【资格考试】2019最新整理-(备考辅导)《税法一》复习时应注意的问题
【资格考试】最新会计考试备考辅导-注册会计师《税法》考试重点难点解析(一)
教学资料范本【资格考试】最新会计考试备考辅导-注册会计师《税法》考试重点难点解析（一）编辑：__________________时间：__________________注册会计师《税法》考试重点难点解析（一）《税法》是注册会计师资格考试五门中较难的一门。
要求考生在具备一定理论水平和政策水平的基础上，能够运用政策去解决实际问题，考试重在基础知识、实际操作能力和综合分析能力的考察。
纳税人在生产、经营活动中会涉及多个税种、多项政策，不同税种之间既有区别，也有内在联系，这就要求考生全面理解税收政策，融会贯通地运用各种税法规定，综合处理不同税种的纳税计算。
同一考题中，既可能涉及同一税种不同章节，也可能涉及同一纳税人需计算缴纳的不同税种，还可以涉及税收实体法和程序法的综合运用，因此考生要全面深入、系统地掌握教材内容。
《税法》教材内容丰富，主要分为三大部分。
第一部分是教材的第一章，主要介绍税法基础知识和基本概念，为理解税法体系和学习以后各章奠定基础。
第二部分由增值税、消费税等14个税种组成，主要介绍各税种的政策规定，是教材的核心内容。
第三部分是税收程序法和税务行政法制，主要介绍了税务管理、税款征收、税务检查、税务行政复议与诉讼等问题。
第一章税法概述本章对税法基础知识做了介绍，在历年考试中均以客观题型出现，考生重在理解与了解。
本章重点与难点问题有：1、税收法律关系；2、税法构成要素；3、税收管理体制；4、现行税法体系；5、税收分类。
第二章增值税法增值税是流转税中最重要的税种，是注册会计师执业中必须学习与掌握的一个税种。
本章是税法教材中篇幅最长、重点与难点最多的一章，在历年试题中，所占分值较大。
本章重点内容有：1、征税范围；2、纳税人义务；3、税率；4、一般纳税人应纳税额的计算；5、几种经营行为的税务处理；6、出口退税；7、电力产品的征税办法；8、小规模纳税人应纳税额的计算。
注册税务师考试《税法（一）》答题技巧
注册税务师考试《税法（一）》答题技巧注册税务师考试《税法(一)》答题技巧汇总《税法(一)》科目的考试具有范围广、重点突出、计算题量大的特点。
考试内容范围广，并不是教材涉及的范围广，而是指出题的范围覆盖了教材的各章节。
虽然《税法(一)》试题覆盖面比较广，但重点还是比较突出，例如，增值税和消费税就是历年考试的重点。
《税法(一)》考核点相对集中，有利于考生复习，但试题中计算题量较大，单选题和多选题都包含一定量的计算题。
一、大量练习是关键大量做练习是通过考试的关键，但做题也要根据考试题型来选择。
《税法(一)》考题全部是客观性试题，有单选题、多选题、计算题和综合题。
历年考试的单选题中也包含大量的计算，但一般涉及的问题比较单一，主要考查学员对税法应用迅速反应的能力。
这就需要考生在看书时多注意关键词句。
多选题主要以文字题为主，但也含有少量的计算。
多选题有一定的难度，考生在复习中要注重掌握教材中用并列方式给出的句子和关键词。
如增值税的类型有：生产型增值税、消费型增值税、收入型增值税。
考生还要注意一些带有应用性质的问题。
计算题主要考查考生运用税法的能力。
试题通常针对主要税种的复杂业务进行设计。
综合题考查的是考生综合运用能力，这部分试题可分为两种：一种在一道题中把几个企业的业务结合起来，这就要求考生运用逻辑思维，把生产流通的全过程贯穿起来;另一种是与计算题类似，一道题仅针对一个企业，但把几个税种结合起来，比计算题更加复杂。
考生应根据考试题型的要求加大训练量，这样才能保证思维准确、快捷，在有效时间内做完全部考题。
