2019-2020年北京市资格从业考试《税法》习题精练[六十二]

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2019-2020年北京市资格从业考试《税法》试题精选[第十篇]

2019-2020年北京市资格从业考试《税法》试题精选[第十篇]一、单选题-1/知识点：章节测试甲企业为增值税一般纳税人，2017年11月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。

乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5％。

乙企业当月应代收代缴的消费税为( )万元。

A.2．62B.2．67C.2．89D.2．95二、单选题-2/知识点：章节测试国际税收的本质是( )。

A.国家之间的税收关系B.对外国居民征税C.涉外税收D.国际组织对各国居民征税三、单选题-3/知识点：章节测试( )是税收协定处理重复征税问题的重点项目。

A.经营所得B.劳务所得C.投资所得D.财产所得四、单选题-4/知识点：章节测试下列各项中不应计入完税价格的有( )。

A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的商标权费用C.为进口货物而发生的境外考察费D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用五、单选题-5/知识点：章节测试国家避税行为形成的客观原因是( )。

A.各国的税法与国家间税收协定的漏洞、特例和缺陷B.国别的差异C.经济体制的差异D.收入来源地的差异六、单选题-6/知识点：章节测试税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )。

A.1个月B.3个月C.6个月D.1年七、单选题-7/知识点：章节测试某公司2008年度发生的亏损，按税法规定可以用以后年度的所得弥补，不足弥补可延续弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )。

A.2010年B.2011年C.2012年D.2013年八、单选题-8/知识点：章节测试某林场外购一批果树树苗，支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为( )。

A.一次性在税前扣除B.按果树寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除九、单选题-9/知识点：章节测试居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2017年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。

2019-2020年北京市资格从业考试《经济法基础》习题精练含答案解析(二)

2019-2020年北京市资格从业考试《经济法基础》习题精练含答案解析(二)一、单选题-1土地增值额是( )。

A．纳税人转让房地产的收入B．纳税人依据税法缴纳的所有税的总和C．纳税人所缴纳的项目金额D．纳税人转让房地产的收入减去税法规定准予扣除项目金额后的余额【答案】D【解析】[解析] 我国的土地增值税属“土地转移增值税”的类型，将土地、房屋的转让收入合并征收。

作为征税对象的增值额，是纳税人转让房地产的收入减去税法准予扣除项目金额后的余额。

二、单选题-2下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。

A．房地产出租B．以房地产进行投资C．房地产开发公司代客户进行房地产开发D．以房地产抵债【答案】D【解析】[解析] 我国现行税法规定，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物。

以房地产抵债，房屋的产权发生变化，属于土地增值税的征税范围。

三、单选题-3下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是( )。

A．地下建筑物以应税房产原值为计税依据B．对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税C．地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值D．地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值【答案】B【解析】[解析] 选项A，地下建筑物以房产余值为计税依据；选项C，地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值；地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。

四、单选题-4根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是( )。

A．资源税B．城镇土地使用税C．车辆购置税D．土地增值税【答案】D【解析】[解析] 本题考查超率累进税率的范围。

我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。

五、单选题-5判别一项行为是否缴纳土地增值税的标准不包括( )。

A．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让B．转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有C．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿D．转让的土地的使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有【答案】B【解析】[解析] 土地的所有权不得转让，所以选项B的说法是不正确的。

2019-2020年北京市资格从业考试《税法》考前练习题[九十]

2019-2020年北京市资格从业考试《税法》考前练习题[九十]一、单选题-1/知识点：章节测试甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人李某1 000元罚款的行政处罚，李某不服，申请行政复议，则被申请人是( )。

A.甲市国税局B.乙县国税局C.丙镇税务所D.乙县人民政府二、单选题-2/知识点：章节测试教育费附加的征收比率是( )。

A.7％B.5％C.3％D.1％三、单选题-3/知识点：章节测试预约定价安排执行期满后自动失效。

企业申请续签的，应当在预约定价安排执行期满之日前的规定时限内向税务机关提出续签申请，报送《预约定价安排续签申请书》，并提供执行现行预约定价安排情况的报告，现行预约定价安排所述事实和经营环境是否发生实质性变化的说明材料以及续签预约定价安排年度的预测情况等相关资料。

该规定时限是( )。

A.30日B.60日C.90日D.120日四、单选题-4/知识点：章节测试张某2016年11月与某服装厂签订承包协议，约定承包期自2017年1月开始共八年，每年承包费1．5万元；依据承包协议，服装厂工商登记变更为个体工商业户。

