(国税)纳税人主营业务说明表
填表说明
税源信息表填表说明封面填写口径1. “主管税务机关”按实际情况填写。
2.“纳税人识别号”栏填写已在地税部门办理税务登记的纳税人在地税征管系统中的纳税人识别号，也就是办理纳税申报时申报表上的纳税人识别号。
3.“税务登记证号”栏与纳税人税务登记表中记载的税务登记证号保持一致。
4. “纳税人名称”栏填写纳税人在《企业法人营业执照》、《营业执照》或有关核准执业证书上的“名称”后加盖纳税人公章。
5. “法定代表人签字”栏由企业法定代表人签字。
6.纳税人整套税源普查表中均应在纳税人名称上加盖纳税人公章。
7.纳税人整套税源普查表必须以纳税人公章进行册封。
表一基础表填表口径一、基础表是所有参与普查的纳税人都应填写的表格，也是普查需要首先填写的表格。
内容主要来源于纳税人的组织机构代码证、工商营业执照、税务登记证、公司章程、验资报告、财务会计制度。
该表分为基本资料、存款账户信息、常用联系人、企业组成三部分。
二、表中有关栏目的填写说明：1. “地税识别号”栏填写已在地税部门办理税务登记的纳税人在地税征管系统中的纳税人识别号，也就是办理纳税申报时申报表上的纳税人识别号。
2.“国税识别号”栏填写已在国税部门办理税务登记的纳税人在国税征管系统中的纳税人识别号，也就是办理纳税申报时申报表上的纳税人识别号。
3.“纳税人名称”栏填写纳税人在《企业法人营业执照》、《营业执照》或有关核准执业证书上的“名称”。
4.“组织机构代码”栏填写纳税人组织机构代码证号，“组织机构代码”指技术监督部门为纳税人核发的组织机构统一代码，字长9位。
未办理组织机构代码证的纳税人可不填此栏。
5.“登记注册类型”栏即经济类型，按营业执照的内容填写；如为分支机构，按总机构的经济类型填写。
要填写完整的名称，标准如下6.“税务登记类型”栏按照办理税务登记时填报的文书类型填写，分为单位登记、个体登记、税务登录、报验登记、临时税务登记、扣缴义务人登记。
7.“批准设立机关”栏填写工商行政管理机关、民政等核发营业执照或其他核准执业证件部门的名称。
企业所得税年度纳税申报明细表
关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知2008-10-30国税发[2008]101号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，税务总局制定了企业所得税年度纳税申报表及附表。
现将《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》及附表印发给你们，请各地税务机关及时做好上述报表的印制、发放、学习、培训及软件修改等工作。
附件：1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表2.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:企业所得税年度纳税申报表附表一（1）收入明细表企业所得税年度纳税申报表附表二（1）成本费用明细表企业所得税年度纳税申报表附表三纳税调整项目明细表2、没有标注的行次,无论执行何种会计核算办法,有差异就填报相应行次,填*号不可填列3、有二级附表的项目只填调增、调减金额，帐载金额、税收金额不再填写。
经办人（签章）: 法定代表人（签章）:企业所得税年度纳税申报表附表四企业所得税弥补亏损明细表经办人(签章): 法定代表人(签章):企业所得税年度纳税申报表附表五税收优惠明细表企业所得税年度纳税申报表附表五企业所得税年度纳税申报表附表六境外所得税抵免计算明细表经办人（签章）: 法定代表人（签章）:企业所得税年度纳税申报表附表七以公允价值计量资产纳税调整表经办经办人(签章): 法定代表人(签章): 人:企业所得税年度纳税申报表附表八广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表九资产折旧、摊销纳税调整明细表填报日期: 年月日金额单位:元（列至角分）企业所得税年度纳税申报表附表十资产减值准备项目调整明细表经办人(签章): 法定代表人(签章):企业所得税年度纳税申报表附表十一长期股权投资所得（损失）明细表经办人（签章）: 法定代表人（签章）:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
税务情况说明范文
税务情况说明范文
尊敬的税务局工作人员：
本函由XX科技有限公司（以下简称“公司”）负责人XX撰写，旨在向您详细报告我公司在20XX年度的税务情况。
