[企业管理]全面预算管理
企业如何实现全面预算管理
企业如何实现全面预算管理在当今竞争激烈的商业环境中，企业要想实现可持续发展和提高经济效益，全面预算管理是一项至关重要的管理工具。
全面预算管理能够帮助企业优化资源配置、提高运营效率、明确战略目标并加强内部控制。
那么，企业究竟如何才能实现有效的全面预算管理呢？首先，企业需要明确全面预算管理的目标和意义。
全面预算管理的目标不应仅仅是为了控制成本，更重要的是为了支持企业战略的实现，促进各部门之间的协同合作，以及为决策提供可靠的依据。
只有深刻理解其意义，企业才能真正重视并积极推动全面预算管理工作。
在明确目标后，企业应建立健全全面预算管理的组织体系。
这包括成立专门的预算管理委员会，由企业高层领导担任主要负责人，同时吸纳各部门的关键人员参与。
预算管理委员会负责制定预算政策、审批预算方案、监督预算执行等重要工作。
此外，各部门也要设立预算管理小组，负责本部门预算的编制和执行。
通过这样的组织架构，确保预算管理工作能够在企业内部得到有效推进。
接下来，制定科学合理的预算编制方法是关键。
企业可以根据自身的业务特点和管理需求，选择合适的预算编制方法，如固定预算、弹性预算、滚动预算等。
在编制预算时，要充分考虑市场环境、企业战略、历史数据以及未来发展规划等因素。
同时，要注重预算的准确性和可行性，避免预算过高或过低，影响企业的正常运营和发展。
预算的执行是全面预算管理的核心环节。
企业要建立严格的预算执行制度，明确各部门和人员的职责和权限，确保预算能够得到有效执行。
在执行过程中，要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现偏差并采取相应的措施进行调整。
同时，要建立预算执行的考核机制，将预算执行情况与部门和个人的绩效挂钩，激励员工积极参与预算管理工作。
除了执行和监控，有效的沟通与协调在全面预算管理中也不可或缺。
预算管理涉及企业的各个部门和环节，需要各部门之间密切配合、协同工作。
因此，企业要建立良好的沟通机制，定期召开预算管理会议，及时交流预算执行情况和存在的问题，共同商讨解决方案。
论企业管理中的全面预算管理
起 门来作决 策。只有在企业最 高层领导 的重视下 ， 部 各 门齐心协力共 同努力 ， 可能编制 出实现企业资源最忧 才 配置的预算方案 。 因此 ， 全面预算 的过程就是 明确任务 ， 发现 问题 ， 协调努力 ， 不断改进的过程 。 ４ ． 全面预算管理是信息社会对财务管理的客观要求 市场经 济有“ 信息经济 ” 之说 ， 市场风云变幻 ， 能否 把握信息 、 抓住机遇是企业驾驭市场 的关键 。从计划经 济脱胎 出来 的财务 管理模式 ， 想有生命力 ， 须迎 要 就必 合市场对企业 的这种要求 ， 在预算和控制方面具有较强
变化 ，中国农村确立 了以家庭联产 承包经营为基础 、 统 分结合的双层经 营体制 ， 民公 社下的公社 、 人 生产大 队 、 生产小 队“ 三级 所有 、 队为基 础” 的组织 体系逐 渐被 乡 、 村两级一 系列的新 的行政 和经 济组织 所取代 ， 这些变革 促 进了中国经济社会 的发展 。 随着农 民收入及法 制意识 的进一步提 高 ， 村务 公开 ， 对“ 民主管 理” 的要求 越来越 迫切 ， 村级 财务管理 问题 已成 为当前农 村干群矛盾激化 的焦点和广大农 民群众普遍关 注的热点 ， 更是农村工作
一
和改善物流和资金流 ，最终达到提 高经 营质量的 目的 ，
这是管理者在新形势下的必然选择 。 ２ ． 全面预算管理是改善会计信息质量的重要措施 以目标利润为 中心的预算管理 ， 主要涉及销售 收入 和成本费用 。 基本上不涉及资产负债等实质性的会计信 息， 这就为企业调节利 润提供 了机会 ， 而全面预算需要 满足各预算表之间的平衡制约关系 ， 预算 和实绩 的差异 分析就会给管理控制提供更多有用 的信息。 这样就可能 降低预算 的随意性 ， 为实现预算对企业资源 的优化配套 和经营的事前事 中控制奠定基础 。 ３ ． 全面预算管理是科学管理 的有效工具
全面预算管理要点
06 全面预算管理案例研究
案例一：某制造企业的全面预算管理实践
背景介绍
某制造企业为提高经营效率，实施全面预算管理。
实施过程
制定预算目标、分解预算任务、监控预算执行、调整预算偏差。
成效分析
通过全面预算管理，该企业实现了资源优化配置，提高了生产效率 和成本控制能力。
案例二：某零售企业的全面预算管理优化
正偏差。
调整预算计划
根据实际情况和内外部环境的变 化，对预算计划进行适时调整，
确保预算目标的实现。
预算分析与调整
01
02
03
预算分析
定期对预算执行情况进行 深入分析，找出差异原因， 提出改进措施和建议。
调整预算方案
