成本分析培训教材.

经济活动分析信息系统商务版块应用说明一、流程设置的变化：经济活动分析版块有对内报量审批、经济活动分析审批三个流程（法律风险化解评审属于法务系统的流程）。

对内报量是成本分析的源头，因此对内报量审批流程从主合同管理版块移到经济活动分析版块，为体现法人管项目的思路、强化成本管理意识增加了经济活动分析评审流程。

经济活动分析发起评审流程是本次流程梳理的一个重大变化，发起人为项目商务人员。

二、成本分析的思路在项目商务策划阶段确定项目目标成本及成本控制目标，在施工阶段，依据每月形象进度编制内部报量、月度目标成本，通过信息系统实现实际成本自动归集，与目标成本进行节超对比，与收入（内部报量）进行盈亏对比，找出相应原因并确定纠偏措施、落实执行，对项目成本全方位掌控，确保项目成本控制在目标范围内。

三、成本分析的原则（一）、收支两条线原则。

以已完形象进度为标准，按照收支两条线的原则分别编制月度责任成本、归集实际成本。

（二）、实时发生实时归集的原则。

按照已完形象进度完整地反映月度目标成本、月度实际成本，不得对除周转料具以外的成本要素进行人为地分摊或折旧计算。

（三）、四同步原则。

项目成本分析必须遵循已完形象进度、内部报量、目标成本编制、实际成本归集四同步原则。

（四）、责任成本与实际成本的对比。

合同收入与实际成本仅进行总数对比，不进行明细对比。

四、成本分析的内容（一）、重大风险化解：用于记录、了解项目的风险化解情况。

提交人：项目商务人员，确认人：项目经理。

子表的第1、2、3列直接从商务策划（或上一期）重大风险识别页面关联过来：个项目不出现太多重大风险。

（二）、二三次经营动态管理：用于记录、了解项目的二三次经营的落实及动态调整情况。

提交人：项目商务人员，确认人：项目经理。

二三次经营实现率=已实现效益值/最低目标效益值合计累计对内报量由系统自动生成，从对内报量页面关联已实现二三次经营效益值占对内报量的比例=已实现二三次经营效益值/累计对内报量子表前5列直接从商务策划（或上一期）二三次经营策划页面子表关联过来：（三）、已完形象进度确认：根据项目实际生产情况，项目生产经理填报已完工程形象进度。

（四）、内部报量编制：根据确认的已完形象进度，项目商务人员按照主合同约定的计价原则编制内部报量。

提交人：项目商务人员，确认人：项目经理。

（五）、月度目标成本编制：根据已完形象进度确认，项目商务人员依据已完工程量和成本测算原则编制月度目标成本。

提交人：项目商务人员，确认人：项目经理。

（六）、实际成本归集：项目商务人员建立分析期间后项目综合管理信息系统自动归集项目各相关部门在规定时限内审批通过（确认）的月度分供结算或当期成本金额。

提交人：项目商务人员，确认人：项目经理。

（七）、责任成本与实际成本对比：项目商务人员建立分析期间后，从系统中下载月度责任成本、实际成本，责任成本与实际成本对比模板，完成对比分析后，导入到系统中。

提交人：项目商务人员，确认人：项目经理。

（八）、节超对比：项目商务人员对月度目标成本与实际成本的差异按照量价分离的原则进行逐项对比，形成对比表，由项目综合管理信息系统自动计算累计目标成本降低率。

（九）、盈亏对比：项目综合管理信息系统自动对合同收入与实际成本进行总额比较并计算累计盈利率。

（十）、项目经济活动分析报告：项目商务人员向项目经理汇报成本分析结果，项目经理根据分析结果召集相关人员对其中差异较大的子项或费用进行集中分析，项目商务人员根据节超对比结果分析偏差产生的原因，重点分析对成本降低率影响较大的因素，并提出下一步的整改措施。

并由商务人员出具经济活动分析报告。

经济活动分析报告采用表格的形式固化到系统中，与月度商务报告合并。

提交人：项目商务人员，确认人：项目经理。

（十一）、经济活动分析审批：经济活动分析的以上内容全部完成后，自动引用到经济活动分析审批页面。

流程审批人点击以上任一内容，系统自动链接到该内容的详细页面。

流程发起人：项目商务人员。

五、成本分析编制与时间（一）、已完形象进度的确认。

1、项目生产经理填报已完形象进度的时间：每月18日0:00——19日23:59:59形象进度区间为上月21日至当月20日的形象进度。

为保证后续工作的顺利开展，由系统自动将每月18日0:00——19日23:59:59时间段锁死，其他时间不能办理，如果错过了，则该月商务人员不能做内部报量，项目不能进行成本分析，但分包结算可以照常办理。

已完形象进度由生产经理提交、项目经理确认。

（二）、对内报量编制。

项目商务人员每月20日根据已确认的形象进度完成项目当月内部报量。

内部报量由项目商务人员提交、项目经理确认。

编制内部报量时，合同内收入按照主合同约定的计价原则编制；合同外收入（签证、变更、索赔等）等业主已确认造价的按业主确认造价编制；未确认的合同外收入按照主合同原则、与成本相配备原则、资料准备齐全原则、保守原则来编制，实际已发生但按合同约定不可以计算收入的，不得参与内部报量的编制。

（三）、月度目标成本编制。

项目商务人员于在每月22日至本月最后一天的时限内编制月度目标成本。

根据生产系统提供的已完形象进度编制本期月的责任成本。

月度责任成本与总体责任成本的编制原则保持同步，形成月度目标成本，工程量采用施工图工程量和合同外签证变更的工程量，单价按照以下三种方式处理：成本测算中已有的子项，执行成本测算中的单价，成本测算中没有但与成本测算子项类似的，执行成本测算类似子项的单价，成本测算中没有的，执行当前成本价（分供合同单价）。

