2018年会计继续再教育

新《代理记账管理办法》选择题1. 法律规定公司设立要件，公司只要符合这些要件，经登记机关依法登记即可成立，而无须政府行政机关的事先审批或核准，这指的是（准则主义）。

2. 新《代理记账管理办法》的施行时间是（2016年5月1日）。

3. 代理记账机构应由相关机构监督检查，每年（4月30日）之前应当向审批机关报送规定材料。

4.申请代理记账资格的机构，应当向所在地的审批机关提交申请报告并附送的材料中不包括（营业执照原件）。

5.受理申请后，审核机关应当按照规定对申请材料进行审核，并自受理申请之日起（20日）内作出批准或者不予批准的决定。

6.代理记账机构设立、变更及注销完成之日起（20日）内通过企业信用信息公示系统向社会公示。

7.单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过（3年）。

判断题1.我国的商事登记制度以核准主义为主，准则主义为辅。

（×）2.代理记账行业的发展，一定程度上缓解了部分企业会计人员短缺的矛盾，规范了会计基础工作，提升了我国企业特别是小微企业的会计信息质量。

（√）3.委托人故意向代理记账机构隐瞒真实情况或者委托人会同代理记账机构共同提供虚假会计资料的，应当承担相应法律责任。

（√）4.代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人负责人签名并盖章后，按照有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。

（√）5.临时保管期间，会计档案的保管应当符合国家档案管理的有关规定，且出纳人员不得兼管会计档案。

（√）6.代理记账许可证书不再受区域限制，在全国范围内有效。

（√）7.代理记账机构采取欺骗、贿赂等不正当手段取得代理记账资格的，由行业协会撤销其资格。

（×）个人所得税政策解读选择题1.我国个人所得税中工资、薪金采用的税率是（七级超额累进税率）。

2.我国个人所得税的征税范围主要划分为（十一）类。

3.我国个人所得税税制改革的目标模式是建立（分类与综合相结合的税制模式）税制模式。

4.对涉外人员的工资薪金所得征收个人所得税时，采用的费用扣除标准是（4800）元。

5.在个人取得的所得难以界定应纳税所得项目时，应由（主管税务机关）确定。

6.我国个人所得税的基本规范是1980年9月10日第五届全国人民代表大会第（三）次会议通过。

7.中国公民张某2015年12月取得年终奖奖金14400元，当月工资为3600元。

则张某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为（432）元。

8.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资（3）倍数额以内的部分，免征个人所得税。

9.个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出的扣除额最高不得超过当年销售（营业）收入的（5‰）。

10.对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，每月允许再附加减除费用为（1300）元。

11.某人2015年取得特许权使用费收入两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。

则该人特许权使用费所得应纳的个人所得税为（1160）。

12.建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。

对方第1个月支付劳务费8000元，第2个月支付劳务费12000元，第3个月支付劳务费25000元。

该工程师应纳的个人所得税为（8800）。

13.某人将其取得的80000元劳务报酬所得中的30000元通过教育机构捐赠给某希望小学，则该人的这部分劳务报酬应缴纳的个人所得税为（11440）。

14.某人商场购物抽奖获得价值5800元的电冰箱一台，则该部分所得应缴纳的个人所得税为（1160 ）。

15.根据税法规定，个人转让自用达（5）年以上，并且是唯一的家庭居住用房取得的所得免征个人所得税。

16.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过（1年）的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

17.对于在中国境内无住所，但是在境内居住（一年以上，不到五年）实行的纳税人的减免税优惠。

18.对于在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过（90日）的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免缴个人所得税。

19.对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,按（3 ）的税率征收个人所得税。

20.在对境外某国缴纳税额进行抵免时，对于发生的超限额部分允许结转至下一年度用来补扣来自该国家或地区的不足限额，但结转期最长不得超过（5）年。

21.年所得12万元以上的纳税人，应在纳税年度终了后（3）个月内向主管税务机关办理纳税申报。

22..对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,按（10% ）的税率征收个人所得税。

23.个体工商户的生产、经营所得适用（5）级超额累进税率。

判断题1.在我国，对于个人所得税而言，居民纳税人和非居民纳税人承担相同的纳税义务。

（×）2.对个人取得的各项财产转让所得，都要征收个人所得税。

（×）3.工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企业、事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬。

