11-1法律法规与综合能力-第11章+公司治理、内部控制与合规管理
内部控制与公司治理
内部控制与公司治理本文主要探讨内部控制和公司治理的关系及其对企业运营的重要性。
一、内部控制与公司治理的概念内部控制是指一个企业通过内部控制程序和机制对其业务流程和金融报告进行监督和管理的过程。
它的目的是保证企业的合规性、财务报告准确性和资产保护。
内部控制可以分为财务内部控制和操作内部控制两个方面。
公司治理指的是企业高层管理人员对企业行为的监督和管理，以确保企业能够达到股东、客户、员工和社会的经济、法律和道德期望。
一个好的公司治理应该建立透明、公正、负责任、合规性强的治理结构。
二、内部控制对公司治理的影响内部控制作为实施公司治理的基础，对于保障公司治理的合法性、有效性和可持续性都具有重要意义。
1. 保障财务报告的准确性内部控制对公司的财务报告具有决定性作用，好的内部控制可以提高财务报告的可信度。
通过引入一套明确的会计核算制度和审计程序，可以确保企业账目清晰、资产安全，从而提高财务报告的准确性。
反之，如果内部控制不够完善，很容易导致企业财务报告存在失实的风险，影响公司治理的不断完善。
2. 资产保护内部控制的一个主要目的是保护企业资产不受损失，包括物质上的资产和非物质上的资产，例如商业机密和口碑等。
一个好的内部控制体系可以有效规避欺诈行为、错误和疏漏，从而降低资产损失风险。
对资产的有效保护对加强公司治理意义重大。
3. 合规性和法律风险控制一个公司在取得合规性上的成败，不仅仅取决于持续沟通与教育，并且依赖其能否建立一个完善的内部控制体系。
锻炼一个透明的、负责任的、有效的治理结构维护公司的道德和法律责任，这是很必要的。
企业必须确保自己能够符合各种法规要求，降低法律风险，同时可以为公司的可持续发展创造一种健康的外部环境。
三、公司治理对内部控制的推动作用企业高层管理人员对内部控制具有决策制定、资源分配和监督指导等作用，对于内部控制的落实和实施全过程发挥重要推动作用。
1. 策略制定和规划资源分配企业管理团队必须在内部控制计划中明确制定策略和目标，同时将资源分配和预算制定等内部控制模块进行合理配置，保障内部控制体系的有效实施。
2016年银行从业资格考试银行业法律法规与综合能力课件(第十一章 公司治理、内部控制与合规管理)
• 三、银行公司治理的组织架构 • 公司治理组织架构的主体包括股东大会、董事会、监 事会和高级管理层(简称“三会一层”)。 • (一)股东大会 • 股东大会是股东参与银行重大决策的一种组织形式， 是银行的最高权力机构。 • (二)董事会 • 董事会对股东大会负责，对商业银行经营和管理承担 最终责任。 • 董事会由执行董事和非执行董事(含独立董事)组成。执行 董事是指在商业银行担任除董事职务外的其他高级经营管 理职务的董事。非执行董事是指在商业银行不担任经营管 理职务的董事。独立董事是指不在商业银行担任除董事以 外的其他职务，并与所聘商业银行及其主要股东不存在任 何可能影响其进行独立、客观判断关系的董事
第二节 内部控制
• 内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体 员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法， 实现控制目标的动态过程和机制。 • 一、内部控制目标与基本原则 • (一)内部控制目标 • 商业银行内部控制的目标包括四个方面，即保证国家 有关法律法规及规章的贯彻执行;保证商业银行发展战略 和经营目标的实现;保证商业银行风险管理的有效性;保证 商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息 的真实、准确、完整和及时。 • (二)内部控制基本原则 • 1.全覆盖原则。2.制衡性原则。3.审慎性原则。4.相匹配 原则。
