财务报表及分析财务报表及其目标
财务报表分析的目的
财务报表分析的目的1. 引言财务报表是公司向外界提供的重要财务信息，通过对财务报表的分析能够帮助投资者、债权人、管理层以及其他利益相关方了解公司的财务状况和经营活动。
财务报表分析的目的是通过对财务报表的定量和定性分析，为决策和评估提供可靠的依据。
本文将探讨财务报表分析的目的和其应用。
2. 财务报表分析的目的2.1 评估公司的财务状况财务报表分析的一个重要目的是评估公司的财务状况。
通过对公司的资产负债表进行分析，可以了解公司的资产、负债和股东权益的情况，判断公司的偿债能力和财务稳定性。
同时，对公司的利润表进行分析，可以了解公司的盈利能力和盈利情况。
2.2 评估公司的盈利能力财务报表分析还可以用来评估公司的盈利能力。
通过对公司的利润表进行分析，可以了解公司的收入来源、成本结构以及利润水平。
通过比较不同期间的利润表可以判断公司的盈利趋势，了解公司是否能够持续盈利。
2.3 评估公司的现金流量状况财务报表分析还可以用来评估公司的现金流量状况。
通过对公司的现金流量表进行分析，可以了解公司的现金流入和流出情况，判断公司的现金流量是否充足。
现金流量是评估公司经营活动的重要指标，对于投资者和债权人来说，了解公司的现金流量状况可以帮助做出合理的决策。
2.4 评估公司的投资价值财务报表分析还可以用来评估公司的投资价值。
通过对公司的财务报表进行分析，可以计算公司的财务指标，如盈利能力指标、偿债能力指标、股东权益回报率等，从而判断公司的投资价值和潜在回报。
这对于投资者来说十分重要，可以帮助他们做出是否投资的决策。
3. 财务报表分析的应用3.1 决策支持财务报表分析可以为公司的决策提供支持。
通过对财务报表进行分析，可以了解公司的财务状况和盈利能力，从而为管理层制定经营决策提供依据。
例如，在扩大生产规模、投资新项目或者进行并购时，财务报表分析可以帮助管理层评估风险和收益，并做出合理的决策。
3.2 评估债务偿还能力财务报表分析可以评估公司的债务偿还能力。
财务报表分析的目标和意义
财务报表分析的目标和意义财务报表是企业向外界展示其财务状况和经营成果的重要工具。
财务报表分析作为一种重要的财务管理工具，旨在通过对财务报表数据的分析和解读，揭示企业的财务状况、经营能力和发展潜力，为企业管理者、投资者和其他利益相关者提供决策依据。
本文将探讨财务报表分析的目标和意义，并分析其在企业管理和投资决策中的应用。
一、财务报表分析的目标1.评估企业的财务状况：财务报表分析的首要目标是评估企业的财务状况，包括资产负债状况、盈利能力和偿债能力等方面。
通过分析企业的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，可以了解企业的资金运作情况、盈利能力和偿债能力是否稳健，从而判断企业是否具备持续经营的能力。
2.识别企业的盈利能力：财务报表分析的另一个目标是识别企业的盈利能力。
通过分析企业的利润表，可以了解企业的销售收入、成本和费用等相关数据，从而计算出企业的盈利水平。
通过比较不同期间的财务报表数据，可以评估企业的盈利能力是否稳定，为企业的经营决策提供参考。
3.衡量企业的偿债能力：财务报表分析还可以用于衡量企业的偿债能力。
通过分析企业的资产负债表和现金流量表，可以了解企业的债务水平和偿债能力。
通过计算财务指标，如债务比率和流动比率等，可以评估企业的偿债能力是否足够强大，从而判断企业是否具备偿还债务的能力。
二、财务报表分析的意义1.帮助企业管理者做出决策：财务报表分析为企业管理者提供了重要的决策依据。
通过分析财务报表数据，管理者可以了解企业的财务状况和经营成果，从而制定合理的经营策略和决策。
例如，通过分析企业的盈利能力，可以确定产品定价和市场推广策略；通过分析企业的偿债能力，可以制定合理的资金筹措计划和债务管理策略。
2.帮助投资者做出投资决策：财务报表分析对于投资者来说也具有重要意义。
投资者可以通过分析企业的财务报表数据，了解企业的盈利能力、偿债能力和发展潜力，从而判断企业的投资价值。
通过比较不同企业的财务指标，投资者可以选择具有较好财务状况和潜力的企业进行投资，降低投资风险。
财务报表分析课程标准