业务表单统一下载系统中的固定模板。

以流程的新增期间和实际成本归集的时点来控制。

月度目标责任成本编制及系统归集的实际成本方法示例成本归集原则及归集路径关于临建、周材的分摊原则：临建按主体部分的计划工期平均分摊；周材由于与策划、平均摊销次数、现场施工组织有关，无法对分摊成本进行统一规定，由商务人员与技术人员结合施工策划的投入计划、施工进度、实际购买数量、平均摊销次数进行人工分析分摊成本。

（四）、实际成本归集。

项目商务人员在次月4日0:00——次月10日23:59:59的时限内通过项目综合管理信息系统自动归集本期累计成本，形成实际成本。

商务人员只需要建立期间，实际成本归集来自于各相关部门在规定时限内审批通过（确认）的月度分供结算或当期成本金额。

具体要求有：1、分供月度结算的形象进度与已完形象进度确认保持一致。

2、分供月度结算做到月结月清。

3、项目商务人员办理的劳务（专业）月度结算原则上要求每月23日（不含23日）之前发起流程，每月28日23:59:59前审批完。

4、项目材料人员实体性消耗材料确认时间：原则上要求每月26日。

5、项目材料人员周转材料、周转料具、机械设备成本生成确认时间：每月26日23:59:59之前。

6、项目财务人员编制安全文明施工费用的新增时间：次月1日0:00——次月3日23:59:59。

7、项目财务人员编制的现场管理费的确认时间：次月1日0:00——次月3日23:59:59。

8、项目财务人员编制的资金成本的确认时间：次月1日0:00——次月3日23:59:59。

9、项目商务人员触发实际成本归集的时间：次月4日0:00——次月6日23:59:59。

在归集时点，系统以分包合同为单位，自动归集最近一期的实际成本的明细，归集范围：最近一期新增已通过的流程。

未审批通过的流程不参与归集，造成的成本偏差由商务人员在经济活动分析报告中阐述清楚。

10、对比分析并完成经济活动分析报告的时间：次月9日23:59:59之前完成，并导入系统。

11、经济活动分析评审流程发起截止时间：次月11号12、经理部审批截止时间：次月14号。

13、区域公司审批截止时间：次月17号。

14、公司审批截止时间：次月20号。

（五）、节超对比。

项目商务人员于次月9日前对月度目标成本与实际成本按照量价分离原则进行逐项对比分析，形成量价对比分析表，项目综合管理信息系统自动计算累计目标成本降低率。

（六）、盈亏对比。

项目项目综合管理信息系统于次月9日前对合同收入与实际成本进行总额对比，自动计算累计盈利率。

（七）、节超原因分析。

项目经理组织相关人员根据节超对比结果分析原因，找出项目成本管理过程中存在的问题，重点分析对成本降低率产生较大影响的因素，并提出下一步的整改措施。

项目商务人员根据以上分析资料形成成本分析报告，于次月11日前发起经济活动分析评审流程。

六、成本分析报告的内容（一）、项目截止当月基本情况（完成的形象进度描述、项目管理目标责任书各项指标完成情况、内部报量情况、外部报量情况、项目收款情况等）。

（二）、项目收入、目标成本、实际成本对比情况，通过各分项节超情况分析项目成本管理情况。

（三）、成本偏差原因分析，成本纠偏措施。

（四）、商务策划执行情况（项目重大风险化解情况、二三次经营策划执行情况及动态调整）。

（五）、项目存在的主要问题，下一步解决措施、相关责任人。

（六）、成本修整重点提示说明成本修正重点提示七、成本分析评审（一）、土建自行施工合同额3亿元以上、潜亏及特殊项目的成本分析需报公司商务部审批。

（二）、土建自行施工合同额3亿元以下项目的成本分析需报区域公司分管商务副经理审批。

（三）、安装项目自行施工合同额1.5亿元以上项目的成本分析需报公司商务部审批；自行施工合同额1亿元以上，1.5亿元以下项目的成本分析需报区域公司分管商务副经理审批；自行施工合同额1亿元以下项目的成本分析由经理部分管商务副经理审批。

（四）、成本分析评审的时限：流程发起截止时间：次月11号；经理部审批截止时间：次月14号；区域公司审批截止时间：次月17号；公司审批截止时间：次月20号。

（五）、明确了三个概念：施工图合同收入=施工图工程量*合同收入单价，子目采用合同子目责任成本=控制量*控制价，子目采用企业标准子目实际成本=实际消耗量*实际分供单价，子目采用企业标准子目对比分析时施工图合同收入与实际成本进行总价对比，责任成本与实际成本进行明细对比。

八、成本分析收入原则对内报量：项目商务人员按照生产系统确认的已完形象进度，编制已完工程的合同收入（俗称内部报量）。

应2013成本分析的要求，我们对内部报量页面进行了更新、对内部报量的一些相关事宜进行了规范：1、土建单位的月度内部报量=自行施工部分的合同收入+业主指定分包已完工作的合同收入（与总包方发生合同关系，如三方协议）；2、内部报量的编制依据是生产系统确认的已完形象进度，数据必须客观真实，不得对报量金额进行随意调整；3、内部报量页面一经确认，数据立即固化在信息系统中，可通过信息系统自动关联到生产系统的产值页面，内部报量是生产系统统计施工产值的直接依据，如生产系统在内部报量的基础上需要调整产值，由生产系统相关人员直接在产值页面进行，不会对商务系统的内部报量页面造成干扰。