财税实务生活服务篇——不动产租赁(金税盘)开票示例
财税实务：航天信息(金税盘)税控开票系统开票操作手册
航天信息（金税盘）税控开票系统开票操作手册
根据国家税务总局公告2016年第23号第四条规定，自2016年5月1日起，纳入防伪税控新系统的营改增试点纳税人和新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的商品和服务税收分类编码开具发票。
纳税人可通过服务助手-软件管理-软件升级-进行升级。
开票软件最新版本为2.1.20.160425.01）。
（服务助手下载网址/fwzs.sxhtjs/）附：一、如何添加商品编码（一）点击【系统设置】--【增加】--【商品编码添加】，或者在开票界面“货物或者应税劳务服务”项目输入完成后，点击旁边空白处，弹出如下界面：
（二）如下图，点击【税收分类编码】进行选择：
选择税收编码有两种方法：第一种，通过检索关键字，找到对应的分类编码信息；第二种，利用窗口左侧的分类结构，点击后逐级展开，快速定位查找对象所属的分类或者近似的分类。
举例说明：住宿行业企业第一种方法：检索“住宿”进行搜索，如下图：
第二种方法：利用窗口左侧的分类结构，点击后逐级展开，快速定位查找对象。
租房开具发票合同范本
租房开具发票合同范本租房发票合同身份证号码：__________________联系电话：__________________身份证号码：__________________联系电话：__________________一、租赁房屋甲方将位于___________________________________，建筑面积________平方米的房屋出租给乙方使用。
二、租赁期限租赁期限自____年__月__日至____年__月__日，计__个月。
三、租金及押金1. 租金金额为每月人民币______元（大写______元整）。
乙方应在每月[租金支付日期]日前向甲方支付租金。
2. 乙方应向甲方支付人民币______元（大写______元整）作为押金，租赁期满或合同终止后，甲方将押金退还给乙方。
四、发票开具1. 甲方应按照乙方的要求，为乙方开具合法有效的房屋租赁发票。
2. 乙方应在支付租金后，及时向甲方提供开具发票所需的信息，如公司名称、纳税人识别号等。
3. 发票的税费由[具体承担方]承担。
五、房屋交付及使用1. 甲方应于____年__月__日将房屋交付给乙方，并确保房屋及附属设施设备完好。
2. 乙方应合理使用房屋及其附属设施设备，不得私自改变房屋用途，不得损坏房屋主体结构。
六、维修及保养1. 租赁期间，房屋及附属设施设备的维修由[具体维修方]负责。
2. 因乙方使用不当造成房屋及附属设施设备损坏的，由乙方负责维修或赔偿。
七、违约责任1. 甲乙双方应严格履行本合同约定的义务，如一方违约，应向守约方支付违约金______元（大写______元整）。
2. 如因不可抗力等不可预见、不可避免的因素导致无法履行合同，双方互不承担违约责任。
八、争议解决本合同履行过程中发生的争议，由双方协商解决；协商不成的，任何一方均可向房屋所在地的人民法院提起诉讼。
九、其他条款1. 本合同未尽事宜，可由甲乙双方协商补充，补充协议与本合同具有同等法律效力。
财税实务不征税项目及其发票开具大全
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！
财税实务不征税项目及其发票开具大全
纳税人日常收到的经济利益有许多是不征增值税的，其中有些可以开具发票，有些不需要开具发票，为了方便大家处理涉税事务，本文为大家叨叨明白。
一、不征税项目知多少
纳税人不仅要知道哪些行为需要纳税，还要明白哪些项目属于不征税项目，避免纳冤枉税。
下面列举了33项不征税项目，但在实务中还会遇到不征税的项目，纳税人需根据业务的性质来加以判断。
二、不征税项目开具发票问题
对于不征税项目收到的款项一贯的认识是不开具发票，开具收据足以，《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）的出台改变了惯性思维，增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。
“未发生销售行为的不征税项目”下设601 “预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603 “已申报缴纳营业税未开票补开票”。
使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。
