1审计与管理知识课件
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审计管理第一章
兵无常态 水无常势
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审计管理第一章
决策理论认为：决策贯彻管理的全过 程，管理就是决策。
由于个人能力所限，只能在某时 间内处理较少数量的信息，因而理性要 求面对一个问题时，只寻求解决该问题 的第一方式，而不会不断地寻找直到找 到最优的解决方式，这就是著名的“以 满意代替最优”的思想。
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战略管理是管理者确立企业长期目标， 在综合分析内外部相关因素的基础上制定 达到目标的战略，并执行和控制整个战略 的实施过程。
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审计管理第一章
战略管理的过程一般包括三个阶 段：
即战略的制定、战略的实施、战 略的评价和控制。
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审计管理第一章
高层管理者必须分析企业的内外环 境，明确企业的优势、劣势、机会和威 胁。
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审计管理第一章
标准成本的制定，使成本计算 由事后的计算和利用转为事前的计算 和利用，是现代会计管理职能的重大 体现。
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审计管理第一章
2、预算控制
是指将标准人工成本标准、标准材料 标准、标准制造费用标准以预算形式表现 出来，并据以控制料、工、费的发生，使 之符合预算的要求。
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审计管理第一章
行为科学以新古典组织理论为基础， 其产生主要是为了满足管理界日益增长的 “应该注重组织内人的因素”的需要。
其侧重点在于人际关系和人力资源， 其主要贡献在于提出了群体动态、非正式 组织、管理监督风格、参与管理和自我实 现等几个概念。
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审计管理第一章
系统理论：组织系统的各个部分是相互 联系、相互依存、相互制约的；系统内 部、系统之间以及系统与外部，要进行 物质、能量和信息交换，并通过交换形 成一种稳定有序状态。
《管理审计》课件
数字化转型将推动管理审计从传统的手动审计向自动化审计转变，实现数据自动采集、处理和分析，减少人工干预，提高审计的客观性和公正性。
人工智能技术为管理审计提供了新的工具和方法，能够提高审计的智能化水平，提升审计的效率和准确性。
人工智能技术可以用于数据挖掘和分析，自动识别异常和风险点，提高审计的预警能力和预防能力。同时，人工智能技术还可以用于审计报告的自动生成和审核，提高审计的工作效率和质量。
《管理审计》ppt课件
目录
引言管理审计的流程管理审计的内容管理审计的方法和技术管理审计的实践应用管理审计的未来发展
01
CHAPTER
引言
管理审计是一种独立的、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值并改善组织运营。它通过系统地、规范地评价和改善组织的治理、风险管理和控制过程，帮助组织实现其目标。
管理审计的范围涵盖了组织的各个方面，包括财务、战略、合规、运营等，旨在提供全面的、综合的审计服务。
审计报告
对审计结果进行跟踪，确保改进措施得到有效执行。
建立跟踪机制，定期对改进措施进行评估和监督，确保其得到有效执行，并及时调整和优化管理流程。
跟踪与改进的方法
跟踪与改进
03
CHAPTER
管理审计的内容
战略一致性
