T6 10 存货核算参数设置手册

应用背景： 对于采购业务如果货到票未到时，需要对采购入库进行估价入账，以便真实反 映财务成本。按会计制度要求，上月暂估入账时下月初应冲回，再按实际发票的成本对采购 入库记账。但实际业务中企业为简化流程，不仅采用了月初回冲这种方式，而且还采用了单 到回冲和单到补差两种方式。 选项说明： 月初回冲：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，在下月初时立即回冲形成
工输入成本五种方式。 选项说明：入库单记账时，如果入库单未填写单价和金额，系统会根据用户设置的此选项按 规则处理：
上次出库成本：取明细账中此存货的上一次出库单价，作为本入库单据的入库单价，计 算入库成本。
参考成本：取存货目录中此存货的参考成本，即参考单价，作为本入库单据的入库单价， 计算入库成本。
相关影响： 按普通销售核算：如果存货核算未与销售管理集成使用，则委托代销业务只能选择按普
通销售核算，而且只能选择按销售出库单结转销售成本。 按发出商品核算：存货核算与销售管理集成使用时，委托代销业务才能选择按普通销售
核算或按发出商品核算。 使用方法：
按普通销售核算： 录入发货单——>生成销售出库单——>委托代销结算生成销售发票,确认销售收入——>销 售出库单记账,结转销售成本 按发出商品核算： 录入发货单——>生成销售出库单——>委托代销发货单记账，将库存商品转入发出商品— —>委托代销结算生成销售发票,确认销售收入——>销售发票记账,结转销售成本
销结算并开具销售发票时，依据销售发票确认销售收入，依据销售出库单或销售发票结 转销售成本。在正常单据记账中处理，结转销售成本时按用户选择的计价方式进行核算。 按发出商品核算：与分期收款发出商品的核算方式相同，委托代销发货时，将库存商品 转入发出商品，待委托代销结算并开具销售发票时，再依据销售发票确认销售收入并结 转销售成本。委托代销发货单按用户选择的计价方式计算成本，从库存商品转入发出商 品；委托代销发票结转销售成本时，按发票对应的发货单计算成本。发出商品在发出商 品记账中处理。 修改规则： 按普通销售核算：选项的修改规则与普通销售核算方式相同，参见上面的销售成本核算 方式选项说明。 按发出商品核算：委托代销发货单全部生成销售出库单和销售发票而且对应的销售发货 单和销售发票全部记账，才可修改选项。
2.5.1.5 零成本出库选择
应用背景： 有的企业在入库单未及时入账的情况下，就要对出库单先记账，因此可能出现 负出库（即账面结存数量和金额小于零）现象。负出库时，系统无法按原来用户选择的计价 方式进行核算，因此需要用户另外指定一个零出库时计算成本的规则。 负出库时系统提供以下计算出库成本的方法：按上次出库成本、参考成本、结存成本、上次 入库成本和手工输入成本五种方式。 选项说明： 上次出库成本：负出库时，取明细账中此存货的上一次出库单价，作为本出库单据的出
能按存货+仓库查询。 使用方法： 按存货核算：在存货档案中设置计价方式，可通过存货档案的批量修改功能按存货分类
或存货的其他属性批量选择计价方式。 按仓库核算：在仓库档案中设置计价方式。 按部门核算：在仓库档案中设置每一仓库的所属部门和计价方式。 应用方案： 按存货核算：同一商品如果只有一种采购或销售模式，或虽有多种模式但每种模式不需
库单价，计算出库成本。 参考成本：负出库时，取存货目录中此存货的参考成本，即参考单价，作为本出库单据
的出库单价，计算出库成本。 结存成本：负出库时，取明细账中的此存货的结存单价，作为本出库单据的出库单价，
计算出库成本。 上次入库成本：负出库时，取明细账中此存货的上一次入库单价，作为本出库单据的出
要分别核算成本的企业可采用按存货进行核算。 按仓库核算：同一商品如果有多种采购或销售业务模式，并且每种模式需要分别核算其
成本的企业可采用按仓库进行核算。 按部门核算：如果一个商品在企业中有多个部门同时进行采购和销售，并且企业希望按
部门考核其效益时，可按部门核算成本。
2.5.1.2 暂估回冲方式
2.5.1.4 委托代销成本核算方式
应用背景：委托代销业务在企业中有两种核算方式：一种方式与普通销售一样，委托代销发 货时，不确认收入和成本，在委托代销业务结算并开具发票后才作为货物所有权的转换，并 确认销售收入结转销售成本；另外一种方式与分期收款发出商品处理方式一样，委托代销发 货时，作为发出商品处理，将货物从库存商品转入发出商品，待委托代销结算并开具销售发 票后，确认销售收入并结转销售成本。这两种核算方式的区别是委托代销发货业务是否在财 务账上反映即是否记发出商品账的问题。 选项说明： 按普通销售核算：与普通销售核算方式相同，委托代销发货时不进行财务处理，委托代
手工输入：提示用户输入单价，作为本入库单据的入库单价，计算入库成本。
修改规则：此选项可随时调整。 使用方法： 设置入库单成本选择——>填制单据——>单据记账，如果记账的入库单没有成 本时，系统会按此选项进行相应的处理。
2.5.1.7 红字出库单成本选择
