第十章 国有资产

第十章 国有资产管理 [教学目的] 通过本章的学习，使学生了 教学目的] 解国有资产的分类及现状、我国国有企业 改革的基本方向，熟悉我国建立国有资产 管理体制的原则，掌握我国国有资产产权 管理、收益管理和专项管理的基本内容。 [ 重点、 难点 ] 建立我国国有资产管 重点 、 理体制的基本原则、我国国有资产管理的 基本内容； [教学方法] 教授和学生讨论相结合
第二节 国有资产管理体制 一、建立国有资产管理体制的原则 建立国有资产管理体制的原则必须按“三分离” 原则建立国 建立国有资产管理体制的原则必须按“ 三分离” 有资产管理体制。 有资产管理体制。 （一）政府代理国有资产所有权职能与政府执行社会经济管理 职能分离。 职能分离。 （二）国有资产监管体系与经营主体分离 政府代理国有资产的所有权， 政府代理国有资产的所有权，就不能再对国有资产进行直接 经营。 经营 。因为国有资产的运营应是经营性的 ，如果政府直接经营 国有资产，则会由于政府机构本身运作的非经济性而使国有资产 国有资产， 经营非经济化，难以保证国有资产的保值和增值。 经营非经济化，难以保证国有资产的保值和增值。 （三）资本经营与生产经营分离 在现代企业制度下，资本经营与所有权相联系 即所谓“产权操 在现代企业制度下， 即所谓“ 生产经营则是与法人财产权相联系。 作”；生产经营则是与法人财产权相联系。两者分离是现代企业 制度下出资者与经营者之间相互关系的具体体现。 制度下出资者与经营者之间相互关系的具体体现。 二、国有资产管理机构的构建 239页 239页
（四）小型国有企业的改革方向是放开搞活 放活小型企业的形式可以是多样的： 放活小型企业的形式可以是多样的： １．以大带小，实行资产重组，鼓励兼并、合资、联合、托管； 以大带小，实行资产重组，鼓励兼并、合资、联合、托管； ２．进行股份制改造，一是实行股份合作制，二是在政企分开与 进行股份制改造，一是实行股份合作制， 产权主体多元化基础上改造成为有限责任公司； 产权主体多元化基础上改造成为有限责任公司； ３．承包租赁；拍卖出售。 承包租赁；拍卖出售。
2.我国当前的国有资产，主要是来自建国后不断发展壮大的国有 我国当前的国有资产， 资产。 资产。 （三）我国国有资产的现状总起来看，我国国有资产的现状是： 我国国有资产的现状总起来看，我国国有资产的现状是： 1． 国有资产以相当高的速度在不断增长， 一直在国民经济中占 国有资产以相当高的速度在不断增长， 据主导地位，始终控制着国民经济的命脉。 据主导地位，始终有独资仍是国有资产的主要载体。 国有资产总体的运行效益不高。 3．国有资产总体的运行效益不高。 二、国有企业改革方向 企业改革不应采取以完全市场化和竞争化为目标的单一模式，而 企业改革不应采取以完全市场化和竞争化为目标的单一模式， 应是分门别类，采取不同形式，分类改革。 应是分门别类，采取不同形式，分类改革。 （一）提供公共物品的国有企业和单位采取国有国营模式 １．什么是提供纯公共物品的部门和单位？ 什么是提供纯公共物品的部门和单位？ 提供公共物品的企业和单位有两类： 提供公共物品的企业和单位有两类： （１）提供纯公共物品的部门和单位。典型的有国防、公安、司 提供纯公共物品的部门和单位。典型的有国防、公安、 政府行政管理部门和经济管理部门， 法、政府行政管理部门和经济管理部门，还包括城镇建设中的公 共交通、上下水道、绿化以及基础教育等单位。 共交通、上下水道、绿化以及基础教育等单位。
三、建立行业性控股公司，授权企业经营 三 建立行业性控股公司， （一） 国有行业控股公司的分类： （ 国有行业控股公司的分类： 一类是纯控股公司，它的职责只从事资本经营； 一类是纯控股公司，它的职责只从事资本经营；另一类是 混合型控股公司，它不仅从事资本经营，而且从事生产经营。 混合型控股公司，它不仅从事资本经营，而且从事生产经营。 除电力、铁路等特殊行业外， 除电力、铁路等特殊行业外，原政府行业主管部门原则上 应按纯控股公司改组。 应按纯控股公司改组。 （二） 政府国有资产管理机构与控股公司之间的关系： （ 政府国有资产管理机构与控股公司之间的关系： 政府国有资产管理机构与控股公司之间的关系是一种国有 资产所有权的委托一代理关系。 资产所有权的委托一代理关系。 （三） 国有行业控股公司与其投资的生产企业之间的关系： （ 国有行业控股公司与其投资的生产企业之间的关系： 是一种出资者主体和生产经营主体的关系。 是一种出资者主体和生产经营主体的关系。