评估组织的战略目标是否与总体战略一致，是否符合利益相关者的期望。
战略实施
审查组织是否制定了有效的战略实施计划，包括资源配置、组织结构和流程等。
评估组织对客户信息的收集、整理和使用是否规范、安全。
客户关系管理
审查组织是否能全面、准确地识别内外部风险。
风险识别
评估组织对风险的评估是否客观、科学，是否能反映风险的实质。
风险评估
审查组织的风险应对措施是否合理、有效，是否能降低风险的影响。
人工智能技术为管理审计提供了新的工具和方法，能够提高审计的智能化水平，提升审计的效率和准确性。
人工智能技术可以用于数据挖掘和分析，自动识别异常和风险点，提高审计的预警能力和预防能力。同时，人工智能技术还可以用于审计报告的自动生成和审核，提高审计的工作效率和质量。
《管理审计》ppt课件
目录
引言管理审计的流程管理审计的内容管理审计的方法和技术管理审计的实践应用管理审计的未来发展
01
CHAPTER
引言
管理审计是一种独立的、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值并改善组织运营。它通过系统地、规范地评价和改善组织的治理、风险管理和控制过程，帮助组织实现其目标。
管理审计的范围涵盖了组织的各个方面，包括财务、战略、合规、运营等，旨在提供全面的、综合的审计服务。
审计报告
对审计结果进行跟踪，确保改进措施得到有效执行。
建立跟踪机制，定期对改进措施进行评估和监督，确保其得到有效执行，并及时调整和优化管理流程。
跟踪与改进的方法
跟踪与改进
03
CHAPTER
管理审计的内容
战略一致性
评估组织的战略目标是否与总体战略一致，是否符合利益相关者的期望。
战略实施
审查组织是否制定了有效的战略实施计划，包括资源配置、组织结构和流程等。
评估组织对客户信息的收集、整理和使用是否规范、安全。
客户关系管理
审查组织是否能全面、准确地识别内外部风险。
风险识别
评估组织对风险的评估是否客观、科学，是否能反映风险的实质。
风险评估
审查组织的风险应对措施是否合理、有效，是否能降低风险的影响。
《审计基础知识》PPT课件
我们应对2002年该企业的收入确认进行较为详 细的审计，通过一系列的审计方法，查出该企业 是否存在虚增收入，自我包装等现象。如果收入 确认的有关原始凭证及相关合同能够证实收入确 认的正确性，就应检查其生产能力，如果企业生 产能力不足以支持企业的销售额，就应进一步检 查其销售产品的来源渠道，看是否存在委托加工、 与其他企业联合生产、或购进其他企业产品进行 销售的行为。同时将各年度的主营业务收入与主 营业务成本进行对比，看看其毛利率的变化是否 异常。
记账凭证所载会计分录，我们应检查其所运用的会计科目是否正确，能否 反映原始凭证所载的经济业务，其对应关系是否明确，指向是否清楚，一级 科目、二级科目层次是否分明，所涉金额是否无误，记账凭证的摘要，能否 说明经济业务的轮廓和梗概，有无似是而非之处。
(4) 检查“记录于恰当的会计期间”时应注意的问题。
抵押（复核董事会会议记录，询问管理
层，列报中披露其权利受到限制）
完整性：财务报表的披露已包括----关联方及
关联交易
分类和可理解性：恰当的列报和描述----一年
内到期的长期负债列示为流动负债
准确性和计价：财务和其他信息已公允披露
且金额恰当--存货成本核算方法是否恰当
法律依据： 会计法、注册会计师法、公司法、证券 法及其他财务相关法规。
2、 容易发现经济活动的异常情况。
我们可以对比连续几个年度的科目余额表，当主营业务收入、主营业务成 本、销售费用、管理费用等账户在多年的变化不大，但其中有一年突增或突 减，也应引起我们的高度重视。
就主营业务收入而言，一个企业的生产规模是相对有限的，其生产的产品
一般不会突破其生产规模。例如，对某企业近五年的情况进行审计，从1999 年至2004年期间，会计科目余额表反映，该企业主营业务收入总额分别为 8000万元、8400万元、8200万元、15000万元、7900万元、8300万元。这 组数据中，1999、2000、2001、2003、2004年收入变化不大，但2002年突 增近7000万元，就应该引起审计人员的高度重视。
