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财税常识知识点总结
财税常识知识点总结在当今社会中，财税常识对每个人都至关重要。
无论是个人还是企业，都需要理解和掌握一些财税知识，以便更好地管理自己的财务和避免不必要的税务风险。
本文将就一些常见的财税知识点进行总结，希望能够帮助读者更好地理解和应用这些知识。
1. 税收基本知识税收是政府为了满足其预算支出需要，从国民经济中征收的一种强制性财政收入。
税收的种类包括：直接税和间接税、个人所得税、企业所得税、增值税等。
2. 个人所得税个人所得税是指国家对个人从各种来源取得的所得依法征收的一种税收。
个人所得税的征收对象是各种收入的取得者或者支付者。
3. 企业所得税企业所得税是指企业因生产经营所取得的各项收入，依法纳税的一种税收。
企业所得税的税率一般根据企业类型、所得额不等而有所差异。
4. 增值税增值税是一种按照“增值”额征收的一种税收。
增值税是一种多阶段、多环节的税收，因此具有征税负担分担，税负传递的特点。
5. 财务报表财务报表是企业在一定会计期间制定并公布的反映其经济实力、财务状况和现金流量的文件。
财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表。
6. 财务分析财务分析是指通过对企业的财务报表进行分析，从而对企业的经营状况、发展趋势进行评估和预测的一种分析方法。
7. 财务决策财务决策是指企业在投资、融资、分红等方面做出的决策，目的是最大限度地提高企业的财务价值。
8. 财务管理财务管理是指企业通过资金募集、资本结构管理、资金使用等一系列活动，合理地配置和运用资金，以实现企业目标的一种管理活动。
9. 纳税申报和纳税筹划纳税申报是指纳税人向税务机关申报应税事项和应税基础，并按照法律规定的期限和要求，缴纳相应的税款。
纳税筹划是指纳税人通过合法手段合理地调整其经济活动，以减少税收负担的一种行为。
10. 税务风险管理税务风险管理是指企业为了最大限度地降低税收风险，通过合理的税务规划和税务合规管理，防范和处理可能出现的税收纠纷和税务风险的一种管理活动。
财税小知识知识点归纳总结
财税小知识知识点归纳总结在如今的经济社会发展中，财税知识成为越来越重要的一部分。
掌握一些财税知识，能够帮助我们更好地理财和规避税务风险。
本文将从税收制度、税收政策、税务筹划等方面对财税知识进行总结和归纳，希望能够为读者提供一些有用的信息。
一、税收制度税收制度是指国家为筹集财政收入而实施的税收政策和税收管理制度。
在中国，税收制度包括了直接税和间接税两种，其中又包括了所得税、增值税、企业所得税、个人所得税等。
这些税种在不同的对象和范围下有着各自的征收标准和政策规定。
直接税是指个人或企业直接向国家缴纳的税款，包括个人所得税和企业所得税。
直接税的征收对象主要是个人和企业的收入，税率会根据不同的收入水平和类型进行调整。
间接税是指企业向国家缴纳的税款，主要通过商品和服务的销售来实现。
增值税是其中最为重要的一种间接税，其税率和征收标准根据不同的商品和服务有着不同的规定。
二、税收政策税收政策是国家对税收制度的调整和管理，旨在达到调节经济发展、促进产业升级和社会公平的目标。
在实际操作中，税收政策通过调整税率、优惠政策和减免规定等方式实现。
通过税收政策的调整，国家能够在一定程度上影响财政收入和经济发展，从而调节资源配置和社会公平。
例如，通过降低企业所得税率或者个人所得税率，能够鼓励企业投资和个人消费，从而促进经济增长。
另外，税收政策还可以通过对特定行业或地区的税收优惠和减免来促进产业升级和地方发展。
这样的政策不仅能够激励企业的创新和发展，同时也有利于平衡地区间的发展差距。
三、税务筹划税务筹划是指个人或企业通过合理的税收管理和规避手段来降低税负和合规风险。
税务筹划包括了合法避税和合规遵税两种方式，旨在帮助纳税人最大限度地合理利用税法规定，降低纳税成本。
合法避税是指纳税人通过合理的税收规避手段来降低纳税负担，但是必须在税法规定的范围内进行操作，避免违法行为。
合法避税的方式包括了税收优惠、减免和延期缴纳等，旨在帮助纳税人降低税收成本和提高经济效益。
私营企业会计必知涉税实务小常识(2)【会计实务操作教程】
待客户。所以，平时公司内部的各种聚餐，应该做好记录，归入不同的
费用项目，不要一见餐费就作为业务招待费，影响公司纳税 (十七)做善事 企业对外承担的是一种社会责任，每当遇到天灾，作为一个有责任的