根据分析结果，对预算方 案进行必要的调整，优化 资源配置，提高预算管理 效果。
反馈与改进
成效分析
全面预算管理转型使该企业提高了风险控制能力，优化了 资源配置，促进了业务持续健康发展。
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将预算调整结果反馈给各部门，确保各部门了解并遵循新的预算方 案。
预算考核与激励
1 2
制定考核标准
根据企业战略目标和各部门职责，制定合理的预 算考核标准。
进行考核评估
定期对各部门进行考核评估，对预算执行情况进 行客观评价。
3
激励与惩罚措施
根据考核结果，实施相应的激励和惩罚措施，激 发员工积极性，提高预算管理效果。
有助于优化资源配置
全面预算管理能够合理分配企业资源， 提高资源利用效率，为企业创造更大 的价值。
有助于提高管理效率
全面预算管理能够明确各部门的职责 和权限，规范管理流程，提高企业管 理效率。
什么是全面预算管理
什么是全面预算管理全面预算管理是一种组织在财务管理和企业战略中广泛应用的方法，旨在实现全方位的财务控制和有效决策的制定。
全面预算管理通过有效的预算编制、实施和监控，有助于企业实现长远目标、有效配备资源以及提高决策制定的准确性和可靠性。
全面预算管理主要包含以下几个方面：1. 预算编制：全面预算管理要求企业对所有方面进行预算编制，包括收入、支出、资本投资、债务和资产等。
通过编制各项预算，企业可以更好地了解自己的财务状况，并为未来制定战略和目标提供参考。
2. 预算实施：预算的实施是将预算中确定的目标转化为实际行动的过程。
全面预算管理要求企业在实施过程中对预算进行监控和调整，确保预算目标能够得到有效地执行。
3. 预算监控：预算监控是对实际执行情况与预算进行对比，并及时发现和纠正偏差的过程。
全面预算管理通过对预算执行情况的监控，可以帮助企业提前发现问题，及时采取措施加以解决，确保企业财务目标的实现。
4. 预算评估：预算评估是对预算执行情况进行定期评估和总结的过程。
通过对预算执行情况的评估，企业可以了解自己的财务状况和经营绩效，并对未来的预算编制和实施提供参考。
全面预算管理的优势在于能够帮助企业做出明智的财务决策，并提高财务控制和资源配置的效率。
通过全面预算管理，企业能够更好地管理和控制财务风险，提高经营绩效，实现长期发展目标。
然而，全面预算管理也存在一些挑战和限制。
首先，预算编制和实施需要大量的时间和精力，需要企业有一支专业的预算团队。
其次，预算编制和实施过程中的变化和不确定性可能会影响预算的准确性和可靠性。
最后，全面预算管理需要企业建立一套完善的预算管理体系，包括制定与组织相适应的预算政策和流程，培训员工的预算管理技能等。
总的来说，全面预算管理是一种重要的财务管理方法，可以帮助企业实现有效的财务控制和决策制定。
企业应根据自身情况，合理制定和实施全面预算管理，以提高财务管理水平和经营绩效，实现可持续发展。
全面预算管理内容
全面预算管理内容一、引言全面预算管理是指企业或组织在制定预算过程中，将所有相关方面的预算内容纳入考虑，并进行综合管理的一种方法。
全面预算管理不仅包括财务预算，还包括营销预算、生产预算、人力资源预算等各个方面的预算内容。
全面预算管理可以帮助企业或组织更好地规划和控制资源，提高经营效益，实现可持续发展。
二、财务预算管理财务预算管理是全面预算管理的核心内容之一。
财务预算管理主要涉及企业的资金、资产、负债和所有者权益等方面的预算内容。
在财务预算管理中，企业需要预测和规划未来一段时间内的收入、成本、利润等财务指标，以便更好地安排资金使用和资本投资，实现财务目标。
三、营销预算管理营销预算管理是全面预算管理中的重要组成部分。
营销预算管理主要涉及企业的市场营销活动和销售目标。
在营销预算管理中，企业需要制定适当的市场营销策略，并根据市场需求和竞争状况预测销售额和销售成本等指标，以便更好地规划和控制营销资源，提高市场份额和销售业绩。
四、生产预算管理生产预算管理是全面预算管理的重要内容之一。
生产预算管理主要涉及企业的生产活动和生产能力。
在生产预算管理中，企业需要根据市场需求和产品销售计划，预测和规划生产量、原材料采购、生产成本等指标，以便更好地安排生产资源，提高生产效率和产品质量，实现生产目标。
五、人力资源预算管理人力资源预算管理是全面预算管理的重要组成部分。
人力资源预算管理主要涉及企业的人力资源需求和人力资源开发利用。
在人力资源预算管理中，企业需要根据组织发展战略和岗位需求，预测和规划人力资源的数量、结构和成本等指标，以便更好地招聘、培训和激励员工，提高组织绩效和员工满意度。
六、绩效评估与控制全面预算管理不仅包括预算的制定和执行，还包括绩效评估和控制。
绩效评估是指根据预算设定的目标和指标，对实际执行情况进行评估和比较，以便发现问题和改进措施。