审计概论基础知识(ppt 71页)
审计概论基础知识 (ppt 71页)
第一章 审计概论
第一节 审计的概念 第二节 审计的起源和发展 第三节 审计的目的 第四节 审计的对象及职能 第五节 审计的种类 第六节 审计监督体系
2020/6/18
第一章 审计概论
3
第一节 审计的概念
一、审计的本质 二、审计与查账的比较 三、审计与会计的区别 四、几种审计定义的学习(审计定义
第一章 审计概论
28
第二节 审计产生的客观基础
二、审计产生和发展的前提条件（续）
➢ 审计三方面关系人及其关系
财产所有者 财产的委托与受托关系 财产管理者
会计资料及 经济活动
2020/6/18
第一审章计审者计概论
29
第二节 审计产生的客观基础
二、审计产生和发展的前提条件（续）
由上图可知：
审计的基本特征应当是：独立、客观、公正 审计的重要职能之一是：监督
2020/6/18
第一章 审计概论
34
第三节 审计的目的
二、一般目的
是指注册会计师对被审计单位的会计报 表进行审计，并发表审计意见。
➢审计意见的内容：对报表是否达到“合法 性”和“公允性”发表意见
2020/6/18
第一章 审计概论
35
第三节 审计的目的
三、特殊目的
1．概念
是指注册会计师对被审计单位按照特殊 编制基础（如收付实现制）编制的会计报 表或其他会计信息进行审计，并发表审计 意见。
广泛采用抽样审计
推广应用制度基础 审计、风险导向审 计；广泛采用计算
点
机辅助审计技术
4.报告 除企业股东外，更突出
使用者
了债权人
社会公众
社会公众
第一章 审计概论
第一节 审计的概念 第二节 审计的起源和发展 第三节 审计的目的 第四节 审计的对象及职能 第五节 审计的种类 第六节 审计监督体系
2020/6/18
第一章 审计概论
3
第一节 审计的概念
一、审计的本质 二、审计与查账的比较 三、审计与会计的区别 四、几种审计定义的学习(审计定义
第一章 审计概论
28
第二节 审计产生的客观基础
二、审计产生和发展的前提条件（续）
➢ 审计三方面关系人及其关系
财产所有者 财产的委托与受托关系 财产管理者
会计资料及 经济活动
2020/6/18
第一审章计审者计概论
29
第二节 审计产生的客观基础
二、审计产生和发展的前提条件（续）
由上图可知：
审计的基本特征应当是：独立、客观、公正 审计的重要职能之一是：监督
2020/6/18
第一章 审计概论
34
第三节 审计的目的
二、一般目的
是指注册会计师对被审计单位的会计报 表进行审计，并发表审计意见。
➢审计意见的内容：对报表是否达到“合法 性”和“公允性”发表意见
2020/6/18
第一章 审计概论
35
第三节 审计的目的
三、特殊目的
1．概念
是指注册会计师对被审计单位按照特殊 编制基础（如收付实现制）编制的会计报 表或其他会计信息进行审计，并发表审计 意见。
广泛采用抽样审计
推广应用制度基础 审计、风险导向审 计；广泛采用计算
点
机辅助审计技术
4.报告 除企业股东外，更突出
使用者
了债权人
社会公众
社会公众
审计培训课件(一)
审计培训课件(一)审计培训课件教学内容1.审计概述2.审计的目的和意义3.审计的基本原理4.审计方法和程序5.审计报告的撰写和表达技巧教学准备1.PowerPoint演示文稿2.白板和白板笔3.班级名单和学生信息教学目标1.了解审计的基本概念和目的2.掌握审计的基本原理和方法3.学会撰写和表达审计报告的技巧设计说明本课件旨在介绍审计的基本概念、原理、方法和报告撰写技巧，帮助学生全面了解审计工作的重要性和要求。
通过案例分析和讨论，激发学生的学习兴趣和思考能力。
教学过程1.导入–介绍审计的定义和背景，引起学生的兴趣。
–提出一个与审计相关的问题，让学生思考并参与讨论。
2.讲解–分别讲解审计的概念、目的和意义，引导学生认识到审计在保证信息可靠性和监督管理工作中的重要作用。
–介绍审计的基本原理，包括独立性、证据充分性等。