目前，发票开票系统已将编码6“未发生销售行为的不征税项目”增加到12项，这些项目不得开具增值税专用发票，应开具。
房屋出租增值税专用发票开票流程
房屋出租增值税专用发票开票流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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房屋出租合同开发票模板
甲方（出租方）：____________________________乙方（承租方）：____________________________根据《中华人民共和国合同法》及相关法律法规的规定，甲乙双方本着平等、自愿、公平、诚信的原则，就甲方将其房屋出租给乙方使用，乙方承租甲方房屋事宜，经双方协商一致，达成如下协议：一、房屋基本情况1. 房屋地址：____________________________2. 房屋面积：____________________________平方米3. 房屋结构：____________________________4. 房屋设施：____________________________5. 房屋用途：____________________________二、租赁期限1. 租赁期限：自____年__月__日起至____年__月__日止。
2. 租赁期满后，如双方无异议，可续签租赁合同。
三、租金及支付方式1. 租金：每月人民币____元整（大写：____元整）。
2. 支付方式：乙方应于每月____日前将租金支付至甲方指定账户。
3. 甲方开具的发票类型：____________________________四、押金及退还1. 押金：乙方应在签订本合同时一次性支付人民币____元整（大写：____元整）作为押金。
2. 押金退还：租赁期满且乙方无违约行为的情况下，甲方应在租赁期满后____日内退还乙方押金。
五、房屋使用及维护1. 乙方应合理使用房屋及附属设施，爱护公共财产，不得擅自改动房屋结构及用途。
2. 乙方在使用过程中，如发现房屋及附属设施存在损坏，应及时通知甲方，甲方应在接到通知后____日内进行维修。
3. 乙方应保持房屋及附属设施清洁，不得在房屋内堆放易燃、易爆、有毒等危险物品。
六、违约责任1. 甲方违约责任：（1）甲方未按时交付房屋，应向乙方支付违约金，违约金为每日租金的____%。
企业自有房产租赁开票模版
企业自有房产租赁开票模版
随着经济的快速发展，越来越多的企业选择拥有自己的房产来进行租赁业务。
对于这些企业来说，开具租赁发票是非常重要的一环，因为这不仅是一种财务记录，也是对企业合法经营的证明。
在开具租赁发票时，企业需要遵循相关的法规和规定，确保发票内容的准确性
和合法性。
一般来说，租赁发票模版应包括以下内容，租赁双方的名称、地址、联系方式；租赁房产的地址、面积、用途；租金的金额、支付方式和期限；发票的开具日期和号码等信息。
这些内容的完整性和准确性对于企业来说都非常重要。
此外，企业在开具租赁发票时也需要注意税务方面的规定。
根据税法规定，企
业需要在发票上注明税率和税额，并按时向税务部门申报和缴纳相关税款。
因此，企业在开具租赁发票时需要确保税务信息的准确性，以避免因税务问题而给企业带来不必要的麻烦。
总之，企业自有房产租赁开票模版对于企业来说是非常重要的，它不仅是一种
财务记录，也是对企业合法经营的证明。
企业需要遵循相关法规和规定，确保发票内容的准确性和合法性，同时也需要注意税务方面的规定，以确保企业的合法经营和稳健发展。
生活服务业一般纳税人增值税申报表填写业务示例
生活服务业一般纳税人增值税申报表填写业务示例生活服务业增值税一般纳税人申报业务示例河南某大酒店有限公司为增值税一般纳税人，2021年5月业务如下：业务1：对外提供餐饮服务共开具普通发票1060万，外卖收入35.1万，所属停车场收入10.5万，所属经营部对外销售烟酒百货23.4万并开具普票，处理2021年1月份购进的办公用车一辆，取得收入10.3万。
业务2：5月共从农业生产者手中购进农产品，开具普票（收购）金额200万、从超市购进鲜活肉产品取得普票金额150万、购买烟酒百货10万取得专票、食用植物油30万取得专票，取得某公司法律咨询费专票金额20万,购进办公产品一批专票金额60万。
业务3：购买税控盘，取得增值税专用发票，价税合计820元，取得增值税专用发票注明金额700.85元，税额119.15元。
上述业务取得的增值税专用发票均已认证相符。
