2021年注册税务师税法一模拟题
XX年注册税务师税法一模拟题税法一模拟题一、单选题[共40题，每题1分，总计40分]1、税法的基本原则可以概括为（）。
A．税收法定性原则、依法征稽原则、税收公平主义、税收合作信赖主义B．税收法定性原则、依法征稽原则、公众信任原则、课税要素法定原则C．税收法定性原则、税收公平主义、公众信任原则、课税法定原则D．税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义、实质课税原则2、从法学的角度看，税法分类的形式包括（）。
A．税法内容、税收程序、税法效力、税法地位B．税法内容、税法效力、税法地位、税收管辖权C．税收程序、税收管辖权、税法效力、税法地位D．税收程序、税法地位、税收管辖权、税法内容3、有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和是（）。
A．税收法规B．税收规章C．税法D．国际税法4、自xx年1月1日至（），对部分数控机床企业生产销售的数控机床产品实行增值税先征后返。
A．xx年1月1日B．xx年12月31日C．xx年1月1日D．xx年12月31日5、下列有关销售数量说 ___确的是（）。
A．销售消费品的，为消费品的销售量B．自产自销应税消费品的，为应税消费品的使用数量C． ___应税消费品的，为纳税人取回的应税消费品量D．进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量6、按照消费税暂行条例规定，列入征收消费税征税范围的税目有（）。
A．烟、酒、酒精、化妆品、护肤品、护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油柴油、汽车轮胎、摩托车、自行车B．烟、酒、酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车C．烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重金属制品、鞭炮焰火、汽油、柴油、酒精、汽车轮胎、摩托车、小汽车D．烟、酒、酒精、化妆品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车7、下列有关营业税计税依据的说法中，不正确的是（）。
A．营业税的计税依据又称营业税的计税营业额B．营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用C．价款之外取得的一切费用与纳税人财务会计核算中的销售收入是相同的D．价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等8、下列（）属于文化业的征收范围。
A．歌厅B．音乐茶座C．高尔夫球D．时装表演9、下列（）不属于转让无形资产征收范围。
A．转让土地使用权B．转让商标权C．转让专利权D．转让土地所有权10、营业税暂行条例第（）条规定，在 ___境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。
A．一B．二C．四D．十11、车辆购置税的纳税义务人不包括（）。
A． ___者B．获奖者C．馈赠人D．受赠人12、我国车辆购置税实行统一比例税率(指一个税种只设计一个比例的税率)，税率是（）。
A．5%B．8%C．10%D．12%13、有关车辆购置税的计税依据说 ___确的是（）。
A．车辆购置税就成为计税 ___即应税车辆 ___的计税依据B．由于应税车辆购置的不同，应税行为的发生不同，但计税 ___的组成却一样C．纳税人 ___自用的应税车辆以计税 ___为计税依据D．全部价款即为销 ___上注明的含增值税税款的实际销售 ___14、关于应纳税额的计算正确说法是（）。
A．应纳税额=计税 ___×税率B．虽然应税车辆购置、应税行为发生以及计税 ___的不同，但车辆购置税应纳税额的计算方法没有区别C．计税 ___由纳税人支付给消费者的全部价款组成D．计税 ___=关税完税 ___+关税15、某企业某年度取得应税利润600万元，销售收入1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如下)，则该企业本年应纳税额为（）万元。
级数销售利润率税率 15%以下 0 5%～10%(含) 5% 10%～20%(含) 10% 20%～35%(含) 20% 35%以上 35%A．210B．560C．162D．82[xx年考试试题]A．12600B．12280C．19200D．18880[xx年考试试题]17、国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置， ___不予干预，从而使增值税呈现的特征是（）。
A．具有中性税收性质B．税负具有转嫁性C．在 ___财政收入方面具有稳定性和及时性D．征收具有普遍性和连续性[xx年考试试题]18、下列项目免征营业税的是（）。
A．个人销售自建自用的住房B．保险公司开展的1年期以上的财产保险业务C．下岗职工为社区提供用出租汽车接送学生的劳务D．公园销售门票取得的收入[xx年考试试题]19、某工程设计单位只负责工程设计任务，不参与工程施工，其取得的收入税务处理正确的是（）。
A．按“服务业--其他服务”税目征收营业税C．按“建筑业”税目征收营业税D．先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税[xx年考试试题]20、甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用 ___上注明的价款为54800元，增值税为9316元；甲企业按原价开给乙企业普通 ___，取得销售收入64116元，同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。
根据现行税收制度规定，甲企业应纳（）。
(货物增值税税率为17%，服务业营业税税率为5%)A．增值税9826元B．营业税3381.3元C．增值税510元[xx年考试试题]21、根据现行营业税税收制度的规定，下列业务按“服务业”税目征收营业税的是（）。
A．土地租赁B．转让专利权C．转让商标权D．转让土地使用权[xx年考试试题]22、根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的是（）。
A．原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油B．资源税实行定额税率C．纳税人以自产的液体盐 ___成固体盐销售的，则以固体盐的销售数量为课税数量D．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税[xx年考试试题]23、A公司xx年10月接受捐赠小汽车10辆，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税 ___为 ___0元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%。
则该公司应纳的车辆购置税额为（）元。
B． ___0C．93919.04D．80000[xx年考试试题]24、税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。
下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是（）。
A．实质课税原则B．税收公平原则C．公众信任原则D．平等性原则[xx年考试试题]25、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
A．法定式减免B．税率式减免C．税额式减免D．税基式减免[xx年考试试题]26、某商业企业为增值税一般纳税人，xx年3月份外购货物100万元，增值税专用 ___注明的税款为17万元，款项已付，当月销售货物50万元；4月份外购货物50万元，增值税专用 ___注明税款为8.5万元，款项已付，当月销售货物150万元，销售货物均适用基本税率，则该企业xx年4月份应纳增值税为（）。
