发票到达后重新调整。
因为企业尚未收到专用发票,所以在暂估入库时，不应计算暂估进项税额。
暂估入账最容易产生的问题是暂估容易冲销难，难就难在发票到达后找不到原来对应估入的是哪一笔，特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更容易产生这种问题.解决方法是月底暂估，月初冲回,保持账务的连贯性以免因发票长时间未到而难以查对，二是设置查账表，对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记，将存货明细账与库房的明细账定期不定期的核对,以减少差错的发生及尽早发现差错。
若企业当月将该商品出售并结转销售成本后，在次月收到的正式发票价格与估价不一致时会影响损益的计算。
企业应分情况进行处理.（一）非主营性商品交易1、如＊＊＊公司日常主要经营A产品的采购和销售，某月按照客户要求，为其单独采购一台D设备.经过询价得到D设备价为5000元，当日＊＊＊公司从该单位赊购到D设备一台，并送往客户处，收取货款6000元.＊*＊公司未当月未收到D设备的发票，但按照客户的要求为其开具了销项发票。
＊*＊公司按估价对D设备进行处理。
入库时借：库存商品—D设备 5 000贷：应付账款 5 000若不知供应商可设置“应付账款—暂估应付款”科目进行核算.同时按照估价出售、结转成本、结转损益借:库存现金7 020贷：主营业务收入 6 000应交税费—应交增值税（销项税额） 1 020借：主营业务成本 5 000贷：库存商品—D设备 5 000将“主营业务成本”和“主营业务收入”结转入“本年利润”后，企业盈利1000元。
2、次月处理冲减上月暂估凭证借：库存商品—D设备-5 000贷：应付账款-5 000因为D设备价格调整,**＊公司实际取得的发票价格为4800元。
借:库存商品—D设备 4 800应交税费-应交增值税(进项税额）816贷：应付账款 5 616此时D设备的账面数量为0，但仍显示-200元的商品价值.同时也因为价格的变动,导致*＊*公司上月多计算了200元的成本,少计200元的收益。
工程施工材料暂估入库
工程施工材料暂估入库一、前言作为工程施工的重要一环，材料的暂估入库管理是工程项目管理中的关键环节。
合理的暂估入库管理能够帮助项目方高效地掌握材料供应情况、控制采购成本，对于提高工程施工进度、保障质量、控制成本有着非常重要的作用。
本文将结合工程实际，对工程施工材料暂估入库管理进行深入探讨。
二、暂估入库管理的重要性1. 提高施工进度材料的供应对于工程进度有着至关重要的影响，合理的暂估入库管理可以及时掌握材料的供应情况，确保所需材料能够随时到位，从而有效提高施工进度，保证工程按时完工。
2. 保障施工质量不合格的材料会直接影响工程质量，因此选择合格的供应商和进货渠道，及时做好材料的质量把关，是施工材料暂估入库管理的关键，只有保障了材料的质量，才能最终保障工程的施工质量。
3. 控制采购成本通过暂估入库管理，可以实时了解材料的采购成本和数量，从而更好地进行成本控制，避免过量采购造成的浪费和资金占用，确保项目在预算范围内高效运行，降低成本。
三、暂估入库管理的流程1. 制定暂估入库管理计划在工程施工前，需要制定暂估入库管理计划，明确每种材料的规格、数量、质量标准、供应商等信息，制定合理的采购计划，并明确暂估入库管理的责任部门和人员。
2. 选择合格的供应商在选择供应商时，需要对供应商的信誉、资质、实力进行充分的调查，确保供应商能够提供合格的材料，并能够按时交货，避免因为供货方的原因影响施工工期。
3. 严格的材料验收对于每一批暂估入库的材料，需要建立严格的验收标准，对材料进行全面验收，确保材料的质量符合规定标准，对不合格的材料及时予以退货或索赔。
4. 做好库存管理对暂估入库的材料需要进行规范的库存管理，包括材料的储存条件、保管措施、防火防潮等，确保材料的完好保存，避免发生损耗和浪费。
5. 定期进行库存盘点定期对库存的材料进行盘点，及时发现问题，积极处理，避免材料的丢失或损坏，确保施工所需材料的充足。
6. 做好记录与报表建立健全的暂估入库台账制度，对每一次暂估入库的材料进行记录，及时生成相应的报表，以便于管理层及时了解材料的库存情况和采购成本情况。
暂估入库业务处理流程
暂估入库业务处理流程月初回冲：一、处理流程指当月货到票未至时，先将订货入库单暂估进账，在下月初时立即回冲构成白字回冲单，弹回上月暂估的业务，下月支付时再按结算价构成最终的充分反映实际成本的订货入库单（即为缴费的蓝字回冲单）。
如果下月发票仍未至，则期末处置时系统自动按原来的暂估价再次暂估进账（即为暂估的蓝字回冲单），下月初再回冲，这样如此循环直至支付分解成缴费的蓝字回冲单年才。