红字出库单成本选择是指对先进先出或后进先出方式核算的红字出库单据记明细账时，出库 成本的取值方式。各方式如下： 应用背景： 红字出库单相当于入库业务，一般情况下是冲减原来的出库业务，因此红字出 库单的成本应与原来的出库成本一致。但如果要保持退库的成本与原来出库的成本一致，必 须在填制红字出库单时指定其对应的出库单，目前只有出库跟踪入库的存货可以做到，其他 存货则无法指定，基于以上原因，对于红字出库业务系统根据计价方式的不同分别有不同的 处理方法：
相关影响： 如果企业中的销售出库单和销售发票之间是一对一的关系，并以销售出库单结 转销售成本时，在正常单据记账时，可不选择包含未开发票的销售出库单，以保证销售成本 在开票后再结转，避免出现先结转销售成本，后确认销售收入的况。 使用方法： 销售出库单：
录入发货单——>生成销售出库单——>开具销售发票,确认销售收入——>销售出库单记账, 结转销售成本 销售发票： 录入发货单——>生成销售出库单——>开具销售发票,确认销售收入——>销售发票记账,结 转销售成本
库单价，计算出库成本。 手工输入：负出库时，提示用户输入单价，依据用户输入的单价作为本出库单据的出库
单价，计算出库成本。 修改规则：此选项可随时调整。 使用方法： 设置零出库成本选项——>填制单据——>单据记账，如果出现负出库时，系统 会按此选项进行相应的处理。
2.5.1.6 入库单成本选择
应用背景：有的企业的入库成本比较固定，例如与供应商签订了一个长期合同，每次的采购 成本都固定不变，在这种情况下，用户不希望每次重复录入入库成本，而希望系统按某一固 定的价格自动计算入库成本。因此系统提供了入库单记账时自动计算入库成本的功能。系统 提供以下计算入库成本的方法：按上次出库成本、参考成本、结存成本、上次入库成本和手
2.5.1.3 销售成本核算方式
应用背景： 一般企业财务部门都按销售出库单结转销售成本，销售发票只是确认销售收入 和应收账款的依据，但实际业务中经常发生先发货后开票的业务，即出库和开票是在不同会 计月发生的，这样就可能会出现先结转销售成本，后确认销售收入的情况。因此保证收入和 成本配比的原则，系统提供了两种结转销售成本的记账单据：销售出库单和销售发票。 选项说明： 销售出库单：指结转销售成本的依据是销售出库单。销售出库单记账后，对于先进先出、
行核算。 按仓库核算：按仓库设置计价方式，按存货+仓库核算成本，即同一存货如果存放的仓
库不同可分别进行核算。 按部门核算： 按部门设置计价方式，按存货+部门核算成本，即同一存货如果其所属的
部门不同要分别核算成本。 修改规则： 存货核算期初余额记账之前可修改核算方式。 相关影响：
期末处理将按用户选择的核算方式进行处理，如按仓库核算，则期末处理的对象为仓库。 查询账表将按不同的核算方式查询，如按存货核算时，查询明细账只能按存货查询，不
上次出库成本：取明细账中此存货的上一次出库单价，作为本红字出库单据的出库单价， 计算出库成本。
参考成本：取存货目录中此存货的参考成本，即参考单价，作为本红字出库单据的出库 单价，计算出库成本。
先进先出、后进先出：出库单必须跟踪到入库单，但又不能由用户指定，因此系统提供 了此选项，作为红字出库单计算成本的规则。目前系统的选项为：按上次出库成本、参 考成本、结存成本、上次入库成本和手工输入五种方式计算红字出库单成本。
选项说明：先进先出、后进先出核算时，红字出库单记账时，如果红字出库单未填写单价和 金额，系统会根据用户设置的选项按以下规则处理：
结存成本：取明细账中的此存货的结存单价，作为本入库单据的入库单价，计算入库成 本。全月平均价核算时，最好不要选择按结存成本作为入库单的成本单价，因为全月平 均期末处理之前，系统计算的结存成本中会包括已记账有数量但没有金额的出库单。
上次入库成本：取明细账中此存货的上一次入库单价，作为本入库单据的入库单价，计 算入库成本。
红字回冲单，冲回上月暂估的业务，下月结算时再按结算价形成最终的反映实际成本的 采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。如果下月发票仍未到，则期末处理时系统自动按 原来的暂估价重新暂估入账（即暂估的蓝字回冲单），下月初再回冲，这样如此循环直 到结算生成报销的蓝字回冲单为止。 单到回冲：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，下月或以后月份结算时先 将原来的暂估入库单全部回冲，再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即 报销的蓝字回冲单）。 单到补差：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，下月或以后月份结算时将 暂估成本与实际成本之间的差异形成入库调整单，将原来的暂估成本调整为实际的结算 成本。 商业版的受托代销业务只支持单到补差这种回冲方式；普通采购业务支持以上三种回冲
全月平均、计划价（或售价）核算时：红字出库单与蓝字出库单一样按计算的全月平均 单价或差异率（或差价率）计算出库成本。