酒店业会计科目供选用
酒店会计科目
酒店会计科目
酒店会计科目通常包括以下几个方面：
1. 资产科目：
- 固定资产：包括建筑物、设备、土地等固定资产的账户。
- 流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等流动资产的账户。
2. 负债科目：
- 长期负债：包括长期借款、应付债券等长期负债的账户。
- 短期负债：包括应付账款、应付工资、应付利息等短期负债的账户。
3. 所有者权益科目：
- 股东权益：包括股本、资本公积、盈余公积等股东权益的账户。
4. 收入科目：
- 酒店住宿收入：包括客房收入、会议宴会收入、餐饮收入等酒店经营收入的账户。
- 其他收入：包括租赁收入、销售收入、利息收入等其他非经营收入的账户。
5. 费用科目：
- 人工费用：包括员工工资、保险费用等人力资源相关的费用账户。
- 物料费用：包括采购材料、餐饮原材料、清洁用品等物料费用的账户。
- 折旧费用：包括固定资产折旧所产生的费用账户。
- 物业费用：包括水电费、房屋租金、物业管理费等与物业相关的费用账户。
以上仅为一般酒店会计科目的列举，具体酒店的会计科目可能会根
据实际情况有所不同。
酒店管理公司通用会计计明细科目
酒店管理公司通用会计计明细科目1 损益类一、营业收入（一）客房营业收入1、客房房费收入①散客收入②会议收入账务处理不设该5 项明细账，③旅行团收入由日报表月末提供数据填制报表④长包房收入⑤其他房费收入2、商务中心收入3、客房服务费收入4、客房其他收入（杂项）5、制作费收入6、客房小酒吧收入（二）餐饮营业收入1、中餐厅食品收入2、中餐厅酒水收入3、中餐厅烟草收入4、中餐厅服务费收入5、中餐厅其他收入6、会议租金收入7、西餐厅食品收入8、西餐厅酒水收入9、西餐厅烟草收入10、西餐厅服务费收入11、西餐厅其他收入（三）康乐部营业收入1、咖啡厅营业收入①食品收入②酒水收入③烟草收入④其他收入2、茶艺居收入①包厢收入②茶水收入③烟草收入④其他收入3、网吧收入4、台球收入5、商场收入（四）物业营业收入1、物业费收入2、物业租金收入3、杂项收入2 二、营业成本（一）客房营业成本1、客房酒吧成本（二）餐饮营业成本1、中餐食品成本2、中餐酒水成本3、中餐烟草成本4、西餐食品成本5、西餐酒水成本6、西餐烟草成本（三）康乐营业成本1、咖啡厅食品成本2、咖啡厅酒水成本3、咖啡厅烟草成本4、咖啡厅其他成本5、茶艺居酒水成本6、茶艺居烟草成本7、茶艺居其他成本三、营业税金及附加客房营业税金餐饮营业税金康乐营业税金物业营业税金四、营业费用薪金工资——工资、津贴、奖金职工福利——社保职工副食——员工餐邮电及电讯交通费——市内交通费差旅费工服洗涤费棉织品洗涤费办公费——纸张、文具、墨盒客用品消耗——客房客人一次性用品鲜花租摆——客房为客人免费提供的鲜花费用订房佣金棉织品摊销制服摊销玻瓷银不锈钢摊销低值易耗品摊销杀虫灭鼠费用水费（餐饮）电费（餐饮）3 温泉费（餐饮）按比例分摊燃料费（餐饮）印刷品按领用部门提成（客房、餐饮）其他服务用品（餐饮、康乐）如牙签、餐巾纸、打包盒等音乐及娱乐（餐饮、康乐）餐厨具摊销（餐饮）餐牌酒牌（餐饮、康乐）——会议、婚宴指示牌等业务推广费（餐饮）——销售推广时实际各项费用，如：展台费、婚寿宴用花、公关用品折旧（餐饮）维修费（餐饮）汽车费用（餐饮）应酬费（餐饮）清洁用品——卫生小用具、清洁剂、洗涤剂、擦铜膏等劳务费：指临时用工（餐饮）厅堂装饰费：酒店统一活动大堂装饰（由销售部分解，餐饮）宣传册费：宣传酒店形象，介绍服务项目的小册子等（餐饮）劳动保护费：劳保用品、高温费等排污费（餐饮）五、管理费用薪金工资——工资、津贴、奖金职工福利——社保职工副食——员工餐办公费——纸张、文具、墨盒邮电及电讯制服摊销工服洗涤费差旅费信用卡佣金——账务处理在财务费用科目核算，对外报表在财务费用列出，内部报表在管理费用列出银行手续费印花税低值易耗品摊销车辆燃油费工会经费教育经费管理公司管理费停车及交通费——市交费、停车费印刷品按领用部门清洁用品物料用品提成其它4 六、能源及维修（工程部）薪金工资职工福利职工副食办公费——纸张、文具、墨盒邮电及电讯物料消耗——工程部所需各种维修材料、配件的购进，给耗、分摊、月末假退库，余额为零交通费——市内交通费差旅费工服洗涤费制服摊销空调冷冻设备维修楼房及建筑物维修家具摊销锅炉及水暖维修电器维修电视及音响维修电脑系统维修通讯设备维修交通运输设备维修其他设备维修收视费电费水费温泉费燃气费其他排污费七、市场推广费（销售部）薪金工资职工福利职工副食办公费用邮电及电讯交通费差旅费洗涤费制服摊销工服洗涤费交际宴请广告费广告设计费厅堂装饰费（同上）公关推广费（同上）5 