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企业家就会热心公益事业，捐款捐物，风险一片爱心。做善事也与纳税 有关。企 业对外捐赠的款项和实物，一是可能涉及视同销售，缴纳增值 税，因此，在捐赠的时候，要考虑到后面还有税务负担;一是捐赠要合理 进入成本费用，还有符合税务上的条件，包括需要通过国家税务机关认 可的单位和渠道捐赠。例如：政府机关、民政部门、慈善机构，另外还 需要有符合税法规定接受捐赠的专用收据。如果不符 合条件，捐赠完了 还不能进入成本费用，结果还要纳 33%的所得税，这个善事也就做得太大 了。 (十八)意外报案 不幸的事让人痛苦，但确实会发生。出差在外，不小心手提电脑被小 偷顺手牵羊，足以让人揪心一阵子。难过以后心理平坦了，继续工作。 有一件事千万要记住：这件事与纳税还有关系。丢了手提电脑属于财产 损失，要凭相关证明在公司的成本费用中列支。丢了电脑以后，要及时 到公安机关报案，取得相关证明，回来提 交给财务部门，作为证据。如 果没有证据，损失不能进成本，等于丢失的不仅仅是一台电脑。类似的 意外要同样处理，这样才能避免损失扩大。 (十九)多拿进项多抵扣 作为一般纳税人，销项减去进项就是要缴的税，因此，多拿进项就可 以少缴税。这些进项包括多个方面：购买办公用品的进项，购买低值易
现在一些企业财务人员一听说单位要安排旅游就恐惧。因为一些税务
机关解释：旅游要扣个人所得税。旅游要不要扣个税?税务规定要扣个税 的包括两种情况： 一是以现金发放旅游费用，应并入当月工资薪金缴纳个人所得税。一
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会计财务税收实务实操财务税务的基本知识汇总!
财务税务的基本知识汇总！1、一般纳税人应纳税额=销项税额进项税销项税额=销售额税率此处税率为17%组成计税价格=成本(1+成本利润率)组成计税价格=成本(1+成本利润率)(1消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计当月全部销售，营业额合计)2、进口货物应纳税额=组成计税价格税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额征收率销售额=含税销售额(1+征收率)1、一般情况：应纳税额=销售额税率不含税销售额=含税销售额(1+（增值税）税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)(1消费税率)组成计税价格=成本(1+成本利润率)(1消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)(1消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量单位税额应纳税额=营业额税率1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量单位完税价适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额+应税进口货物数量单位完税价格适用税率应纳税所得额=收入总额准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额税率月预缴额=月应纳税所得额25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额1/121、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入净额+营业外收入营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额(1综合税率)税率退税率1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额使用税率速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额使用税率(130%)3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额使用税率1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值(1扣除比例)1.2% 或年应纳税额=租金收入12%3、资源税年应纳税额=课税数量单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入扣除项目应纳税额=(每级距的土地增值额适用税率) 5、契税。
会计小课堂税务知识点总结
会计小课堂税务知识点总结税务是企业经营过程中必不可少的一环，了解税务知识对于企业的经营管理至关重要。
本文将从不同角度总结税务知识点，帮助读者更好地理解和应用税收相关法规。
1. 纳税义务纳税义务是指个人或企业按照国家法律规定，按期缴纳各项税款的法定义务。