• 2.薪酬支付。 • 薪酬支付期限应与相应业务的风险持续时期保持一致。 • 中长期激励在协议约定的锁定期到期后支付，锁定期长短 取决于相应各类风险持续的时间，至少为3年。 • 商业银行高级管理人员以及对风险有重要影响岗位上的员 工，其绩效薪酬的40%以上应采取延期支付的方式，且延 期支付期限一般不少于3年，其中，主要高级管理人员绩 效薪酬的延期支付比例应高于50%。 • 商业银行应制定绩效薪酬延期追索、扣回规定 • 3.薪酬管理。银行的薪酬管理体系包括薪酬管理制度、绩 效考核指标体系和市场纪律约束等内容。
公司治理与内部控制
公司治理与内部控制公司治理是指在公司内部建立合理的决策与监督机制，以实现公司的长期发展与稳定经营的管理体系。
而内部控制则是指为达到公司治理的目标，设置的一系列控制措施和制度，以确保公司运作的合规性、风险管理和资产保护。
公司治理与内部控制紧密联系，相辅相成，共同构建起一个健全的管理体系，深度影响着公司的运营和发展。
一、公司治理的重要性优秀的公司治理对于公司的持续健康发展具有重要意义。
它能够保障公司管理层的公正性、透明度和责任感，提高决策的科学性和合理性，增强公司与投资者、员工和其他利益相关方的信任。
同时，有效的公司治理可以降低公司的经营风险，提高公司的竞争力和市场地位，进一步吸引更多的投资和资源。
二、内部控制在公司治理中的作用内部控制是公司治理的重要组成部分，对于确保公司运营的合规性和稳定性起着关键作用。
首先，内部控制能够帮助公司减少或避免风险，及时发现和应对各种潜在的经营风险，确保公司在合法、合规的轨道上运行。
其次，内部控制能够提高公司运营的效率和效益，明确工作职责和权限，优化运作流程，减少资源浪费，提高经营绩效。
最后，内部控制能够保护公司的财产安全，防止内外部利益相关方的滥用、损失和盗窃，保护公司的利益和声誉。
三、构建健全的公司治理与内部控制体系1. 建立健全的公司治理结构公司治理结构包括董事会、监事会和高级管理层等。
董事会是公司的最高决策机构，应由具备专业知识和丰富经验的独立董事组成，发挥监督和决策的职责。
监事会负责对公司管理层的监督，确保公司的合规运营。
高级管理层要有明确的职责分工，建立科学的绩效考核机制，提高管理效率和业绩创造力。
2. 建立科学的内部控制制度内部控制制度应根据公司的实际情况和风险特征进行设计，包括风险识别、风险评估和风险应对等环节。
同时，要建立健全的内部控制流程和标准，确保各项工作的有效开展和监督。
内部控制制度应针对公司的关键业务环节进行重点保护，形成覆盖全面、合理有效的控制网。
内部控制与公司治理
公司治理的定义
公司治理是指以股东利益为核心，通过合理的组织结构、管理制度和监督机 制，保障公司持续健康发展的制度体系。
公司治理的原则
1 透明度
公司应公开披露与股东权益相关的信息。
2 责任与义务
各方应履行各自的责任和义务，维护公司整体利益。
3 独立性
董事会成员应独立于公司和股东之间的利益，并发挥独立的决策作用。
内部控制与公司治理
内部控制与公司治理是现代企业管理中非常重要的两个概念。本演讲将详细 介绍内部控制和公司治理的定义、目标、重要性、原则、结构以及与道德风 险控制和股东权益保护的关系。
什么是内部控制
内部控制是指企业为实现经营目标，通过规范和有效的各项制度，提高经营效率，防范和控制风 险的一系列组织管理活动。
公司治理的重要性
良好的公司治理有助于提高公司的竞争力、吸引投资、维护股东权益、防范 经营风险。
风险评估
确定和评估企业面临的 内部和外部风险。
控制活动
制定和实施适当的内部 控制活动来防范和控制 风险。
信息与沟通
确保信息的可靠性、完整性和及时性，并 促进信息的有效沟通。
监督
对内部控制的有效性进行监督和评价，及 时纠正问题和改进控制。
