企业所得税知识培训
税法知识培训方案模板
一、培训背景随着我国税收制度的不断完善，税收法律法规的更新迭代，企业对税法知识的掌握程度直接关系到企业的合规经营和经济效益。
为提高公司员工特别是财务人员的税法素养，降低企业税务风险，特制定本培训方案。
二、培训目标1. 提高员工对税收法律法规的认识，增强依法纳税意识；2. 帮助员工掌握税收政策、税收筹划和风险管理等方面的知识；3. 提升企业税务处理能力，降低税务风险，保障企业合法权益。
三、培训对象公司全体员工，特别是财务、审计、法务等部门人员。
四、培训时间根据实际情况确定，一般为期一天。
五、培训内容1. 税收基本概念及法律法规概述2. 增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种政策解读3. 税收筹划及风险管理4. 税务申报及稽查应对5. 税务合规及风险防范六、培训方式1. 理论授课：邀请资深税务专家进行系统讲解；2. 案例分析：结合实际案例，分析税法在实际工作中的运用；3. 互动交流：设置提问环节，解答员工在实际工作中遇到的税法问题；4. 实操演练：模拟税务申报、稽查应对等场景，提高员工实操能力。
七、培训师资1. 邀请具有丰富税务工作经验的资深税务专家；2. 公司内部具有较高税法素养的财务、审计、法务等部门人员。
八、培训组织1. 由公司人力资源部负责培训的组织、协调和实施；2. 各部门负责人负责本部门员工的培训报名和考勤；3. 培训结束后，人力资源部对培训效果进行评估，总结经验，改进不足。
九、培训评估1. 培训结束后，对参训人员进行考核，以检验培训效果；2. 对培训课程、师资、组织等方面进行评估，为今后培训提供改进方向。
十、培训经费根据实际情况，合理预算培训经费，确保培训顺利开展。
十一、注意事项1. 培训期间，参训人员应遵守培训纪律，认真听讲，积极参与互动；2. 培训结束后，参训人员需将所学知识应用于实际工作中，提高企业税务处理能力；3. 公司各部门应积极配合培训工作，确保培训效果。
通过本次税法知识培训，使公司员工全面了解税法知识，提高税务处理能力，降低企业税务风险，为公司的合规经营和高质量发展奠定坚实基础。
企业所得税培训计划
企业所得税培训计划一、前言企业所得税是企业必须缴纳的税费之一，对于企业而言，掌握企业所得税相关知识，合理规划纳税筹划，避免税负过重，是非常重要的。
因此，对企业所得税进行系统的培训，帮助企业员工深入了解企业所得税相关政策和法规，提高企业所得税管理水平，具有非常重要的意义。
二、培训目标通过本次培训，旨在使企业员工全面了解企业所得税的政策及法规，并掌握企业所得税的计税方法和相关减免政策，提高企业员工的纳税意识和纳税水平，避免税收风险，为企业合理规划纳税筹划提供支持。
三、培训内容本次培训内容包括以下部分：1. 企业所得税政策及法规1.1 企业所得税的法定义务和纳税主体1.2 企业所得税的税率及税收政策1.3 企业所得税的征收管理2. 企业所得税的计税方法2.1 企业所得税的税前准备工作2.2 企业所得税的所得额计算方法2.3 企业所得税的纳税期限和申报流程3. 企业所得税的相关减免政策3.1 企业所得税的减免范围和条件3.2 企业所得税的减免申报和审批流程3.3 企业所得税的减免操作实例4. 企业所得税管理实务4.1 企业所得税的会计核算和申报流程4.2 企业所得税的合规风险和应对策略4.3 企业所得税的相关问题答疑四、培训方式本次培训采用线上和线下相结合的方式进行。
线上培训通过网络直播和视频课程的形式进行，线下培训采用讲座和案例分析的形式进行。
同时，针对不同人群的培训需求，设置不同的培训内容和形式，以适应不同人群的学习需求。
五、培训师资本次培训邀请国内知名企业所得税专家和税务专家担任培训讲师，他们将结合自己多年的实战经验和专业知识，为企业员工进行深入浅出的培训。
六、培训时间与地点本次培训时间为3天，具体时间安排根据公司人员安排而定。
培训地点为公司内部指定的培训场所或者线上网络直播。
七、培训效果评估培训结束后，对参训员工进行培训效果的评估,检查是否达到培训目标。
八、总结企业所得税培训是企业内部持续发展的重要组成部分，通过本次培训，帮助企业员工全面了解企业所得税相关政策和法规，提高企业员工的纳税意识和纳税水平，为企业合理规划纳税筹划提供了支撑。
企业所得税培训ppt课件
案例二：企业所得税的优惠政策应用
总结词
企业所得税优惠政策
详细描述
通过案例分析，了解企业所得税的优惠政策，包括小型微利企业的税收优惠、高新技术企业税收优惠等，以及如 何正确应用这些政策为企业减税。
案例三：企业所得税的征收管理
企业所得税的特点
征收对象
企业所得税的征收对象是企业所 得，即企业的经营所得和其他所
得。
计算方式
企业所得税的计算方式是按照企业 应纳税所得额的一定比例征收。
税收优惠
企业所得税有一定的税收优惠政策 ，如对小型微利企业的税收减免等 。
企业所得税的征收对象
居民企业
居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管 理机构在中国境内的企业。
总结词
企业所得税征收管理流程
详细描述
通过案例分析，了解企业所得税的征收管理流程，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等 环节，以及企业在这些环节中需要注意的事项和合规要求。