纳税义务的主体包括纳税人与扣缴义务人，纳税人是指具有完全民事行为能力并按法律规定享有一定权限的单位、个人，扣缴义务人是指国家机关、事业单位、企事业单位、个体工商户等代理纳税人办理纳税申报和缴税义务的机构或个人。
2. 税收分类根据税收的性质和用途，税收可分为直接税与间接税。
直接税是指纳税人直接缴纳的，如个人所得税、企业所得税等。
而间接税是指纳税人间接缴纳的，如增值税、消费税等。
3. 增值税增值税是对生产、流通环节中增值额的税收。
增值税的计税依据是增值额，计税周期一般为月。
增值税纳税人应及时办理增值税一般纳税人资格认定，依法办理增值税发票的开具、报送以及税款缴纳。
4. 个人所得税个人所得税是针对个人的收入征收的一种税收。
个人所得税的计税对象包括居民个人与非居民个人，计税依据是应纳税所得额，个人所得税可以通过工资薪金、稿酬、经营性所得等方式计算。
5. 企业所得税企业所得税是对企业取得的所得和收益所征收的一种税收。
企业所得税的计税对象是企业的所得额，计税周期一般为年度。
企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，不同企业类型和所得额的范围有不同的税率适用。
6. 税务稽查税务稽查是税务机关以法定的权利和义务对纳税人的税务行为进行核实和审查的活动。
税务稽查主要包括税务稽查调查、税务稽查审计和税务稽查立案处理等环节。
税务稽查对于发现和纠正纳税人违法行为，保护公共利益，维护税收秩序具有重要作用。
7. 税收优惠税收优惠是税务部门对于符合一定条件的纳税人给予的减免、抵免或者延缓缴纳税款的政策措施。
税收优惠的种类较多，根据不同的税种和具体情况，可以享受的税收优惠政策也有所不同。
实务纳税知识点总结归纳
实务纳税知识点总结归纳一、纳税申报纳税申报是企业每年必须进行的一项重要工作。
在纳税申报过程中，企业需要按照税法规定向税务机关提交纳税申报表，对企业的应税款进行申报和缴纳。
在进行纳税申报时，企业需要注意以下几点：1. 纳税申报的周期不同类型的税种有不同的申报周期，企业需要根据税法规定的申报周期及时向税务机关进行纳税申报。
一般来说，一般纳税人的企业需要进行月度税务申报，而小规模纳税人一般按季度进行税务申报。
2. 纳税申报表的填报企业在填报纳税申报表时，必须严格按照税法规定的内容进行填写，确保填报的信息真实准确。
如果填写有误，很可能会导致税款不足或多缴，从而影响企业的资金流动。
因此，企业需要加强内部管理，确保申报表的准确性和完整性。
3. 纳税申报的方式企业可以选择不同的纳税申报方式，包括电子申报、自行申报和委托代理申报等方式。
企业需要根据自身的实际情况选择合适的纳税申报方式，并及时向税务机关进行申报和缴纳税款。
二、税务筹划税务筹划是企业针对税法规定的优惠政策，通过合法手段减少企业应缴税款的一种管理技能。
企业进行税务筹划能够有效地降低税负，提高经营效益，因此，税务筹划必须合理合法，不能违反税收法规。
1. 税收优惠政策税收优惠政策是国家为了支持企业发展而制定的一系列税收政策。
企业可以通过合理利用税收优惠政策，降低应缴税款，提高企业经济效益。
企业可以通过创新技术、技术交流、科技合作等方式获得税收优惠政策。
2. 合理运用税收政策企业需要根据自身实际情况，合理运用税收政策。
例如，企业可以通过增值税专用发票抵扣、研发费用加计扣除等方式，减少企业应缴税款，提高企业经济效益。
企业还可以通过合理安排企业内部资金流动，降低税负，实现最大化的利润。
三、税务风险管理税务风险管理是企业必须非常重视的一项工作。
税收风险是企业在进行纳税申报和税收筹划过程中可能面临的各种不利情况和风险。
企业需要做好税收风险管理，保障企业经营的稳定性和可持续发展。
会计小课堂税务知识点汇总
会计小课堂税务知识点汇总近年来，国家对税务政策进行了一系列的调整与改革，以推动经济发展，增强财政收入。
对于会计人员来说，了解税务知识是十分重要的，只有掌握了税务知识，才能更好地为企业提供财务咨询和税务筹划等服务。
本文将对一些常见的税务知识点进行汇总和解读，帮助会计人员更好地理解税务政策。
一、税种分类根据税法的规定，税务可以分为直接税和间接税两类。
直接税是指由纳税人根据自己的所得情况向国家支付的税款，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指由销售商品和提供劳务的企业或个人，在交易环节上为国家承担的税负，如增值税、消费税等。
二、增值税增值税是我国最主要的一种税种，也是企业经营过程中较为重要的一环。
增值税是以增值额为对象的税收，在商品生产与流通的各个环节上都会涉及到增值税的征收。
较为常见的增值税税率有17%、11%和6%，不同行业适用不同的税率。
附加税是在增值税基础上加征的，如城市维护建设税、教育费附加等。
三、企业所得税企业所得税是指企业在一定时期内取得的各种收入，减去法定减除的费用和税前净利润后，按规定的税率缴纳给国家的一种税款。