A．8.5万元B．13.3万元C．17万元D．21.8万元[xx年考试试题]27、某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购 ___为 ___元，其中代扣代缴的农业特产税为1000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）。
A．675元B．750元C．1000元D．1100元[xx年考试试题]28、某工业企业系增值税一般纳税人，xx年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期共负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用 ___上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入___0元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（）。
A．17659元B．13563.6元C．4659元D．10595.4元[xx年考试试题]29、按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是（）。
A．企业以次小薪材等为原料生产 ___的综合利用产品，实行增值税先征后返政策B．增值税一般纳税人销售其自行 ___生产的软件产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行先征后返政策C．增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策D．专门为少年儿童出版发行的刊物，免征增值税[xx年考试试题]30、某橡胶厂系增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用 ___上注明价款为200万元，销售农用拖拉机轮胎取得含税收入100万元，以 ___转给统一核算的门市部汽车轮胎一批， ___为60万元，门市部的当月全部售出，开具普通 ___上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为10%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为（）。
A．32.04万元B．35.25万元C．33.4万元D．34.95万元[xx年考试试题]31、某饭店共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。
xx年4月饭店收取的费用为包间费10万元，餐费50万元，烟酒饮料费30万元(已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%)，则该饭店本月应纳的营业税为（）。
A．4.5万元B．4.2万元C．13.5万元D．18万元[xx年考试试题]32、纳税人所在地为县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为（）。
A．7％B．5％C．3％D．1％33、纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为（）。
A．7％B．5％C．3％D．1％34、对卷烟和烟叶生产单位征收的教育费附加（）。
A．加征50％B．减征50％C．加征30％D．减征30％35、对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按xx年1月1日开始实施的《车辆购置税暂行条例》征税。
这样处理，符合税法适用原则中的（）。
A．法律优位原则B．特别法优于普通法原则C．程序优于实体原则D．法律不溯及既往原则36、根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处2000元以下罚款的有（）。
A．未按规定的期限申报 ___税务登记的(情节不严重)B．虚假申报或不进行纳税申报的(情节不严重)C．未按规定的期 ___理纳税申报的(情节严重)D．未按规定 ___、使用税控装置的(情节严重)37、按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是（）。
A．用动物毒素制成的生物制品B．用 ___的石料生产石灰C．县以下小型火力发电站生产的电力D．用高炉水渣生产的墙体材料38、下列项目中征收消费税的有（）。
2021年税务师《税法一》模拟试题四(附答案)
2021年税务师《税法一》模拟试题四(附答案).第 1 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 >在没有正当理由的情况下，对特定纳税人给予特别优惠，违背了税法原则中的（）。
{A}. 税收法律主义原则{B}. 税收公平主义原则{C}. 税收合作信赖主义原则{D}. 特别法优于普通法的原则正确答案：B,第 2 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 >以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。
{A}. 我国税法是依据宪法制定的{B}. 税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的{C}. 税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质{D}. 税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规正确答案：D,第 3 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 >下列各项中不符合其他形式税率规定的是（）。
{A}. 实际税率是指实际负担率，即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例{B}. 由于减免税手段的使用，实际税率常常低于名义税率{C}. 在累进税率条件下，边际税率往往要小于平均税率{D}. 负税率主要用于负所得税的计算正确答案：C,第 4 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 >在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。
{A}. 法定式减免{B}. 税基式减免{C}. 税额式减免{D}. 税率式减免正确答案：B,第 5 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 >国家税务总局制定的《税务代理试行办法》的法律层次是（）。
2021年注税考试全真模拟试题-税一
2021年注税考试全真模拟试题-税一2021年注税考试全真模拟试题-税法一模拟试题（一）一、单项选择题1、下列选项中，关于税收执法监督说法正确的是（）。
A.审计机关也属于税收执法监督的范围B.税务机关人事任免属于税收执法监督的监督范围C.税收规范性文件合法性审核制度是一种重要的事前监督方式D.税收执法检查、复议应诉是事中监督2、下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（）。
A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B.通过纳税主体的国际转移进行的国际避税，是国际避税的基本方法之一C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易 D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容3、下列具有最高法律效力的是（）。
A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》B.《中华人民共和国增值税暂行条例》C.《税务部门规章制定实施办法》D.《中华人民共和国企业所得税法》4、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。
