财政学复习资料
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第一章外部性：指的是经济主体的行为以市场价格以外的方式影响他人的福利的情形。
正外部性：正外部性的经济活动对他人产生积极的影响，无偿给他人带来利益。
负外部性：负外部性的经济活动给他人带来消极影响，对他人施加了成本，但并不因此而付出代价。
政府失灵：政府干预经济不当，未能有效克服市场失灵，或者在克服市场失灵过程中反而阻碍和限制了市场功能的正常发挥，导致经济关系扭曲，市场缺陷和混乱加重，无法实现资源的最优配置。
公共产品：指的是在消费上具有非竞争性的产品。
是指可供社会成员共同消费的产品，即满足社会公共需要的产品。
非竞争性：指产品和服务一旦被提供，新增消费的额外成本为零。
非排他性：指技术上很难将那些不愿付款者排除在产品和服务的受益范围之外。
公地悲剧：当资源或财产有许多拥有者，他们每一个人都有权使用资源，但没有人有权阻止他人使用，由此导致资源的过度使用，即为“公地悲剧”。
免费搭车：是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。
一．试述市场失灵及其表现？市场经济自身所无法克服的固有的缺陷或不足，西方经济理论将它们统称为“市场失灵”（Market Failure）。
市场失灵主要表现在如下方面：1.公共产品供给不足；2.无法消除外部性；3.无法消除垄断造成的福利损失；4.市场不完全；5.信息不完全；6.收入分配差距；7.宏观经济失衡。
第二章一．财政的产生。
财政是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生私有制，产生了阶级，继而伴随这国家的出现而产生的。
二．财政的要素。
财政分配的主体：国家（政府）；财政分配的客体：一部分国民收入；财政分配的形式：有实物，力役和价值形式；财政分配的目的：满足国家实现其职能的需要。
三．什么是财政？财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取某种形式（实物，力役或价值形式），以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。
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财政的定义国家分配论认为，财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取某种形式，以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。
（主题、客体、形式、目的）财政的本质从生产关系的角度看，财政是以国家或政府为主题的分配关系，这就是财政的本质。
公共产品的概念经济中存在一些不具备或不同时具备排他性和竞争性的产品和服务，即公共产品。
公共产品的特性一是竞争性，指一种产品让更多人消费会发生额外的成本，某个人已经享用的给定数量的产品无法同时被其他人享用。
二是排他性，指个人只有在支付产品价格之后，才能获得消费这些产品的权利，因此存在将那些没有支付价格的人排除在消费之外的现实手段。
公共产品与市场失灵与个人不同，政府具有征税的权力或者强迫居民交费，税收的强制性可以制止人们的搭便车行为，税收收入可以用于购买公共产品。
（由于某些产品没有排他性，因此，人们就会有一种让别人付钱而自己享用的激励，这就是所谓的搭便车问题。
）财政支出的概念财政支出，也成为政府支出或公共支出，是指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和。
社会保险支出类型分为养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。
我国现行的养老保险制度及其问题三个层次一是国家强制实施的基本养老保险，实行部分积累制；二是企业年金，是在国家政策引导和扶持下，由用人单位自行决定实施的养老金计划；三是自愿性的个人储蓄养老保险，国家予与税收政策方面的优惠。
问题：1、解决养老保险隐性债务问题2、完善养老保险体系3、建立可行的养老基金管理模式财政收入的概念财政收入是政府为满足支出的需要，依据一定的权力原则，从企业和家庭那里取得的一切收入。
财政收入的类别1、按所有制划分，财政收入有来自全民所有制经济、集体所有制经济、私营经济、个体经济、外资企业、中外合资经营企业和股份制企业等的收入。
2、按部门划分，财政收入有来自农业、工业、交通运输业、商业服务等部门的收入。
3、按产业划分，财政收入有来自第一、第二、第三产业的收入。
