税法练习题及答案

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税法(概述)的习题及其答案

第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。

A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。

A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。

A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。

A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。

A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。

A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。

A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。

A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。

A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。

A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。

新税法练习题及答案

新税法练习题一一、单选题1.《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，自（）起施行。

A、2008年1月1日B、2007年1月1日C、2007年7月1日D、2008年7月1日2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》已经2007年11月28日国务院第197次常务会议通过，现予公布，自（）起施行。

A、2007年1月1日B、2008年1月1日C、2007年7月1日D、2008年7月1日3.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有：（）A、个人独资企业B、合伙企业C、私营企业D、国家机关4.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有：（）A、石家庄市市政府B、批发市场的某个体户C、个人独资性质的某洗浴中心D、红星煤炭经销股份有限公司5.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列不是企业所得税纳税人的有：（）A、个人独资企业B、国有企业C、外资企业D、事业单位6.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列不是企业所得税纳税人的有：（）A、农民专业合作社B、民办非企业单位C、基金会D、合伙企业7.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列不是企业所得税纳税人的有：（）A、石家庄市热电厂B、个人独资性质的某餐饮中心C、石家庄市商业银行股份有限公司D、荆江房地产开发有限公司8.下列表述不正确的是：（）A、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；B、居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

税法基本原理练习题附答案

第一章税法基本原理一、单项选择题1、税法的特点，是指税法带共性的特征，下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。

A、从立法过程来看，税法属于制定法B、从法律性质来看，税法属于义务性法规C、从内容上看，税法具有综合性D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致2、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。

这一做法适用的原则是（）。

A、程序优于实体B、实体从旧，程序从新C、特别法优于普通法D、法律不溯及既往3、下列选项中，属于税收法律关系产生的基础和标志的是（）。

A、引起纳税义务成立的法律事实B、税法的实施C、税法的公布D、税法草案的提出4、法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。

A、全面性B、专属性C、判例性D、目的性5、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A、税收法律主义B、税收公平主义C、税收合作信赖主义D、实质课税原则6、区分不同税种的主要标志是（）。

A、纳税义务人B、课税对象C、税率D、税目7、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。

A、印花税B、车船税C、资源税D、个人所得税8、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。

A、国家税务总局B、财政部C、国务院D、全国人大常务委员会9、以下选项中不属于税额式减免的是（）。

A、免征额B、减半征收C、另定减征税额D、核定减免率10、下列我国现行税收制度中，属于税收法规的是（）。

A、中华人民共和国企业所得税法B、中华人民共和国税收征收管理法C、税务部门规章制定实施办法D、中华人民共和国增值税暂行条例11、税款征收是税收征管的目的。

下列不属于税款征收内容的是（）。

个人所得税法练习题含答案

第十三章个人所得税法（答案分离版）一、单项选择题1。

下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B。

在中国境内无住所C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D。

在中国境内有住所，但目前未居住2。

出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税。

A。

个体工商户的生产、经营所得B。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.财产租赁所得D.工资、薪金所得3.下列各项计征个人所得税的方法中，正确的是（）。

A。

如果个人兼有不同的劳务报酬所得,应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬,应合并为一次征收所得税C.个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税;连载以后又出书的，应视同一次稿酬所得征税D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用4.某工程师(中国公民）2009年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880元,已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元。

A.337B.205C。

69D.635。

中国公民丁先生2009年1～12月份取得每月工薪收入4000元,同时12月份取得年终奖金36000元。

丁先生全年应纳个人所得税是（ )元。

A.2100B.7375C。

7495D.79396.2009年2月，某企业支付甲某退职费18000元，该退职费符合规定条件与标准；同时当月还支付乙某退职费20000元，该退职费不符合规定条件与标准。

已知甲某、乙某每月工资均为2500元。

则甲乙两人当月应纳个人所得税合计是（ )元。

A。

600B。

700C.675D。

税法练习题

税法练习题（一）增值税1.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

此处所称的货物是指（）A.有形货物B.动产货物C.有形动产货物D.包括有形动产货物以及部分无形资产答案：D2.下列各项收入中，应纳增值税的是()：A．某电视台广告播映收入B．邮政部门邮政储蓄收入C．某房地产开发公司销售办公楼收入D．某商店销售化妆品收入答案：D3.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。