（二）垄断性国有企业宜采取国有国控模式 什么是垄断性国有企业？ 1. 什么是垄断性国有企业？ 包括邮电、铁路、交通运输、能源以及原材料工业等基础设施和 包括邮电、铁路、交通运输、 基础工业部门，还可以包括国民经济支柱产业和高新技术产业。 基础工业部门，还可以包括国民经济支柱产业和高新技术产业。 ２．改革方向： 改革方向： 应选择国有国控模式。 应选择国有国控模式。 国有国控并不意味着由政府直接经营，而是通过有法律效力的契 国有国控并不意味着由政府直接经营， 约关系明确政府与企业间的权责利关系。为了发挥规模效益， 约关系明确政府与企业间的权责利关系。为了发挥规模效益，应 以资本为纽带，通过市场形成具有竞争力的跨地区、跨行业、 以资本为纽带，通过市场形成具有竞争力的跨地区、跨行业、跨 所有制的大企业集团。 所有制的大企业集团。 （三）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造 １ ． 竞争性国有企业是指那些由国家投资建成、 基本上不存在 竞争性国有企业是指那些由国家投资建成、 进入和退出限制、竞争性充分、以营利为经营目的的国有企业。 进入和退出限制、竞争性充分、以营利为经营目的的国有企业。 这些企业主要集中在加工工业、建筑业、商业和服务业。 这些企业主要集中在加工工业、建筑业、商业和服务业。 ２ ． 改革方向： 按 “ 产权明晰， 权责明确， 政企分开，管理科 改革方向： 产权明晰 ， 权责明确， 政企分开， 原则，分别改造为上市公司、不上市公司和有限责任公司。 学”原则，分别改造为上市公司、不上市公司和有限责任公司。
3（四） 国有行业控股公司的特殊性及组建 （ １．特殊性：国有行业控股公司是一个特殊的资本经营主体， １ 特殊性：国有行业控股公司是一个特殊的资本经营主体， 其特殊性在于它的资本经营具有双重目标： 其特殊性在于它的资本经营具有双重目标： 一是保证国有资产的保值和增值； 一是保证国有资产的保值和增值； 一是保证国有资产的保值和增值 二是通过产权操作，调整各行业资产配置和投资规模，落实国 二是通过产权操作，调整各行业资产配置和投资规模， 二是通过产权操作 家的产业政策。 家的产业政策。 ２．组建： ２ 组建： 我国的国有行业控股公司，应是通过政府机构改革由原政府行 我国的国有行业控股公司， 我国的国有行业控股公司 业主管部门改组来组建。 业主管部门改组来组建。
第一节 国有资产和国有企业 一、我国国有资产的分类和现状 （一） 国有资产的含义 广义的国有资产：是指国家所有的全部资产，包括： 1． 广义的国有资产：是指国家所有的全部资产，包括：（1） 国家以投资形式形成的经营性国有资产； 国家以投资形式形成的经营性国有资产； （ 2）国家向行政事业 单位拨款形成的非经营性资产； 国家依法拥有的土地、 单位拨款形成的非经营性资产；（ 3）国家依法拥有的土地、 森 河流、矿藏等资源性资产。 林、河流、矿藏等资源性资产。 2． 狭义的国有资产就是经营性国有资产， 是指国家作为出资 狭义的国有资产就是经营性国有资产， 者在国有企事业经营单位依法拥有的资本及其权益。 者在国有企事业经营单位依法拥有的资本及其权益。主要的是国 有企业的资产， 有企业的资产，也包括行政事业单位占有和使用的非经营性的资 产但通过各种形式而转作为获取利润的经营性的 资产，以及国有资源中可投入生产经营过程的部分。 资产，以及国有资源中可投入生产经营过程的部分。 （二） 我国国有资产的来源 1． 建国之初国有资产有三个初始来源：一是来自原有的解放 建国之初国有资产有三个初始来源： 区的公有经济，解放后转为国有经济； 区的公有经济，解放后转为国有经济；二是来自解放后没收的官 僚资本以及征用和接管的帝国主义在华资产； 僚资本以及征用和接管的帝国主义在华资产；三是经过工商业改 造赎买的民族资本。 造赎买的民族资本。
241-247页 第三节 国有资产管理 241-247页 一、国有资产产权管理 （一）国有资产产权的界定 什么是国有资产产权界定？ １．什么是国有资产产权界定？ 包括两方面内容： 包括两方面内容： 一是国有资产所有权的界定，即界定是否属于国家所有的资产； 一是国有资产所有权的界定，即界定是否属于国家所有的资产； 二是与国有资产所有权相关的由国有资产所有权权能分离而产生的 其他产权的界定，即界定国有资产各类经营、使用、管辖主体行 其他产权的界定，即界定国有资产各类经营、使用、 使资产占有、使用、收益及处分权的界限和范围。 使资产占有、使用、收益及处分权的界限和范围。
（2）提供准公共物品的企业和单位.。 提供准公共物品的企业和单位. 提供准公共物品的企业和单位如高校、医院。文化团体、自来水 提供准公共物品的企业和单位如高校、医院。文化团体、 和煤气供应等。这些企业和单位是由国家预算拨款创办的， 和煤气供应等。这些企业和单位是由国家预算拨款创办的，自然 应由政府直接控制和管理。 应由政府直接控制和管理。 ２．改革方向： 改革方向： 提供纯公共物品的部门和单位基本上是由国家预算拨款免费 向公民提供服务，它的资金来源是国家税收。 向公民提供服务，它的资金来源是国家税收。 提供准公共物品的企业和单位运行中的资金可以有两种来源： 提供准公共物品的企业和单位运行中的资金可以有两种来源： 一是国家预算拨款； 一是国家预算拨款； 二是按政府规定的项目和标准向公众费。 二是按政府规定的项目和标准向公众费。 因而可以根据不同情况采取不同的管理方式：无收费来源或只有 因而可以根据不同情况采取不同的管理方式： 少量收费来源者，基本上是国家预算拨款， 少量收费来源者，基本上是国家预算拨款，采取全额预算管理方 式；有部分收费来源者，采取抵充收费后的差额预算管理方式； 有部分收费来源者，采取抵充收费后的差额预算管理方式； 有经常性的稳定收入来源者。也可采取企业化管理原则， 有经常性的稳定收入来源者。也可采取企业化管理原则，在执行 国家政策前提下，自收自支、自主经营。 国家政策前提下，自收自支、自主经营。