宣传册费（同上）其他八、非经营费用折旧无形资产开办费摊销递延资产摊销固定资产大修理支出土地使用费房产税财产保险费汇兑损益会计师及律师费董事会费利息——借款利息其他九、营业外收入固定资产盘盈罚款收入十、营业外支出固定资产盘亏罚款支出捐款支出非常损失十一、财务费用利息净支出汇兑损失金融机构手续费信用卡手续费十二、投资收益注：固定资产分类1、房屋建筑物2、机器设备3、交通运输设备4、家具设备5、文体娱乐设备6 6、电器设备7、其他存货分类食品类酒水类物料用品1、客用品2、办公用品3、印刷品4、装饰用品5、玻瓷银器6、餐厨具7、清洁用品8、棉织品9、工服。
酒店会计科目及账务处理
酒店会计科目及账务处理
酒店会计科目及账务处理
一、酒店会计科目
（1）日常经营收支表
酒店的日常收入有客房收入、餐饮收入、活动收入、购物收入、其他收入等；日常支出有客房费用、餐饮费用、采购费用、工资费用、其他费用等。
（2）资产负债表
资产主要是固定资产、流动资产和其他资产；负债有长期负债、短期负债和其他负债。
（3）利润表
利润表是最为重要的会计报表之一，包含销售收入、营业成本、管理费用、财务费用和对外投资损益等。
（4）现金流量表
酒店的现金流量表包含经营活动现金流、投资活动现金流、筹资活动现金流等内容。
二、酒店账务处理
（1）会计电算化
酒店应尽快实施电算化会计，建立计算机账务系统，实现自动记账、自动凭证、自动核算、自动分析等功能，提高账务处理效率。
（2）发票审核
酒店付款前、付款后，应慎重审核发票，以防止账龄账务和账务误差的发生。
（3）账务验证
酒店需要进行账务验证，以保证账务准确无误，确保会计核算过程的准确有效。
（4）出纳处理
酒店应建立严格的出纳制度，对付款流程、票据审核和付款程序等方面加强监督，确保付款程序流畅。
酒店会计常用科目说明
酒店会计常用科目说明集团标准化工作小组 #Q8QGGQT-GX8G08Q8-GNQGJ8-MHHGN#酒店会计常用科目资产类1、现金2、银行存款3、应收账款——住店客人——张三——单位4、预收账款——客房订金——餐厅订金（收客人订金也可以用其他应付款科目来核算）5、其他应收款——备用金6、原材料——蔬菜——鲜肉——海鲜、鱼——烟——酒与饮品——食品干调——器皿——针织品(布草)——一次性用品——五金电料——杂品7、低值易耗品——客房——餐厅——厨房8、库存商品——烟——酒与饮品——食品干调——器皿——针织品(布草)——一次性用品——五金电料——杂品——商务中心——客房小库—针织品（布草）—一次性用品—迷你小吧（茶叶、饮料等）——餐厅小库—酒水饮品—烟—器皿餐具（盘点时扣除5%损耗）——厨房小库—厨房半成品—器皿与用具（盘点时扣除5%损耗）9、固定资产10累计折旧负债类1、应付账款——供应商（例如：送鱼孙、面粉刘、干调王等）供应商定期结算2、其他应付款（我工作过的酒店用来核算收到客人的订金）——客房订金——餐厅订金卖给客人会员卡一张288员，其中标间138/间，用餐券100元，卡50元，会计分录如下借：现金 288贷：其他应付款——会员卡—客房138—餐厅100其他业务收入—会员卡 50其他应付款——员工押金——其他与酒店有往来的单位等3、应付职工薪酬4、预付账款（一般不常用）权益类实收资本资本公积盈余公积未分配利润损益类1、主营业务收入——餐饮——烟——餐饮——饮品——餐饮——宴席——客房——宿费——小吧——一次性用品——商务中心2、主营业务成本——餐饮——烟——客房——住店客人——小吧——一次性用品——商务中心3、营业税金及附加——营业税 5%——城建维护税 5%*7%——教育性附加5%*3%——地方性教育性附加5%*2%——印花税收入40%*3/100004、销售费用——餐厅——采暖费——消耗品——水洗费——办公费——维修费——累计折旧——电费——水费——广告费——工资——客房——采暖费——消耗品——维修费——累计折旧——电费——水费——广告费——网费——工资5、管理费用-----印花税收入40%*3/10000——办公费——工本费——工资6、财务费用——利息——手续费学员们，酒店的会计科目的二级与三级科目，要根据具体情况具体分析，做财务处理时，要想着怎么能把账做得清析明了，还不繁琐。
酒店会计科目