2017年该服装厂取得生产经营收入50万元(不含增值税)，发生成本、费用、税金等相关支出41．5万元(其中包括张某工资每月2500元)。

则2017年承包人张某应缴纳的个人所得税为( )元。

A.7750B.7850C.10750D.16250五、单选题-5/知识点：章节测试某印刷厂于2016年5月购进1台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为2．07万元，另支付运杂费0．3万元、安装费0．3万元。

根据企业所得税法及实施条例的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是( )万元。

A.12B.12．6C.14．37D.14．67六、单选题-6/知识点：章节测试某地板企业为增值税一般纳税人，2017年11月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二枇500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。

2019-2020年北京市资格从业考试《中级会计实务》习题精练含答案解析(第一篇)

2019-2020年北京市资格从业考试《中级会计实务》习题精练含答案解析(第一篇)一、单选题-1资产评估中确认资产的基本标准之一是看其是否具有( )。

A．历史成本B．历史收益C．预期成本D．预期收益【答案】D【解析】[大纲要求] 掌握[习题解析] 本题考查重点是对“资产评估价值类型及其划分标准”的掌握。

资产评估中的资产或作为资产评估对象的资产其内涵更接近于经济学中的资产，即特定权利主体拥有或控制的并能给特定权利主体带来未来经济利益的经济资源。

因此，本题正确答案是D。

二、单选题-2中国香港地区房地产经纪业，真正意义上的由个人为主的经营方式向企业化转变是在20世纪( )。

A．60年代初B．70年代初C．80年代初D．90年代初【答案】C【解析】[解析] 中国香港地区房地产经纪业，真正意义上的由个人为主的经营方式向企业化转变是在20世纪80年代初。

三、单选题-3从资产负债表看，可能导致长期资产增加的借款需求影响因素是( )。

A．季节性销售增长B．债务重构C．长期投资D．红利支付【答案】C【解析】[解析] 从资产负债表看，季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降可能导致流动资产增加；商业信用的减少及改变、债务重构可能导致流动负债的减少。

固定资产重置及扩张、长期投资可能导致长期资产的增加；红利支付可能导致资本净值的减少。

从损益表来看，一次性或非预期的支出、利润率的下降都可能对企业的收入支出产生影响，进而影响到企业的借款需求。

四、单选题-4资产负债表日后事项包括自年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的( )。

A．调整事项B．有利事项C．所有有利事项和不利事项D．不利事项【答案】C【解析】资产负债表日后事项包括自年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的所有有利事项和不利事项。

五、单选题-5考核金融资产＋所得税＋财务报表列报长江股份有限公司(下称“长江公司”)所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%。

2019-2020年北京市资格从业考试《税法》精选练习题[第五篇]

2019-2020年北京市资格从业考试《税法》精选练习题[第五篇]一、单选题-1/知识点：章节测试张某是2017年被某中方甲公司派往乙外资企业的雇员，乙企业每月应向张某支付工资6000元，按照张某与甲公司签订的派遣合同约定，乙企业将应付张某工资的10％上交给派遣单位甲公司，并提供有效凭证；此外张某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向张某支付报酬2000元。

则张某2017年度每月应缴纳的个人所得税为( )元。

A.235B.245C.325D.330二、单选题-2/知识点：章节测试位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。

该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为( )万元。

A.14B.1．2C.32．2D.39．34三、单选题-3/知识点：章节测试下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是( )。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息C.纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金D.企业所得税税款四、单选题-4/知识点：章节测试企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。

A.铅蓄电池B.电动汽车C.体育用鞭炮药引线D.销售价格为9000元的手表五、单选题-5/知识点：章节测试下列权力中，作为国家征税依据的是( )。

A.财产权力B.管理权力C.政治权力D.社会权力六、单选题-6/知识点：章节测试计算个体工商户的生产、经营所得的应纳税所得额时，下列项目中不准扣除的是( )。

A.固定资产盘亏B.土地增值税C.个体工商业主的工资D.折旧费七、单选题-7/知识点：章节测试某乡镇企业位于县区，6月缴纳增值税5万元，消费税3万元，则该企业当月应缴纳城建税为( )万元。

A.0．56B.0．4C.0．08D.0．35八、单选题-8/知识点：章节测试企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是( )。

2019-2020年北京市资格从业考试《税法》习题精练[第九十八篇]

