审计学作业
《审计学》作业三
《审计学》作业三单选题 (共10道题)1. 编制存货监盘计划时，注册会计师需要确定的存货监盘时间可能不包括（D）。
A、实地察看盘点现场的时间B、现场观察存货盘点的时间C、对已盘点存货实施检查的时间D、与专家沟通监盘结果的时间2. 注册会计师监盘库存现金时,被审计单位必须参加盘点的人员是 (B)。
A、会计主管人员B、出纳员和会计主管人员C、现金出纳员和财务经理D、出纳员和财务总监3. 若存货盘点安排在（D）进行，CPA应当确定存货盘点日与财务报表日之间的存货变动是否已得到恰当的记录。
A、财务报表日B、财务报表日前C、财务报表日后不久D、财务报表日以外的日期4. 注册会计师在了解到某上市公司与产成品出库相关的下列内部控制后，最可能认为（B）属于设计缺陷。
A、由销售部门填制销售单B、由仓库部门编制发运凭单C、由发运部门填写发运凭证D由销售部门开具销售发票5. 从总体上看，生产与存货循环的内部控制，下列表述中错误的是（C）。
A、包括存货的内部控制B、包括成本会计制度的内部控制C、包括费用类内部控制D、存货的内部控制可概括为数量和计价两个关键因素的控制6. 注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取5%进行审查，每个样本之间的间隔为（B）。
A、10B、20C、50D、1007. 注册会计师对ABC股份有限公司的年度财务报表进行审计后出具的审计报告的收件人应为（C。
A、ABC股份有限公司B、ABC股份有限公司管理层C、ABC股份有限公司全体股东D、ABC股份有限公司董事会8. 审计意见形成的基础是（A）。
A、审计证据B、审计程序 C、审计准则 D、审计人员9. 以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（A）。
A、从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证B、检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C、抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D、向供应商函证零余额的应付账款10. 若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未报销凭证，应在“库存现金盘点表”中注明或（D）。
审计学 作业
您的姓名：[填空题] *_________________________________1. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是()。
[单选题]A、完整性B、截止C、发生D、计价与分摊(正确答案)2. 被审计单位的一项在建工程，将安装费850 万元，错记为580 万元，则被审计单位管理层违反的认定是()。
[单选题]A、截止B、计价和分摊(正确答案)C、真实性D、完整性3. 财产的所有者、财产的使用者之外的第三者，应该是指()。
[单选题]A、审计主体(正确答案)B、审计客体C、审计依据D、审计目的4. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是()。
[单选题]A、审计主体B、审计目的和内容(正确答案)C、审计实施的时间D、审计实施的方式5. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其()。
[单选题]A、没有过失B、民事责任和刑事责任(正确答案)C、惟独民事责任D、惟独刑事责任6. 根据审计证据充分性的要求，注册会计师应当采集较多的实质性程序证据的是()。
[单选题]A、业务性质比较简单B、被审计单位面临强大的盈利压力(正确答案)C、内部控制比较健全D、被审计单位是会计师事务所的常年客户7. 会计师事务所对无法胜任的审计业务，正确的做法是()。
[单选题]A、礼聘会计师事务所之外的专家匡助B、转包给其他会计师事务所C、拒绝接受委托(正确答案)D、减少审计收费8. 货币资金审计时，审计人员必须验证现金收支的截止日期，审计人员可以()。
[单选题]A、检查结账目编制的银行存款余额调节表是否正确B、审查盘点表的编制是否正确C、对大额现金收支追查到原始凭证D、对结账日期后一段时期爽现金收支凭证进行审查(正确答案)9. 监盘库存现金时通常实施的检查方式是()。
[单选题]A、定期检查B、袭击检查(正确答案)C、通知检查D、不定期检查10. 将还有六个月即将到期的长期债券，在资产负债表中列示为一年内到期的非流动负债，涉及的认定是()。
审计学网上第一次作业
审计学作业一、名词解释：1．审计证据2．审计工作底稿3．不相容职务分工4．符合性测试5．内部控制制度二、填空题：1．整个审计过程，就是收集、和分析审计证据的过程。
2．监盘后的存货属于证据。
3．对审计事项有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真实性的证据称作。
4．内部控制由、、、和五个要素组成。
5．内部控制描述的方法通常有、和三种。
6．功能测试的目的是证实的有效性。
三、判断题：1．在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。
（）2．审计人员对内部控制进行评审，目的就是为了获取环境证据。
（）3．审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。
（）4．项目经理复核是会计师事务所的工作底稿复核制度中的关键阶段。
（）5．审计结论在审计工作底稿中可有可无。
（）6．内部控制制度的作用就是保障财经法纪的贯彻执行。