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退税政策
退税政策是指国家对某些特定 行业、地区或企业的税收进行 返还或减免。
常见的退税政策包括对出口企 业的出口退税、对高新技术企 业和技术先进型服务企业的退 税等。
退税政策的目的是为了鼓励企 业扩大出口、提高技术水平、 增强国际竞争力等。
04
企业所得税的征收管理
ห้องสมุดไป่ตู้
征收方式
查账征收
企业根据财务报表计算应纳税所得额 ，按照规定的税率计算税额。适用于 财务会计制度健全、能够准确计算应 纳税所得额的企业。
非居民企业
企业所得税相关知识培训(PPT课件)
企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自 开始生产经营的年度，为开始计算企业损 益的年度。企业从事生产经营之前进行筹 办活动期间发生筹办费用支出，不得计算 为当期的亏损，企业可以在开始经营之日 的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊 费用的处理规定处理，但一经选定，不得 改变。
六、征收管理
纳税地点 纳税期限 征收方式 总分机构管理
保险支出和住房公积金
财税〔2006〕10号：根据《住房公积金管理条 例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住 房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金 管〔2005〕5号）等规定精神，单位和个人分别 在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅 度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应 纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公 积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区 城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按 照各地有关规定执行。
企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税 年度。
征收方式
企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，
向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预 缴税款。 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机 关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴， 结清应缴应退税款。 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经 营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企 业所得税汇算清缴。
纳税地点
除税收法律、行政法规另有规定外，居民 企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记 注册地在境外的，以实际管理机构所在地 为纳税地点。
纳税期限
企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月 1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活 动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的， 应当以其实际经营期为一个纳税年度。
2023年企业所得税汇算清缴培训课件
2023年企业所得税汇算清缴培训课件第一部分：企业所得税概述一、企业所得税的基本概念和特点企业所得税是指企业按照国家规定按照其应纳税所得额缴纳的税款。
企业所得税特点：（1）属于直接税（2）税率较高（3）税收调节作用明显（4）税基较宽二、企业所得税法规的主要内容《中华人民共和国企业所得税法》是对企业所得税征税的法律依据，其中包括税法的起源、规范、调整、费用扣除、税收优惠等内容。
三、企业所得税的纳税周期企业所得税的纳税周期按照财务年度进行，每年按照一年的算账期限进行纳税。
第二部分：企业所得税的主要计算方法一、企业所得税的计算公式企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×税率-速算扣除数=应纳税额二、企业所得税的所得额计算企业所得税的所得额计算包括经验调整、费用扣除和税收优惠等环节。
三、企业所得税的税率和速算扣除数企业所得税的税率包括居民企业税率和非居民企业税率，根据纳税人的类型和所得额进行不同的税率调整。