–详细介绍审计的方法和程序，包括规划、风险评估、测试等环节。
–强调审计报告的撰写和表达技巧，包括内容结构、语言表达等要点。
3.案例分析–提供一个实际案例，让学生结合所学内容进行分析和讨论。
–引导学生提出可能存在的审计问题，并提供解决思路和方法。
4.总结–归纳本节课学到的内容，强调审计的重要性和要求。
–带领学生思考如何将所学知识应用到实际工作中。
课后反思本堂课通过引导学生参与讨论、案例分析等方式，激发了学生的思考和学习兴趣。
但在教学过程中，需要更多与学生的互动，鼓励他们提出问题和观点。
同时，在设计课件时，需要注意简洁明了，避免内容过于繁杂，以便学生能够更好地理解和消化所学知识。
01第一章审计学概论52页PPT
2024/2/1
33
1、国际会计师联合会 审计人员对会计报表 在所有重要方面是否按照确定的财务报告框架编制
发表意见。
2、美国注册会计师协会 独立审计人员对会计
报表审计的目标是对会计报表是否是按照公认会计原 则在所有重大方面公允反映财务状况、经营成果、现 金流量发表意见。
2024/2/1
34
3、中国注册会计师协会
教学计划
n 课程简介 n 教学目标 n 预修课程 n 课程结构 n 教材及参考资料 n 成绩与考试 n 基本要求
2024/2/1
1
课程简介
n 审计学课程立足于注册会计师审计，主要讨论审计学 的基本理论与实务，包括审计与注册会计师职业、审 计程序与技术、交易循环审计、其他类型的审计与保 证服务等内容。
n 本教材的内容很丰富，适合于各层次教学。本课件主 要针对应用型本科生，因此对书中的有些内容将做适 当的删减，在本科教学中不拟详细讲解的内容，在本 课件中将一带而过。
2024/2/1
2
教学目标
n 通过本课程的教与学，使同学们掌握审计学的基本 理论与基本方法和主要业务循环审计要点。能够运 用审计学、会计学和其他学科知识分析和解决问题。 尤其是能够收集、鉴定审计证据，编写审计工作底 稿和审计报告。为从事审计理论研究和实务工作打 下扎实的基础。
2024/2/1
23
美国经济学家加尔布雷斯在其《大恐慌》一书中这样描绘 当时人们购买股票的情形：
“政治家忘记了政治，律师忘记了法庭，贸易商放弃了买 卖，医生丢弃了病人，店主关闭了铺子，教父离开了圣坛，甚 至连高贵的夫人也忘了高傲和虚荣。”
2024/2/1
24
1844年英国政府颁布了《公司法》，规定股
审计学基础知识培训课件(PPT 36页)
（六）审计的授权者（或委托者）
审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门 领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权， 它是针对国家审计和内部审计而言的。
• 单选1．审计是由审计主体、审计客体和审计委托 人三方面的关系人组成，处于独立的第三者地位 的是（ ）
• A．审计主体 B．审计客体 C．审计委托人 D．其 他利益相关者
• 多选4．审计的对象．是指被审计单位及其财 政财务收支与其相关经济活动．即以各种资料 反映的被审计单位在一定时期内全部或一部分 的经济活动，下列关于审计对象说法正确有 ( )。
• A.审计对象主要是砍审计单位过去一段时间内 的经济活动
• B．审计对象应该包括被审计单位的内部控制 制度
• C．审计对象由审计主体、业务不同而各有侧 重
• A．西周 B．秦汉时期 C.隋唐 D.明清
• 12．南北朝到隋唐时期。是中国古代审计 走向独立、专职化方向发展的重要时期一 直到宋．中央集权不断得到加强．集权管 理体系进一步完善，审计制度也更加健全 最具代表性的制度设置是出现了独立的专 职审计机构( )。
• A．司会 B比部 .C审计院 D．都察院
• 单选9. 我国审计正式命名的标志是( 立。
A.秦朝 B.宋朝 C.汉朝 D.唐朝
)审计院的建
• 10．我国是世界上最早产生审计的国家之一，早 在三千多年前的西周就已经设立负责审计的官员， 称为（ ）