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目录经济学上的外部性与财政学的关系 (2)对债务的计量、衡量/什么是债务依存度 (2)民间融资的方式（BOT融资方式——出卖经营权） (3)公共物品的特征、定价方式、需求曲线/半公共物品 (3)衡量财政支出的指标 (3)衡量收入分配公平的指标： (3)基尼系数： (4)术语： (4)（1）转移支付 (4)（2）补偿性支出 (4)（3）转移支付与补偿性支出的关系 (4)（4）代际收入的分配（代际负担） (4)（5）内生增长理论 (4)（6）分税制度 (4)（7）共享税 (5)（8）债务依存度 (5)（9）零基预算 (5)2.养老金制度： (5)养老社会保险的筹资模式 (5)社会保障的重要性 (5)判断：财政收入增长与物价增长的关系 (5)3.预算分级制度（分5级） (6)政府的权限： (6)4.IS-LM曲线：财政运用 (6)5.乘数 (6)财政支出分类：经常性支出、投资支出等/文教卫支出属于什么支出？ (6)财政规模的影响因素 (7)国家预算原则： (7)6.财政政策工具 (7)扩张性、紧缩性财政政策特点、区别 (8)判断：经济增长与经济发展的关系 (8)7.财政赤字 (8)赤字财政政策 (8)财政收入分类 (8)问答 (8)财政收入手段、来源 (9)税收和收费的区别、联系（为何费改税） (9)政府和市场关系、弥补市场失灵的手段 (9)“汲水效应”——引致性投资（是“挤出效应”的反义词） (10)论述 (10)对我国财政支出结构的观点（认识、政策性手段） (10)财政收入占多大比例合适 (11)1.通货膨胀税 (11)2.铸币税 (11)4.纳税扣除 (11)政府投资效率的衡量标准： (12)5.赤字的构成 (12)名词解释、判断、单选、多选经济学上的外部性与财政学的关系外部性：即外部效应，是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
外部效应是市场失灵的表现之一，市场经济体制下政府的经济作用之一就是在使市场在资源配置中起基础性作用的同时，要求政府在资源配置中发挥应有的作用，弥补市场失灵，主要是提供具有外部效应的公共物品。
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财政学复习资料第一章一、我国财政学建设的指导思想（4个）（一）以马克思主义的基本原理为指导（二）借鉴西方财政学（三）紧密结合中国的实际（四）继承和发展二、财政的概念即国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为也。
财政是一种经济行为或经济现象，主体是国家或政府。
三、财政职能（一）资源配置职能（二）收入分配职能（三）经济稳定与发展职能P29第三章一、支出经济的分类（一）按支出产生效益的时间分类：经常性支出、资本性支出、净贷款（二）按财政支出与经济活动的关系分类：购买性支出、转移性支出二、反映财政活动规模的两个指标（一）财政收入占GDP（或GNP）的比重（二）财政支出占GDP（或GNP）的比重三、影响财政支出规模的宏观因素分析（一）经济性因素（二）政治性因素（三）社会性因素第四章一、广义的行政管理支出包括三类科目（一）一般公共服务，包括人民代表大会、政协、党派团体、政府各部门等；（二）公共安全，包括武装警察、公安、检察、司法等；（三）外交，包括外交管理事务、驻外机构、对外援助、对外合作交流等二、我国教育经费的规模、结构和效率（简答或论述题）理论和实践都证明，一国财政支出的规模和结构是影响教育经费效益的主要因素。
我国目前不仅教育经费规模仍然偏低，而且教育经费在初级教育、中级教育和高级教育之间分布的级次结构也不尽合理，在高等教育快速发展的同时，忽视初级教育，特别是农村的普及教育长期处于落后境地。
四、政府介入卫生医疗事业的理由和范围P85第一段（简答或论述题）第五章一、政府投资的特点P100第三段二、基础设施投资的属性（一）公用性；（二）非独占性；（三）不可分性；这些特性决定了它具有“公共物品”的一般特征第六章一、财政补贴的分类（一）禁止性的补贴（又称红箱补贴）（二）可诉补贴（又称黄箱补贴）（三）不可诉补贴（又称绿箱补贴）二、税收支出的概念税收支出无非是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，可见，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出三、税收支出分类（一）照顾性税收支出。
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财政学复习资料1. 概述财政学是经济学的一个重要分支，研究政府如何获得和使用资源来满足社会需求。
财政学的核心内容包括财政收入、财政支出、财政预算、财政政策等。
通过学习财政学，可以了解政府在社会经济管理中的角色和作用，以及如何实现经济增长、促进社会公平等目标。