四、企业所得税的减免和退还企业所得税的减免和退还主要包括税收优惠政策、税前扣除和税后补贴等环节。
第三部分：企业所得税的汇算清缴一、汇算清缴的概念和作用汇算清缴是指企业在财务年度结束后对全年企业所得税进行计算、核定、结算和纳税的过程。
二、汇算清缴的申报流程汇算清缴的申报流程包括填报纳税申报表、提交申报材料、办理申报手续和缴纳税款等环节。
三、汇算清缴的注意事项汇算清缴过程中需要注意的事项包括核算正确性、材料准备完整性和所得额抵减等问题。
第四部分：企业所得税的税务风险和应对措施一、企业所得税的税务风险企业所得税的税务风险主要包括税务风险和行为风险两个方面。
二、企业所得税的应对措施企业应采取适当的税务筹划、优化企业结构、合规经营等措施来降低企业所得税的税务风险。
第五部分：企业所得税的案例分析通过实际案例，对企业所得税的计算、申报和汇算清缴过程进行分析和总结，帮助企业了解企业所得税的具体操作方式。
结语：企业所得税是企业在税务层面的一项重要义务，企业应严格遵守相关税法法规，认真履行纳税义务，最大限度地减少税务风险，为企业的持续发展提供保障。
培训-企业所得税PPT课件
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4
企业所得税
第二节 纳税义务人、征税对象及税率
纳税义务人
企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入 的组织。 注意：
取得收入的组织也要缴纳企业所得税；包括依法注册、登记的事业单 位和社会团体；
个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。
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所得来源地的确定 ✓ 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 ✓ 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 ✓ 转让财产所得。① 不动产转让所得按照不动产所在地确定。② 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。 ③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 ✓ 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 ✓ 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得 的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的 个人的住所地确定 ✓ 其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定
法律：中华人民共和国企业所得税法
✓ 第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过 ✓ 国家主席令，以全国人大党委会公报形式发布 ✓ 自2008年1月1日起施行，共8章，60条
行政法规：中华人民共和国企业所得税法实施条例
✓ 国务院第197次常务会议通过 ✓ 国务院令，以国务院公报方式发布 ✓ 自2008年1月1日起施行，共8章，133条
得税和个人所得税,其他税收具有间接税属性）
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企业所得税
第一节 概述(续)
各国对企业所得税的一般性做法
企业所得税在国外也叫法人所得税或公司所得税，对法人所得税影响较大的 几个因素是：纳税人、税基、税率、税收优惠。
纳税义务人：各国在规定纳税义务人上大致是相同的，政府只对法人 征收；
企业所得税汇算清缴培训课件
纳税申报中发现的常见问题及解决方案
01
总结词
不准确、不完整、不符合规范。
02 03
详细描述
纳税申报是企业所得税汇算清缴的最后环节，常见的问题 包括申报数据不准确、不完整或者不符合规范。例如，企 业为了少缴税款，故意少报应纳税所得额或者漏报关联方 交易；或者为了享受税收优惠政策，故意隐瞒实际盈利情 况。
05
企业所得税汇算清缴案 例分析
案例一：某公司汇算清缴案例分析
总结词
合法合规意识薄弱，汇算清缴重 视不足
详细描述
某公司因对所得税政策了解不足， 导致在汇算清缴时出现违规行为， 被税务部门依法处罚。
教训
企业应加强对所得税政策的学习， 提高对汇算清缴的重视程度，严格 按照政策规定进行申报和缴纳税款 。
原则
企业所得税汇算清缴应遵循真实性、合法性、合理性、完整性及及时性的原则 ，确保汇算清缴结果的准确无误。
汇算清缴的程序与步骤
程序：企业所得税汇算清缴的程序包括准备、核算、审查 及结清等环节。
步骤
1. 准备：企业需整理相关会计资料，包括账簿、凭证等 ，并通知相关人员参加培训。
2. 核算：企业根据税法规定，对当年应纳税所得额进行 计算，并编制企业所得税年度申报表。
详细描述
某金融企业在汇算清缴时 未按规定报备相关资料， 导致面临税务违规风险。
教训