二、准确掌握教材《税法(一)》教材是考试的基础，考生应全面仔细阅读，并注重理解和应用。
考题的'范围一般不会超出教材的内容，即使教材中涉及的一些税收政策在教材出版后到考试前的一段时间内发生变化，试题也会遵循一些一般原则，避免与教材出现冲突的现象。
考生还应注意准确掌握税收政策。
注册税务师考试是执业资格的考试，它要求通过者必须具备从事注册税务师工作的能力。
《税法一》考前冲刺学习重点及方法
《税法一》考前冲刺学习重点及方法导语：税务师考试复习时间所剩无几，各位应考的同学除了要查漏补缺强化知识点以外还应该及时调整自己的心态，让自己处于一个最佳的应考状态，这样才能发挥出最好的水平!下面是《税法一》考前冲刺学习重点及方法，希望对你有所帮助：一、《税法一》考前冲刺学习重点1.回归教材经过这么长时间的学习和复习，大家应该对大部分知识点都已经熟悉了，经过反复的强化记忆，铁打的书也能被你所撼动了，看教材第一遍很痛苦;第二遍很无奈;第三遍很轻松;第四遍感觉有点像小说了，看第五、第六遍……的时候，怎么感觉就是自己写的。
“书读百遍，其义自见”的道理也正在于此。
越到考前越应该多回归教材。
2.熟悉做题思路查缺补漏“知己知彼，百战不殆”，所以好好研究近几年考题是很有必要的。
在最后的冲刺阶段，反复做近三年的考题，可以熟悉考题的思路和考查方向，熟悉每年考查的重要知识点，也可以对自己的复习起到查缺补漏的作用，及时复习，不要遗漏了重要的知识点。
二、《税法一》考前冲刺学习方法1.听考前冲刺串讲班的课程。
2.做考前模拟试题。
3.通过练习强化做题速度考生要注意答题技巧，考试中各个题型的时间分配是大家必须要作好估算的。
客观题部分务必做到“稳、准、快”三点要求，尽量缩短客观题的答题时间，建议考生平时做客观题时就要在准确性的基础上尽量缩短做题时间，否则很难在实战中做完整套试卷。
这一阶段，应通过做模拟试题来查缺补漏，及时找到自己的薄弱环节，尽快弥补，不给考试留死角。
另一方面，按照正规考试要求的时间独立完成模拟试题，熟悉和把握做题速度，避免考试时自己会做的题目来不及做就交卷了。
考试之前应调整好自己的心态，安排好工作、生活，避免与考试发生冲突。
其次，学员应注意休息，保持充沛的精力，不可一味地挑灯夜战。
好的身体才是革命的本钱，对此，学员应把握好休息与学习的关系，也不可为了养精蓄锐，不再学习。
最后，祝愿学员顺利通过2015年税务师税法(一)的考试。
税务师考试《税法一》学习方法及备考指导
税务师考试《税法一》学习方法及备考指导税务师考试《税法一》学习方法及备考指导税务师考试《税法一》如何备考，大家有什么好的方法吗？下面是店铺为大家收集的关于税务师考试《税法一》学习方法及备考指导，欢迎大家阅读参考！学习方法及备考指导税法一科目考试难度较大，考试特点是考核比较全面，几乎每章在考试中都会出题，但并不是所有内容在考试时平分秋色，而是根据各个税种在现实生活中的应用情况有所侧重，考试重点突出。
最多的一章考40分以上(比如增值税)，最少一章考6分以上。
考试涉及基础理论、税法政策、操作运用三大部分内容，需要理论与实践相结合，侧重应用与操作，注重每个知识点以及知识点之间的联系，比如：同一税种涉及的多项政策，同一纳税人涉及的多个税种，计算题、综合题中出现较多。
在税法(Ⅰ)中，有交叉或平行关系的税种很多，例如：进口关税-进口消费税-进口增值税-国内消费税与增值税;增值税-消费税;增值税-资源税;增值税(消费税)-城建税-车辆购置税。
增值税是历年考试最为重点的章节，考点非常密集，各类题型均会出现。
消费税是税务师考试的重要章节，这一章的重点和难点比较多。