我公司一直秉持诚信经营、依法纳税的原则，严格遵循国家税务总局的相关规定和要求。
具体20XX年度税务情况如下：
一、收入和利润：20XX年度，公司实现营业收入1,200万元，净利润280万元。
二、纳税情况：
1、企业所得税：根据净利润，公司应缴纳企业所得税税额为56万元，已于20XX年12月31日前全部缴清。
2、增值税：公司20XX年度的增值税总额为180万元，已按规定时限全额缴纳。
3、其他相关税费：包括房产税、土地使用税等共计20万元，均已按期缴纳。
三、税务申报：公司已于2024年1月15日前完成20XX年度的全部税务申报工作，包括但不限于企业所得税年度申报、增值税季度申报等。
所有申报内容均经过详细核对，确保无误。
四、其他事项：
1、在20XX年度，公司没有适用任何特殊的税收优惠政策。
2、公司积极响应国家税收优化政策，通过合规路径进行税务筹划，确保税务风险控制在可控范围内。
我们对此次提供的税务信息的准确性和完整性负责。
如税务局在审核过程中有任何疑问，或需进一步了解详情，请随时联系我们。
此致
敬礼!
XX科技有限公司
日期：20XX年1月20日。
全国纳税服务规范(国税业务)-——证明办理
——证明办理
证明办理
• 税收证明，是指主管税务机关依法为纳税人出具的对其资产、 行为、收入征（免）税情况、税收管理情况和税收居民身份情 况的要式证明，供纳税人提交其他税务机关和境内外社会管理 部门使用。 • 证明办理规范是指税务机关为纳税人办理税收证明开具的服务 规范
主要内容 • 完税证明开具 • 《中国税收居民身份证明》开具 • 服务贸易等项目对外支付税务备案 • 《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具 • 出口退税相关单证
第一节 证明开具
• • • • • 四、 《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具 【注意事项】纳税人办理本事项的时限要求： 1.履行汇总纳税的机构、场所，应当于每年 5 月31 日前，向汇缴机构所在地主管税务机关申请 开具《非居民企业汇总申报企业所得税证明》。 2．非居民企业应当自年度终了之日起5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表， 并汇算清缴，结清应缴应退税款。 3．非居民企业下属被汇总缴纳的机构、场所，应当于每年6 月30 前将《汇总申报纳税证明》及 其财务会计报告送交其所在地主管税务机关。在上述规定期限内，被汇总缴纳的机构、场所未向 其所在地主管税务机关提供《汇总申报纳税证明》，且又无汇缴机构延期申报批准文件的，所在 地主管税务机关将检查核实或核定其应纳税所得额，按照《税收征管法》计算征收应补缴税款并 实施处罚。 4．纳税人办理本业务事项的，应当先办理“非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所 得税的审批”“非居民企业所得税年度申报”等事项。
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三、 【注意事项】 2．境内机构和个人对外支付下列外汇资金，无需进行税务备案： （5）保险项下保费、保险金等相关费用。 （6）从事运输或远洋渔业的境内机构在境外发生的修理、油料、港杂的住宿、交通相关费用。 （8）亚洲开发银行和世界银行集团下属的国际金融公司从我国取得的所得或收入，包括投资合 营企业分得的利润和转让股份所得、在华财产（含房产出租或转让收入以及贷款给我国境内机构 取得的利息。 （9）外国政府和国际金融组织向我国提供的外国政府（转）贷款（含外国政府混合（转）贷款 ）和国际金融组织贷款项下的利息。本项所称国际金融组织是指国际货币基金组织、世界银行集 团、国际开发协会、国际农业发展基金组织、欧洲投资银行等。 （10）外汇指定银行或财务公司自身对外融资如境外借款、境外同业拆借、海外代付以及其他债 务等项下的利息。
(财务管理表格)全国重点税源企业税收财务信息表填报说明
二、《全国重点税源企业税收财务信息表》填报说明
1.数据来源：各项指标来源于企业主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的纳税申报表、企业财务报告及其他有关资料。
2.金额单位：除“适用税率”（88行）为百分数外，其他项目指标的金额单位均为万元，对企业填报的金额单位和计量单位要严格审核。
3.小数位数：保留两位小数。
4.填写要求：各项指标应逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不要留空行。