企业应严格按照税务部门 的要求报备相关资料，确 保汇算清缴工作的合规性 和准确性。
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背景
企业所得税是每个企业必须缴纳 的税种，而汇算清缴是确保企业 按照税法规定及时、准确地缴纳 税款的重要环节。
目的与意义
目的
企业所得税知识培训
视同销售收入
税法规定：企业发生非货币性资产交换以及 将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、 集资、广告、样品、职工福利或者利润分配 等用途的应当视同销售货物、转让财产或者 提供劳务但国务院财政、税务主管部门另有 规定的除外
以非货币形式取得的收入应当按照公允价值 确定收入额公允价值：是指按照市场价格确 定的价值
3企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费准予扣 除企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除
利息支出
企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化 的借款费用准予扣除企业为购置、建造固定资产、 无形资产等发生的借款利息支出应当作为资本性支 出计入有关资产的成本
非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业 的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经 批准发行债券的利息支出准予扣除；
收入的金额能够可靠地计量 相关的经济利益很可能流入企业 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量
买一赠一如何处理
根据国家税务总局关于确认企业所得税收入 若干问题的通知国税函〔2008〕875号规定 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品 的不属于捐赠应将总的销售金额按各项商品 的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收 入
二企业所得税税款； 三税收滞纳金； 四罚金、罚款和被没收财物的损失； 五税法规定以外的捐赠支出； 六赞助支出； 七未经核定的准备金支出； 八与取得收入无关的其他支出
工资薪金支出
企业发生的合理的工资薪金准予扣除前款所称工 资薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任 职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形 式的劳动报酬包括基本工资、奖金、津贴、补贴、 年终加薪、加班工资以及与员工任职或者受雇有 关的其他支出
.社会保险费 1按照政府规定的范围和标准缴纳的五险一金即基
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•资产所有权属未改变不视同
根据企业所得税的有关规定，企业发生的 下列情形，应当视同销售确认收入的是（ ）。
A.将自产水泥用于本企业不动产在建工程 B.将外购毛巾奖励给职工 C.将钢铁移送至境内分公司 D.将自建商品房转为自用
答案：B
《国家税务总局关于企业处置资产所得税 处理问题的通知》（国税函【2008】828号 ）规定：企业发生按规定视同销售情形时 ，属于企业自制的资产，应按企业同类资 产同期对外销售价格确定销售收入；属于 外购的资产，可按购入时的价格确定销售 收入。
权益性投资收 溢余收入、逾期未退包装
益
物押金收入、确实无法偿
付的应付款项、已作坏账
利息收入
损失处理后又收回的应收
租金收入
款项、债务重组收入、补 贴收入、违约金收入、汇
接受捐赠收入 兑收益等
收入确定原则（税法与会计趋同 ）
企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移 给购货方
企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管 理权，也没有对已售出的商品实施有效控制
减按20% 符合条件的小型微利企业
两档优惠税
率
减按l5% 国家重点扶持的高新技术企业
低税率
1.非居民企业在中国境内未设立机构、场 适用税率 所的。 为20%， 2.非居民企业虽然在中国境内设立机构场 减按10% 所，但取得的所得与其所设机构场所无
实际联系的。
1个重要原则
税法优先原则 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理
依照中国法律、行政法规成立的个人独资企 业、合伙企业不适用企业所得税法。
一人有限责任公司？
•纳税人
•居民企业 •非居民企业
•依法在中国境内成立的企业
•依照外国(地区)法律成立 •但实际管理机构
•在中国境内的企业。
•依照外国（地区）法律成立 •且实际管理机构不在
•中国境内，但在中国境内 •设立机构、场所的企业
企业所得税知识培训
目录
一、基本概念 二、收入的确认 三、成本费用扣除标准 四、税收优惠 五、亏损弥补 六、征收管理