对于企业所得税的纳税人，应按照税法规定的税率和计算方法，报送企业所得税申报表，并在规定的时间内缴纳税款。
四、个人所得税个人所得税是指居民个人通过从事劳务报酬、经营所得、利息、股息、租金等来源获得的所得，按照对应的税率和税法规定的计算方法，缴纳个人所得税。
个人所得税纳税人应按照一定的时间周期，填写并报送个人所得税申报表，然后按照规定的时间向国家缴纳税款。
五、税务筹划税务筹划是利用税收法律法规和政策的空白和差异，通过调整企业的经济行为，以降低企业税负的一种行为。
税务筹划的核心是合法合规，不能利用非法手段逃避税收。
税务筹划可以通过优化企业的财务结构、调整经营结构、降低税率等方式，实现降低企业税负的目的。
六、税务风险在企业的日常经营中，税务风险是无法回避的一种风险。
税务风险的产生主要是由于企业自身的税务合规问题、税务政策的不确定性以及税务部门的税务稽查等原因。
会计小课堂税务知识点总结
会计小课堂税务知识点总结一、税务基础知识1. 税务管理体制税务管理体制是指国家税务总局及其下属各级税务机构的组织体系和职责义务。
在我国，税务管理体制包括国家税务总局、省级税务局、地方税务局等层级。
各级税务机构根据国家税收法规和税收政策，负责税收征收、征管和税收监督管理等工作。
2. 税法法规税法法规是规范税收征管的法律法规。
我国税法法规主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》等。
会计人员需要熟悉税法法规，合理遵循税法法规的规定，规避税收风险。
3. 纳税人纳税人是指依法应当向国家缴纳税款的单位和个人。
在我国，纳税人主要包括企业单位、个体工商户和个人纳税人。
纳税人应当按照税法法规的规定，按时足额地缴纳税款，履行纳税义务。
4. 税收征收税收征收是指国家税务机关按照税法法规的规定，对纳税人的应税行为进行征税的过程。
税收征收主要包括税收申报、税款缴纳和税务审查等环节。
会计人员需要了解税收征收的各个环节，合理规划和管理企业的税收事务。
5. 税收政策税收政策是指国家的税收政策、税收优惠政策和税收调整政策等。
税收政策的制定和调整对于企业的经营和发展具有重要影响。
会计人员需要密切关注税收政策的变化，及时调整企业的税务策略，降低税收成本，合理规划税收事务。
二、企业税收政策1. 增值税增值税是企业生产经营活动中产生的增值额按比例征收的一种税收。
我国实行的增值税分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人制度。
会计人员需要了解增值税的税率、征收办法、开具发票、报税申报等事项，合理规划企业的增值税筹划。
2. 企业所得税企业所得税是对企业取得的所得额按比例征收的税收。
我国企业所得税主要包括一般企业所得税和小微企业所得税两种制度。
会计人员需要了解企业所得税的税率、征收办法、税前扣除、减免政策等内容，积极开展企业所得税筹划。
3. 资产评估与资产折旧企业在计算所得税的过程中，需要对资产进行评估和折旧。
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存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。
注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。
当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。
如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续(二)没有也申报企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。
企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。
这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。
零申报只是一个简单的程序。
一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元(三)视同销售视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。
有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。
会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。
在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。