A.汽车的租赁B.汽车的修理C.房屋的修理D.受托加工白酒答案：BD4下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。

A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物投入生产C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利答案：AC5某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元。

企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品。

答案：错解析：应按23万元做视同销售处理6.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。

答案：错解析：应做进项税额转出处理7下列各项中，应当征收增值税的有（）。

A、医院提供治疗并销售药品B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品C、商店销售空调并负责安装D、汽车修理厂修车并销售汽车零配件【答案】CD8下列只能作为增值税小规模纳税人的是（）A.从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下且会计核算健全B.非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的C.不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的D.年应税销售额100万的个人（自然人）答案D9下列适用17%税率的货物有（）A.粮食、食用植物油B.影像制品及电子出版C.图书、报纸、杂D.金属矿采选产品答案D10某厂销售货物，取得不含税收入100万元，逾期包装物押金5.85万元，则该厂应纳增值税销项税为（）万元A.17B.17.72C.17.85D.26答案：C18某企业为增值税一般纳税人，5月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部给本企业职工作为集体福利，取得不含税销售额171000元。

第六章土地增值税练习题(含答案)(最新税法练习题)

第六章土地增值税
单选题
1.下列属于土地增值税征税范围的有（ A ）
A.存量房地产买卖
B.房地产出租
C.房地产抵押期内
D.房地产的代建房行为
2.下列属于土地增值税征税范围的有（ B ）
A.房地产评估增值
B.单位之间交换房地产
C.个人之间互换自有居住用房地产
D.合作建房建成后按比例分房自用
多选题
1.下列属于土地增值税征税范围的有（AB ）
A.出售国有土地使用权
B.取得土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的
C.房地产继承
D.房地产赠与
2.下列属于土地增值税征税范围的有（AC ）
A.投资方或接受方属于房地产开发企业的房地产投资
B.与房地产商无关的投资联营，将房地产转让到被投资企业
C.合作建房建成后转让的
D.企业兼并，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
3.下列属于免征土地增值税征税的有（ABC ）
A.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的
B.企事业单位、社会团体及其他组织转让旧房作为公租房房源，增值额未超过扣除项目金额20%的
C.居民个人转让住房
D.房地产评估增值
4.房地产开发费用包括（ BCD ）
A.土地出让金
B.销售费用
C.财务费用
D.管理费用
判断题
1.目前，我国土地增值税采用五级超额累进税率。

（×）
2.营改增后，土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。

（√）
3.房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费和期间费用等。

（×）。

税法习题-第1、2章

税法习题－第1、2章典型例题精析一、单项选择题【例题1】税收法律关系中的权利主体是指（）。

A．征税方B．纳税方C．征纳双方D．国家税务总局【答案】C【解析】权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。

【例题2】下列各项中，表述正确的是（）。

A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡量税负轻重的主要标志C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品【答案】B【解析】根据税法构成要素的规定，税目是征税对象的具体项目，征税对象才是区分不同税种的主要标志，A选项不正确；纳税人不仅是履行纳税义务的法人和自然人，还包括其他组织，C选项不正确；征税对象是征税的依据，不仅包括物品，而且包括所得、行为等，D选项不正确，正确答案应选择B。

二、多项选择题【例题1】以下税种中可由地方政府制定实施细则的税种有（）。

A．城镇土地使用税B．房产税C．车船使用税D．资源税【答案】ABC【解析】资源税实施细则由财政部颁布。

【例题2】下列属于税收法律的有（）。

A．个人所得税法B．税收征收管理法C．企业所得税法D．税务代理试行办法【答案】ABC【解析】D为国家税务总局颁发，属于税收部门规章。

三、判断题【例题1】税法实施中，程序法从旧、实体法从新。

（）【答案】×【解析】税法实施中，应当实体法从旧、程序法从新。

【例题2】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民课税。

（）【答案】×【解析】税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范总称，而不是调整税务机关与纳税人关系，税务机关只是代表国家行使征税权。

同步强化练习题一、单项选择题1．我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。

A．国籍原则B．属地原则C．属人原则D．属地兼属人原则2．税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

