01基建审核程序

陕西志诚工程造价咨询监理有限公司基本建设工程预算、结算、决算编制与审核业务操作规程第一章签约前的调查第一条在接受委托前，审核人员应当了解被审核单位及基本建设工程项目的基本情况。

第二条本公司执业的造价工程师及专业工程师，必须以公司的名义向客户调查了解有关情况，在展开调查之前务必出具公司的有效证件。

第三条审前调查人员须经总经理批准后方可展开调查工作，在充分调查的基础上，进一步明确委托人所提出的具体要求，根据本公司的业务能力（包括人员数量、工作能力、知识结构等）认为本公司具备审核能力，且能够保持独立性，审核风险（是指审核人员对实质上误报的基建预、结、决算资料可能提供不恰当意见的那种风险。

风险的构成要素分内部因素和外部因素，内部因素具体包括审核人员的专业胜任能力、道德水平、质量控制状况等。

外部因素具体包括预、结算编制人员的道德水平、经验与能力、编制程序的合规性、设计与监理人员的诚实性等。

其中审核人员的道德水平影响程度为最高）能够接受，可以接受委托，反之应拒绝接受委托。

第四条根据拟拓展项目的已知信息，采用科学决策机制，全面市场分析预测（必要性、技术可行性、效益性研究）充分把握项目拓展内机遇与风险的选择与回避、做出科学的决策及相应措施。

第二章签订业务约定书第四条在决定接受客户委托后，要与委托方签订业务约定书。

业务约定书统一管理编号，专人集中领取分发并登记。

业务约定书分为两种一是预算工程业务约定书，二是结算工程业务约定书第五条业务约定书由公司和委托人双方的法定代表人或其授权的代表签订，并加盖委托人和公司的印章后方可生效。

公司或委托人如需修改、补充业务约定书，双方可以适当的方式获得对方的确认。

第六条业务约定书包括以下基本内容：（一）签约双方的名称、地址、联系人、电话；（二）约定项目名称、范围、要求；（三）签约双方的责任和义务；（四）提供全部资料及出具审核报告的时间要求；（五）审核报告的使用责任；（六）审核收费；（七）审核业务约定书的有效期间；（八）违约责任；（九）签约时间；（十）签约双方认为应当约定的其它事项。

第七条编制（审核）收费洽谈权限：（一）公司的一般执业工程师有责任向客户介绍现行国家收费规定及公司现行的统一收费标准，不得向客户承诺收费水平。

（二）总经理经授权可向客户洽谈编制（审核）收费，并可在洽谈权限范围内酌情确定。

（三）特殊情况确需降低收费标准的，需报总经理审批。

第三章选派人员第八条业务约定书签定后，即需落实项目负责人，项目负责人全面负责所约定工作的全过程。

原则上以土建工程为主的项目由土建专业的工程师任项目负责人、以安装工程为主的项目由安装专业的工程师任项目负责人，大项目可安排两个专业的人员同时担任。

项目负责人一般应是造价工程师或具有中级职称的工程师（应充分考虑项目负责人的执业道德和专业胜任能力）。

项目负责人的选用遵循以下原则：（一）送审额在1000万元以内的项目，由部门负责人直接指派项目负责人。

（二）送审额在1000万元以上的项目，由有资格的项目负责人提出自己的审核思路、计划，自由竞选项目负责人。

依据竞选情况部门提出意见，报总经理审批。

第九条项目负责人接到执业通知单后，选择参编（审）人员并组成项目小组，填写执业通知单中的各专业人员分工安排，经部门负责人同意后，报总经理审批。

第十条选派人员时，项目负责人应充分考虑项目小组成员的执业道德和专业胜任能力（工作能力、知识结构）等。

第十一条项目负责人在组成项目小组前，应自觉并使各参审人员切实遵守有关回避制度，做好保密工作。

第四章制定计划第十二条项目负责人根据委托项目的基本情况，委托目的、审核范围、资料情况、工作量大小及委托要求，对项目作出总体编制（审核）计划，即对项目的编制（审核）方法、方式、时间进度、人员分工等做出具体计划。

总体计划制定后，应经部门负责人审核后，报总经理审批。

第十三条审核计划经批准后，项目负责人应组织小组人员召开碰头会，按照本公司基本建设工程预、结、决算审核暂行办法，研究方案，统一口径，统一思路，必要时请部门负责人等参加，并作好记录。

第五章承接资料第十四条项目小组成立后，项目负责人应带领参编（审）的各专业工程师赴委托单位承接资料。

在到达委托单位之后，首先应对委托编制（审核）工程的有关情况作进一步的了解，并完成好“基建工程情况调查表”的填写工作。

调查表的主要内容有：工程名称，工程地点，建设单位，设计单位，监理单位，施工单位及资质等级，建筑面积，工程类别，结构类型，建设层数，承包方式，实际开、竣工时间和工程质量验收情况，招、议标情况，合同情况，有无预付款，已付工程款，使用定额，执行文件，主材定价原则，送审金额等。

第十五条项目组根据公司统一制定的“委托单位提供资料目录表”的要求，从委托单位取得资料，并填写资料交接单。

第十六条承接资料主要包括：施工合同、图纸、变更通知单、有关签证、隐蔽工程记录，地质勘探报告，结算书(含结算软件)，招标文件，施工单位资质，开、竣工报告，工程验收资料，建设单位代交有关费用的票据，设备、材料的有关单据、票据，建设单位提供的建设、施工双方施工期间市场调研的有关材料、设备价格的证明材料，委托单位、建设单位、施工单位参加核对预、结、决算人员的授权委托书等。