（）7．风险估计就是对无法预测的危险所进行的评估。
（）8．审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。
（）9．职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。
（）10．对企业内部控制系统的评价就是对其健全性的评价。
（）四、选择题：1．下列审计证据中证明力最强的是（）。
A．应收账款函证回函 B. 银行对账单C．销货发票 D. 材料出库单2．下列审计证据属于口头证据的是（）。
A．会计记录 B. 座谈记录C．付款凭证 D. 收款凭证3．综合类工作底稿包括内容有（）。
A．审计计划 B. 经济合同C．协议章程 D. 实质性测试记录4．根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑（）事项。
A．数量大的事项 B. 数量大性质不严重的事项C．性质严重的事项 D. 数量小性质严重的事项E．数量零星的事项5．审计证据的综合，是要重点解决审计证据群体所形成的（）。
A．证据力 B. 证明力C．相关性 D. 可靠程度6．内部控制源于（）。
A．会计 B. 审计C．统计 D. 控制7．运用内部控制要素对被审计单位进行审计时应注重被审计单位的（）。
审计学作业练习答案
第一章总论一、单项选择题1、会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（）A.监督职能B.调控职能C.评价职能D.鉴证职能2、我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周就已经设立负责审计的官员，称为（）A．司会B．宰夫C．小宰D．监察长3、对严重违背国家利益，严重违反财经法纪的单位和个人所进行的专案审计，称为( )A.财经法纪B.经济效益审计C.财政财务审计D.内部审计4、被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（）A．权利和义务B．存在或发生C．估价或分摊D．表达和披露5、在民间审计发展的过程中，审计报告是用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（）A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.会计报表审计阶段D. 抽样审计阶段6、事务所在对ABC股份有限公司进行2004年度审计时发现该公司存在下列事项，其中，违反管理当局对所属项目的“估价或分摊”认定的是（）A．未将向外单位拆借的款项列入所属项目中B．将经营租赁的固定资产计入固定资产账户中C．将应付甲公司的款项100万元记入乙公司名下D．将预付账款100万元记为80万元7、注册会计师为了核实被审计单位所使用的会计处理方法是否正确，最好应结合下列（）目标进行测试A．截止B．机械准确性C．估价D．所有权8、下列各项中，不属于一般审计目标中“机械准确性”目标的有（）。
A．流动负债是否有所隐瞒B．固定资产的预计使用年限是否适当C．明细账合计数是否与总账相符D．已贴现的票据是否在附注中单独列示A属于完整性目标，B属于会计估计合理性，D属于会计报表披露问题二、多项选择题1、审计按其主体不同可分为( )A.内部审计B．政府审计 C. 民间审计D. 财政财务审计E．经济效益审计2、审计关系人有（）组成A.审计主体B.审计载体C. 审计客体D.审计委托者E.审计标准3、注册会计师审计的一般目标是（）A.公允性B.准确性C.合法性D.公正性E.真实性4、L事务所在对Z股份有限公司进行2005年度审计，注册会计师王某能够根据Z公司管理当局有关“表达与披露”认定而推论得出的项目审计目标包括（）A．应收账款中是否含有主要股东单位的欠款B．长期借款中是否含一年内到期的部分C．银行存款中是否含有限定用途的存款D．固定资产中是否包含有低值易耗品5、一般来说，注册会计师审计是( )A.强制审计B．有偿审计 C.外部审计 D.就地审计 E.受托审计6、有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法有（）A．“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关B．“完整性”认定主要与会计报表组成要素的高估有关C．“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关D．“估价或分摊”认定只与损益表组成要素有关三、名词解释1、受托经济责任关系2、审计的独立性3、审计假设4、认定5、上计制度6、国家审计7、民间审计8、内部审计9、财政财务审计10、财经法纪审计11、经济效益审计12、全部审计13、局部审计14、综合审计15、专项审计16、报送审计17、就地审计18、强制审计19、任意审计20、预告审计21、突击审计22、存在或发生23、完整性24、权利与义务25、估价或分摊26、表达与披露四、思考题1、如何理解审计的定义?2、如何理解注册会计审计、政府审计和内部审计的关系?3、为什么说受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础？4、什么是审计关系？什么是审计关系人？如何理解他们之间的相互责任关系？5、民间审计是怎样产生的?经历了怎样的过程?6、如何理解我国现阶段民间审计目标？7、为什么说“独立性是审计的灵魂”？审计如何保持独立性？8、审计按其内容和目的分为哪几类？说明它们的内容和目的。
审计学作业
审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C ）A. 及时性B. 广泛性C. 独立性D. 科学性满分：2 分2. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。