• 司会 B．宰夫 C．小宰 D．监察长
• 11．司会、宰夫是我国官厅审计(政府审计)的最 初萌芽．可以看出、( )是我国审计的初步形成阶 段。
1581年威尼斯会计协会
18世纪英国股份制企业制度 美国发达的资本市场
世界第一位社会审计人员 查尔斯.斯内尔(1721) 标志民间审计诞生
审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门 领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权， 它是针对国家审计和内部审计而言的。
• 单选1．审计是由审计主体、审计客体和审计委托 人三方面的关系人组成，处于独立的第三者地位 的是（ ）
• A．审计主体 B．审计客体 C．审计委托人 D．其 他利益相关者
• 多选4．审计的对象．是指被审计单位及其财 政财务收支与其相关经济活动．即以各种资料 反映的被审计单位在一定时期内全部或一部分 的经济活动，下列关于审计对象说法正确有 ( )。
• A.审计对象主要是砍审计单位过去一段时间内 的经济活动
• B．审计对象应该包括被审计单位的内部控制 制度
• C．审计对象由审计主体、业务不同而各有侧 重
• A．西周 B．秦汉时期 C.隋唐 D.明清
• 12．南北朝到隋唐时期。是中国古代审计 走向独立、专职化方向发展的重要时期一 直到宋．中央集权不断得到加强．集权管 理体系进一步完善，审计制度也更加健全 最具代表性的制度设置是出现了独立的专 职审计机构( )。
• A．司会 B比部 .C审计院 D．都察院
• 单选9. 我国审计正式命名的标志是( 立。
A.秦朝 B.宋朝 C.汉朝 D.唐朝
)审计院的建
• 10．我国是世界上最早产生审计的国家之一，早 在三千多年前的西周就已经设立负责审计的官员， 称为（ ）
• 司会 B．宰夫 C．小宰 D．监察长
• 11．司会、宰夫是我国官厅审计(政府审计)的最 初萌芽．可以看出、( )是我国审计的初步形成阶 段。
1581年威尼斯会计协会
18世纪英国股份制企业制度 美国发达的资本市场
世界第一位社会审计人员 查尔斯.斯内尔(1721) 标志民间审计诞生
审计培训课件
04
审计案例分析与实战演练
企业财务报表审计案例
总结词：财务报表是企业的重要文件，审计师需要掌握 财务报表的分析、审查和评估技能。 1. 财务报表的组成和重要性；
3. 财务报表审计的常见问题及解决方案；
详细描述 2. 财务报表审计的流程和主要内容； 4. 实际案例分析。
内部控制审计案例
总结词：内部控制是企业管理的重要环节，对企 业的运营和发展具有重要意义 详细描述
审计文档的保存
审计文档是重要的工作记录和历史数据，应按照相关规定进行保存。保存方式应 考虑安全性、可靠性和可追溯性等因素，同时要方便检索和使用。
审计质量的控制与提高
审计质量的控制
通过制定和执行质量控制政策和程序，对审计项目的整个过 程进行监督和管理，确保审计质量符合预期要求。
审计质量的提高
通过不断改进和完善审计工作流程、方法和工具，提高审计 质量水平。同时加强员工培训和教育，提高员工的专业素养 和职业道德水平。
审计风险与防范
审计风险
在审计过程中，存在各种风险，如重大错报、舞弊、管理层 诚信等，需要采取措施进行防范和控制。
防范措施
为降低审计风险，需要采取一系列防范措施，包括加强内部 控制、提高审计人员的专业素养和保持职业谨慎等。
03
审计报告与文档管理
审计报告的内容与格式
审计报告的内容
审计报告应包括审计计划、实施过程、结果和结论等部分，具体涵盖被审计 单位的基本情况、审计范围、审计程序、审计结果、审计结论和建议等内容 。
审计培训课件
xx年xx月xx日
contents
目录
• 审计基础知识 • 审计方法与技巧 • 审计报告与文档管理 • 审计案例分析与实战演练 • 审计职业审计定义
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- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
