行业预警税负率(增值税、企业所得税)

行业预警税负率
增值税：
（1）一般纳税人税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期增值税=本期销项税+进项税转出-本期进项税-上期留底税额+免抵退应退税额+简易征收增值税
（2）行业税负率
1.农副产业加工 3.5%
2.食品饮料 4.5%
3.纺织品（化纤） 2.25%
4.纺织服装、皮革羽毛 2.91%
5.造纸及造纸品业 5%
6.建材产品 4.98%
7.化工产品 3.35%
8.医药制造业 8.5%
9.卷烟加工 12.5%
10.塑料制品业 3.5%
11.非金属矿物制品业 5.5%
12.金融制品业 2.2%
13.机械交通运输设备 3.7%
14.电子通信设备 2.65%
15.工艺品及其他制造业 3.5%
16.电器机械及器材 3.7%
17.电力、热力的生产和供应业 4.95%
18.商品批发 0.9%
19.商业零售 2.5%
20.其他 3.5%
企业所得税：
（1）税负率=年度应纳所得税税额（包含预缴）/企业收入总额（2）行业税负率
1.租赁业 1.5%
2.专用设备制造业 2%
3.专用技术服务业 2.5%
4.专用机械制造业 2%
5.造纸及造纸品业 1%
6.印刷业和记录媒介的复制印刷 1%
7.饮料制造业 2%
8.医药制造业 2.5%
9.畜牧业 1.2%
10.通用设备制造业 2%
11.通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2%
12.塑料制品业 3%
13.食品制造业 1%
14.商务服务业 2.5%
15.其他制造业——管业 3%
16.其他制造业 1.5%
17.其他建筑业 1.5%
18.其他服务业 4%
19.其他采矿业 1%
20.皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制造品业 1%
21.批发业 1%
22.农副食品加工业 1%
23.农、林、牧、渔服务业 1.1%
24.木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1%
25.零售业 1.5%
26.居民服务业 1.2%
27.金属制品业——轴瓦 6%
28.金属制品业——弹簧 3%
29.金属制品业 2%
30.建筑材料制造业——水泥 2%
31.建筑材料制造业 3%
32.建筑安装业 1.5%
33.家具制造业 1.5%
34.计算机服务业 2%
35.化学原料及化学制品制造业 2%
36.工艺品及其他制造业——珍珠 4%
37.工艺品及其他制造业 1.5%
38.废弃资源和废旧材料回收加工业 1.5%
39.非金属矿物制品业 1%
40.纺织业——袜业 1%
41.纺织业 1%
42.纺织服装、鞋、帽制造业 1%
43.房地产业 4%
44.电气机械及器材制造业 2%
45.电力、热力的生产和供应业 1.5%
46.道路运输业 2%
注1：不同行业，不同地区，有不同的税负率，如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，税局就会让企业自查，甚至稽查。

税负率是税务局稽查的参考数据之一。