企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。
视同销售千万别乱用。
税法规定，企业的业务招待费有允许扣除比率的规定。
全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5‰;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。
倘若业务招待费的额度过大，不能列入税前允许合理费用允许抵扣，那么CPAOFFICE的审计要求列入销售也是合理的，其实主要还是看消费了多少(四)看损耗是否正常企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。
在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。
因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。
一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。
税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失。
这也是一宗冤案。
天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失?对税务规定不熟悉的人又会付出代价。
(五)各行各业税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。
如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。
一家报社，卖报纸缴增值税，收广告费缴营业税。
因此印刷报纸获取的进项要分为两部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。
怎么分?税务局答复：按增值税暂行条例实施细则的第23条规定：按收入百分比划分。
可怜的报社，卖报纸收入少，广告费收入高，因此，进项基本不能抵扣。
其实税务有规定：类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊，应该是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。
不懂就会吃亏啊。
(六)适用税率看进项增值税第二条规定：图书销售使用13%税率。
只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。
但有一家公司，也销售图书，也是一般纳税人，税务人员要求该公司按17%纳税。
税务机关有什么依据?税务人员解释：该公司印刷图书的进项发票是17%，如果该公司适用13%的税率，那不成了缴13%抵扣17%?那税务上怎么平衡?使用税率只与产品有关，与进项无关。
对于税务人员的解释一定要三思而行，否则就会听得糊涂，纳税也糊涂。
(七)预收帐款也要缴税?听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。
增值税条例实施细则第33条规定;预收款在发出货物才产生纳税义务。
财税【2003】16号也再次强调;除了销售不动产，其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税，在确认收入时再缴纳营业税有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。
其实，收到预收款，向对方开具预收款凭证就可以了。
预收款凭证不属于发票，所以税务机关不监制预收款凭证。
)(八)生产企业外资生产企业“两免三减半”的规定大家很熟悉：只有生产企业才能享受，服务企业不能享受。
到底什么是生产企业?可能心里很模糊根据外资企业所得税法，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。
众所周知，从事建筑、货物运输缴纳营业税，但在所得税法规中又属于生产性企业，看起来有点矛盾，其实一点也不矛盾，税不同规定不同(九)发双薪中国企业福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。
税务政策的规定是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税，由于不需要与当月工资合并缴纳个税，因此可以降低税率，减少员工的个人所得税负担。
都是发点钱，过节费交税多，双薪缴税少，所以为了少缴税，应该改变那种过年发点过节费的做法，改成年底发双薪的方式。
千万不要固执己见，认为双薪是外资企业的玩意，我不玩，我还是发过节费，这样就会费力不讨好。