A．纳税义务人B．征税对象C．税目D．税率3．采用超额累进税率征收的税种是（）。

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1 税法练习题一、企业所得税法 1、某公司计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中哪些符合法律规定？（2007年试卷一） [ABD] A．购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税 B．经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税 C．投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税 D．开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除 2、我国《企业所得税法》不适用于下列哪一种企业？（2008年试卷一） [C] A．内资企业 B．外国企业 C．合伙企业 D．外商投资企业 3、在计算企业应纳税所得额时，下列哪一项支出可以加计扣除（2008年试卷一） ] [A] A．新技术、新产品、新工艺的研究开发费用 B．为安置残疾人员所购置的专门设施 C．赞助支出 D．职工教育经费 4、下列企业应适用《企业所得税法》的是（） [CD] A．某个人独资企业 B．某合伙企业 C．某国有独资公司 D．某外资企业 5、下列属于《企业所得税法》中的居民企业的有（） [AB] A．某中外合资经营企业 B．某美国企业，但是该企业实际管理机构在中国境内 C．某德国企业，该企业的实际管理机构在德国，但是在中国设有加工厂 D．某日本企业，该企业的实际管理机构在日本，在中国没有设立派出机构和场所，但是有源于中国的收入 6、根据《企业所得税法》，下列说法正确的是（） [D] A．居民企业源于中国境内的所得税率为25%，源于中国境外的所得税率为20% B．非居民企业在中国境内设立机构，该机构源于中国境内的所得税率为20% C、非居民企业在中国境内设立机构，发生在境外但与该机构有实际联系的所得税率为20% D．非居民企业在中国境内没有设立机构，源于中国境内的所得税率为20%

二、个人所得税法 3、下列（）可以成为个人所得税的纳税人。 [ABCD] A．中国公民 2

B．外国公民 C．无国籍人 D．多国籍人 4、下列（）收入应缴纳个人所得税 [AC] A．王某转让获得国家发明一等奖的专利，获得转让费500万元 B．张某从部队转业，获得转让费10万元 C．刘某转让其房产获得50万元收入 D．郭某因患“非典”从保险公司获得6000元赔偿 6、根据我国《个人所得税法》的规定，对下列哪一项所得可以实行加成征收？ [C] A．特许权使用费所得 B．工资、薪金所得 C、劳务报酬所得 D．因福利彩票中奖所 7、个人的工资、薪金所得适用的税率是（） [D] A．比例税率 B．定额税率 C．超率累进税率 D．超额累进税率 8、下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税？（ 2005年试卷一） [C] A．某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币 B．某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币 C．某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币 D．李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金 9、某民警在一次执行公务中牺牲，被公安部授予“一级英模”称号，并奖励奖金1万元，奖金由该民警家属代领，同时其家属还收到全国各地捐款共达10万元。对该民警家属的11万元所得应否纳税存在以下几种意见，请问哪一种是正确的？（2002年试卷一） [C] A．对11万元全额征收个人所得税 B．对11万元全部免纳个人所得税 C．对1万元的奖金免纳个人所得税，对10万元的受赠金可减纳个人所得税 D．对11万元减纳个人所得税 11、对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（）。 [AB] A．利息、股息、红利 B．偶然所得 C．劳务报酬 D．稿酬所得

二、税收征收管理法 1、关于税务登记的下列哪一表述是正确的？（2006年试卷一） [B] A．事业单位均无需办理税务登记 B．企业在外地设立的分支机构应当办理税务登记 C．个体工商户应当在办理营业执照之前办理税务登记 D．税务机关应当在收到税务登记申报之后15日内核发税务登记证件 2、某公司在外地设立一分支机构，获得批准并依法取得营业执照。后来，该分支机构因经 3