5.要求填报营业税、地方税、管辖企业的企业所得税和企业财务各项指标，增值税、消费税及由国税管辖的企业所得税相关指标不需填报。
非金融企业营业税和地方税各项指标按月填报，填写当月发生数，金融企业的营业税、企业所得税和企业财务指标按季填报，填写当季累计数。
时点数（如期末欠税余额、资产负债表中指标）按期末数填写。
关联业务往来报告表及填表说明
国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的通知国税发〔2008〕114号全文有效成文日期：2008—12-05字体：【大】【中】【小】各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，国家税务总局制定了企业年度关联业务往来报告表。
根据企业所得税法第四十三条第一款的规定，企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应附送企业年度关联业务往来报告表.现将《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》印发给你们，请各地税务机关及时做好上述报表的印制、发放、学习、培训及软件修改等工作。
二○○八年十二月五日附件：《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》附件：中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表所属年度：年纳税人名称（公章）：纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□法定代表人：联系电话：申报日期:主管税务机关名称（受理专用章)：受理税务人员：联系电话:受理日期：关联关系表（表一）经办人（签章）: 法定代表人（签章）：3关联交易汇总表（表二）1．本年度是否按要求准备同期资料:是□否□;2．本年度免除准备同期资料□;3．本年度是否签订成本分摊协议：是□否□金额单位：人民币元(列至角分)经办人（签章）: 法定代表人(签章)：4购销表（表三)经办人(签章）：法定代表人（签章）:劳务表(表四）经办人（签章）：法定代表人（签章）：无形资产表(表五)经办人（签章）：法定代表人(签章）：7固定资产表（表六）经办人（签章）：法定代表人（签章)：8融通资金表（表七)经办人（签章）：法定代表人（签章)：9对外投资情况表（表八）对外投资情况表（表八）续上表金额单位：人民币元（列至角分）经办人（签章）：法定代表人（签章）：对外支付款项情况表（表九）金额单位:人民币元（列至角分）经办人（签章）：法定代表人(签章）：中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表填报说明一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的规定，制定本报告表。
新版所得税申报表及填报说明重要问题汇总
实际检验后新版企业所得税申报表重要问题汇总（结合国税申报系统）1.“纳税调整后所得”概念问题。
主表中（表A100000）：新版所得税申报表与08版所得税申报表“纳税调整后所得”概念不同，主要原因是新版所得数申报表将税收优惠做了税基优惠、税率优惠、税额优惠的区分。
在主表中的“纳税调整后所得”等于利润总额-境外所得-纳税调整-免税、减计收入及加计扣除的余额，加上境外应税所得抵减境内亏损后的余额。
与08版申报表对比，没有进行减免所得和所得抵扣的调整。
亏损表（A106000）中：“纳税调整后所得”采取了08年的概念，此处的“纳税调整后所得”应是扣除了“减免所得”和“抵扣应纳税所得额”后的金额，建议应表述为“亏损弥补前的所得额”2.“视同销售收入”调整的问题。
（1）表A105010中，填列的视同销售收入，首先是税法规定应当视同销售，企业未确认收入结转成本的事项，要注意的是，此处的视同销售与增值税视同销售收入不同。
（2）视同销售收入按市场公允价值进行纳税调增。
（3）视同销售成本的调整。
关于视同销售成本的调整，根据目前学习到的各位专家的观点，主要分为两派。
一种观点认为：视同销售成本=视同销售收入；另一种观点认为：视同销售成本=企业账载成本，视同销售收入与成本间的差异，调整增加相关费用。
无论哪种观点，结论都是视同销售收入不增加企业的应纳税所得额，作用是扩大了三项费用（广告费和宣传费、业务招待费）扣除基数，对纳税人所得税事项而言，是有利无害的。