酒店会计科目 Prepared on 22 November 2020酒店会计常用科目资产类1、现金2、银行存款3、应收账款——住店客人——张三——单位4、预收账款——客房订金——餐厅订金（收客人订金也可以用其他应付款科目来核算）5、其他应收款——备用金6、原材料——蔬菜——鲜肉——海鲜、鱼——烟——酒与饮品——食品干调——器皿——针织品(布草)——一次性用品——五金电料——杂品7、低值易耗品——客房——餐厅——厨房8、库存商品——烟——酒与饮品——食品干调——器皿——针织品(布草)——一次性用品——五金电料——杂品——商务中心——客房小库—针织品（布草）—一次性用品—迷你小吧（茶叶、饮料等）——餐厅小库—酒水饮品—烟—器皿餐具（盘点时扣除5%损耗）——厨房小库—厨房半成品—器皿与用具（盘点时扣除5%损耗）9、固定资产10累计折旧负债类1、应付账款——供应商（例如：送鱼孙、面粉刘、干调王等）供应商定期结算2、其他应付款（我工作过的酒店用来核算收到客人的订金）——客房订金——餐厅订金卖给客人会员卡一张288员，其中标间138/间，用餐券100元，卡50元，会计分录如下借：现金 288贷：其他应付款——会员卡—客房138—餐厅100其他业务收入—会员卡 50其他应付款——员工押金——其他与酒店有往来的单位等3、应付职工薪酬4、预付账款（一般不常用）权益类实收资本资本公积盈余公积未分配利润损益类1、主营业务收入——餐饮——烟——餐饮——饮品——餐饮——宴席——客房——宿费——小吧——一次性用品——商务中心2、主营业务成本——餐饮——烟——饮品——食品——客房——住店客人——小吧——一次性用品——商务中心3、营业税金及附加——营业税 5%——城建维护税 5%*7%——教育性附加5%*3%——地方性教育性附加5%*2%——印花税收入40%*3/100004、销售费用——餐厅——采暖费——消耗品——水洗费——办公费——维修费——累计折旧——电费——水费——广告费——工资——客房——采暖费——消耗品——水洗费——办公费——维修费——累计折旧——电费——水费——广告费——网费——工资5、管理费用-----印花税收入40%*3/10000——办公费——工本费——工资6、财务费用——利息——手续费学员们，酒店的会计科目的二级与三级科目，要根据具体情况具体分析，做财务处理时，要想着怎么能把账做得清析明了，还不繁琐。
酒店会计科目
酒店会计常用科目资产类1、现金2、银行存款3、应收账款——住店客人——张三——单位4、预收账款——客房订金——餐厅订金（收客人订金也可以用其他应付款科目来核算）5、其他应收款——备用金6、原材料——蔬菜——鲜肉——海鲜、鱼——烟——酒与饮品——食品干调——器皿——针织品(布草)——一次性用品——五金电料——杂品7、低值易耗品——客房——餐厅——厨房8、库存商品——烟——酒与饮品——食品干调——器皿——针织品(布草)——一次性用品——五金电料——杂品——商务中心——客房小库—针织品（布草）—一次性用品—迷你小吧（茶叶、饮料等）——餐厅小库—酒水饮品—烟—器皿餐具（盘点时扣除5%损耗）——厨房小库—厨房半成品—器皿与用具（盘点时扣除5%损耗）9、固定资产10累计折旧负债类1、应付账款——供应商（例如：送鱼孙、面粉刘、干调王等）供应商定期结算2、其他应付款（我工作过的酒店用来核算收到客人的订金）——客房订金——餐厅订金卖给客人会员卡一张288员，其中标间138/间，用餐券100元，卡50元，会计分录如下借：现金 288贷：其他应付款——会员卡—客房138—餐厅100其他业务收入—会员卡 50其他应付款——员工押金——其他与酒店有往来的单位等3、应付职工薪酬4、预付账款（一般不常用）权益类实收资本资本公积盈余公积未分配利润损益类1、主营业务收入——餐饮——烟——餐饮——饮品——餐饮——宴席——客房——宿费——小吧——一次性用品——商务中心2、主营业务成本——餐饮——烟——饮品——食品——客房——住店客人——小吧——一次性用品——商务中心3、营业税金及附加——营业税 5%——城建维护税5%*7%——教育性附加5%*3%——地方性教育性附加5%*2%——印花税收入40%*3/100004、销售费用——餐厅——采暖费——消耗品——水洗费——办公费——维修费——累计折旧——电费——水费——广告费——工资——客房——采暖费——消耗品——水洗费——办公费——维修费——累计折旧——电费——水费——广告费——网费——工资5、管理费用-----印花税收入40%*3/10000——办公费——工本费——工资6、财务费用——利息——手续费学员们，酒店的会计科目的二级与三级科目，要根据具体情况具体分析，做财务处理时，要想着怎么能把账做得清析明了，还不繁琐。