控制是指通过预算执行和绩效评估，及时发现和纠正偏差，确保预算的有效执行和目标的实现。
企业全面预算管理(培训)
预算编制方法与流程
编制方法
选择适合企业实际情况的预算编制方 法，如固定预算、弹性预算、滚动预 算等。
编制流程
明确预算编制的流程，包括预算编制 准备、预算编制上报、预算审查调整 和预算审批下达等环节。
预算审批与下达
审批权限
明确各级领导在预算审批中的权限，确保审批流程的规范性和有效性。
下达执行
将经过审批的预算下达给各预算责任主体，并监督预算的执行情况。
要点一
总结词
要点二
详细描述
国际化战略，实现全球资源优化配置
该跨国企业通过全面预算管理国际化，实现了全球资源的 优化配置和有效利用。通过制定全球统一的预算管理体系 和标准，加强了企业的跨国经营和风险管理能力。同时， 关注不同国家和地区的经济环境和市场特点，优化了企业 的国际业务布局和经营策略。
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02
企业全面预算管理体系的构建
预算组织与职责
预算组织
明确全面预算管理组织架构，包 括预算管理委员会、预算工作组 和预算责任网络。
职责分工
明确各层级在全面预算管理中的 职责，确保各司其职、协同合作 。
预算目标设定与分解
目标确定
根据企业战略规划和经营计划，确定全面预算管理的目标。
目标分解
将全面预算管理的目标分解到各个预算责任主体，确保目标 的可执行性。
在预算执行过程中，根据实际情况对 预算目标进行调整，以适应市场变化、 业务变化或其他不可预见因素。
预算修正
在预算执行过程中，对预算计划进行 必要的修正，以纠正偏差、提高效率 或解决突发事件。
预算分析与报告
预算分析
定期对预算执行情况进行深入分析，找 出差异原因，提出改进措施和建议。
企业全面预算管理实施方案
企业全面预算管理实施方案一、前言。
企业作为一个独立的经济实体，为了实现长期发展和盈利能力，必须进行全面的预算管理。
预算管理是企业管理的核心内容之一，它涉及到企业的财务、经营、战略等方方面面。
因此，制定一套全面的预算管理实施方案对企业的发展至关重要。
二、目标。
企业全面预算管理实施方案的目标是确保企业在财务、经营、战略等方面的全面管理，实现以下几个方面的目标：1. 确保企业财务预算的合理性和准确性，避免财务风险和损失；2. 优化企业经营预算，提高经营效率和盈利能力；3. 统筹企业战略预算，确保企业长期发展的可持续性。
三、实施步骤。
1. 建立预算管理团队。
首先，企业需要建立专门的预算管理团队，该团队应包括财务、经营、战略等方面的专业人员，他们将负责制定和执行全面的预算管理实施方案。
2. 制定预算管理制度。
其次，企业需要制定全面的预算管理制度，包括预算编制流程、预算执行流程、预算考核流程等内容，确保预算管理工作有条不紊地进行。
3. 落实预算管理责任。
预算管理需要明确责任人，各部门负责人要对本部门的预算编制和执行负责，确保预算管理工作的有效实施。
4. 强化预算执行监督。
企业需要建立健全的预算执行监督机制，对预算执行情况进行定期检查和评估，及时发现问题并采取有效措施加以解决。
5. 完善预算调整机制。
在实际运作中，企业可能会遇到各种变化，预算需要根据实际情况进行调整，因此需要建立完善的预算调整机制，确保预算的灵活性和适应性。
四、实施效果。
通过全面预算管理实施方案的落实，企业将获得以下几个方面的实施效果：1. 财务方面，企业将能够更好地控制成本和风险，提高财务收益和利润水平；2. 经营方面，企业将能够更高效地利用资源，提高经营效率和市场竞争力；3. 战略方面，企业将能够更好地实现长期发展目标，确保企业的可持续发展。
五、总结。
全面预算管理实施方案的制定和实施对企业的发展至关重要，只有通过全面的预算管理，企业才能够更好地应对市场竞争和风险挑战，实现长期稳健发展。
企业全面预算管理理论与实践
企业全面预算管理理论与实践•全面预算管理概述•全面预算管理的核心概念•全面预算管理的实践经验•全面预算管理的未来趋势•企业全面预算管理案例研究目录CHAPTER全面预算管理概述定义特点全面预算管理的定义与特点全面预算管理的重要性战略协同资源配置风险控制绩效评估全面预算管理的历史与发展030201CHAPTER全面预算管理的核心概念预算的类型与编制方法根据固定业务量水平进行编制的预算，适用于业务量水平较为稳定的情况。
固定预算弹性预算滚动预算零基预算根据可预见的业务量水平进行编制的预算，适用于业务量水平变化较大的情况。
根据上一期预算执行情况，实时调整下一期预算，以保持预算的连续性和完整性。
从零开始编制预算，对各项支出进行逐项审议，确保预算的合理性和有效性。
预算管理的原则与流程预算管理应建立激励制度，鼓励员工积极参与预算编制和执行。