1分段学习可把学习分为三个阶段：第一阶段，全面复习，把握《税法一》的总体脉络，为进一步掌握重点、攻克难点打下良好的基础。
第二阶段，做好复习，把握重点。
在学习重点内容时，可以回忆和进一步巩固曾经学习的全部知识，并将知识点分成多个层次，即选择题的知识点、计算题的`知识点、综合题的知识点，达到一石二鸟的功效。
第三阶段，做练习题和模拟试卷。
俗话说：“书读百遍，其义自见。
”也就是说，最好的学习方法就是经常练习，系统地做各类题型，及时复习，促进对知识的巩固和吸收，并通过不断的练习发现自己的不足，查漏补缺。
2以教材为蓝本，辅之于练习《税法一》试题以考试大纲为线索，以教材中的知识点为基本考核点，考核考生实际应用知识解决实际问题的能力。
因此，学习时要认真掌握教材的基本内容，阅读、理解教材的时间应该占学习时间的70%左右;在熟悉教材的基础上，辅之以做一定数量的练习题，验证对教材中知识点的掌握程度，做习题的时间约占学习时间的30%左右。
2019年新税务师考试税法1原创高分学习笔记根据新版教材轻一等整理 Word版
税务师考试税法1原创高分学习笔记这是根据新版教材与轻一，结合历年真题做的笔记。
说实话，到考前我也没能完全掌握这份笔记，好在顺利通过考试。
分享给大家，祝各位好运！第一章税法基本原理1.税法从立法过程看，属于制定法而非习惯法；税法从法律性质看，属于义务法而非授权法；税法从内容看，属于综合法而非单一法2.税收保全冻结相当于税款的银行存款，税收强制执行直接扣款而不冻结，相同点是都扣押查封纳税人相当于应纳税款的商品货物或者其他财产3.与纳税期限的选择密切相关的是课税对象4.确定纳税期限考虑的因素有：税种性质、应纳税额大小、交通条件5.直接抵免法仅适用于同一经济实体，即总分机构间的税收抵免，不是分子公司。
6.允许抵免额不等同于抵免限额，允许抵免额是指抵免限额与实缴非居住国税款两者之中数额较小者7.税收立法权的划分是税收立法的核心问题，划分税收立法权的直接法律是《宪法》和《立法法》，制定税法是税收立法的重要组成部分。
税收立法必须经过法定程序8.国家与纳税人之间的权利义务的不对等性，只能存在于税收法律关系中，征税权虽是国家法律授予的，不可放弃或转让，税收法律关系主体的一方只能是国家9.税法调整手段具有综合性，民法单一性，税法从总体上讲是根据宪法制定的。
10.2006年3月为提高税收制度建设质量，规范省级以下税收规范性文件的制定程序等，国家税务总局颁布了《税收规范性文件制定管理办法》12.具体行政行为与抽象行政行为虽然都属于行政行为。
但二者也存在本质区别，表现在：(1)实施行政行为的主体不同。
实施具体行政行为的主体是各级行政机关及其委托的组织；而实施抽象行政行为的主体只能是国家最高行政机关及地方各级立法机关。
(2)具体行政行为可以引起行政诉讼；而抽象行政行为不能引起行政诉讼。
13.具体行政行为是针对特定对象的特定事项做出的行政行为。
如：行政处罚、行政检查、行政许可、行政强制执行。
（无行为）14.抽象行政行为是指行政主体制定发布普遍性行为规则的行为。
《税法1》重点难点分析
《税法Ⅰ》重点难点分析《税法Ⅰ》是注册税务师考试中最基础的一门课程，学好这一科能为其他课程打好坚实的基础。
这门课程主要要求考生掌握流转税等各税种的适用范围和计算方法，实务性较强。
如何顺利地通过这门课程的考试，笔者从以下几个方面进行分析。
考试基本情况《税法Ⅰ》的考试题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题，均为客观题型。
试题总量为90个题目，满分为140分，合格分数为84分。