A.实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性B.税收法定主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力D.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确两个具体原则5、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（）。
A.从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.税法是经济学概念，税收是法学概念D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分6、关于税收规范性文件，下列表述正确的是（）。
A.税收规范性文件属于立法行为的行为规范B.它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身C.相对于税务具体行政行为而言，税收规范性文件具有向后发生效力的特征D.税收规范性文件由制定机关负责解释，也可以将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关7、关于税务规章，下列说法中正确的是（）。
2021年税务师《税法1》模拟试题(答案解析附后)(二)
2021年税务师《税法1》模拟试题（答案解析附后）（二）2021税务师《税法一》模拟试题（二）一、单项选择题1、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的有（）。
A、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B、划分税目的主要作用：一是进一步明确征税范围；二是解决课税对象的归类问题C、资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式D、制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管2、关于税务规章，下列说法中正确的是（）。
A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力 B、审议通过的税务规章可由起草部门直接发布C、税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决D、人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效 3、下列选项中，可以作为法庭判案直接依据的税法解释是（）。
A、各级行政机关的行政解释B、国务院对其制定税法所作的立法解释C、各级司法机关的司法解释D、各级检察院作出的检察解释4、下列有关法律优位原则的表述中，错误的是（）。
A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B、税收法律的效力高于税收行政法规的效力C、税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力D、税收行政法规的效力与税收法律的效力相同5、在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。
A、两税法 B、摊丁入亩 C、初税亩 D、一条鞭法6、下列选项中，不属于现代服务的是（）。
A、租赁服务B、鉴证咨询服务C、建筑服务D、文化创意服务 7、下列各项中不符合增值税进项税额相关规定的是（）。
A、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
B、适用一般计税方法的试点纳税人，2021年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为70%，第二年抵扣比例为30%C、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣D、蜂窝数字移动通信用塔（杆），属于《固定资产分类与代码》中的“其他通讯设备”，其增值税进项税额可以按照现行规定从销项税额中抵扣8、2021年9月张某将其位于市区的一处住房对外出租，一次性取得半年含税租金20万元，则张某出租住房应缴纳的增值税为（）元。
2021年注册税务师考试模拟试题：税法一(第六套)
2021年注册税务师考试模拟试题：税法一(第六套)一、单项选择题(共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
)(1)2021年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售280万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤80万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，原煤资源税税额5元/吨。
2021年10月该煤矿应纳资源税( )万元。
A. 1900B. 2050C. 2200D. 2250(2)个体纳税人张某本月被税务机关核定征收税金1800元，通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是张某必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务。
这符合( )。
A. 法律优位原则B. 法律不溯及既往原则C. 实体从旧，程序从新原则D. 程序优于实体原则(3)某啤酒厂为增值税一般纳税人，2021年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金35.1万元，本月逾期未退还包装物押金46.8万元。
2021年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。
A. 46.24B. 66.00C. 74.8D. 75.95(4)某商业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，发票已通过认证，另支付运输企业运输费1000元(有符合规定的运输发票)。
月末将其中的5%作为福利发放给职工，则本月能够抵扣的进项税为( )元。
A. 12683.50B. 12986.50C. 12920D. 13670(5)某运输企业2021年8月发生以下经营业务：为某化工公司提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费12000元;将5号运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，8月份收取租金250000元;将8号运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，8月份收取租金60000元。
该运输企业8月份应纳营业税税额( )元。
A. 23340B. 24540C. 29540D. 29700(6)相关税法的法定解释，下列表述准确的是( )。
2021税法一模考试卷(一)含解析
2021税法一模考试卷（一）含解析一、单项选择题1.A公司第一季度应纳增值税合计（）万元。
A. 2.58B. 3.04C. 3.40D. 2.722 .该金店本月应纳增值税（）万元。
A. 3.23B. 3.20C. 3.52D. 3.783 .下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）oA.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行4.根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对从事二手车经销企业的纳税人销售其收购的二手车，征收率减按（）征收增值税。
A. 0.5%B. 1%C. 1.5%D. 2%5 .下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。