内部控制的要素及其作用Fra bibliotek人员确保企业成员具备适当的技能和能力，并建立 良好的工作合作关系。
内部控制的重要性
良好的内部控制可以保护企业资产安全，促进经营活动的规范性，提高决策质量，增加投资者信 心，维护企业声誉。
内部控制的目标
内部控制的目标包括保障企业资产安全、提高经营效率、防范和控制风险、 确保信息的可靠性和及时性。
内部控制的基本框架
控制环境
企业文化、管理层道德 风险意识和核心价值观 等。
公司治理与法律合规
内部控制体系
内部控制体系是公司治 理的重要基础，旨在确 保公司财务报告的准确
性和可靠性。
02
公司治理的核心要素
董事会
董事会是公司治理的核心，负责制定公司战略、监督公司运营和制定公司政策。
董事会成员应具备专业知识和经验，能够为公司提供战略指导，并确保公司运营符 合法律法规和公司章程。
董事会应定期召开会议，审议公司重大事项，并对股东和其他利益相关者负责。
风险管理是公司治理的关键环节 ，旨在识别、评估和管理潜在风
险，确保公司的稳健发展。
03 法律合规概述
法律合规的定义
01
法律合规是指企业或组织在经营 活动中遵守相关法律法规、监管 规定和行业准则，确保企业行为 合法、合规。
02
法律合规是企业经营的基础，也 是企业可持续发展的保障。
法律合规的重要性
美团
美团注重保障消费者权益，严格遵守相关法律法规。美团还 建立了完善的投诉处理机制，及时处理消费者投诉，确保公 司业务在合法、合规的轨道上运行。
公司治理与法律合规的挑战与解决方案
挑战
随着公司规模的扩大和业务范围的拓展，公司治理和法律合规的难度也在逐渐增加。一些公司可能面临权力斗争 、利益输送等内部问题，同时还可能面临法律风险和合规风险。
华为实行全员持股制度，让员工成为公司的股东，实现了员工与公司的利益共 享。同时，华为还建立了严密的风险控制体系，确保公司运营的合规性和稳健 性。
成功法律合规实践案例
京东
京东在法律合规方面采取了严格的管理措施，确保公司运营 的合法性和规范性。京东还建立了完善的内部合规体系，对 员工进行合规培训，确保公司业务符合法律法规的要求。
公司治理与法律合规
2024证券从业资格证 法律法规 公司治理、内部控制与合规管理(四)
考点1-9 证券公司合规、合规管理及合规风险的概念【熟悉】合规证券公司及其工作人员的经营管理和执业行为符合法律、法规、规章及规范性文件、行业规范和自律规则、公司内部规章制度，以及行业普遍遵守的职业道德和行为准则。
合规管理证券公司制定和执行合规管理制度，建立合规管理机制，防范合规风险的行为。
合规风险因证券公司或其工作人员的经营管理或执业行为违反法律法规和准则而使证券公司被依法追究法律责任、采取监管措施、给予纪律处分、出现财产损失或商业信誉损失的风险。
考点1-10 证券公司合规经营基本原则与应遵守的基本要求【掌握】证券公司开展各项业务，应当遵循合规经营、勤勉尽责，坚持客户利益至上原则，并遵守下列基本要求：1. 充分了解客户的基本信息、财务状况、投资经验、投资目标、风险偏好、诚信记录等信息并及时更新。
2. 合理划分客户类别和产品、服务风险等级，确保将适当的产品、服务提供给适合的客户，不得欺诈客户。
3. 持续督促客户规范证券发行行为，动态监控客户交易活动，及时报告、依法处置重大异常行为，不得为客户违规从事证券发行、交易活动提供便利。
4. 严格规范工作人员执业行为，督促工作人员勤勉尽责，防范其利用职务便利从事违法违规、超越权限或者其他损害客户合法权益的行为；5. 有效管理内幕信息和未公开信息，防范公司及其工作人员利用该信息买卖证券、建议他人买卖证券，或者泄露该信息。
6. 及时识别、妥善处理公司与客户之间、不同客户之间、公司不同业务之间的利益冲突，切实维护客户利益，公平对待客户。