其中单项选择题40道40分，多项选择题3 0道60分，计算题2大题8个小题共16分，综合分析题2大题12小题24分。
从历年考题来看，多选题的分值比重较大，但少选但选择正确的，可以部分得分。
从具体内容来看，不管在选择题还是在计算综合题中，都需要做大量的计算和分析，有些选择题实质上就是计算题，需要考生对各税种的税率和计税依据等细节内容熟练掌握，以便在考试时灵活运用。
另外，根据近几年的考题趋势来看，试题难度明显加大，主要体现在考点的细化和计算量的增加，如单项选择题中计算性试题比重达到50%以上，并且计算过程复杂，很多考生由于受时间限制而无法完成考试。
同时，多项选择题中也多次出现计算性试题，涉及多个考点，如纳税地点、代扣代缴、税额计算同时考核等。
重点难点分析掌握《税法I》的学习内容和重点，不仅对通过本科目考核有着现实意义，也会为全面通过执业资格考核打下良好基础。
《税法Ⅰ》教材有8章内容，涉及税法基本知识、7个税种和1项费用，考试考点全面，涉及每章每个税种的各个知识点。
考题灵活多样，但每年命题重点主要分布在增值税、营业税、消费税3个章节，往往占整个试卷70%的分数，并且关联性、综合性较强，如增值税中不同销售方式销售额的确定，进项税额、进项税额转出和视同销售的关系及处理，增值税和消费税计税依据的口径或委托加工应税消费品组成计税价格的确定，增值税和营业税征税范围的划分以及特殊业务的处理等，都需要考生清楚、明确地加以认识和掌握；次重点是关税和税法基本原理；最后是资源税、车辆购置税、城市维护建设税和教育费附加。
注册税务师考试各科复习攻略和技巧
注册税务师考试各科复习攻略和技巧一、《税法（I ）》复习技巧：1、提前备战，合理安排时间《税法（I ）》的内容虽然不是很多，但有些内容需要有消费的时间，如果在考前几天将《税法（I ）》攻下来，成功的概率很小。
因此，是通读新教材把知识学习一遍，合理安排时间的安排，要将有限的时间合理的分布于各章，做到重点章节多安排时间，细致的学习，避免面面俱到，眉毛胡子一把抓。
2、认真通读教材，并将知识体系化，做到点面结合，重点问题一定要吃透《税法（I ）》各章内容具有一定的联系，如果孤立地学学习每一章的知识，掌握的只能是支离破碎的税收原理和税收制度，很难应付综合性越来越强的考试，一定要把知识系统化、形成网络化、立体化知识体系，要做到这一点并不容易，其前提是牢固地掌握基础知识，在此基础上，对知识进行横向比较，找出各税种的差异和共同点，这样才能事半功倍。
3、深化记忆，多做习题由于大多数考生都是在职人员，没有太多时间学习、消化、理解教材中的内容。
因此，在阅读教材基础上，多做习题是非常必要的，它可以检查对知识的掌握程度，并找出自己的薄弱环节，起到拾遗补缺的作用。
4、潜心研究各年试题，将会受益菲浅可以说，各年试题都具有代表性，既能反映《税法（I ）» 的重点，也能体现各个税种的难点。
通过研究各年试题，可以从中找出《税法（I ）》考试的规律，发现学习《税法（I ）»的捷径。
二、税法二的复习策略：注册税务师考试是一种能力考试，因此复习时，应注意对税收法规的理解和运用。
从教材的内容和结构而言，税法（II ）是税法（I ）的续篇，主要介绍了我国目前实施的所得税、财产税和行为税等税种。
从教材篇幅看，企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税 3 个税税种应是考试和复习的重点。
由于所得税的计税依据为应纳税所得额，流转税的计税依据为销售额或营业额，因此，税法（II ）的复习方法与税法（I ）有所不同。
考生复习时应着重把握以下几点：1、掌握每个税种的计算公式。
税务师考试《税法一》学习方法