2019-2020年北京市资格从业考试《税法》习题精练[第九十八篇]一、单选题-1/知识点：章节测试城镇土地使用税的计税依据是( )。

A.纳税人实际拥有的土地面积B.纳税人计划占用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.纳税人实际使用的土地面积二、单选题-2/知识点：章节测试车船税规定应税车辆实行有幅度的定额税率，同时授权( )在规定的幅度内具体确定适用税率。

A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市国税局C.省、自治区、直辖市地税局D.县以上税务机关三、单选题-3/知识点：章节测试按征税对象不同，税法可分为( )。

A.国内税法与国际税法B.商品和劳务税法与所得税法C.税收实体法与税收程序法D.税收基本法与税收普通法四、单选题-4/知识点：章节测试2007年5月作家李某因其著作出版，获得8000元的稿酬，同年12月份出版社再版发行并支付给李某4000元，2007年李某稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。

A.896B.448C.1344D.1247五、单选题-5/知识点：章节测试下列关于消费税的计税依据的表述中，不正确的是( )。

A.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率B.对酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据D.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高售价计征增值税、消费税六、单选题-6/知识点：章节测试某机械制造厂2013年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1．499吨；挂车1部，其整备质量为1．2吨；小汽车2辆。

已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。

2019-2020年北京市资格从业考试《税法》习题精练[第四十五篇]

2019-2020年北京市资格从业考试《税法》习题精练[第四十五篇]一、单选题-1/知识点：章节测试下列各项中，根据契税的相关规定不正确的是( )。

A.契税由财产的承受方缴纳B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税C.房屋产权相互交换，免征契税D.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款二、单选题-2/知识点：章节测试海关关税滞纳金的征收比率是每天( )。

A.5％B.0．5‰C.5‰D.1‰三、单选题-3/知识点：章节测试税务机关做出的下列行政行为。

纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是( )。

A.罚款B.加收滞纳金C.确认抵扣税款D.确认征税范围四、单选题-4/知识点：章节测试根据车辆购置税法的规定，下列关于车辆购置税计税依据的表述错误的是( )。

A.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税B.支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据计税C.支付的控购费应作为价外费用并人计税依据计税D.使用委托方票据收取的代收款项不计入价外费用五、单选题-5/知识点：章节测试下列行为中，属于增值税征税范围的是( )。

A.贵金属期货交易B.某央企取得的中央财政补贴收入C.物业公司代收的住宅专项维修资金D.甲公司出售一项大型机器设备给乙公司，并进行了回租，甲公司出售资产取得的款项六、单选题-6/知识点：章节测试某印刷厂于2017年5月购进1台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为2．07万元，另支付运杂费0．3万元、安装费0．3万元。

根据企业所得税法及实施条例的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是( )万元。

A.12B.12．6C.14．37D.14．67七、单选题-7/知识点：章节测试纳税人在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其( )为一个纳税年度。

2019-2020年北京市资格从业考试《经济法基础》复习题资料含答案解析(第二篇)

2019-2020年北京市资格从业考试《经济法基础》复习题资料含答案解析(第二篇)一、单选题-1在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的是( )。

A．资源税B．营业税C．土地增值税D．个人所得税【答案】B【解析】[解析] 本题考核规定起征点的税种。

为了贯彻合理负担原则，照顾低收入的纳税人，同时考虑到税收征收成本，营业税对个人纳税人取得应税收入，规定了起征点，个人所得税有免征额的规定。

二、单选题-2下列说法，符合房产税规定的是( )。

A．房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定B．房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入C．房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收D．房产税从租计价的一律税率为12%【答案】A【解析】[解析] 房产的租金收入包括货币和实物收入；房产税征税范围不包括农村；个人出租住房，房产税暂减按4%的税率征收。

三、单选题-3下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。

A．产权属于集体的由承典人缴纳B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D．产权属于国家所有的不缴纳【答案】C【解析】A产权属于集体的，由集体单位和个人缴纳房产税；B产权出典的，由承典人缴纳房产税；D产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税，故题目中ABD均不正确。

四、单选题-4某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元，年租金收入为600万元，则该单位应缴纳的年房产税数额为( )。