综合上述业务，该企业2021年6月增值税申报表填写情况如下：一、填写附表1《本期销售情况明细表》业务1中，对外提供餐饮适用税率6%，销项税额=1060÷（1＋6%）×6%=60万元，开具普通发票，应填入附表1第5行第3、4、9-14列相应栏次；外卖及烟酒百货销售收入适用税率17%，销项税额=（35.1+23.4）÷（1＋17%）×17%=8.5万元，开具普通发票，应填入附表1第1行第3、4、9-14列相应栏次；停车场收入按不动产经营租赁处理，可选择简易计税，适用征收率为5%，应纳税额=10.5÷（1＋5%）×5%=0.5万元；开具普通发票，应填入附表1第9b行第3、4、9-14列相应栏次；车辆处理收入按处理固定资产处理，简易计税适用征收率为3%：应纳税额=10.3÷（1＋3%）×3%=0.3万元，开具普通发票，应填入附表1第11行第3、4、9-14列相应栏次；二、填写附表2《本期进项税额明细》纳税人取得的专用发票，不论是否允许抵扣，均应先进行认证，再根据不同情形相应填写附表2。
不动产租赁开具发票要点
吃一堑，长一智
1.纳税人无论开具的是增值税专用发票还是普通发票，都应在备注栏注明不动产的详细地址。
2.无论是自行开具还是税务机关代开，都应在备注栏注明不动产的详细地址。
3.未在“备注栏注明不动产的详细地址”的发票，都属于不不符合规定的发票。
4.不符合规定的发票，存在不得抵扣增值税的风险、同时也有不得税前扣除的涉税风险。
1、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
2、《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）规定，不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
3、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税…2016‟36号）附件1营业税改征增值税试点实施办法规定：纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
增值税扣税
凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。
4、国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十二条规定：企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称“不合规发票”），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称“不合规其他外部凭证”），不得作为税前扣除凭证。
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财税实务生活服务篇——不动产租赁（金税盘）开票
示例
例1：某企业为一般纳税人，纳税人以其2016年4月30日前取得的不动产对外出租，2016年5月共取得租金收入1050元(含税即总价)。
(选择简易计税方法)
一、登陆开票软件
(一)将金税盘插入计算机的usb口上,双击“开票软件”图标。
(二)启动开票软件，选择操作员并输入用户名密码及口令。
默认密码为123456，证书口令为23456789。
证书口令错误输入5次后，需要持金税盘到税务机关办税大厅重签证书。
二、增值税专用发票填开及编码添加
(一)点击“发票管理”模块，点击导航图中的“发票填开”按钮，然后选择“增值税专用发票填开”。
(二)系统显示发票号码确认界面，核对与即将打印的纸质正式发票号无误后，点击确认。
(三)进入发票填开界面,手工输入购货单位信息，专用发票要将购买方的名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号全部填写完整，不得输入简称。
(四)在票面中的“货物或应税劳务、服务名称”中输入商品信息
--- “租金”，输入完成后，点击旁边空白处。
(五)开票界面弹出商品编码添加界面，在界面中点击“税收分类编码”输入框中的按钮，打开税收分类编码选择界面。
(六)在税收分类编码选择界面中，根据实际情况选择“租赁服务”类下的税收分类编码，也可通过检索进行快速查找。
查到后，双击选择税收分类编码。
(七)选择好税收分类编码，点击保存按钮。
(八)输入数量、单价、金额、备注等信息，备注需填写写字楼地址。
输入完毕后核对票面中的购买方信息、金额、税额、价税合计等票面信息，确认无误后，点击右上角打印按钮。
注：打印相当于保存发票，点击后票面信息无法进行任何修改。
(九)弹出“打印”对话框，如图所示。
在此处，可以设置纸张打印边距、预览打印效果、实施打印，也可以取消打印(待以后在进行发票查询时打印)。