A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税B.自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额D.自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税6 .下列相关规定的表述，不正确的是（A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税7 .根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。
2021年注册税务师考试模拟试题：税法一(第三套)
2021年注册税务师考试模拟试题：税法一(第三套)一、单项选择题(共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
)(1)某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2021年9月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元;从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元;经主管税务机关核准本月初次购进税控系统专用设备一批，取得的增值税专用发票上注明价款3500元，增值税税额595元;本月内销售货物取得零售收入共计158080元。
该企业本月应缴纳的增值税为( )元。
A. 509.27B. 1104.27C. 4009.27D. 590.27(2)位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为2000元，其城建税和教育费附加应按以下( )办法处理。
A. 在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加160元B. 在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加126元C. 在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加120元D. 在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加112元(3)下列关于增值税纳税人放弃免税权的陈述，准确的是( )。
A. 生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税B. 放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人C. 纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税D. 纳税人能够根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权(4)税法的特点是指税法带共性的特征，下列表述准确的是( )。
A. 税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴B. 税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致C. 纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，从总体上看是纳税人的实体权利D. 税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存有的(5)下列关于卷烟批发企业缴纳消费税的表述中，错误的是( )。
2021年税务师模拟试卷税法一
2021年税务师模拟试卷税法一一、单项选择题1.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（）。
A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.法律优位原则2.下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。
A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税3.自2020 年2 月1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。
A.50%；2 万元B.50%；3 万元C.70%；5 万元D.70%；10 万元4.下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中，说法不正确的是（）。
A.适用相关规定的增值税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办理退（免）税认定B.输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税C.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格D.纳税人出口货物劳务，未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税5.根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020 年 2 月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照（）征收率开具红字发票。
A.1%B.3%C.1.5%D.2%6.根据相关规定，自2020 年1 月1 日至2021 年3 月1 日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（）。
税务师之税法一模拟题库附答案
税务师之税法一模拟题库附答案单选题（共20题）1. 某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：A.189.32B.253.40C.309.52D.414.29【答案】 C2. 某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。
由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。
当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。
当月该配件厂应纳增值税是（）万元。
A.3.6B.5.1C.13.6D.11.7【答案】 D3. 某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。
则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。
（烟丝消费税税率30%）A.本月应纳烟叶税44万元B.本月应纳烟叶税48.4万元C.本月应纳消费税为78万元D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】 A4. 下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（）。
A.生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定B.外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）C.生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）D.外贸企业出口委托加工修理修配货物，退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额【答案】 B5. 税款征收是税收征管的目的。
下列不属于税款征收内容的是()。
A.征收方式的确定B.核定应纳税额C.欠税的追缴D.税务稽查的实施【答案】 D6. 某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。