7. 依法履行关联交易审议程序和信息披露义务，保证关联交易的公允性，防止不正当关联交易和利益输送。
8. 审慎评估公司经营管理行为对证券市场的影响，采取有效措施，防止扰乱市场秩序。
考点1-11 证券公司合规管理基本制度的有关内容【熟悉】证券公司应当制定合规管理的基本制度，经董事会审议通过后实施。
合规管理的基本制度应当明确合规管理的目标、基本原则、机构设置及其职责、履职保障、合规考核、违法违规行为及合规风险隐患的报告、处理和责任追究等内容。
内部控制与公司治理：二者的关系和区别
内部控制与公司治理：二者的关系和区别内部控制与公司治理：二者的关系和区别随着全球经济的不断发展，公司面对的风险和挑战也越来越多，投资者和监管机构对公司的内部控制和公司治理要求也越来越高。
内部控制和公司治理是与公司生存和发展密不可分的两个概念，它们的关系和区别深受关注。
下面将分别从内部控制和公司治理的定义、目的、原则、要素、形式以及实施等方面进行分析，以便更好地理解它们之间的关系和区别。
一、内部控制1.定义内部控制是指公司管理层为实现公司目标而采取的一系列组织措施和制度，其中包括：企业文化、管理制度、流程规范、财务报告、风险管理和合规监督等内容，目的是保证公司资产的有效保护、企业经营的合法合规、财务报告的真实性和完整性。
2.目的内部控制的主要目的是保护公司的资产，提高企业的经济效益，防范和控制各种风险，同时确保企业在法律法规和公司治理要求下的合规经营。
此外，内部控制还可以帮助公司管理层及时发现问题，及早解决问题，防止问题扩大化，减少不必要的损失。
3.原则内部控制遵循以下原则：有效性原则、起效期原则、连续性原则、风险识别和评估原则、信息和通信原则、监督和评价原则等。
4.要素内部控制主要包括以下要素：公司管理层、内部控制环境、风险识别和评估、控制措施、信息和通信、监督和评价等。
5.形式内部控制的形式有很多种，如：制度规范、流程控制、财务报告、作业程序、审计、风险管理等。
6.实施内部控制的实施需要有一个合理的时间规划、资源配置以及组织架构。
实施内部控制需要制定明确的政策和程序，确定责任和权限，培训和宣传员工，并建立监督和评价机制。
二、公司治理1.定义公司治理是指公司的组织结构、运作机制和管理文化等一系列制度和准则的总称，其主要目的是督促管理层以股东利益为中心，合理、公正、透明地运作公司，确保公司管理层履行职责，维护股东权益，达到良好的运营和发展。
2.目的公司治理的主要目的是保护公司股东和利益相关者的权益，提高公司价值，促进公司健康发展。
公司管理规章制度之内部控制与合规部门
公司管理规章制度之内部控制与合规部门在现代企业中，内部控制与合规部门扮演着至关重要的角色。
它们是确保公司运作符合法律法规和道德标准的关键机构。
本文将重点探讨公司内部控制与合规部门的功能、职责及其对企业的影响。
一、内部控制部门的功能和职责公司内部控制部门的主要功能是确保企业各项业务活动的有效性、高效性和合规性。
其职责涵盖以下几个方面：1. 风险评估和管控：内部控制部门负责对企业的风险进行全面评估，并设计相应的风险管理措施。
他们需要识别潜在的风险并采取预防措施，以确保公司遵守法律法规和内部规章制度。
2. 内部审计：内部控制部门需要定期进行内部审计，以评估各项业务活动的合规性和有效性。
他们通过检查公司的账目和业务流程，发现潜在的漏洞和问题，并提供相应的解决方案。
3. 培训与教育：内部控制部门需向公司员工提供相关的培训和教育，使他们了解公司的规章制度和合规要求。
这有助于增强员工的合规意识，减少犯错和违规行为的发生。
4. 内部沟通与报告：内部控制部门促进公司内部的沟通和信息交流。
他们向高层管理者和公司董事会报告内控情况，并提出相关建议和改进措施。
二、合规部门的功能和职责公司合规部门的主要任务是确保公司的经营活动符合法律、法规和行业标准的要求。
