2010年初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案解析
2010年初级会计师考试《经济法基础》真题及答案
2010年初级会计师考试《经济法基础》真题及答案一.单项选择题 1.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是（）A.宪法B.法律C.行政法规D.行政规章参考答案：B答案解析：根据规定，法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件。
所以本题答案是选项B。
选项A“宪法”是全国人民代表大会制定，不包括“常委会”；选项C“行政法规”是国务院制定；选项D“行政规章”是国务院各部位，省、自治区、直辖市人民政府等制定。
试题点评：本题主要考核“第一章总论”的“法的形式”知识点。
该知识点与2010年考试中心开通的普通班模拟试题三多选第1题、竞赛试题四单选第2题的考点基本相同。
2.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。
甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。
关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（）A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定D.该仲裁协议自然失效参考答案：B答案解析：根据规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。
一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。
所以答案是B。
试题点评：本题主要考核“第一章总论”的“仲裁”知识点。
该知识点与2010年考试中心开通的实验班模拟试题一单选第3题、模拟试题四单选第2题的考点基本相同。
3.下列各项中，不属于行政处罚的是（）A.罚金B.吊销许可证C.警告D.没收违法所得参考答案：A答案解析：根据规定，行政处罚分为人身自由罚(行政拘留)、行为罚(责令停产停业、吊销暂扣许可证和执照)、财产罚(罚款、没收财物)和声誉罚(警告)等多种形式。
2010年年初级会计《经济法基础》
年初级会计职称考试《经济法基础》试题及答案解析一、单项选择题（题，每题分）.下列各项中，不应计入营业外收入的是（）。
.债务重组利得.处置固定资产净收益.收发差错造成存货盘盈.确实无法支付的应付账款参考答案：答案解析：存货盘盈冲减管理费用。
点评：本题考核“营业外收入核算内容”。
.甲公司长期持有乙公司的股权，采用成本法核算。
年月日，该项投资账面价值为万元。
年度乙公司实现净利润万元，宣告发放现金股利万元。
假设不考虑其他因素，年月日该项投资账面价值为（）万元。
参考答案：答案解析：该题采用成本法核算长期股权投资，乙公司宣告发放现金股利，甲公司应按照持股比例确认为投资收益，乙公司实现净利润，甲公司不做账务处理，则甲公司年末该项长期股权投资的账面价值仍为初始入账价值万元。
点评：本题主要考核“成本法下的长期股权投资核算”知识点（今年教材变化内容）。
.下列各项中，应列入利润表“管理费用”项目的是（）。
.计得的坏账准备.出租无形资产的摊销额.支付中介机构的咨询费.处置固定资产的净损失参考答案：答案解析：支付中介机构的咨询费记入到管理费用中。
选项计提的坏账准备记入到资产减值损失，选项出租无形资产的摊销额记入到其他业务成本，选项处置固定资产的净损失计入到营业外支出中。
点评：本题主要考核“管理费用”知识点。
.某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。
该饮料市场售价为万元（不含增值税），增值税适用税率为，实际成本为万元。
假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）。
参考答案：答案解析：将自产产品用于职工福利，要确认收入，所以记入到应付职工薪酬中的金额是*。
分录如下：借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品点评：本题主要考核“自产产品用于职工福利”知识点。
.年月日，甲公司租用一层写字楼作为办公场所，租赁期限为年，每年月日支付租金万元，共支付年。
初级会计职称《经济法基础》题库含答案(5套)
初级会计职称《经济法基础》题库含答案解析一、单项选择题1.未按照规定使用记账本位币的，县级以上人民政府财政部门可以对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以的罚款金额是（）。
A.1000元以上1万元以下B.2000元以上2万元以下C.3 000元以上3万元以下D.3000元以上5万元以下2.某膨化食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20 000元，后续用于生产膨化食品。
支付运输公司运费6 000元（不含增值税），并取得了运输公司开具的增值税专用发票。
根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为( )元。
A.2 000B.2 340C.2540D.3 0623.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不可以选择适用简易计税办法的是（）。
A.公共交通运输服务B.文化体育服务C.电影放映服务D.寄售商店代销寄售物品4.根据企业所得税法律制度的规定，下列有来源于中国境内所得的企业中，属于非居民企业的是( )。
A.依法在中国境内成立，且实际管理机构在境内的甲公司B.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的丙公司C.依照外国法律成立，且实际管理机构在中国境外的丁公司D.依法在中国境内成立，但实际管理机构在境外的乙公司5.未在银行开立账户的W市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（）。
A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列服务中，必须按照差额计税方法的是（）。
A.贷款服务B.直接收费金融服务C.金融商品转让D.旅游服务7.2020年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了一个月试用期，但未订立书面劳动合同。
关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）。
A.甲公司应当与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立B.赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系C.赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立D.赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是（）。
2010《初级经济法基础》真题及答案解析(4)
2010《初级经济法基础》真题及答案解析(4)四、不定项选择题【资料一】孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。
甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。
经协商，双方签订了劳动合同，约定：（1）劳动合同期限为2年，试用期为3个月；（2）合同期满或因其他原因离职后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金10万元。
在劳动合同期满前1个月时，孙某因病住院。
3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付10万元补偿金。