预算管理应保持透明度，接受监督和审查，确保公正公平。
预算管理应确保各项预算在可控范围内，避免超支和浪费。
预算管理应涵盖企业所有业务领域，确保资源的合理分配和预算管理应精细到每个部门和员工，明确责任和目标，提高管理效率。
预算管理的组织与人员CHAPTER全面预算管理的实践经验成功企业的预算管理案例联想集团阿里巴巴通过预算管理，实现了对各业务部门的费用控制和业绩考核，提高了企业的整体效益。
阿里巴巴腾讯公司企业应首先明确战略目标，并将目标分解为可执行的业务计划，制定明确的战略目标企业应加强预算执行的监督和考核，对超预算或预算外支出进行严格控制，以确保预算的执行效强化预算执行与监督加强跨部门沟通与协作建立科学的预算管理体系提升企业效益的预算管理措施避免预算过于繁琐或过于简单企业应在预算编制时把握好度，避免预算过于繁琐或过于简单，以确保预算的实用性和可操作性。
避免只关注短期利益企业应将短期利益与长期发展相结合，避免只关注短期利益而忽视长期发展，以确保企业的可持续发展。
避免预算管理中常见的问题CHAPTER全面预算管理的未来趋势信息技术在预算管理中的应用自动化与智能化01大数据与云计算02移动化与远程化03以战略目标为导向战略导向的全面预算管理平衡计分卡等战略工具的应用战略评估与调整全球化背景下的全面预算管理跨国公司的预算管理汇率波动的影响风险管理与内部控制CHAPTER企业全面预算管理案例研究总结词某大型制造企业在实施全面预算管理的过程中，通过制定明确的战略目标、建立高效的预算管理体系、强化内部控制和绩效考核等措施，成功提升了企业的运营效率和经济效益。
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全面预算管理－体系
全面预算管理渗透公司运营循环系统
战略管理 业务规划
薪酬激励 公司运营管
理
经营计划
绩效计量
全面预算
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5
全面预算管理－体系
企业战略、规划与计划比较
名称
企业的计划系统
战略
规划
计划
计划范围 计划期限 计划特点 计划方法
12.12.2020
全面
全面或部分 全面或部分
13
全面预算管理－体系
预算管理系统在企业管理控制链中的定位 反馈与控制
预
公 司 战 略 目 标
战 略 驱 动 因 素
业 务 规 划
经 营 计 划
预 算 管 理 系 统
算 责 任 报 告 系
统
战略规划
计划与 预算系统
企业管理控制链
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绩
薪
效
酬
计
激
量
励
系
系
统
统
绩效与 薪酬系统
14
全面预算管理－体系
75% -2,567
10,032 1,763 338
12,133 7,306 10% 4 68% 4,990
28,487 10% 5 62%
17,688
12
全面预算管理－体系
预算管理系统逻辑结构
企业经营计划
战
略
与
全面预算管理体系
业
务
规 划
全面预算的编制
全面预算的执行与控制
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绩 效 与 薪 酬 系 统
预算概念例举
➢ 预算是经营计划的具体体现，反映企业的目标与实现目标所需要 的资源
➢ 预算是资源配置的工具 ➢ 预算是绩效评估的依据 ➢ 预算是日常运营与公司战略之间的桥梁 ➢ 企业可以通过预算规划其经营活动，做到事前规划、事中控制和
事后分析与和评估 ➢ 预算编制是事前，预算控制是事中，预算分析是事后 ➢ 预算的重点是控制，难点是编制
212 1,835
2011年 49,245 25,872 23,373
208 17,559
1,949 3,657
284 3,373
2012年 72,030 34,692 37,338
305 24,309
2,692 10,032
416 9,617
844 509 1,353
23,438 23,611
1,997 651
各
企
部
业
门
经 营
内部管理
， 子
计
公
划
司
考核激励
和 员
工
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8
全面预算管理－体系
计划管理与预算管理的比较
比较项目
计划管理
功能定位 连接战略目标和预算系统，处于 预算的上游
指标内容 包括财务指标和非财务指标
预算管理
连接计划和绩效系统，处 于计划的下游 以财务指标为主
编制方法 定量分析为主，兼顾定性分析 定量分析
长期
长期和中期 短期
原则性 定性分析为主
轮廓性
定性与定量分 析并举
详细性 定量分析为主
6
全面预算管理－体系
战略、计划和预算
战
规 划