暂估入库业务处理流程说明：采购业务先到货，发票未到，本月处理。
①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。
②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。
存货核算月末结账如下：③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂Guerche单价扣除存货明细账。
（存货核算―业务核算―暂估成本打印：查阅条件挑选中对包含尚无暂估金额的数据：挑选否。
对采购单中没单价的查明原因后展开金额的打印。
）④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系借：存货贷款：应付账款-暂估应付款⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，弹回上月扣除存货明细账中的暂估入库单。
借：存货（红字）贷款：应付账款-暂估应付款（白字）⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系复，回冲上月的暂估凭证（这步操作方式可以在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。
⑦下月，接到订货发票后，在订货管理系统中填制订货发票。
⑧将订货发票与对应的订货入库单搞订货支付。
第一种：发票到，与采购入库单完全结算，存货系统进行暂估处理，生成蓝字回冲单（报销）制单借：存货贷：应付账款第二种：发票至，与订货入库单部分支付，存货系统暂估处置时，分解成已支付的蓝字回冲单。
期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。
原材料或库存商品暂估入库的做法
、原材料或库存商品暂估入库的做法1 、当月，原材料或库存商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：借：原材料或库存商品贷：应付账款 -- 暂估应付款### 仓库管理员 ( 仓管 ) 必须以收料单或入库单登记仓库账。
2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件 ( 冲销可以不用附件 ) ：借：原材料或库存商品红字金额贷：应付账款 -- 暂估应付款红字金额### 仓管不必进行处理注意这里，教科书告诉我们，次月的月初要红字冲回。
但是在实际工作当中，如果当月发票没到，你先冲回一下，月底再暂估一下，就累了。
更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才做，所以，月初冲回不现实。
因此一般都是等到发票到了以后才冲回的。
3 、再做一笔收到发票，以发票作为附件：借：原材料或库存商品蓝字应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额 )贷：应付账款 -- 客户名称蓝字仓管不必进行处理。
以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。
而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账 ( 如果会计有的话 ) 都要进行登记。
暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，你可以设三级科目，如“应付账款 -- 暂估应付款 --A 客户 ) ，这样应该可以很具体地进行核算了。
二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题现举例说明以上问题：? 设某单位于 2007 年 5 月 25 日入库 A 材料 1000KG ，估计单价 100 元，估计价款为 10 万元。
借：原材料 --A 材料 100000贷：应付账款 -- 暂估应付款 100000? 领用该材料中的 800KG ，计 8 万元投入生产。