（√）4.个人所得税法规定，扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款应于次月7日内缴入国库。

（×）5.修改后的个人所得税法于2011年9月施行后，对于纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，如果税款是在2011年9月1日后入库的，应适用税法修改后的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。

（×）6.临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30日、多次累计不超过90日的离境。

（√）7.雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

（√）8.企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，应与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

（×）9.自2011年9月1日起，个体工商户业主的费用扣除标准统一确定为42000元/年，即3500元/月。

（√）10.个体工商户在生产、经营期间借款利息支出凡有合法证明的，不高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

（√）11.对于个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，小于等于发生额60%的部分都可以扣除。

（×）12.在对稿酬所得计算缴纳个人所得税时，同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。

（√）13.税法规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外实缴的全部个人所得税税款。

（×）14.计算缴纳个人所得税时，利息、股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不得从收入额中扣除任何费用。

（√）15.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

（√）16.对于国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。

（√）17.从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

（√）18.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。

（√）19.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应当全部按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税。

（×）20.根据我国税法相关规定，达到离休退休年龄，但却因工作需要适当延长离休退休年龄的高级专家，其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，同样应缴纳个人所得税。

（×）21.两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当运用先扣，后税，再分的办法计算缴纳个人所得税。

（×）个人所得税专题：时代背景、基本政策、稽查要点及风险防范选择题1.下列属于直接税的是（个人所得税）。

2.下列关于起征点和免征额错误的是（起征点是照顾所有纳税人，而免征额是照顾低收入者）。

3.我国推行个税起征点为3500元的时间是（2011年）。

4.我国目前个人所得税的免征额是（3500）。

5.中国公民王某6月取得工资5500元，王某6月应缴纳个人所得税为（95元）。

6.目前我国个人所得税采用的征收模式是（分类所得税）。

7.下列个人所得税税目中适用比例税率的有（财产租赁所得）。

8.下列个人所得税税目中适用超额累进税率的有（工资、薪金所得）。

9.交通补贴扣除一定标准的公务费用（各省级地方税务局标准）后,应按何种项目征收个人所得税（工资、薪金所得）。

10.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的应税所得，应按何种项目缴纳个人所得税（劳务报酬所得）。

11.根据个人取得的所得的形式不同，其应纳税所得额的确定说法错误的是（无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，由税务机关核定其应纳税所得额）。

12.因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，应按照何种项目缴纳个人所得税（工资、薪金所得）。

13.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入应按何种项目缴纳个人所得税（工资、薪金所得）。

14.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分应按何种项目缴纳个人所得税（工资、薪金所得）。

15.下列关于劳动报酬和工资、薪金说法错误的有（所有的大学生“兼职”都按“劳务报酬”）。

16.下列不征收个人所得税项目的是（独生子女补贴）。

17.某公司找了1个财务人员，不为其缴纳五险一金，签订劳务合同约定一周固定工作两天，按月发放工资。

这种用工方式，应该按照何种项目征收个人所得税（工资、薪金）。

判断题1.税收收入是我国财政收入的重要来源。

（√）2.建立同行业个税税负率模型有利于税务部门对个人所得税的征管。

（√）3.故意混淆劳务和工资申报是企业的避税行为之一。

（√）4.我国是以间接税为主的。

（√）5.我国目前的工资薪金所得的费用扣除标准为3500元。

（√）6.我向列举法。

（√）7.个人独资企业和合伙企业也是个人所得税的纳税人。

（√）8.个人按市场价格出租住房减按10%的税率征税。

（√）9.差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴不征税。

（√）10.劳保用品属于企业生产经营的劳务条件，不属于个人所得，不征个人所得税。

（√）11.所有发放的实物福利都需要缴纳个人所得税。

（×）12.所有的大学生“兼职”都按“劳务报酬”征税个人所得税。

（×）13.从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税。

（√）14.工资、薪金所得与“劳务报酬”区分关键看用工方式，是“独立”还是“非独立”。