一、基本概念
企业所得税纳税人 企业所得税征税范围 企业所得税计税依据 企业所得税税率 1个原则
企业所得税纳税人
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收 入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳 税人，依照《企业所得税法》的规定缴纳企 业所得税。
应纳税额的计算
应纳税所得额＝收入总额 －不征税收入 －免税收入 －各项扣除 －允许弥补的以前年度亏损
实务中应纳税所得额=会计利润+纳税调增-纳税 调减-允许弥补的以前年度亏损
企业所得税税率
种类
税率
适用范围
基本税率 25%
（1）居民企业 （2）非居民企业在中国境内设立机构、 场所的，且其取得的所得（包括境内与 境外所得）与其所设机构场所有实际联 系的
收入的金额能够可靠地计量 相关的经济利益很可能流入企业 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量
买一赠一如何处理？
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收 入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875 号）规定，企业以买一赠一等方式组合销售 本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售 金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确 认各项的销售收入。
•资产所有权属改变视同
•视同销售的判定
•其他改变资产所有权属的用途 •用于对外捐赠 •用于股息分配
•用于职工奖励或福利 •用于交际应酬
•用于市场推广或销售
•其他不改变资产所有权属的用途 •上述两种或两种以上情形的混合 •在总机构及其分支机构之间转移
•改变用途 •改变形状、结构或性能 •用于生产、制造、加工另一产品
（包括工资薪金、福利费、业务招待费、 广告费、准备金等）
可扣除的项目
项目 成本 费用 税金 损失
内容
销售成本、销货成本、业务支出、其 他耗费 销售费用、管理费用、财务费用
除所得税和可以抵扣的增值税以外所 有税金和附加 生产经营过程中的各类损失
不得扣除的支出项目
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收 益款项；
业
答案：C
企业所得税征税范围
•居民企业
•就其来源于中国境内、境外的所得。
•非居民企业
•机构场所
•1、就其来源于中国境内的所得
•2、发生在中国境外但与其所设机构 、场所有实际联系的所得
•无机构场所 •就其来源于中国境内的所得
企业所得税计税依据
对所得征税。
所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转 让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利 息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受 捐赠所得和其他所得。
办法与税收法律、行政法规的规定不一致的， 应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（ 企业所得法第21条）
二、收入的确认
1、收入类型 2、收入确定原则 3、视同销售收入
收入类型
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入
销售货物收入
提供劳务收入 转让财产收入 特许权使用费 收入
股息、红利等 其他收入ห้องสมุดไป่ตู้包括企业资产
视同销售税会差异
业务类型
非货币性交换
偿债、利润分 配、职工福利
捐赠、广告、
赞助、推广样 品
在建工程、管 理部门、分支 机构等内部转 移（不得转移 至国外）
税收规定
确认收入
确认收入
确认收入
不确认收入
会计准则
确认收入
确认收入
不确认收入 不确认收入
三、成本费用等扣除标准
可扣除的成本费用项目 不得扣除的支出项目 税法有特殊扣除标准要求的成本支出项目
视同销售收入
税法规定：企业发生非货币性资产交换，以 及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞 助、集资、广告、样品、职工福利或者利润 分配等用途的，应当视同销售货物、转让财 产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管 部门另有规定的除外。
以非货币形式取得的收入，应当按照公允价 值确定收入额。公允价值：是指按照市场价 格确定的价值。
•在中国境内未设立 •机构、场所，但有来源于
•中国境内所得的企业
按照企业所得税法和实施条例规定，下列 各项中哪个属于非居民企业的有（ ）。
A.在江阴工商局登记注册的企业 B.在美国注册但实际管理机构在江阴的外
资独资企业 C.在美国注册的企业设在南京的办事处 D.在无锡注册但在中东开展工程承包的企