打开工具： 程序/管理工具/事件查看器
系统日志
例子
日期 时间
来源 分类
01-3-31 Am02:05:04 Srv 无
01-3-31 Am01:51:23 EventLog 无
01-3-31 Am01:32:14 Browser 无
事件 2013 6005 8033
用户 计算机 N/A Imok N/A Imok N/A Imok
安全审计与管理
问题的提出
70%的安全问题起源于管理
几乎所有的安全事件的查处和追踪依赖 系统事件记录
系统资源的改善需要历史经验
审计
概念：根据一定的策略记录系统活动，这些记 录足以重构、评估、审查环境和活动的次序， 这些环境和活动在一项事务的开始到最后结束 期间能够围绕或导致一项操作、一个过程或一 个事件。
日志审计
3. 查看日志审计内容
用户可以根据需要设置好查询条件后点击确定按钮如下
一页图所示系统将列出详细的日志记录信息下面列举其
中一行进行说明
开始时间：3-22|10:04 结束时间：3-22|10:09
过滤动作：pass
网络协议：TCP
出访地址:端口: 192.168.100.156:1357
受访地址:端口: 162.105.100.166:80
主要工具:
– Authd – Dump_lastlog – logdaemom – loginlog.c.Z – netlog – NOCOL/NetConsole – Spar – sunrogate-syslog – chklastlog – chkwtmp – trimlog
UNIX安全审计
历史信息文件 HOME/.sh history ;用户登录进系统后执行的所有
命令
审计实例3-防火墙
日志审计 1. 选择日志文件 点击日志按钮后程序将从日志文件中读出
日志列表 用户可以根据日志列表中的起始和终止时
间选择要查询的文件界面如下
日志审计
日志审计
2. 设置日志审计条件 选择要查询的日志文件后会出现如后一页
作用：
–对潜在的攻击者起到震摄或警告 –对于已经发生的系统破坏行为提供有效的追纠证据 –为系统管理员提供有价值的系统使用日志，从而帮
助系统管理员及时发现系统入侵行为或潜在的系统 漏洞
NT安全审计方法
利用NT 的用户管理器，可以设置安全审 计规则。
要启用安全审计功能，只需在规则菜单 下选择审计，然后通过查看NT 记录的安 全性事件类型的事件，可以跟踪所选用 户的操作。
安全性规则更改：对用户权利、审计或 委托关系规则的改动。
重新启动、关机及系统：用户重新启动 或关闭计算机；或者发生了一个影响系 统安全性或安全日志的事件。
进程追踪：这些事件提供了关于事件的 详细跟踪信息，如程序活动，某些形式 句柄的复制，间接对象的访问和退出进 程。
对于“文件及对象访问”中的文件和 目录的审计还需要在资源管理器中对要 审计的目录或文件具体进行设置。
日志审计
安全管理技术
什么是安全管理？ 安全管理是指在安全法律、法规、政策
的支持与指导下，通过采用合适的安全 技术与安全措施，来保障系统和信息的 安全性
安全管理目标
使用访问控制机制，阻止非授权用户进 入网络，从而保证网络系统的可用性。
使用授权机制，实现对用户的权限控制， 用户不能得到不属于用户权限范围的信 息或操作，同时结合内容审计机制，实 现对网络资源及信息的可控性。
文件和目录审计允许您跟踪目录和文件 的用法。对于一个具体的文件或目录， 可以指定要审计的组、用户或操作。既 可以审计成功的操作，又可以审计失败 的操作。
审计目录可以选择下列事件：读、写、 执行、删除、更改权限、获得所有权。
WindowsXP的安全审计策略
NT 日志文件
名称： /WINNT/SYSTEM32/CONFIG/ .SysEvent.evt .SecEvent.evt .AppEvent.evt
应用日志
安全日志
其他日志
Ftp日志 Http日志 Snmp日志 SQL Server日志
应用实例2--UNIX 的安全审计