财务报表分析课程标准一、课程介绍财务报表分析是财务管理和会计领域中的一门核心课程，主要培养学生对企业财务报表的理解和分析能力。
本课程旨在使学生能够熟练掌握财务报表的基本概念、分析方法和技巧，以及如何利用财务报表评估企业的财务健康状况和预测未来发展趋势。
二、课程目标通过学习财务报表分析课程，学生应该能够达到以下目标：1.掌握财务报表的基本概念，包括资产负债表、利润表和现金流量表的组成要素和意义。
2.理解财务报表的编制过程和相关的会计准则，如国际财务报告准则（IFRS）和美国通用会计准则（GAAP）。
3.学会使用财务比率和指标来分析企业的财务状况，包括盈利能力、偿债能力、运营能力和投资回报率等。
4.能够识别财务报表中的潜在问题和风险，并提出合理的建议和预测。
5.掌握财务报表分析的方法和技巧，包括水平分析、垂直分析、趋势分析和比较分析等。
三、课程大纲1. 财务报表基础• 1.1 财务报表的定义和意义• 1.2 资产负债表的结构和要素• 1.3 利润表的结构和要素• 1.4 现金流量表的结构和要素2. 财务报表编制与会计准则• 2.1 财务报表编制过程• 2.2 国际财务报告准则（IFRS）概述• 2.3 美国通用会计准则（GAAP）概述3. 财务比率和指标分析• 3.1 盈利能力分析• 3.2 偿债能力分析• 3.3 运营能力分析• 3.4 投资回报率分析4. 财务报表分析方法和技巧• 4.1 水平分析• 4.2 垂直分析• 4.3 趋势分析• 4.4 比较分析5. 财务报表分析案例分析• 5.1 实际企业财务报表案例分析• 5.2 基于财务报表的企业评估和预测四、教学方法本课程将采用以下教学方法：1.讲述式授课：教师通过讲解财务报表的基本概念和分析方法，帮助学生建立起正确的财务思维方式。
2.案例分析：教师将提供实际企业的财务报表案例，并结合学生的实际情况进行分析和讨论。
3.小组讨论：学生将分为小组，针对特定的财务报表案例进行讨论和分析，以培养学生合作和团队合作精神。
财务报表目标
财务报表目标财务报表是反映企业财务状况、经营成果和现金流量的重要工具，其目标主要包括以下几个方面：1.反映经营业绩财务报表的首要目标是反映企业的经营业绩。
通过资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，可以清晰地呈现企业的资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用以及现金流等关键财务信息。
这些信息有助于投资者和管理层了解企业的经营状况，评估企业的盈利能力、偿债能力和资金流动性，从而做出相应的决策。
2.评价风险与收益财务报表通过提供历史和当前财务数据，有助于投资者对企业的风险和收益进行评估。
通过对不同报表项目的比较和分析，投资者可以了解企业的资产质量和负债结构，评估企业的盈利能力和稳定性，以及预测企业未来的发展趋势。
这些信息对于投资者在风险和收益之间做出权衡具有重要意义。
3.决策投资与贷款财务报表对于投资者和债权人做出投资和贷款决策具有重要影响。
通过对财务报表的分析，投资者可以了解企业的资产和负债状况、盈利能力、现金流状况以及行业前景等信息，从而决定是否进行投资或贷款。
同时，财务报表还可以为债权人提供关于债务人的信用状况和偿债能力的信息，帮助债权人做出贷款决策。
4.规划企业发展财务报表不仅可以提供关于企业现状的信息，还可以通过历史数据的比较和分析，为企业管理层提供关于企业发展方向的指导。
管理层可以利用财务报表提供的信息，制定具体的业务计划和目标，确定企业的发展方向和战略重点。
同时，财务报表还可以帮助企业管理层监测企业运营状况，及时发现并解决潜在问题。
5.监测政策效果财务报表还可以用于监测企业政策的效果。
企业管理层通过分析财务报表中呈现的数据，可以评估各项管理政策、成本控制政策和市场营销政策的实施效果。
通过对不同政策的比较和分析，管理层可以找出最有效的策略，提高企业的运营效率和盈利能力。
6.保障股东权益财务报表对于保障股东权益具有重要意义。
股东通过阅读财务报表，可以了解企业的资产、负债和盈利状况，评估企业的价值和潜在回报。
财务报表分析的含义和目的
财务报表分析的含义和⽬的财务报告是指企业对外提供的反映企业某⼀特定⽇期的财务状况和某⼀会计期间的经营成果、现⾦流量等会计信息的⽂件。