A．42.0万元B．50.4万元C．60.0万元D．72.07万元【答案】D【解析】600×12%=72(万元)，对收益性物业来说，业主应缴纳房产税。

我国城市房产税的征收分为按租金征收和按房产原值征收两种情况，按年计征，分期缴纳。

对于商品房出租的，通常按房产原值征收，税率为1.2%；对于事业单位出租房屋的，按租金收入征收，税率为12%。

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2019-2020年北京市资格从业考试《税法》习题精练[六十二]
一、单选题-1/知识点：章节测试
下列关于资源税纳税期限说法不正确的是( )。

A.1天
B.3天
C.一个月
D.半年
二、单选题-2/知识点：章节测试
依据税法规定，下列免征车船税的是( )。

A.国家机关、人民团体、军队自用的车船免税
B.垃圾清理车辆
C.警用车辆
D.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的车船免税
三、单选题-3/知识点：章节测试
企业收入总额中的下列收入为不征税收入的是( )。

A.租金收入
B.特许权使用费收入
C.接受捐赠收入
D.财政拨款
四、单选题-4/知识点：章节测试
新疆某油田2011年2月生产原油7000吨，当月销售5000吨，售价为1000元／吨，自用10吨，其中有3吨在采油过程中用于加热、修井。

已知适用的税率为5%，该油田当月应缴纳资源税( )元。

A.250000
B.350000
C.250500
D.250350
五、单选题-5/知识点：章节测试
某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2017年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1 000万元，已提折旧600万元。

则该外国公司2017年应当向我国缴纳的企业所得税为( )万元。

A.50
B.250
C.310
D.350
六、单选题-6/知识点：章节测试
下列房地产不在现行城镇土地使用税征税范围内的是( )。

A.镇政府所在地的房地产
B.农村建设的小产权住宅
C.位于城市郊区的住宅
D.位于工矿区的经营性房产
七、单选题-7/知识点：章节测试
国际税收的本质是( )。

A.国家之间的税收关系
B.对外国居民征税
C.涉外税收
D.国际组织对各国居民征税
八、多选题-8/知识点：章节测试
房产税的税率有( )。

A.12％
B.4％
C.1．2％
D.6％
九、多选题-9/知识点：章节测试
企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。

以下符合同期资料时限要求的有( )。

A.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕
B.本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年4月30日之前准备完毕
C.同期资料应当白税务机关要求之日起30日内提供
D.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后60日内提供同期资
料
十、多选题-10/知识点：章节测试
按照我国现行政策，对下列纳税人实行从价计征资源税的情形有( )。

A.新疆某油田企业开采石油
B.新疆某采矿企业开采铁矿石
C.新疆某油田企业开采天然气
D.新疆某采矿企业开采铜矿
十一、多选题-11/知识点：章节测试
根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有( )。

A.果园
B.花圃
C.茶园
D.菜地
十二、多选题-12/知识点：章节测试
下列各项中，属于车辆购置税特点的有( )。

A.是一种消费税
B.是一种特种财产税
C.统一比率征收
D.价内征税
十三、多选题-13/知识点：章节测试
下列有关契税的表述中，正确的有( )。

A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者
B.契税的征收对象是我国境内产权发生转移的不动产
C.契税实行差别比例税率
D.契税纳税人不包括国有经济单位
十四、多选题-14/知识点：章节测试
下列货物适用11％增值税税率的有( )。

A.干姜
B.橄榄油
C.肉桂油
D.合成牛胚胎
十五、多选题-15/知识点：章节测试
张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有( )。

A.参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双
B.为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1 500元的手机一部
C.参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的赴巴西机票一张
D.作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一套
十六、多选题-16/知识点：章节测试
下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。

A.个人兼职收入
B.个人从事彩票代销业务取得的收入
C.演员参加本单位义演取得的奖金
D.演员参加外单位义演取得的报酬
十七、多选题-17/知识点：章节测试
下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有( )。

A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院办公厅
D.海关总署
十八、多选题-18/知识点：章节测试
下列各项中，应视同销售缴纳消费税的有( )。

A.外购润滑油分装销售
B.将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛。

C.将自制应税消费品用于广告
D.将自产小轿车用于碰撞实验
十九、多选题-19/知识点：章节测试
下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有( )。

A.公司职工购买国有股权的劳动分红
B.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息
C.内部退养的个人从办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入
D.采取单车承包方式，出租车司机从事客货营运取得的收入
二十、多选题-20/知识点：章节测试
以下关于车船税的规定正确的有( )。

A.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地
B.车船税由地方税务机关负责征收
C.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记
载日期的当月
D.北京市政府可以根据当地实际情况，对城市公交车给予定期减税、免税。