Unix的日志文件 主要目录: /etc /etc/security /usr/adm :早期版本 /var/adm :近期版本 /var/log
UNIX安全审计
NT 的审计规则如下（既可以审计成功的操 作，又可以审计失败的操作）：
登录及注销:登录及注销ຫໍສະໝຸດ 连接到网络 文件及对象访问：访问设置用于文件或
目录审计的目录或文件的用户向设置用 于打印机审计的打印机发送打印作业用 户
用户及组管理：创建更改或删除用户帐 号或组：重命名、禁止或启用用户号； 或者设置和更改密码。
主要工具
– L5 – tracerout – startUplog – supersave – bootlogger – inftp.pl
UNIX安全审计
Unix的日志文件（主要文件）: acct pacct ;记录所有用户使用过的文件 lastlog ;记录最新登录时间成/败 message ;记录syslog产生的输出到控制台的信息 Sulog ;使用su命令的记录 Utmp ;记录当前登录进系统的用户信息 Wtmp ;提供一份详细每次用户登录和退出的
连接报文数: 65 访问方向: out
经过网卡: 外卡
以上信息说明在3月22日上午10 04至10 09之间
内网一台IP地址为192.168.100.156的主机向外
网IP地址为162.105.100.166的主机发起了访问
(由于受访端口是80 正常应该是进行了Web浏
览) 其间共有65个TCP报文经由外网卡离开防火
使用加密机制，确保信息不暴漏给未授 权的实体或进程，从而实现信息的保密 性。
使用数据完整性鉴别机制，保证只有得 到允许的人才能修改数据，而未授权用 户无法修改，从而确保信息的完整性。
所示界面，用户可以根据查询时间(起始、 结束)、 访问方向（any、 in、 out）、 过滤动作（any、 pass、 deny） 网络协 议（IP、 TCP、 UDP、ICMP 、ESP ）、 出访IP地址、出访端口、受访IP地址受访 端口等限定条件，迅速、准确的找到想 察看的日志信息。
日志审计
系统日志
例子
日期 时间
来源 分类
01-3-31 Am02:05:04 Srv 无
01-3-31 Am01:51:23 EventLog 无
01-3-31 Am01:32:14 Browser 无
事件 2013 6005 8033
用户 计算机 N/A Imok N/A Imok N/A Imok
安全审计与管理
问题的提出
70%的安全问题起源于管理
几乎所有的安全事件的查处和追踪依赖 系统事件记录
系统资源的改善需要历史经验
审计
概念：根据一定的策略记录系统活动，这些记 录足以重构、评估、审查环境和活动的次序， 这些环境和活动在一项事务的开始到最后结束 期间能够围绕或导致一项操作、一个过程或一 个事件。
日志审计
3. 查看日志审计内容
用户可以根据需要设置好查询条件后点击确定按钮如下
一页图所示系统将列出详细的日志记录信息下面列举其
中一行进行说明
开始时间：3-22|10:04 结束时间：3-22|10:09
过滤动作：pass
网络协议：TCP
出访地址:端口: 192.168.100.156:1357
受访地址:端口: 162.105.100.166:80
主要工具:
– Authd – Dump_lastlog – logdaemom – loginlog.c.Z – netlog – NOCOL/NetConsole – Spar – sunrogate-syslog – chklastlog – chkwtmp – trimlog
UNIX安全审计
历史信息文件 HOME/.sh history ;用户登录进系统后执行的所有
命令
审计实例3-防火墙
日志审计 1. 选择日志文件 点击日志按钮后程序将从日志文件中读出
日志列表 用户可以根据日志列表中的起始和终止时
间选择要查询的文件界面如下
日志审计
日志审计
2. 设置日志审计条件 选择要查询的日志文件后会出现如后一页
作用：