孙某同意公司不支付10万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。
甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。
甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。
A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月【参考答案】C【答案解析】根据规定，根据规定，实际工作年限十年以上的，在本单位工作年限五年以下的，医疗期为六个月，所以答案是C。
本题主要考核“劳动合同法律制度”的“医疗期”知识点。
58.对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是（）。
A.孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止B.孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院C.公司只需支付孙某劳动合同期满前一个月的病假工资D.公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资【参考答案】BD【答案解析】根据规定，企业职工在医疗期内，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80％。
医疗期内不得解除劳动合同。
如医疗期内待遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。
所以答案是BD。
本题主要考核“劳动合同法律制度”的“医疗期”知识点。
2010年经济师初级(经济基础知识)真题试卷(题后含答案及解析)
2010年经济师初级（经济基础知识）真题试卷(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共70题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．在人类进行物质资料生产所必须具备的劳动资料中，最重要的是（）。
A．生产场所B．地下矿藏C．交通道路D．生产工具正确答案：D解析：B项属于劳动对象，生产工具是资料生产所必须具备的劳动资料中最重要的。
2．社会基本矛盾的运动总是从（）的变化开始的。
A．生产关系B．经济基础C．生产力D．上层建筑正确答案：C解析：社会基本矛盾的运动总是从生产力的变化开始的。
3．作为一种社会经济形态，商品经济的直接目的是（）。
A．配置资源B．扩大生产C．获得利润D．商品交换正确答案：D解析：商品经济是商品生产和交换的总和，是直接以交换为目的的社会经济形态。
4．一定社会组织内部资源配置的机制、方式和结构的总和通常称为（）。
A．社会制度B．生产模式C．经济框架D．经济体制正确答案：D解析：经济体制是一定社会组织内部资源配制的机制，方式和结构的总和。
5．在商品价值形式发展过程中，若一种商品的价值表现在与它相交换的一系列商品上，这种商品的价值形式称为（）。
A．简单的价值形式B．扩大的价值形式C．一般价值形式D．货币价值形式正确答案：B解析：扩大的价值形式，这种价值充分地表现为无差别的人类劳动的凝结。
6．在现实生活中，价值规律对市场中商品生产和交换活动的支配作用主要是通过（）表现出来的。
A．价格运动B．交易规模C．交易范围D．交易方式正确答案：A解析：价值规律对市场中商品生产和交换活动的支配作用主要是通过价格运动现出来的。
7．劳动力商品的价值取决于生产和再生产劳动力商品的（）。
A．个别劳动时间B．社会平均劳动时间C．社会最低劳动时间D．社会必要劳动时间正确答案：D解析：劳动力商品的价值取决于生产和再生产劳动力商品的社会必要劳动时间。
8．剩余价值率是（）的比率。
2010年初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案解析
2010年初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案解析一、单项选择题1.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经确定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是（）A.宪法B.法律C.行政法规D.行政规章【参考答案】B【答案解析】依据规定，法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经确定立法程序制定颁布的规范性文件。
所以本题答案是选项B.选项A“宪法”是全国人民代表大会制定，不包括“常委会”；选项C“行政法规”是国务院制定；选项D“行政规章”是国务院各部位，省、自治区、直辖市人民政府等制定。
2.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。
甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。
关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（）A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出打算B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C.应依据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会打算或丁法院裁定D.该仲裁协议自然失效【参考答案】B【答案解析】依据规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以恳求仲裁委员会作出打算或者恳求人民法院作出裁定。
一方恳求仲裁委员会作出打算，另一方恳求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。
所以答案是B.3.下列各项中，不属于行政惩罚的是（）A.罚金B.吊销许可证C.警告D.没收违法所得【参考答案】A【答案解析】依据规定，行政惩罚分为人身自由罚（行政拘留）、行为罚（责令停产停业、吊销暂扣许可证和执照）、财产罚（罚款、没收财物）和声誉罚（警告）等多种形式。
选项A“罚金”是“刑事责任”：“罚款”才是“行政惩罚”。
4.方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。
乙公司对方某补休年休假申请符合法率规定的答复是（）A.不行以补休年休假B.可补休5天年休假C.可补休10天年休假D.可补休15天年休假【参考答案】B【答案解析】依据规定，职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假。
初级会计职称《经济法基础》题库含答案(精选5套)
初级会计职称《经济法基础》题库含答案解析一、单项选择题1.未按照规定使用记账本位币的，县级以上人民政府财政部门可以对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以的罚款金额是（）。
A.1000元以上1万元以下B.2000元以上2万元以下C.3 000元以上3万元以下D.3000元以上5万元以下2.某膨化食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20 000元，后续用于生产膨化食品。
支付运输公司运费6 000元（不含增值税），并取得了运输公司开具的增值税专用发票。
根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为( )元。
A.2 000B.2 340C.2540D.3 0623.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不可以选择适用简易计税办法的是（）。