A. 资本公积B. 未分配利润C. 盈余公积D. 注册资本满分：2 分3. 注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的（ D ）A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%满分：2 分4. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
民事责任追究与否与以（B ）为依据的判断直接相关。
A. 过程B. 结果C. 过程和结果D. 过程或结果满分：2 分5. 下列工作中，属于审计报告阶段的是： DA. 对内部控制进行符合性测试B. 对账户余额进行实质性测试C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核D. 审核期初余额满分：2 分6. 当注册会计师表示（A）时，审计报告的说明段可以省略。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见满分：2 分7. 下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：AA. 财务报表在审计前存在重大错报的可能性B. 财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C. 审计人员未能发现重大错报的可能性D. 被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性满分：2 分8. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（ D ）。
A. 确定风险评估程序的性质、时间和范围B. 识别和评估重大错报风险C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围D. 确定重大不确定事项发生的可能性满分：2 分9. 在实际工作中，往往把审阅法与（D）结合起来加以运用。
A. 观察法B. 盘存法C. 比较法D. 核对法满分：2 分10. 下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：DA. 审计工作底稿是控制审计质量的手段B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C. 审计工作底稿是编写审计报告的依据D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核满分：2 分11. 下列提法中，不正确的是（B ）。
审计学作业及答案
《审计学》作业审计实务题1．根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？（1）授权进行某项经济业务。
（2）审查某项经济业务。
（3）保管某项财物。
（4）记录明细帐。
（5）登记日记帐。
（6）登记总帐。
（7）进行账实核对。
（8）执行某项经济业务。
（9）记录某项经济业务。
（10）记录某项财物。
答：1与8，2与8，8与9，3与10，4与6，5与6，7本身就是不相容的2．某会计师事务所册会计师李某、安某于2001年3月5日对大华股份有限公司2000年度会计报表进行审计，于3月23日完成外勤审计工作，并于3月28日报送审计报告。
全文如下：注册会计师审计意见书：大华股份有限公司：我们接受委托，审计了贵公司2000年度的资产负责表、损益表和现金流量表。
这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性。
我们的审计是根据《会计法》进行的。
在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了相应的、有针对性的审计程序。
我们认为，上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定，在所有方面真实地所映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法遵循了收付实现制原则。
中国注册会计师（签名盖章）中国注册会计师（签名盖章）2001年3月23日要求：请逐项指出注册会计师李*和安*所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。
答：（1）标题“注册会计师审计意见书”应改为“审计报告”。
（2）“大华股份有限公司”，应改正为“大华股份有限公司董事会”。
（3）“审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司2000年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。
（4）“我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性”，应改正为“我们的责任是对这些会计报表发表审计意见”。
（5）“我们的审计是根据《会计法》进行的”，应改正为“我们的审计是根据中国注册会计师《独立审计准则》进行的”。
审计学作业
审计学作业东北农业大学网络教育学院审计基本任务（一）一、是非题（正确的打“√”号；错误的打“×”号）1.1980年，中国设立了最高政府审计机关审计署，并在县级以上人民政府设立了各级审计机构。
（×）2.无论是政府审计、私人审计还是内部审计，审计机构都应当在审计前与被审计单位签订审计合同务约定书。