第十七条主要资料及有关必备资料提供不完整者，为不具备审核条件，不应接受资料，待资料准备齐全后一次接受，并办理交接手续。

第十八条办理交接资料手续时，务必按资料交接表的要求将时间、地点、交接人、资料名称、资料数量等要素逐一填写齐全。

第十九条资料一般要求委托单位提供原件，以备核查真实性。

第二十条交接资料登记表由项目负责人负责办理，一式两份，双方各执一份，审核工作完成后，除公司存档资料外，其余归还委托人。

第六章编制（审核）实施第二十一条各专业工程师在接到资料后，按照项目负责人的总体安排分散工作。

即各专业人员先进行资料熟悉、编制（核查）计算，对图示不清、资料不清、变更金额较大或资料不完善的地方反映给项目负责人，由项目负责人报部门负责人协调联系委托单位现场查勘，并填写现场查勘记录表，并要求三方签字认可。

[预（结）算编制业务：在此阶段应注意需委托单位明确、解决的相关问题争取一次性尽早提出，并要求其给与书面答复，同时限定其期限，确保预（结）算编制按计划实施。

] [审核业务：在此阶段应注意不与施工单位接触，不留施工单位联系电话，以回避审计风险。

]第二十二条对被审核单位的预算、结算中工程量的审核，应检查计算是否合规、数量是否准确；选套子目是否准确，若有误应予以纠正；对取费的审核应检查取费是否执行国家规定的定额，各项费率是否准确，若有不符合规定的予以纠正；对主要设备、材料价格的审核应检查数量是否准确，价格是否按建设单位的认价或建设单位提供的原始购货发票、合同价（应注意鉴别真假，以回避审计风险），或当时的信息价及市场价。

第二十三条各专业工程师将计算完成后的初步审核意见，包括主要问题、影响金额、待解决的疑难问题均填写在初步审核意见表中，报给项目负责人，由项目负责人复核汇总填写复核意见后报部门负责人复核。

第二十四条部门负责人的职能是对所有工程的质量进行全过程监控，即对项目负责人上报来的初步审核意见稿进行复核。

对于工程量较大、金额较高、补充单价的子目重点核查；对定额子目套用及费率逐项复查；对材料、设备单价、规格、型号逐一落实；对不确定的问题及时向有关管理机关进行咨询，并尽最大努力拿到书面答复意见或做好有关记录。

待复核完成签署复核意见后，交给项目负责人修改、完善初审结果，并通知委托单位联系建设单位和施工单位进行核对会审。

在未与施工单位核对之前需做好保密工作。

第二十五条根据项目负责人的安排，各专业工程师将计算结果与建设单位、施工单位进行集中核对。

核对时，部门负责人应参与核对会议，以使审核问题在定案前全部解决。

各专业工程师务必做到有理、有利、有节，务必做到服从项目负责人的安排，与部门负责人相互沟通，确保审核质量。

第二十六条各专业工程师在核对无误的前提下，出具审核明细表（要求各专业审核人员在费用表上签名）。

项目负责人根据各专业工程师完成的审核明细表，经复核后，用计算机打印出审核定案表（项目负责人与审核人均需签名）,要求送审单位、施工单位签署意见，并签名加盖公章。

若定案表为送达形式，务必要求委托单位、施工单位有关人员认真签收或做好相关记录。

签署的意见只能有两种：“同意审核结果”、“不同意审核结果”，若签不同意意见，务请填写不同意的理由。

第二十七条根据本公司基本建设工程预、结、决算审核暂行办法的规定，项目负责人及各专业审核人员应尽最大努力与各有关方协商一致，并使其签署同意意见。

第七章提交报告第二十八条项目负责人根据国家有关规定和公司从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法及本操作规程，在完成审核程序以后，对送审工程预算、结算等出具审核报告，并对报告的真实性、合法性负责。

第二十九条建立并实行预、结算审核报告（含工作底稿）三级复核制度。

（一）复核程序：1、项目负责人执行第一级复核---全面复核。

2、部门技术负责人执行第二级复核---技术复核及重点复核。

3、部门负责人执行第三级复核---政策复核、重点抽查及文字复核。

（二）复核的主要内容：1、是否完全按照委托的范围、相关要求、依据编（审）；对工程界限的划分等是否恰当。

2、编（审）的单项工程、单位工程、分部分项工程、其他相关费用等内容是否完备（有无重复或漏算），是否合理；3、合价与取费是否正确；取费费率是否正确；4、钢筋实际用量是否与含量偏差较大；5、混凝土量与模板量是否一致；6、材料差价中市场价是否超出信息价很多；需找差价的材料是否齐全，材料市场价（包括:材料的规格、型号、厂家、品牌等）的信息是否对应、贴切、可靠；7、汇总出合价大的单项为复核重点；8、审核结算是否与合同内容相一致。

（三）复核的侧重点：结算复核侧重点在主材定价、取费及定额子目的运用上。

第三十条建立并实行预算（标底）（含工作底稿）三级复核制度。

（一）复核程序：1、项目负责人执行第一级复核---全面复核。

2、部门技术负责人执行第二级复核---技术复核及重点复核。

3、部门负责人执行第三级复核---政策复核、重点抽查及文字复核。

（二）复核的主要内容：同结算复核的1-7项。

（三）复核的侧重点：预算复核侧重点在工程量计算、定额子目套用、取费标准的执行上。

第三十一条项目负责人根据统一报告格式出具审核报告，报告应包括以下基本内容：标题、收件人（委托人）、审核范围、被委托单位责任与审核单位责任、已实施的主要审核程序、被审核工程基本情况、审核依据、审核意见、审核人员签章（包括造价工程师、其他审核人员）、公司名称、报告日期（委托单位与施工单位在定案表签字日期）及附件。