2. 财政收入2.1 税收•直接税和间接税的区别•常见的税种：所得税、消费税、增值税等•税收的功能：调节经济、分配财富、稳定金融等•税收的原则：公平原则、效率原则、便利原则2.2 非税收入•社会保险费•政府收入的其他来源3. 财政支出3.1 政府支出分类•行政支出•公共安全支出•军事支出•教育支出•卫生支出•社会保障支出•基础设施投资支出3.2 财政支出的效益评价•效益评价指标：社会经济效益、财务效益、节约效益等•政府支出的优化和调整4. 财政预算4.1 财政预算的概念•财政预算的定义和特点•财政预算的编制和执行4.2 财政预算的结构和要素•财政预算的收入部分和支出部分•关键要素：收入估计、支出安排、财政平衡、审议和决策5. 财政政策5.1 财政政策的定义和作用•宏观调控的手段之一•促进经济增长、稳定经济、促进就业等5.2 财政政策的分类•扩张性财政政策和紧缩性财政政策•主动财政政策和被动财政政策5.3 财政政策的工具和调控方式•财政支出•税收政策•债务政策•金融政策6. 财政学与实践6.1 财政学与国家治理•财政学对国家治理的影响和作用•政府部门如何发挥财政学的理论和方法6.2 财政学在经济学中的地位和作用•财政学与宏观经济学、微观经济学之间的联系•财政学在经济学研究中的应用和贡献以上是财政学的复习资料的概要，详细内容请参考相关教材和课堂讲义。
希望本文能够对财政学的学习和复习提供一些帮助。
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一．名词解释5帕累托效率：又称“帕累托最优”，是指福利经济学中资源配置的最优姿态或最有效状态。
此时，在不使任何人境况变坏的情况下，不可能再使某些人的处境变好。
拉姆齐法则：指既然无法实现对包括闲暇在內的所有商品征收不产生超额负担的总额税，则效率损失最小的条件是所有商品的边际税收负担相等。
李嘉图等价定理：在某些条件下，政府无论用债券还是税收筹资,其效果都是相同的或者等价的。
瓦格纳法则：是指随着国家职能的扩大和经济的发展就要求保证行使这些国家职能的财政支出不断增加，即随着人均收入提高财政支出相对规模相应提高。
拉弗曲线：反映税率与税收总额之间关系的曲线。
以税率为横轴，政府的税收总额为纵轴，拉弗曲线是一个向下的半圆形曲线。
拉弗曲线表示，税收总额先是随着税率的增加而增加，但税率增至一定程度后，二者即变为反射关系。
黑格—西蒙斯所得定义：指在一定时期内，个人消费能力净增加的货币价值。
这等于在此期间的实际消费额加上财富净增加额。
超额负担（无谓损失）：福利损失超过所征收上来的税收收入科斯定理：是认为只要财产权是明确的，并且其交易成本为零或者很小，则无论开始时财产权的配置是怎样的，市场均衡的最终结果都是有效率的理论成本收益分析：是对经济活动方案的得失、优劣进行评价、比较以供合理决策的一种经济数量分析方法。
林达尔价格：达到林达尔均衡时相应的税收价格就是林达尔价格。
锁定效应：因对已实现资本利得征税而发生的对改变资产组合的抑制作用。
极大极小准则：极大极小准则特指社会福利等于最小个人效用这一社会福利函数所蕴含的社会目标准则。
中位选民定理：中位选民定理是关于单峰偏好之下，多数票决定的结果将反映中位数投票者的偏好的定理。
现收现付制：一种社会保障制度。
在该制度下，支付给现在的退休者的退休金，都来自现在工作人的缴款。
基金积累制：把劳动者工作期间的不分收入转移到退休期间使用的制度安排。
庇古税：实现外部性内在化的一种重要手段，其核心内容在于用税收来弥补私人成本和社会成本之间的差额横向公平与纵向公平：横向公平是指经济条件相同的人交相同的税；纵向公平指的是根据支付能力或获得收入对经济条件不同的人予以不同的对待。
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财政学复习资料第一篇：财政学复习资料财政学复习资料一、案例描述在经济学家的圈子里，提起“科斯的灯塔”或者“灯塔经济学”可谓无人不知、无人不晓。
“灯塔”在经济学里是公共物品的代名词，关于灯塔的故事也就成为公共经济学的经典故事。
灯塔是船只安全航行的一种必要设施。
作为早期的海上强国之一，英国的灯塔制度是发展最早、最完善的。
早期的英国，灯塔设施的建造和灯塔服务，与别的产品一样，也是由私人提供的。
为了满足航海者对灯塔服务的需要，一些临海人家出钱建设了灯塔，然后根据过往船只的大小和次数向船只收费，以此获取维护灯塔设施的日常开支的费用（维护灯塔的费用和人员费用），并获取投资收益。
建造灯塔的人后来发现，有些船只总是想方设法逃避缴纳灯塔使用费。
他们或者绕过收费站逃避付费，或者干脆就宣称没有享用灯塔的服务，拒绝交费。
这种现象扩散开来，自觉交费的船只越来越少，以致灯塔经营者入不敷出。
于是，灯塔经营者专门建立了一支队伍，配备了专门的装备来监督和核查过往船只的交费情况。
这样一来，虽然灯塔的收入有所增加，但支出也增加了，灯塔经营还是入不敷出。
经营者被迫再次提高收费，然而收费的提高促使更多船只试图逃避付费，而雇用更多人员监督收费又会使成本进一步上升。
如此这般。
私人灯塔制度终于维持不下去了，没人愿意再出钱建造灯塔。
但是灯塔对于船只安全航行的必要性并未改变，航海者还是需要灯塔这种服务。
最后，只能卣英国临海的各个地方政府出资兴建和维护灯塔的运营。
二、案例分析为什么灯塔这种物品最后必须由政府来提供，而大多数一般的物品和服务，譬如汽车这种产品或者搬运工的服务，都可以由私人企业提供呢?原因就在于，灯塔是公共物品，而汽车或者搬运服务都是私人物品。