借：生产成本 80000贷：原材料 --A 材料 80000? 设第二个月发票到，分三种情况分别说明有可能出现的情况：A 、实际价格 = 暂估入库价格：首先，冲掉暂估入库：借：原材料 --A 材料 100000贷：应付账款 -- 暂估应付款 100000其次，以实际收到发票金额入账：借：原材料 --A 材料 100000应交税金 -- 应交增值税 ( 进项 )17000贷：应付账款 -- 供应商 117000至此，原材料明细账中期末的数量 = 暂估入库的 1000KG - 领用的 800KG - 冲暂估的1000KG + 实际收票的 1000KG = 200KG原材料明细账中期末的金额 = 暂估入库的 10 万元 - 领用的 8 万元 - 冲暂估的 10 万元 + 实际收票的 10 万元 =2 万元期末的单价 =2 万元 / 200KG =100 元 /KG领用的原材料成本与库存的原材料成本均正确无误。
材料暂估入库账务处理
XX集团有限公司《材料暂估入库账务处理规定》为规范XX集团有限公司及其所属各子公司材料核算工作，保证核算数据清晰准确，制定本规定。
一、账务处理分录（一）暂估入库时依据合同、收货确认单：借：原材料（实际入库数量×暂估单价）贷：应付账款——暂估应付款（二）拿到发票时，首先冲回已经暂估入库的原材料：借：原材料（红字）贷：应付账款——暂估应付款（红字）（三）再根据发票金额入账：借：原材料应交税费——增值税（进项）贷：应付账款二、暂估注意事项（一）暂估业务需分供应商按物资到货批次逐笔暂估；（二）“应付账款——暂估应付款”科目必须挂供应商辅助核算；（三）暂估入库的价格为不含税价格，应与合同协商价、未来取得的发票所载价格三者相符一致；（四）取得发票时，按发票载明金额进行账务处理（做分录即可），材料库不需对材料进行入库冲销和重新入库处理；（五）暂估处理仅限于真实的材料已入库未收到发票的情形，其他情形（如材料盘盈盘亏）不得进行暂估处理；（六）财务部设置《材料暂估入库台账》（以下简称《台账》），具体格式详见附件。
该台账务必严格如实填写，且要与会计帐保持一致，做到帐帐相符。
三、特殊情形处理要求（一）上月暂估入库的材料，当月或接下来的数月依然没有收到发票的，没有收到发票的月份不需进行任何账务处理，但要体现在《台账》上的“剩余暂估数量”和“剩余暂估金额”中；（二）前期暂估入库的材料，当期只有部分到票时，则只需冲销到票部分的暂估和凭发票入账。
并且在《台账》上对应的行次填列“冲销数量”和“冲销金额”，未到票部分继续体现在《台账》上的“剩余暂估数量”和“剩余暂估金额”中。
后期再到票的继续在《台账》上对应行次中的“冲销数量”和“冲销金额”上加上本次到票的数量和金额，直至“剩余暂估数量”和“剩余暂估金额”都为零；（三）当月收到的发票包含前期或前几期的多笔暂估凭证，则需要进行一一冲销，并分别在《台账》上对应的行次一一填列“冲销数量”和“冲销金额”；（四）每月账务处理完毕后，《台账》上同一个客商的“剩余暂估金额”合计数必须与会计账上“应付账款——暂估应付款”科目下对应辅助供应商的余额一致。
暂估入库的名词解释
暂估入库的名词解释暂估入库是指在一定情况下，为了快速、便捷和准确地处理商品库存，而根据预估的数值进行临时性的入库操作。
这种方式广泛应用于供应链管理、零售业和物流行业中，有助于提高库存的准确性和管理的效率。
暂估入库最常见的情况是在物流过程中遇到商品数量数据缺失或错误的情况。
在正常情况下，供应商会向零售商提供准确的货物数量，并由零售商进行入库登记。
然而，由于不可预见的因素，如运输损失、人为错误或系统故障等，商品数量可能会出现偏差或无法获得准确数据的情况。
为了能够及时处理这些异常情况并保持库存管理的及时性，暂估入库作为一种暂时性的解决方案应运而生。
它允许库存管理人员在没有准确数字的情况下，使用预估值暂时记录货物进入库房的情况，以保持库存记录的连贯性。
这样一来，即使存在一定的误差，也不会对后续的供应链和库存管理产生重大影响。
暂估入库的操作通常需要遵循一定的规范和程序，以确保记录的准确性和可操作性。
首先，库存管理人员需要在系统中创建相应的入库单，并填写预估数量和其他必要信息。
其次，需要对暂估入库进行明确标记，以便在后续的库存盘点和调整中能够区分于正常入库的商品。
最后，一旦准确的货物数量数据可获得，库存管理人员应及时进行修改和调整，以保持库存数据的真实性。
暂估入库的主要优点在于提高了库存管理的灵活性和效率。
在遇到后续操作需要准确数量数据的情况下，暂估入库可以快速完成商品入库，避免因等待准确数据而产生的延误。
此外，暂估入库也方便了库存盘点的进行。
由于即使在某些商品数量数据无法确认的情况下，仍然可以进行暂估入库操作，库存盘点可以按计划进行，而不需要等待所有数据的准备。
然而，暂估入库也存在一定的潜在风险和缺点。
首先，由于它是根据预估值进行操作，存在误差的可能性，可能导致库存数据的不准确性。
因此，在获得准确数据后，库存管理人员必须及时进行更新和调整，以确保库存的真实性。
其次，暂估入库有可能会导致库存过量或不足的问题。
T+典型业务-暂估处理
业务场景描述
企业中暂估核算的处理一般有三种方式