其职责包括：1. 法律合规：合规部门负责监督和确保公司的业务活动遵守相关法律法规。
他们需要持续更新并解读适用的法律法规，为公司提供合规指导，并确保公司各项业务活动的合法性。
2. 内外部合规监管：合规部门负责与监管机构和外部合作伙伴进行沟通和协调。
他们需要代表公司处理与政府部门和行业协会的联络，并确保公司如实提供所需的合规报告。
3.合规风险管理：合规部门需要对公司的合规风险进行评估并制定相应的管理措施。
他们需要密切关注法规变化和市场环境的变化，并及时采取相应措施以避免可能的合规风险。
4. 建立合规文化：合规部门需要积极培养和传播公司内部的合规文化。
他们要确保员工了解公司的合规要求，并提供相关培训，以加强员工对合规重要性的认识和遵守合规规定的意识。
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财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。
内部控制原则：全面覆盖原则、制衡性原则、审慎性原 则和相匹配原则。
第二节 内部控制
二、内部控制治理（了解）
良好的治理结构是内部控制得以有效实施的前提。
治理结构主要包括董事会、监事会、高级管理层、 内控管理职能部门、内控审计部门、各业务部门等
第二节 内部控制
本实现正的目标。
第三节 合规管理
一、合规管理相关概念
合规，是指使商业银行的经营活动与法律、规则
和准则相一致。 合规风险，是指商业银行因没有遵循法律、规则
和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失
和声誉损失的风险。 合规管理，是指银行有效识别和监控合规风险，
主动预防违规行为发生的动态过程。
第三节 合规管理
三、内部控制措施
(一)内控制度
建立健全内部控制制度体系，对各项业务活动和管理 活动制定全面、系统、规范的业务制度和管理制度，并定
期进行评估。
(二)风险识别 应采用科学的风险管理技术和方法，充分识别和评估
经营中面临的风险，对各类主要风险进行持续监控。
第二节 内部控制
(三)信息系统
建立健全信息系统控制，通过内部控制流程与
(二)报告机制
建立有效的信息沟通机制，确保董事会、 监事会、高级管理层及时了解本行的经营和风
险状况，确保相关部门和员工及时了解与其职
责相关的制度和信息。
第二节 内部控制
(三)业务连续性管理
建立与其战略目标相一致的业务连续性管理体
系，明确组织结构和管理职能，制订业务连续性计 划，组织开展演练和定期的业务连续性管理评估，
合规管理目标：通过建立健全合规风险管理
框架，实现对合规风险的有效识别和管理，促进
全面风险管理体系建设，确保依法合规经营。
第三节 合规管理
二、合规管理的重点内容
1.建设强有力的合规文化
2.建立有效的合规风险管理体系 3.建立有利于合规风险管理的基本制度 主要包括合规绩效考核制度、合规问责制度 和诚信举报制度
第一节 公司治理
一、银行公司治理概述
商业银行公司治理是指股东大会、董事会、监事会、
高级管理层、股东及其他利益相关者之间的相互关系，包 括组织架构、职责边界、履职要求等治理制衡机制，以及
决策、执行、监督、激励约束等治理运行机制。
良好银行公司治理应包括以下主要内容，即健全的组 织架构、清晰的职责边界、科学的发展战略、良好的价值
银行业专业人员职业资格
初级银行业法律法规与综合能力
第十一章
公司治理、内部控制与合规管理
第十一章 公司治理、内部控制与合规管理
本章大纲要求：
(一)掌握银行公司治理的主要内容;
(二)掌握银行内部控制的目标、原则、措施及保障体系 的主要内容; (三)掌握合规管理的主要内容。 第一节公司治理 二（稳健公司治理原则）三（银 行公司治理组织架构）四（激励约束机制）为中级考试 内容，初级不涉及。 本章内容可能出现在单选、多选与判断题中，所占 分值为4%左右。