政府经营的灯塔起初一切如常，但时间一长，人们发现，作为公共物品的灯塔总是维护不善，管理不良，风吹日晒也没人去及时维护，设备损坏的频率比私人经营时高得多，有些灯塔常年失修，有些只是勉强使用。
虽然不用再专门雇人来维持收费，过往船只也不用再额外交费，似乎是节约了社会资源，但是，由于经常损坏，实际上政府花在灯塔上的钱比私人经营时的成本（包括雇人的费用）还要多。
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财政学复习资料财政学复习资料一、名词解释1、外部效应：指一个厂商从事某项经济活动对其他人带来利益或损失的现象，即在市场经济活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
2、政府干预：指在市场的基础上政府对经济活动进行的干预。
其手段包括：（1）立法和行政手段；（2）组织公共生产和提供公共物品；（3）财政手段。
3、公共定价：指公共物品价格和收费标准的确定，公共定价包括纯公共定价和管制定价或价格管制。
4、市场失灵：指的是在市场充分发挥其对资源配置起基础性作用的基础上，市场所具有的在某些领域或场合天然无法有效地配置或难以正常发挥作用的一种状态。
5、公共产品：具有共同消费性质的产品和服务，它是个人产品的对立物，从财政的角度看，公共产品就是政府提供的公共服务。
6、财政：是国家为维护其生存发展，凭借政治权利强制性地、无偿地参与社会产品分配而形成的分配关系。
7、损资乘数：是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大，同边际消费倾向呈反方向变化。
8、转移性支出：指不通过市场交换形式无常的转拨给收益部门、单位及个人，包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
其中补助支出又包括社会保障支出和财政支出。
9、社会保障制度：是指由法律规定的，按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。
10、税收支出：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以及各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
它是政府一种间接性支出，属于财政补贴性支出。
11、预算外资金：指国家机关、事业单位和社会团体与履行或代行政府职能，依国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用未纳入国家预算管理的各种财政性资金。
12、国债负担率：通常是国债发行额或国债余额占GDP的比重来表示，称为国债负担率。
13、国债依存率：国债规模受政府偿债能力的制约，中央政府用于还本付息的来源当然是中央政府的财政收入，采用当年国债发行额占财政支出的比重，表示中央支出对债务的依赖程度，称为国债依存度。
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财政学复习资料第一章1•财政的定义？财政是国家（政府）为了实现其职能凭借其政治权利（公共权力）直接参与社会总产品分配的一种活动。
2•财政三大职能？（1）资源配置职能（2）收入分配职能（3）经济稳定与发展职能3•公共产品？公共产品是私人产品的对立物，指的是具有共同消费性质的产品和服务。
4.政府失灵的概念及其表现？市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，经济学统称为“市场失灵”。
表现：（1）市场垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动第二章1.免费搭车？免费搭车是说消费者不自愿消费，而是期望他人购买自己从中受益。
2.简述准公共物品的提供方式及其选择？（1）公共提供方式，通过征税弥补，免费使用。
（2）市场提供方式，由收费弥补。
（3）混合提供方式，提高公共物品的使用效率，并适当减轻政府负担。
或者，（1）政府授权经营。
（2）政府参股。
（3）政府补助。
准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的。
对于第一类准公共物品来说，一是通过征税弥补，免费使用，这是公共提供方式；二是由收费弥补，这是市场提供方式。
最终选取哪种提供方式，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比。
对于第二类准公共物品来说，首先在于判断外部效应的大小。
当外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式。
其实，大多数公共物品都具有较大的外部效应，不过为了提高公共物品的使用效率，并为了适当减轻政府负担，对多数混合物品采取混合提供方式是一种较佳的选择。
当采取收费方式时，政府所要关心的问题是合理制定收费标准，同时严加管理，避免利用垄断地位滥收费，或提高收费标准，加重居民负担，甚至造成严重的社会问题。