–对潜在的攻击者起到震摄或警告 –对于已经发生的系统破坏行为提供有效的追纠证据 –为系统管理员提供有价值的系统使用日志，从而帮
助系统管理员及时发现系统入侵行为或潜在的系统 漏洞
NT安全审计方法
利用NT 的用户管理器，可以设置安全审 计规则。
要启用安全审计功能，只需在规则菜单 下选择审计，然后通过查看NT 记录的安 全性事件类型的事件，可以跟踪所选用 户的操作。
安全性规则更改：对用户权利、审计或 委托关系规则的改动。
重新启动、关机及系统：用户重新启动 或关闭计算机；或者发生了一个影响系 统安全性或安全日志的事件。
进程追踪：这些事件提供了关于事件的 详细跟踪信息，如程序活动，某些形式 句柄的复制，间接对象的访问和退出进 程。
对于“文件及对象访问”中的文件和 目录的审计还需要在资源管理器中对要 审计的目录或文件具体进行设置。
日志审计
安全管理技术
什么是安全管理？ 安全管理是指在安全法律、法规、政策
的支持与指导下，通过采用合适的安全 技术与安全措施，来保障系统和信息的 安全性
安全管理目标
使用访问控制机制，阻止非授权用户进 入网络，从而保证网络系统的可用性。
使用授权机制，实现对用户的权限控制， 用户不能得到不属于用户权限范围的信 息或操作，同时结合内容审计机制，实 现对网络资源及信息的可控性。
文件和目录审计允许您跟踪目录和文件 的用法。对于一个具体的文件或目录， 可以指定要审计的组、用户或操作。既 可以审计成功的操作，又可以审计失败 的操作。
审计目录可以选择下列事件：读、写、 执行、删除、更改权限、获得所有权。
WindowsXP的安全审计策略
NT 日志文件
名称： /WINNT/SYSTEM32/CONFIG/ .SysEvent.evt .SecEvent.evt .AppEvent.evt
应用日志
安全日志
其他日志
Ftp日志 Http日志 Snmp日志 SQL Server日志
应用实例2--UNIX 的安全审计
Unix的日志文件 主要目录: /etc /etc/security /usr/adm :早期版本 /var/adm :近期版本 /var/log
UNIX安全审计
NT 的审计规则如下（既可以审计成功的操 作，又可以审计失败的操作）：
登录及注销:登录及注销ຫໍສະໝຸດ 连接到网络 文件及对象访问：访问设置用于文件或
目录审计的目录或文件的用户向设置用 于打印机审计的打印机发送打印作业用 户
用户及组管理：创建更改或删除用户帐 号或组：重命名、禁止或启用用户号； 或者设置和更改密码。
主要工具
– L5 – tracerout – startUplog – supersave – bootlogger – inftp.pl
UNIX安全审计
Unix的日志文件（主要文件）: acct pacct ;记录所有用户使用过的文件 lastlog ;记录最新登录时间成/败 message ;记录syslog产生的输出到控制台的信息 Sulog ;使用su命令的记录 Utmp ;记录当前登录进系统的用户信息 Wtmp ;提供一份详细每次用户登录和退出的
连接报文数: 65 访问方向: out
经过网卡: 外卡
以上信息说明在3月22日上午10 04至10 09之间
内网一台IP地址为192.168.100.156的主机向外
网IP地址为162.105.100.166的主机发起了访问
(由于受访端口是80 正常应该是进行了Web浏
览) 其间共有65个TCP报文经由外网卡离开防火
使用加密机制，确保信息不暴漏给未授 权的实体或进程，从而实现信息的保密 性。
使用数据完整性鉴别机制，保证只有得 到允许的人才能修改数据，而未授权用 户无法修改，从而确保信息的完整性。
所示界面，用户可以根据查询时间(起始、 结束)、 访问方向（any、 in、 out）、 过滤动作（any、 pass、 deny） 网络协 议（IP、 TCP、 UDP、ICMP 、ESP ）、 出访IP地址、出访端口、受访IP地址受访 端口等限定条件，迅速、准确的找到想 察看的日志信息。
日志审计