(六)授权管理
建立相应的授权体系，明确各级机构、部门、岗 位、人员办理业务和事项的权限，并实施动态调整。
(七)会计核算
严格执行会计准则与制度，及时准确地反映各项 业务交易，确保财务会计信息真实、可控对账
建立有效的核对、监控制度，对各种账证、报表定期进行核
对，对现金、有价证券等有形资产和重要凭证及时进行盘点。 (九)外包管理
有效应对运营中断事件，保证业务持续运营。
(四)人员管理 制定有利于可持续发展的人力资源政策，将职
业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的
重要标准，保证从业人员具备必要的专业资格和从 业经验，加强员工培训。
第二节 内部控制
(五)考评管理
建立科学的绩效考评体系、合理设定内部控制考评标
准，对考评对象在特定期间的内部控制管理活动进行评 价，并根据考评结果改进内部控制管理。
准则与社会责任、有效的风险管理与内部控制、合理的激
励约束机制、完善的信息披露制度。
第二节 内部控制
一、内部控制概述
内部控制，商业银行为实现经营目标，通过实施一系列
制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后 监督和纠正的动态过程和机制。
内部控制目标：保证国家有关法律法规及规章的贯彻执
行；保证商业银行发展战略和经营目标的实现；保证商业银 行风险管理的有效性；保证商业银行业务记录、会计信息、
D．确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整
E．确保银行无风险经营，实现利润最大化 233网校名师答案：ABCD
第二节 内部控制
【例题】判断：银行应加大内部控制规模，无须
考虑自身的经营规模以及业务范围。（
233网校名师答案：错误
）
233网校答案解析：内部控制要与商业银行的经营
规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成
业务操作系统和管理信息系统的有效结合，加强对 业务和管理活动的系统自动控制。
(四)岗位设置
根据经营管理需要，合理确定部门、岗位的职 责及权限，形成规范的部门、岗位职责说明，明确
相应的报告路线。
第二节 内部控制
(五)员工管理
制定规范员工行为的相关制度，明确对员工的禁
止性规定，加强对员工行为的监督和排查，建立员工 异常行为举报、查处机制。
建立健全外包管理制度，涉及战略管理、风险管理、内部审
计及其他有关核心竞争力的职能不得外包。 (十)投诉处理
建立健全客户投诉处理机制，制定投诉处理工作流程，定期
汇总分析投诉反映事项，查找问题，有效改进服务和管理。
第二节 内部控制
四、内部控制保障
(一)信息系统控制
建立贯穿各级机构、覆盖所有业务和全部 流程的管理信息系统和业务操作系统
(六)内控文化
培育良好的企业内控文化，引导员工树立合规意识、 风险意识，提高员工的职业道德水准，规范员工行为。
第二节 内部控制
【例题】多选：商业银行内部控制的目标是（ ）。
A．确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行
B．确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现 C．确保风险管理体系的有效性
第三节 合规管理
三、合规管理体系基本要素
基本要素包括：
（1）合规政策； （2）合规管理部门的组织结构和资源； （3）合规风险管理计划； （4）合规风险识别和管理流程； （5）合规培训与教育制度。
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