从各国的实践来看，准公共物品的有效提供主要有如下几种方式：(1)政府授权经营。
对于具有规模经济效益的自然垄断行业，政府部门通过公开招标形式选择私人企业，通过签订合同的方式委托中标的私人企业去经营，但政府部门对这一领域实行政府规制，一方面禁止其他企业自由进入，另一方面又禁止中标企业制定垄断价格。
(2) 政府参股。
对于那些初始投资量较大的基础设施项目，由政府通过控股参与建设。
(3) 政府补助。
对于那些提供教育服务、卫生服务的私人机构及从事高新技术产品开发的私人企业，政府给予一定数量的补助。
第三章1.财政支出的影响因素？(1)宏观因素：①经济型因素，主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等；②政治性因素，主要体现在三方面：一是政局是否稳定，二是政体结构和行政效率，三是政府干预政策；③社会性因素，如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素。
(2)微观因素：比如通过公共物品的需求、公共物品的成本和价格、公共物品的质量、生产组织形式等影响财政支出增长的变量，来分析和研究财政支出规模。
2•瓦格纳法则（图+解释）瓦格纳法则可以表述为：随着人均收 入的提高，财政支出占GDP 的比重也 相应提高。
第四章1•购买性支出概念？ 购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动；包括政府部门事业费和投资拨 款等。
2•行政管理支出为何居高不下？（1） 内在因素：①政府机构膨胀；②财政秩序紊乱；③预算编制不合理；④只管支出 不管绩效。
（2） 外在因素：①财政收支水平，支出费用增多；②经济发展水平，公费项目增多；③物价指数水平，物价上涨。
3•简论政府介入医疗费用的理由？（1） 减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础；（2） 许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性；（3） 疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础。
第五章1•政府投资的三个标准？（1）资产-产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准。
这一标准是指政府在确定投资项 目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目。
（2）资本-劳动比率最大化标准。
这一标准是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目 （3）就业创造标准。
这一标准是指政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模（外延 增加就业机会），而且还要优先选择劳动密集性项目（内涵增加就业机会）。
2. 基础设施概念？ 基础设施是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农业、商业等直接生产政出DP 比 > ■■ 财山p rl 的M活动的发展水平。
3.基础设施投资的提供方式？从经济性质看，基础设施从总体上说可以归类为混合物品，可以由政府提供，可以由市场提供，也可以采取混合提供方式。
但在发展中国家，关系国计民生的大型工程一般是采取以政府为主、吸收社会资本参与的多种形式的混合提供方式。
从我国的实践来看，基础设施投资的提供方式主要有以下几种形式：（1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。
（2）私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。
（3）政府与民间共同投资的提供方式。
（4）政府投资，法人团体经营运作。
（5）BOT 投资方式（建设-经营-转让投资方式）。
（6）基础设施和公用事业特许经营管理。
4.BOT 概念？BOT 投资方式是指政府将一些拟建的基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。
第六章1.转移性支出概念？转移性支出：直接表现为资金无偿的、单方面的转移；包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出等。
2.财政补贴经济影响的机理？（1）财政补贴可以改变需求结构，因为它可以改变相对价格结构；（2）财政补贴还可以改变供给结构，是通过改变企业购进的产品价格（供给价格或销售价格加补贴），从而改变企业盈利水平发生的。
（3）将外部效应内在化。
对科学研究的补贴就是矫正外部效应的一个典型例证。
3.结合实际，说说中国现行社会保障问题，以养老保险或医疗保险为例？（联系实际暂无）养老保险存在的主要问题是由于没有统一的政策和法规相配套，各地区根据自身的财政收入状况自行其是，致使机关事业单位的养老保险待遇与企业职工的养老保险制度不相衔接，而且事业单位彼此之间差距明显。