A.公共交通运输服务B.文化体育服务C.电影放映服务D.寄售商店代销寄售物品4.根据企业所得税法律制度的规定，下列有来源于中国境内所得的企业中，属于非居民企业的是( )。
A.依法在中国境内成立，且实际管理机构在境内的甲公司B.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的丙公司C.依照外国法律成立，且实际管理机构在中国境外的丁公司D.依法在中国境内成立，但实际管理机构在境外的乙公司5.未在银行开立账户的W市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（）。
A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列服务中，必须按照差额计税方法的是（）。
A.贷款服务B.直接收费金融服务C.金融商品转让D.旅游服务7.2020年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了一个月试用期，但未订立书面劳动合同。
关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）。
A.甲公司应当与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立B.赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系C.赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立D.赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是（）。
2010《初级经济法基础》真题及答案解析(4)
2010《初级经济法基础》真题及答案解析(4)D已知：孙某实际工作年限12年。
要求：根据上述资料，分析回答下列第56－59小题。
56.对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是（）。
A.甲公司与孙某不应约定试用期B.甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限C.甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业D.甲公司于孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限【参考答案】ACD【答案解析】根据规定，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期；所以选项A正确。
对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿；所以选项C正确。
竞业限制期限，不得超过二年；所以选项D正确。
本题主要考核“劳动合同法律制度”的“试用期”知识点。
57.孙某可以享受的法定医疗期是（）。
A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月【参考答案】C【答案解析】根据规定，根据规定，实际工作年限十年以上的，在本单位工作年限五年以下的，医疗期为六个月，所以答案是C。
本题主要考核“劳动合同法律制度”的“医疗期”知识点。
58.对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是（）。
A.孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止B.孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院C.公司只需支付孙某劳动合同期满前一个月的病假工资D.公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资【参考答案】BD【答案解析】根据规定，企业职工在医疗期内，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80％。
医疗期内不得解除劳动合同。
如医疗期内待遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。
所以答案是BD。
本题主要考核“劳动合同法律制度”的“医疗期”知识点。
59.对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是（）。
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2010初级会计职称《经济法基础》真题及答案解析一、单项选择题1.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是（）A.宪法B.法律C.行政法规D.行政规章【参考答案】B 【答案解析】根据规定，法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件。
所以本题答案是选项B.选项A“宪法”是全国人民代表大会制定，不包括“常委会”；选项C“行政法规”是国务院制定；选项D“行政规章”是国务院各部位，省、自治区、直辖市人民政府等制定。
【试题点评】本题主要考核“第一章总论”的“法的形式”知识点。
2.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。
甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。
关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（）A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定D.该仲裁协议自然失效【参考答案】B 【答案解析】根据规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。
一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。
所以答案是B.【试题点评】本题主要考核“第一章总论”的“仲裁”知识点。
3.下列各项中，不属于行政处罚的是（）A.罚金B.吊销许可证C.警告D.没收违法所得【参考答案】A 【答案解析】根据规定，行政处罚分为人身自由罚（行政拘留）、行为罚（责令停产停业、吊销暂扣许可证和执照）、财产罚（罚款、没收财物）和声誉罚（警告）等多种形式。
选项A“罚金”是“刑事责任”：“罚款”才是“行政处罚”。
【试题点评】本题主要考核“第一章总论”的“行政处罚”知识点。
4.方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。
乙公司对方某补休年休假申请符合法率规定的答复是（）A.不可以补休年休假B.可补休5天年休假C.可补休10天年休假D.可补休15天年休假【参考答案】B 【答案解析】根据规定，职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假。
另外，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天；但是本题中劳动者上半年已经享受5天的年休假，所以下半年在新单位只享受5天的年休假。
因此本题答案是B.另外，还有一个规定是：职工新进用人单位且符合前述规定（职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假）的，当年度年休假天数，按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。
折算方法为：（当年度在本单位剩余日历天数÷365天）×职工本人全年应当享受的年休假天数。
这一规定教材中没有明确说明，是《企业职工带薪年休假实施办法》中的，大家了解就好。
【试题点评】本题主要考核“第二章劳动合同法律制度”的“年休假”知识点。
5. 工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。