略 和 业
务
执行和反馈 经 营 计 划
延伸和细化
全 理面 系预 统算
管
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7
全面预算管理－体系
经营计划的作用
资
本
提
供
者
，
其
外部沟通
他
外
部
关
联
方
公
司
监督控制
落实企业战略目标 完善企业管理机制 明确各个部门的工作目标 协调各个部门的工作 控制各个部门的经济活动 考评各个部门的业绩
11
全面预算管理－体系
出 售
给
意
预算系统的作用－根据预算，对企业进行估价（单位：1,000美元）
大 利
项目
收入 成本
毛利 税金 销售费用 管理费用
税前利润 所得税
净利润 利息
税息前利润 折旧 摊销
2,648
1,744 655 338
2,737 4,225
10% 100% 4,225
1,016 745 338
2,098 1,040
10% 1
91% 946
2,047 932 338
3,316 -2,231
10% 2
83% -1,844
3,657 1,407
338 5,401 -3,417
10% 3
税息折旧摊销前利润 自由现金流量 贴现率 年度 现值 净现值
企业价值（静态法） 企业价值（动态法）
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实际
2006年 2007年
13,930 18,520
6,098 7,999
7,832 10,521
59
78
6,021 7,550
908
896
844 1,997
80
107
763 1,890
实施方式 自上而下
上下结合
时间跨度 表达方式
一般与预算期间一致，也有超过 一年的中长期计划
文字加数字
一般以会计年度为预算周 期，辅之以滚动式周期
以数字为主
逻辑结构 包含大量的预测，线条较粗
要求较为精确的方案，存 在严重的勾稽关系
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全面预算管理－体系
全面预算管理体系的构成
全面预算管理体系
预算的认识－误区 全面预算就是指一套涵盖所有会计科目的表格，最终得出公司明年 的损益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结果
预算就是应该体现公司投资者与经营层的想法，从上往下地推进编 制工作
预算编制工作只要在年初的时候开始就可以了，完成之后可以用来 指导整个年度的工作
预算编制主要是财务部的工作，其他部门只需要了解和知晓，必要 时给予财务部一定的协助就可以了
财务经理的财务课程之
全面预算管理
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全面预算管理体系 全面预算的编制方法 全面预算管理执行与控制 全面预算管理的评价与激励
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全面预算管理体系 全面预算的编制方法 全面预算管理执行与控制 全面预算管理的评价与激励
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全面预算管理－体系
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全面预算管理－体系
全面预算管理理念
目标性 合理性 完整性 稳健性 责任合理划分
系统性 严肃性 严密性 信息反馈双轨制 定期报告制
动态与综合考评 分级考核 公正公平 风险收益对等
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预 理算 念编
制 预 理算 念执 行 预 理算 念考 评
预算编制 预算执行 预算控制和分析 预算考核
✓预测资产负债表 ✓权限划分 ✓预算调整
✓预测损益表
✓资金监控 ✓预算反馈控制
✓预测现金流量表 ✓预算仲裁 ✓预算执行分析
✓绩效成果评估 ✓考核目标设定
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全面预算管理－体系
预算系统的作用
预 算 系 统 的 作 用
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2008年 20,213
8,691 11,521
86 8,657 1,034 1,744
117 1,628
2009年 22,050 11,466 10,584
93 8,330 1,144 1,016
127 889
预算 2010年 36,750 19,110 17,640
155 13,503
1,935 2,047