向下调整：数值越大越向下，越小越向上(可以为负数)
向右调整：数值越大越向右，越小越向左(可以为负数)
三、发票作废
如果发票开具错误，当月发现且满足作废条件，可采取发票作废
方式作废发票。
(一)点击“发票管理”模块，然后点击导航图中的“发票作废”按钮。
(二)选择要作废的发票。
(三)确认发票代码号码无误后，点击“作废”按钮
(四)提示本期将要作废的发票张数为1张，您要继续吗?点击确认按钮
(五)提示作废成功。
发票作废后不可恢复。
四、红字专用发票填开
如需开具红字专用发票。
需根据红字发票信息表开具红字发票。
红字发票应与红字发票信息表一一对应。
(一)点击“发票管理”模块，之后点击导航图中的“信息表”按钮，选择填写“红字增值税发票信息表填开”。
(二)在弹出的红字增值税专用发票信息表信息选择界面，根据实际情况选择购买方申请或销售方申请。
抵扣联已认证(勾选确认)需要由购买方开具(申请)，没有认证需要由销售方开具(申请)。
(三)以“销售方申请”为例，输入发票代码和发票号码后，点击“下一步”按钮，系统会显示蓝字发票信息，点击“确定”按钮。
(四)系统进入红字发票信息表填开界面，系统自动显示商品信息，核对无误后点击“打印”按钮。
(五)查询信息表编号，点击“发票管理”模块，点击菜单中的“红字发票信息表”，选择“红字增值税专用发票信息表”查询导出。
(六)进入红字发票信息表查询导出界面，查看信息表编号并记录。
(七)点击“发票管理”模块，点击导航图中的“发票填开”按钮，然后选择“增值税专用发票填开”
(八)系统显示发票号码确认界面，核对无误后，点击确认。
(九)进入发票填开界面，点击“红字”按钮，选择“直接开具”。
(十)在弹出的“对应信息表编号填写、确认”对话框中的“信
息表编号”及“再次输入”中，分别录入记录好的信息表编号(信息表编号以星号显示)，点击下一步。
(十一)在“销项正数发票代码号码填写、确认”界面，显示对应蓝字发票信息，核对无误后，点击“确定”。
(十二)红字发票填开界面会自动带出对应蓝字发票信息，其中数量、金额、税额为负数。
(十三)票面信息全部核对无误后，点击“打印”按钮，打印红字增值税专用发票。
增值税普通发票
蓝字增值税普通发票开具与作废，操作方法与增值税专用发票操作一致。
开具红字普通发票时不需要信息表，可直接开具。
例2：某企业为一般纳税人，纳税人以其2016年5月1日后取得的不动产对外出租，2016年5月共取得租金收入1110元(含税即总价)。
(一般计税方法)
一、登陆开票软件
(一)将金税盘插入计算机的usb口上,双击“开票软件”图标。
(二)启动开票软件，选择操作员并输入用户名密码及口令。
默认密码为123456，证书口令为23456789。
证书口令错误输入5
次后，需要持金税盘到税务机关办税大厅重签证书。
二、增值税专用发票填开及编码添加
(一)点击“发票管理”模块，点击导航图中的“发票填开”按钮，然后选择“增值税专用发票填开”。
(二)系统显示发票号码确认界面，核对与即将打印的纸质正式发票号无误后，点击确认。
(三)进入发票填开界面,手工输入购货单位信息，专用发票要将购买方的名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号全部填写完整，不得输入简称。
(四)在票面中的“货物或应税劳务、服务名称”中输入商品信息--- “租金”，输入完成后，点击旁边空白处。
(五)开票界面弹出商品编码添加界面，在界面中点击“税收分类编码”输入框中的按钮，打开税收分类编码选择界面。
(六)在税收分类编码选择界面中，根据实际情况选择“租赁服务”类下的税收分类编码，也可通过检索进行快速查找。
查到后，双击选择税收分类编码。
(七)选择好税收分类编码，点击保存按钮。
(八)输入数量、单价、金额、备注等信息，备注需填写写字楼地址。
输入完毕后核对票面中的购买方信息、金额、税额、价税合计等票面信息，确认无误后，点击右上角打印按钮。
注：打印相当于保存发票，点击后票面信息无法进行任何修改。
(九)弹出“打印”对话框，如图所示。
在此处，可以设置纸张打印边距、预览打印效果、实施打印，也可以取消打印(待以后在进行发票查询时打印)。
向下调整：数值越大越向下，越小越向上(可以为负数)
向右调整：数值越大越向右，越小越向左(可以为负数)
三、发票作废
如果发票开具错误，当月发现且满足作废条件，可采取发票作废方式作废发票。
(一)点击“发票管理”模块，然后点击导航图中的“发票作废”按钮。
(二)选择要作废的发票。
(三)确认发票代码号码无误后，点击“作废”按钮
(四)提示本期将要作废的发票张数为1张，您要继续吗?，点击确认按钮。