工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。
该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为（）。
A.500B.220C.200D.110【参考答案】C 【答案解析】根据规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。
经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。
但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20％。
若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。
本题中，月工资是1100元，则最多扣除其20%（220元），此时剩余的部分就低于最低工资标准900元，那么就应当按照“最低工资标准900元支付”，所以1100-900=200，即最多扣除200元。
所以答案是C.【试题点评】本题主要考核“第二章劳动合同法律制度”的“劳动报酬”知识点。
6.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（）。
A.金融机构往来业务B.人民银行对金融机构的贷款业务C.金融机构买卖金银业务D.人民银行委托金融机构的贷款业务【参考答案】D 【答案解析】选项A、B、C均不征收营业税；人民银行对企业贷款或委托金融结构贷款的业务应征收营业税。
【试题点评】本题主要考核“第三章营业税法律制度”的“营业税的税目”知识点。
7. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。
A.建筑安装业B.交通运输业C.邮电通信业D.加工、修理修配业【参考答案】D 【答案解析】选项D属于增值税的征税范围。
【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的“营业税的征收范围”知识点。
8.根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（）。
A.贸易公司销售货物同时负责安装B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水【参考答案】D 【答案解析】选项A、B属于增值税的混合销售；选项C属于营业税的特殊混合销售行为，分别征税。
【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的营业税混合销售知识点。
9.某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有（）A.已全部收入为营业额B.以销售时的评估价格为营业额C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额【参考答案】D 【答案解析】纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。
【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的“销售不动产计税依据”知识点。
10. 根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（）A.自期满之日起5日内B.自期满之日起7日内C.自期满之日起10日内D.自期满之日起15日内【参考答案】D 【答案解析】纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
所以选择D.【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的“营业税纳税期限”知识点。
11.根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）A.M国甲，在华工作6个月B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天【参考答案】C 【答案解析】在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人；在一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即以居住满1年为时间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人。
在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。
选项A、B、D均不符合居住满一年的规定，所以不属于居民纳税人。
【试题点评】本题主要考核个人所得税法律制度的“居民纳税人的确定”知识点。
12.某外籍专家甲在国家境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。
该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（）元。
A.31750B.43750C.44250D.56750【参考答案】C 【答案解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
暂免征收个人所得税。
所以应纳个人所得税=[（28000-4800）×25%-1375]×10=44250（元）【试题点评】本题主要考核个人所得税法律制度的“个人所得税计算”知识点。
13.某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。
A.30000B.38080C.40800D.50000【参考答案】C 【答案解析】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
扣除的最高额=272000×15%=40800（元）【试题点评】本题主要考核个人独资企业法律制度的“个人独资企业个人所得税计算”知识点。
14.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是（）。
A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金D.转让自用6年惟一家庭生活用房所得【参考答案】D 【答案解析】个人转让自用达5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。
暂免征收个人所得税。
选项A、C属于工资薪金所得项目；选项B属于稿酬所得。
【试题点评】本题主要考核个人所得税法律制度的“个人所得税减免”知识点。
15.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。
甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。
A.2009年12月B.2010年1月C.2010年2月D.2010年4月【参考答案】C 【答案解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。
本题中2010年1月办妥（竣工）验收手续，所以从2010年2月起征收房产税。
【试题点评】本题主要考核其他相关税收法律制度的“房产税纳税义务发生时间”知识点。
16.周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%.周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（）。
A. 100×3%=3（万元）B.（100+60）×3%=4.8（万元）C.（100+70）×3%=5.1（万元）D.（100+70+60）×3%=6.9（万元）【参考答案】A 【答案解析】契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税；本题中只有购买新住房需要缴纳契税。