那么财务报表分析的含义和⽬的是什么？下⾯店铺⼩编为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、财务报表分析的内容不同的报表使⽤者?由于其对财务信息的需求不同?因⽽相应地财务报表分析的内容也不同。
但概括起来?财务报表分析的内容主要包括以下⼏个⽅⾯：1、资本结构分析企业在⽣产经营过程中周转使⽤的资⾦?包括从债权⼈借⼈和企业⾃有两部分?是以不同的形态分配和使⽤。
资本结构的建⽴和合理与否?直接关系到企业经济实⼒的充实和经营基础的稳定与否。
分析资本结构对企业的经营者、投资者或债权⼈都具有⼗分重要的意义。
2,偿债能⼒分析企业在⽣产经营过程中?为了弥补⾃有资⾦的不⾜?经常通过举债筹集部分⽣产经营资⾦。
因此企业经营者通过财务报表分析?测定企业的偿债能⼒?有利于作出正确的筹集决策。
⽽对债权⼈来说?偿债能⼒的强弱是其作出贷款决策的基本依据。
3、获利能⼒分析获取利润是企业的最终⽬的?也是投资者投资的基本⽬的。
获利能⼒的⼤⼩显⽰着企业经营管理的成败和企业未来前景的好坏。
4、资⾦运⽤效率分析资⾦利⽤效率的⾼低直接关系到企业获利能⼒⼤⼩?预⽰着企业未来的发展前景?是企业经营者和投资者财务报表分析的⼀项重要内容。
5,财务状况变动分析财务状况变动分析主要是通过财务状况变动表或现⾦流量表的各项⽬的研究和评价?了解企业当期内资⾦流⼈的数量及其渠道?资⾦流出的数量及其⽤途?期初和期末相⽐企业资⾦增加或减少了多少?是什么原因引起的?从⽽正确评价企业的偿债能⼒和⽀付能⼒?为决策提供充分的依据。
6、成本费⽤分析在市场经济条件下?产品的价格是市场决定的。
企业如果能降低成本?减少费⽤?就会获得较⾼的利润?从⽽在市场竞争中处于有利的地位由于有关成本、费⽤的报表属于企业内部使⽤报表?投资者、债权⼈⼀般⽆法取得?因⽽成本费⽤的分析是企业经营者财务报表分析的重要内容。
财务分析的目标
财务分析的目标财务分析的目标是对企业的财务状况进行全面的评估和分析，以帮助管理层做出正确的决策和制定合理的策略。
其目标主要包括以下几个方面：1.评估企业的盈利能力：财务分析的一个重要目标是评估企业的盈利能力，即企业能够实现多少利润。
通过分析企业的财务报表，可以计算出企业的利润率、毛利率、净利润率等指标，进而评估企业的盈利能力并与同行业企业进行对比。
2.评估企业的偿债能力：偿债能力是指企业能否按时偿还债务的能力。
财务分析通过对企业的财务报表进行分析，计算并评估企业的偿债能力指标，如偿债比率、流动比率、速动比率等，帮助企业了解自身的偿债能力及其在行业中的位置。
3.评估企业的经营能力：经营能力是指企业通过经营活动实现稳定运营和可持续发展的能力。
财务分析可以通过对企业的财务报表进行分析，评估企业的运营效率和经营能力指标，如资产周转率、存货周转率等，帮助企业发现并改善经营短板，提高经营效益。
4.评估企业的投资价值：财务分析可以根据企业的财务数据和预测信息，计算企业的估值，并评估企业的投资价值。
通过对企业的财务报表和财务指标进行综合分析，可以帮助投资者判断企业的价值和潜在风险，从而做出正确的投资决策。
5.评估企业的成长潜力：财务分析也可以帮助评估企业的成长潜力。
通过对企业的财务报表和财务指标进行分析，可以评估企业的营收增长率、利润增长率等指标，进而判断企业的成长潜力和竞争能力。
这对于投资者和管理层来说都是十分重要的信息。
总之，财务分析的目标包括评估企业的盈利能力、偿债能力、经营能力、投资价值和成长潜力等方面，以帮助企业做出合理的经营决策、制定有效的财务策略，并提供给投资者和其他利益相关者有关企业财务状况和发展前景的可靠信息。
财务分析的内容有哪些
财务分析的内容有哪些财务分析是指通过对企业财务数据的收集、整理和分析，以评估企业的财务状况、经营绩效和风险，并提供决策支持的过程。
财务分析的内容涉及多个方面，包括财务报表分析、财务比率分析、财务预测分析等。
下面将详细介绍财务分析的内容。
1. 财务报表分析：财务报表分析是财务分析的基础，主要包括对企业的资产负债表、利润表和现金流量表进行分析。
通过对资产负债表的分析，可以了解企业的资产结构、负债结构和净资产状况；通过对利润表的分析，可以了解企业的盈利能力和盈利质量；通过对现金流量表的分析，可以了解企业的现金流入流出情况。