我个人赞同上述结论，但就视同销售收入的具体填列，我们以以下例子进行说明：某企业用自产产品用于业务宣传，该产品的成本是80，市场售价是100。
不考虑增值税等时。
（1）企业按会计准则（制度）不确认收入，会计处理为：借：销售费用 80贷：存货 80在企业进行年度纳税申报时，表（A105010）视同销售收入，纳税调整增加100元。
企业所得税上做视同销售收入的同时，也应当按企业账面成本做视同销售成本。
纳税申报表填写及主要账务处理讲稿
第1张:1。
自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营改增试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.2。
国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，发布《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号）3.自2016年6月申报期起,中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报。
第2张：1。
一般纳税人申报表填报2。
小规模纳税人申报表填报3。
增值税预缴税款表填报4.纳税人主要账务处理第3张：1.一般纳税人申报表填报第4张:一般纳税人申报表及其附列资料（1）《增值税纳税申报表(一般纳税人适用）》（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细)（4）《增值税纳税申报表附列资料(三)》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）（5)《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）第5张:(6）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）（7）《固定资产（不含不动产)进项税额抵扣情况表》（8）《本期抵扣进项税额结构明细表》（9）《增值税减免税申报明细表》第6张：(是一个excel文件的讲解,是文件链接)这是增值税一般纳税人申报表及其附列资料，一共九张表格，填表顺序是附表一、附表三、附表二、附表五、附表四、主表和其他三张附表1.主表(点击到主表)：本表栏次分三块内容，分别是销售额、税款计算、税款缴纳。
本表列分一般项目和即征即退项目，对这次营改增纳税人来说基本不需填写即征即退项目。
对网上申报来说此表基本数据来自附表,除部分栏次外一般不需纳税人填写.销售额栏数据基本取自附表一，需填写第二、三栏“其中：应税货物销售额”和“应税劳务销售额”对这次营改增行业若不兼营货物和劳务，则这两栏数据为0,第9栏、第10栏免税销售额其中数根据实际情况填写。
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4、企业类纳税人，纯增值税（消费税）的业户，本表只需到国税直属分局办理。
5、企业类纳税人，纯营业税的业户，本表只需到地税城区分局办理。
6、个体工商户、个人独资或合伙企业，本表只需到地税城区分局办理。
□饮食业
□中介业（不含货运代理、报关代理）
□娱乐业、桑拿业
□房地产开发业
□其他行业
我单位主营业务超出经营范围，特在此说明（未超出的不用律责任。
纳税人签名（盖章）：年月日
税务机关签收栏
国税
年月日
地税
年月日
填表说明
1、请纳税人在办理税务登记时确认主营业务，主营业务的确认将会为准确划分企业所得税的征管范围及界定行业提供依据。
纳税人主营业务说明
纳税人确认栏
单位名称
结合我单位营业执照经营范围，现将我单位主营业务确认如下：
主营业务描述（只填写预期带来
最大收入的一项业务）
主营业务类别
（只能勾选其中一项）
增值税
□制造业（含加工、修理、修配）
□批发和零售贸易业
□交通运输业
□营改增试点的部分现代服务业（详见说明7）
营业税
□建筑业
□其他服务业
7、营改增试点的部分现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务（含货运代理、报关代理）、有形动产租赁、鉴证咨询服务。
2、办理税务登记时需同时认定增值税一般纳税人资格的，请准确选择主营业务。
3、企业类纳税人，既有增值税，又有营业税的，本表需填写一式二份，分别到国税直属分局和地税城区分局办理。
①对主营业务征收的流转税属国税征管的（增值税、消费税），须先到国税直属分局进行税务登记，再持本说明到地税城区分局办理税务登记。