税务师考试《税法一》学习方法《税法一》有着知识点覆盖全面，重点突出的特点！下面是小编为大家收集的关于税务师考试《税法一》学习方法，欢迎大家阅读参考！(1)基础阶段要结合老师的课件、辅导书，全面进行学习。
在学习过程中做好笔记，简单知识点要掌握，复杂知识点要了解，要学会跳过，基础阶段学习内容较多，需要充分运用“比较学习法”和“归纳学习法”，将不同税种根据税种主线，围绕着上述税法的要素进行对比记忆，相同的内容一起记忆，不同的内容做特殊记忆，减轻记忆负担。
《税法一》不倡导题海战术，但一定的题目还是必须完成的。
基础学习阶段，考生需要按照章节做练习，帮助理解教材。
据广大考生反馈，《税法一》一看就懂，一做就错，根源就是做题少，学完知识点没有及时练习。
此阶段的题目要全面，偏基础。
(2)强化阶段在基础阶段学习的基础上，将遗留的重难点进行仔细推敲，反复听课，结合题目以及老师的辅导书进行学习，做到掌握知识点。
此阶段，需要全面系统做题，整理错题，目的是查漏补缺，查找知识盲点，进行易错易混点的归纳总结。
(3)冲刺阶段回归教材，将需要死记硬背的知识点进行记忆，将重要知识点进行巩固。
做几套模拟题，模拟真实考试场景，此时做题的目的是提前适应考试时间，提高做题速度。
在做题过程中要建立错题库，通过错题库反复推敲做题思路，掌握知识盲点。
把握历年真题，遵循考试的“二八定律”：历年考试，不管什么科目，都是将80%的题目集中在20%的考点上。
所以一定要通过近几年的真题提炼考点，精析出题思路，将20%的重点知识吃透。
历年真题不仅要做对，还要将题目中的每个选项进行仔细推敲，争取掌握出题人的脉络，找到出题的方向。
(4)复习阶段按照税法一科目体系——章节体系——税种主线——框架回忆温习知识点，查缺补漏，强化记忆。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
参加注册税务师考试的考生，有很多是在税务机关工作的同志，在工作中，应把教材中的知识灵活应用，达到加强记忆的效果。在答题时，有些实际问题与课本所提的不一致，要注意应与教材为依据，例如在20xx年的考题中87题，就出现了这样的问题，在实际工作当中，自20xx年1月1日起农产品扣除率提高为13%，而教材中还使用10%，在答题时我们应以教材为准，得出正确答案。
2.注意新老教材变化，理清新教材结构。
20xx教材变化的部分在考题中出现的频率较高，我们在阅读这部分教材时，应考虑变化原因：是政策的变化，还是实际的需要，或是其它原因。同时，对新教材结构，应整体把握，有助于记忆。
3.模拟演练、测试自己。ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
独立地进行模拟习题演练，是考核自己对知识掌握程度的必要手段，是查漏补缺的有效途径，因此我们要多做习题，提前走入考场。
——教学资料参考参考范本——
【资格考试】2019最新整理-(备考辅导)《税法一》复习时应注意的问题
______年______月______日
____________________部门
1.仔细阅读教材，全面掌握，把握重点。
《税法》一这门科目内容相对较少，这就要求考生，应读透教材，全面复习，对于以上各章要求掌握的内容，要特别注意，达到运用自如，仔细观察一下历年考题，不难发现，所有的习题答案都能在教材中找到依据，因此，对教材的熟悉程度是能否通过考试的关健。
总之，注册税务师考试相对于注册会计师考试来说，还是较为容易的，只要我们把握住教材，勤于练习，一般问题应该是可以解决掉的。最后，预祝通过中国财会网注册税务师的考前辅导，广大学员顺利通过考试。