酒店行业会计科目设置
酒店行业会计科目设置1.资产类（1）现金每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
（2）银行存款核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
（3）应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。
报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
（4）其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
（5）待摊费用核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。
每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
（6）存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
（7）其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
（8）固定资产核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。
（9）累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。
酒店行业会计科目设置
酒店行业会计科目设置文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-酒店行业会计科目设置1.资产类学（1）现金每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
（2）银行存款核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
（3）应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。
报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
（4）其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
（5）待摊费用核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。
每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
（6）存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
（7）其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
（8）固定资产核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
25
负债
1
2301
长期借款
26
负债
1
2321
长期应付款
27
权益
1
3101
实收资本
28
权益
1
3111
资本公积
29
权益
1
3121
盈余公积
29-1
权益
2
312101
法定盈余公积
29-2
权益
2
312102
任意盈余公积
29-3
权益
2
312103
法定公益金
30
权益
1
3131
本年利润
31
权益
1
3141
利润分配
负债
3
客房营业税
21-2
负债
2
217102
应交城市维护建设税
21-3
负债
2
217108
应交所得税
21-4
负债
2
217109
应交个人所得税
22
负债
1
2176
其他应交款
22-1
负债
2
217601
教育费附加
22-2
负债
2
217602
地方教育发展费
23
负债
1
2181
其他应付款
客户往来
24
负债
1
2191
预提费用
酒店业会计科目
（供选用）
编号
类型
级次
科目编码
科目名称