营范围变化，向工商行政管理部门进行了变更登记。2年后，该分支机构办理了注销登记。以下做法正确的是（）。 [ABCD] A．分支机构领取营业执照后30日内向税务机关申报办理税务登记 B．税务机关在收到申报之日后30日内发给税务登记证件 C．分支机构自工商行政管理机关办理变更登记后30日内向税务机关办理变更登记 D．分支机构在向工商行政管理机关申报办理注销登记前，应先向税务机关申报办理注销税务登记 3、下列哪些情况下，税务机关有权依法直接核定纳税人的应纳税额？（2005年试卷一） [ABC] A．甲公司申报的计税依据明显偏低，又无正当理由 B．乙公司擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料 C．丙公司设置了账簿，但账目混乱，凭证不全，难以查账 D．丁公司未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后才申报 4、根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施。税收保全措施适用于以下哪种纳税人？（2002年试卷一） [A] A．从事生产经营的纳税人 B．非从事生产经营的纳税人 C．扣缴义务人和纳税担保人 D．所有应履行纳税义务的纳税人 5、税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件？（2002年试卷一） [BCD] A．税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 B．纳税人不能提供纳税担保的 C．必须经县级以上税务局（分局）局长批准 D．扣押、查封物品的价值，须与纳税人应履行的纳税义务相当 6、从事零售业务的个体户王某收到税务机关限期缴纳通知书的期限届满后，仍然拖欠营业税款2000元。税务机关对此采用的下列哪一种做法不符合法律规定？（2005年试卷一） [D] A．扣押王某价值2500元的营业用冷冻柜 B．书面通知银行从王某的储蓄账户中扣缴拖欠税款 C．从王某的储蓄账户中强制扣缴拖欠税款的滞纳金 D．为防止王某以后再拖欠税款，在强制执行王某的银行存款后继续扣押其冷冻柜6个月，以观后效 7、下列关于税收保全与税收强制措施的哪些表述是错误的？（2006年试卷一） [AB] A．税收保全与税收强制措施适用于所有逃避纳税义务的纳税人 B．税收强制措施不包括从纳税人的存款中扣缴税款 C．个人生活必需的用品不适用税收保全与税收强制执行措施 D．税务机关可不经税收保全措施而直接采取税收强制执行措施 8、李某是个人独资企业的业主。该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。经申请，税务局批准其延期三个月缴纳。在此期间，税务局得知李某申请出国探亲，办理了签证并预定了机票。对此，税务局应采取下列哪一种处理方式？（2008年试卷一） [A] A．责令李某在出境前提供担保 B．李某是在延期期间出境，无须采取任何措施 C．告知李某：欠税人在延期期间一律不得出境 4

D．直接通知出境管理机关阻止其出境 9、税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列哪些财产或者物品不在此类措施范围之内？（2003年试卷一） [AD] A．纳税人甲个人仅有的一套住房 B．纳税人乙个人所有的金银首饰 C．纳税人丙自用的私人汽车 D．纳税人丁所有的单价在5000元以下的生活用品 10、甲创办了销售电脑的个人独资企业。至2007年8月，该企业欠缴税款近8000元。根据《税收征收管理法》的规定，税务机关采取的下列哪一强制措施是合法的？（2007年试卷一） [C] A．扣押甲已出售并交付给刘某、但刘某尚未付款的一幅字画 B．扣押甲一台价值4800元的电视机 C．查封甲唯一的一辆家用轿车 D．查封甲唯一的一套居住用房 11、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。 [C] A．3‰0； B．4‰0； C．5‰0； D．10‰0

12、由于税务机关的责任致使纳税人张某多纳税10000元，按规定税务机关发现后应该在民

（）内退还给纳税人。 [A] A．立即； B．1年； C．2年； D．3年 13、纳税人偷税、抗税的，税务机关可以在（）内追征纳税人所偷的税款或所抗的税款。 [D] A．1年； B．5年； C．10年； D．永远 14、纳税人周某因计算失误少缴税款10万元，税务机关可以在（）内追征纳税人少缴的税款。 [BD] A．1年； B．3年； C．10年； D．有特殊情况的，追征期可以延长到5年 15、纳税人张某与税务机关就是否少缴2000元税款发生了争议，该争议正确的解决方法是（）。 [C] A．纳税人应直接向上一级税务机关申请复议 B．纳税人应在复议后再向人民法院起诉 C．纳税人应先向税务机关纳税，然后向上一级税务机关申请复议，若对复议决定不服，可以向人民法院起诉 D．纳税人可以直接向人民法院起诉 16、甲公司将一房产作为抵押向某银行借款。后甲公司无法归还贷款，某银行要求通过拍卖抵押房产来偿还贷款。这时甲公司已有6个月没有缴纳税款，同时甲公司因走私被罚款。下列说法正确的是（） [C] A．税务机关征收税款应优先于债权和罚款 B．行政机关的罚款应优先债权和税款缴纳 C．某银行可以就抵押的房产变卖后先于税收和罚款受偿 D．税务机关、某银行的债权和行政罚款按比例同时支付