医疗保险的问题有医疗保险覆盖率低；公平性低；医疗卫生体制与医疗保险制度改革不匹配；筹资机制不合理。
第八章1.税收的定义？税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，参与剩余产品价值的再分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。
2.税收的“三性”？（1）税收的强制性（2）税收的无偿性（3）税收的固定性3.税收中性？即税收不干扰市场资源配置作用，或税收不对消费者的选择和生产者的决策产生干扰作用。
对不同的产品或服务，不同的生产要素收入，不同性质的生产者的课征，应采取不偏不倚、不抑不扬的税收政策，使不同产品、服务、生产要素的相对价格能反映其相对成本，保持市场自发调节所能达到的资源配置效率状态。
4.税负转嫁的定义？税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。
5.税负转嫁的形式？（1）前转（顺转）（2）后转（逆转）（3）其他转嫁方式（混转或散转、消转、税收资本化）6.税负转嫁与归宿的一般规律？（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。
（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。
（3）课税范围宽广的商品税负较易转嫁，课税范围狭窄的商品税负难以转嫁。
（4）对垄断型商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。
（5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不易转嫁。
7.负税人？负税人是指最终负担税款的单位和个人，它与纳税人有时是一致的，如在税负不能转嫁的条件下；有时是分离的，如在税负可以转嫁的条件下。
8.税率三类型？（1）比例税率；（2）定额税率（固定税额）；（3）累进税率（全额累进税和超额累进税）。
9•中央税和地方税？中央税一一中央政府管理，并支配其收入的税种。
有消费税、中央企业所得税、关税等。
共享税一一中央与地方政府共同享有，并按一定比例分别管理和支配的税种。
有增值税、资源税、对证券父易征收的印花税等。
地方税地方政府管理，收入由地方政府支配第九章的税种。
除中央税和共享税以外的其他所有税种1.税收的收入效应？税收的收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。
2•税收的替代效应？税收的替代效应是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
3•拉弗曲线？拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。
经济含义：(1)高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。
(2)要取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率，如图中的D点和E点，税收收入是相等的，但D点的税收负担很轻。
( 3)税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。
第十一章1.增值税？( 1)增值税始建于法国，后来在西欧和北欧各国迅速推广，已成为当今许多发达国家和发展中国家广泛采用的一个国际性税种。
(2)类型：①生产型增值税。
计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值，故称为生产型增值税。
②收入型增值税。
只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入，故称为收入型增值税。
③消费型增值税。
准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值，故称为消费型增值税。
( 3)从财政收入着眼，生产型增值税的效应最大，收入型增值税次之，消费型增值税最小；从激励投资着眼，则次序相反。
西方国家采用生产型增值税较少，普遍采用后两种类型。
2.联系实际，谈“营改增”？“营改增”改革，将转型后的消费型增值税延伸至全行业，取代营业税，并推向全国。
1)营改增不仅给企业减税、推动税制调整，也助力国家经济发展，会为中国经济转型升级写下浓墨重彩的一笔（2）根据财政部和税务总局的汇报，截至2015 年底，累计实现减税6412亿元。
在经济下行压力持续加大的情况下，营改增发挥了积极作用。
（3）近年世界经济不确定因素还在增多，我国要顶住经济下行压力，保持稳中向好势头，积极的财政政策要加力增效。
2016 年党中央国务院决定，经全国人大批准，把赤字率增加到3%。