单到补差：发票到了后，当发票的价格跟暂估入库时价格不一致 的，计算发票和暂估入库的差异金额，用差异金额调整入库成本
单到回冲：发票到了后，先根据暂估的入库单生成红字入库，再 根据发票的单价生成新的入库单，按新的入库单作为入库的成本
月底暂估：月底财务生成凭证时，把当月所有已经入库但未收到 发票的汇总生成暂估凭证，当月结完账之后，再生成一张下月初 的红字的暂估冲销的凭证，金额跟上月暂估的凭证一致。
入库单据跟发票的情况（一）
额记存货明细账
记账日期：采购入库单
单据日期
生成一笔红字入库单（进货单数量、暂估单 用生成的红字入库单、
价）
蓝字入库单记账
生成一笔蓝字入库单（进货单数量、进货单 记账日期：单据生效日
价）
期记账
将差额写到原单“入库调整”中
对原入库单不影响“金额”，影响“总成本”
单到回冲
跨月回冲
单到回冲—注意事项
红蓝回冲单不支持批量打印，只能一张张联查打印
入库单据跟发票的情况（二）
跨月一次性全部核算
采购发票和采购入库单不在同一期间，且采购发票只有一张，数量等于 采购入库单的数量 举例： 8月10日入库，数量100；9月12日，收到一张发票，数量100
跨月部分核算
采购发票和采购入库单在不同一期间，采购发票单张的数量小于采购入 库单的数量 举例1：8月10日入库，数量100；9月12日，收到一张发票，数量60 举例2： 8月10日入库，数量100；8月12日，收到一张发票，数量60（ 当月部分）；9月21日，收到一张发票，数量40（跨月部分） 举例3： 8月10日入库，数量100；9月12日，收到一张发票，数量60；9 月21日，收到一张发票，数量40
暂估入库的账务处理(暂估入库的会计处理方法及注意事项)
暂估入库的账务处理(暂估入库的会计处理方法及注意事项)
暂估入库的会计处理方法如下:
1. 在销售订单中标记为“暂估”。
例如,如果销售订单中标记为“X月X日,Y品牌,Z数量的X商品”,则该销售订单视为暂估入库。
2. 在发出销售订单之前,计算出应交税费,并将其与实际收到的货款一起计入应收账款或短期贷款等账户。
3. 在确认收入时,根据暂估入库的订单和应交税费,计算出应交增值税,并将其计入损益类账户。
4. 在将货物交付给顾客之前,按照暂估入库的订单和应交税费,计算出预计负债,以准备在货物交付时发生的现金流出。
需要注意的是,由于暂估入库的会计处理方法基于未来发生的交易,因此必须谨慎处理。
如果未来发生退货、退款或其他影响收入的事件,必须进行相应的调整。
此外,必须确保暂估入库的库存与实际库存保持一致,以避免库存过剩或缺货等问题。
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会计上的暂估到底是怎么回事？
一、一般暂估是月度终了，对尚未收到发票账单的收到材料的凭证，应当分别商品科目，抄列清单，并按应付给供应单位的价格暂估入账，并作相应的会计处理。
（材料是指企业作为库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、备品备件、包装材料、燃料等，以及包装物和低值易耗品）。
二、材料暂估具备的特点：
1、材料暂估是本月度终了，是因为有没有收到发票账单的收料凭证；
2、材料暂估是会计将本月度终了没有收到发票账单的收料凭证而进行的会计处理；
3、材料暂估的会计处理反映本月度止没有收到发票账单的收料凭证的金额。
三、材料暂估的会计原则：
1、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。
材料已经入库，而材料的发票账单由于种种原因不能同时到达或当月不能及时到达，这些到库材料应该在本月底作会计处理，从而充分反映本月财务状况。
2、企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。
材料暂估的发票账单在到达时应作相应的会计处理，充分反映材料暂估的实际金额。
3、企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用…… 材料暂估的会计处理应在材料到达时和材料发票到达时分别作会计处理，企业资产和负债同时得到反映，通过“应付账款—暂估应付账款（材料）”科目可以及时的了解到企业当时未达发票账单金额，以便企业了解当时的负债情况；及根据做材料暂估的入库单据查明未达账单的单位，了解发票账单不能到达的原因，及时与对方单位进行沟通。
四、材料暂估的会计处理：
1、采购或仓库部门收到实物时，按对方送货单据或合同价格填制一式几联入库单，实物进入仓库。
当月终了，对于本月尚未收到发票账单的收到商品的凭证，分别商品科目，抄列清单，按应付给供应单位的价款，作如下账务处理：