辅助账类型
1
资产
1
1001
现金
出纳逐笔明细等方式
2
资产
1
1002
银行存款
按开户行设明细
3
资产
1
1131
应收账款
按单位或个人设明细
4
资产
1
1133
其他应收款
客户往来
5
资产
1
1141
坏账准备
（可选择使用）
6
资产
1
1211
材料
由库管员进行明细核算
7
资产
1
14
资产
1Hale Waihona Puke 1801无形资产可选用
15
资产
1
1901
长期待摊费用
可选用
15-1
资产
2
190101
开办费
同上
15-2
资产
2
190102
餐饮长期待摊费用
同上
15-3
资产
2
190103
客房长期待摊费用
同上
15-4
资产
2
190109
低值易耗品
同上
15-4-1
资产
3
餐饮部低值易耗品
同上
15-4-2
资产
3
客房部低值易耗品
损益
2
510101
餐饮收入
32-2
损益
2
510102
客房收入
33
损益
1
5201
投资收益
34
损益
1
5301
营业外收入
35
损益
1
5401
主营业务成本
35-1
损益
2
540101
餐饮成本
35-2
损益
2
540102
客房成本
36
损益
1
5402
主营业务税金及附加
36-1
损益
2
540201
餐饮税金及附加
36-2
损益
31-1
权益
2
314101
其他转入
31-2
权益
2
314102
提取法定盈余公积
31-3
权益
2
314103
提取法定公益金
31-4
权益
2
314109
提取任意盈余公积
31-5
权益
2
314110
应付利润
31-6
权益
2
314111
转作资本的利润
31-7
权益
2
314115
未分配利润
32
损益
1
5101
主营业务收入
32-1
同上
15-4-3
资产
3
公司办低值易耗品
同上
16
负债
1
2101
短期借款
按单位或个人设明细
17
负债
1
2121
应付账款
同上
18
负债
1
2151
应付工资
个人往来
19
负债
1
2153
应付福利费
20
负债
1
2161
应付利润
21
负债
1
2171
应交税金
21-1
负债
2
217101
应交营业税
21-1-1
负债
3
餐饮营业税
21-1-2
39
损益
1
5502
管理费用
39-1
损益
2
550201
工资薪金
39-2
损益
2
550202
办公费
39-3
损益
2
550203
差旅费
39-4
损益
2
550204
费用摊销
39-5
损益
2
550205
招待费
39-6
损益
2
550216
固定资产折旧
40
损益
1
5503
财务费用
41
损益
1
5601
营业外支出
42
损益
1
5701
2
540202
客房税金及附加
37
损益
1
5405
其他业务支出
38
损益
1
5501
营业费用
38-1
损益
2
550101
工资薪金
38-2
损益
2
550102
物料消耗
38-3
损益
2
550103
水费
38-4
损益
2
550104
电费
38-5
损益
2
550105
维修维护费
38-6
损益
2
550106
租赁费
38-7
损益
2
550107
费用摊销
38-8
损益
2
550108
职工福利费
38-9
损益
2
550109
职工教育经费
38-10
损益
2
550110
工会经费
38-11
损益
2
550111
社会保障缴款
38-12
损益
2
550112
固定资产折旧
38-13
损益
2
550113
网络通讯费
38-14
损益
2
550114
宣传费
38-15
损益
2
550199
其他费用
1231
低值易耗品
同上
8
资产
1
1243
库存商品
同上
9
资产
1
1301
待摊费用
（可选择使用）
9-1
资产
2
130101
餐饮待摊费用
同上
9-2
资产
2
130102
客房待摊费用
同上
10
资产
1
1501
固定资产
设按类型设明细
11
资产
1
1502
累计折旧
同上
12
资产
1
1603
在建工程
可选用
13
资产
1
1701
固定资产清理
所得税
说明：1、建议新设账目时科目设置相对完整，实务操作时根据经济业务状况和核算要求使用一级会计科目和选用相应的明细科目。
2、上述科目中，凡编号以“1”打头的为资产类科目，以“2”打头的负债类科目，以“3”打头的为所有者木权益类科目，以“5”打头的为损益类科目。