节税其实很简单，只要顺着税务规定去安排就可以了。
(十)旅游缴税现在一些企业财务人员一听说单位要安排旅游就恐惧。
因为一些税务机关解释：旅游要扣个人所得税。
旅游要不要扣个税?税务规定要扣个税的包括两种情况：一是以现金发放旅游费用，应并入当月工资薪金缴纳个人所得税。
一是对于单位的营销人员，以旅游形式进行奖励，需要缴纳个人所得税。
其他形式并无规定需要缴纳个人所得税。
因此，也不必闻旅游色变，安排好了，尽管游得痛快!(十一)不拿发票多缴税税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。
能够取得合法凭证成了企业节税的重要方法。
有些人不以为然，不开发票对方收得便宜，要开发票对方收得贵，羊毛出在羊身上，结果是一回事。
是不是一回事，看看例子：购买1000元的文具，不开发票给900元，开发票给1000元，相差100元。
多给100元，所得税少交330元，少给100元，所得税多交330元。
多给100元获得发票，实际上还是能给企业带来收益。
企业人员应该明白：不拿发票就会多缴税。
(十三)外企培训不受限内资企业的职工教育经费按计税工资的1.5%在所得税前列支，外资企业的职工教育培训费用可以据实在税前列支，不受1.5%的限制。
有些人立即会问：有法律依据吗?法律依据肯定有。
这条规定在《关于对外商投资企业计征所得税若干成本、费用列支问题的通知》((86)财税外字第331号)文里。
由于文件发布时间早，很多财务人员那时还没有走出校园，对这些规定很陌生，容易上1.5%的当。
如果你因为年轻对旧法规很生疏，不妨和身边的老员工多沟通。
(十四)几年算坏帐企业经营不能收回的款项变成坏帐，坏帐是企业经营难以避免的损失。
到底经过多长时间不能收回的款项才算是坏帐?两年?三年?两年也对，三年也对。
对于外资企业而言，两年不能收回的款项属于坏帐，对于内资企业而言，三年不能收回的款项作为坏帐。
这又是内资企业与外资企业的一个差异。
另外，外资企业税前不能计提坏帐准备，内资企业税前可以按规定计提坏帐准备，这也是一个差异。
了解规则，才能合理利用规则。
(十五)出租就不能免税单位租赁房屋需要按租金缴纳房产税，房产税率为12%，外资企业适用城市房产税税率为18%。
除了房产税还有营业税，出租房屋的收入税负不轻。
对外资企业，广东规定：新购置的房产可以销售免征房产税三年的优惠政策。
有家公司购买了一层办公楼，一半自用，一半出租，去申请免税被税务机关退了回来：房屋出租部分不能免房产税。
企业无奈，只好咬紧牙关缴纳了18%的房产税。
真是冤枉到家。
广东规定的免税条件是不分自用还是出租。
企业多缴了税还被蒙在鼓里(十六)吃饭陪客中国是美食天堂，大家喜欢通过聚餐交流沟通，杯子碰一碰，事情就搞掂。
税务上对接待客户的费用有限制，因此，税务机关往往将聚餐与接待客人画上了等号。
在公司内部，聚餐的原因各种各样。
年末，员工大聚会;开会时，各个部门聚会;员工新来，一顿欢迎餐;员工离职，一顿送别餐。
这些与接待客户根本没有关系，所以，餐费不一定都是用于接待客户。
所以，平时公司内部的各种聚餐，应该做好记录，归入不同的费用项目，不要一见餐费就作为业务招待费，影响公司纳税(十七)做善事企业对外承担的是一种社会责任，每当遇到天灾*****，作为一个有责任的企业家就会热心公益事业，捐款捐物，风险一片爱心。
做善事也与纳税有关。
企业对外捐赠的款项和实物，一是可能涉及视同销售，缴纳增值税，因此，在捐赠的时候，要考虑到后面还有税务负担;一是捐赠要合理进入成本费用，还有符合税务上的条件，包括需要通过国家税务机关认可的单位和渠道捐赠。
例如：政府机关、民政部门、慈善机构，另外还需要有符合税法规定接受捐赠的专用收据。
如果不符合条件，捐赠完了还不能进入成本费用，结果还要纳33%的所得税，这个善事也就做得太大了。
(十八)意外报案不幸的事让人痛苦，但确实会发生。
出差在外，不小心手提电脑被小偷顺手牵羊，足以让人揪心一阵子。
难过以后心理平坦了，继续工作。
有一件事千万要记住：这件事与纳税还有关系。
丢了手提电脑属于财产损失，要凭相关证明在公司的成本费用中列支。
丢了电脑以后，要及时到公安机关报案，取得相关证明，回来提交给财务部门，作为证据。
如果没有证据，损失不能进成本，等于丢失的不仅仅是一台电脑。
类似的意外要同样处理，这样才能避免损失扩大。
(十九)多拿进项多抵扣作为一般纳税人，销项减去进项就是要缴的税，因此，多拿进项就可以少缴税。
这些进项包括多个方面：购买办公用品的进项，购买低值易耗品的进项，汽车加油的进项，购买修理备件的进项。
积少成多，日积月累，企业就能降低税负。
修理备件不是固定资产，所以进项也可以抵扣。
建议企业在管理人员的名片背面印上企业一般纳税人资料，在采购的时候出示资料尽量要求对方开具专用发票，这也是企业节税的一个好方法。