（×）3.报送审计主要适用于政府审计机构对大型企业的审计。
（×）4．审计基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的内容和目的。
（×）5．会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。
（×）6.政府审计机构是根据宪法和审计法的规定设立的。
他们进行任意审计，承担着繁重的审计任务。
（×）7.全面审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大，时间太长。
(√) 8.与外部审计相比，内部审计业务范围广泛，这是国内外内部审计的共同特点。
(√) 9.在经济监督体系中，审计是一种高层次的经济监督。
(√) 10.执行审计准则可以维护审计机构和审计人员的合法权益。
（√）11．会计凭证对于会计报表是间接证据，而对于会计账簿则是直接证据。
（√）12.内部控制系统具有高度的信任度。
审计人员可以在实践中更多地信任和使用被审计单位的内部控制系统施审计时可以相应减少实质性测试的数量和范围。
（√）13.在被审计单位内部控制制度合规性测试的基础上，进一步对被审计事项进行实质性测试试。
（√）14.帐户级别的重要性级别是实质性测试的可容忍错误。
（√）15．在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。
（√）16．审计人员如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险变为2%。
（√）17．环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。
（×）18．固有风险和控制风险的综合水平越高，审计人员可接受的检查风险水平就越高。
《审计学》在线作业
《审计学》在线作业一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。
）1. 下列关于实质性程序的说法中不正确的是（）。
. 实质性程序包括细节测试和实质性分析程序. 对于特别风险，应当专门针对该风险实施实质性程序. 注册会计师应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序. 对于所有认定层次的重大错报风险，注册会计师可以通过实施实质性程序获取充分、适当的审计证据正确答案：2. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（）。
. 成正向变动关系. 成反向变动过关系. 没有关系. 根据具体情况确定正确答案：3. 注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。
在承接和执行业务时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断在确定各项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（）. 甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责. 甲公司管理层应对K公司财务报表负责，K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责. K公司管理层应对K公司财务报表负责，甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责. K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责正确答案：4. 注册会计师接受委托对股份有限公司2006年的财务报表进行审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（）。
. 公司2006年财务报表. 公司2006年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量. 公司2006年度的财务状况、经营成果和现金流量. 公司2006年利润表正确答案：5. 下列有关检查风险的观点不能认同的是（）。
. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险. 检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系正确答案：6. 以下关于业务准则的说法中不正确的是（）。
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审计学作业
第一章：1、审计与市场经济关系或资本市场审计制度安排
2、审计本质或审计关系
3、会计师事务所组织形式
4、我国国家审计模式选择
第二章：1、审计准则与审计责任（法律责任）
第三章：1、审计师道德困境与道德决策（举例说明）
2、审计独立性影响因素及其防范
3、安然事件对会计审计影响分析
第四章：1、审计目标合法性与公允性
2、管理当局财务报告认定属性
3、存货审计目标
第五章：1、项目审计计划（审计程序表）
2、蓝田股份、洞庭水殖、武昌鱼2000年财报分析性程序
（生产规模、产量、价格、收入）
第六章：1、重要性及其分配
2、审计风险模型及其理论价值
3、计划检查风险确定
4、审计风险、审计程序、审计证据关系
第七章：1、内部控制理论关于内部控制目标比较分析
2、内部控制构成要素及其相互关系
3、控制风险评估审计程序及其评估目的
4、内部控制案例分析（巴林银行、法国兴业银行、中航油事件）
第八章：1、审计目标、审计证据、审计证据关系
2、审计证据决策（审计证据证明力）。