借：原材料、包装物等
贷：应付账款——暂估应付账款（材料）
2、收到材料的发票账单并随同开出承兑的商业汇票付款，验收单附发票后，会计做账：
借：原材料、包装物等
借：应交税金—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款、银行存款等
同时，根据发票账单所附验收单的日期或附表，统计本发票账单需要冲减以前月份材料暂估的金额，作如下会计分录。
借：原材料、包装物等红字
贷：应付账款——暂估应付款（材料）红字
五、材料暂估会计处理时应注意的问题。
1. 材料采用计划价时，材料暂估的处理会对当月材料成本差异产生影响。
一般情况下，材料成本差异是随着材料入库而形成的。
但根据以上材料暂估的处理，其成本差异并不体现在当月的账面上，而反映在办理发票账单结算的那个月份。
这就造成了本月有这部分材料的计划成本，而没有其相对应的成本差异的情况。
从理论上讲，计算当月成本差异率时，材料成本差异的计算口径与原材料计划成本的计算口径应当一致。
根据以上的处理，不但计算口径与理论完全一致，而且不需要对当月收入原材料的计划成本进行分析，不需要剔除料到单未到这部分原材料的计划成本；但要对单到料未到的材料实际成本进行统计核算，以算出这部分材料的材料成本差异额，从而能够全面准确计算出当月的成本差异率；根据以上计算出来实际的材料成本率作为计算依据，虽然能准确的计算出当月发出材料负担的成本差异，但当月的“材料成本差异”科目余额并不能与月末的库存材料余额配比，但从长期来看，不同月份成本差异偏差则可以抵消；此外，在料到单未到的情况下，生产车间就是从仓库领用了这部分原材料，而领用的材料也已经负担了合理成本差异。
2. 暂估材料在发票账单没有到达前发生了退货，由采购、仓库部门填制通库单，在当月材料暂估处理时，作相应的冲减。
3. 企业应该根据以上材料暂估的处理，建立相应的材料暂估备查账，做到备查账余额与“应付账款——暂估应付账款（材料）”科目余额和未达账单的验收单金额三者之间的账单相符、账账相符。
4. “应付账款——暂估应付账款（材料）”科目余额并不实际等于应付供货商的金额。
原因一，如采用了计划价，含有应是当月的材料成本差异额；原因二，材料的实际成本不含增值税进项税金。
根据企业会计制度的规定，对于以验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入帐。
编制的会计分录为：
借：库存商品
贷：应付帐款——暂估款
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。
因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此，你首先应当按照上述规定暂估入帐，然后，与其他正常入库入帐的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括你说的销售出库）成本。
编制会计分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
收到发票后的处理：
次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品等
贷：应付帐款——暂估款
取得发票后，编制正式入帐分录：
借：库存商品
借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付帐款——**公司等
对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。
这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。
因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。
由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。
所以，该差额实际上应当由本月发出和月末借存的库存商品承担了。
但是，如果本月同类商品即无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的，或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话，则该暂估成本与实际成本之间的差额（包括及其连带影响的其他存货成本），应当调整并转入销售成本。
编制分录为：
借：主营业务成本等
贷：库存商品等
如果暂估成本大于实际成本的，应当以红字编制上述分录。