2. 财务比率分析：财务比率分析是评估企业财务状况和经营绩效的重要方法。
常用的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、营业利润率、净利润率等。
这些比率可以帮助分析人员了解企业的偿债能力、流动性、盈利能力和运营效率等方面的情况。
3. 财务预测分析：财务预测分析是根据历史财务数据和市场环境的变化，对未来财务状况进行预测和分析。
通过财务预测分析，可以帮助企业制定合理的经营计划和财务目标，并做出相应的决策。
常用的财务预测方法包括趋势分析、比率分析和财务模型等。
4. 经营绩效分析：经营绩效分析是对企业经营活动的评价和分析，包括销售收入增长率、资产收益率、股东权益回报率等指标的分析。
通过经营绩效分析，可以评估企业的盈利能力、资产利用效率和股东价值创造能力。
5. 行业比较分析：行业比较分析是将企业的财务数据与同行业其他企业的财务数据进行比较和分析。
通过行业比较分析，可以了解企业在行业中的地位和竞争力，并找出改进的空间和机会。
6. 风险分析：风险分析是对企业面临的各种风险进行评估和分析，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
通过风险分析，可以帮助企业制定相应的风险管理策略和应对措施，降低风险对企业的影响。
以上是财务分析的主要内容，通过对财务数据的分析，可以为企业提供全面的财务信息和决策支持，帮助企业实现经营目标和提升竞争力。
财务报表及分析——财务报表及其目标
财务报表及分析基本要求一、掌握财务报表的概念和组成二、掌握资产负债表的内容结构及其编制三、掌握利润表的格式内容及其编制四、熟悉现金流量表的编制五、熟悉资产负债表利润表和现金流量表的概念六、了解财务报表的分类七、了解资产负债表利润表和现金流量表的作用八、掌握财务报表分析中的财务能力分析技能第一节财务报表概述一、财务报表及其目标财务报表是对企业财务状况经营成果和现金流量的结构性表述。
企业编制财务报表的目标是向财务报表使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任的履行情况，有助于财务报表使用者作出经济决策。
财务报表使用者通常包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。
二、财务报表的组成和分类（一）财务报表的组成财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述，一套完整的财务报表，至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益，下同）变动表以及附注资产负债表利润表和现金流量表分别从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
资产负债表反映企业在某一特定日期所拥有的资产，需偿还的债务以及股东（投资者）拥有的净资产情况。
利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，即利润或亏损的情况，表明企业运用所拥有的资产的获利能力。
现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。
所有者权益变动表反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况。
企业的净利润及其分配情况是所有者权益变动的组成部分，相关信息已经在所有者权益变动表及其附注中反映，企业不需要再单独编制利润分配表。
附注是财务报表不可或缺的组成部分，是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。
（二）财务报表的分类财务报表可以按照不同的标准进行分类：1、按财务报表编报期间的不同，可以分为中期财务报表和年度财务报表。
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财务报表及分析基本要求一、掌握财务报表的概念和组成二、掌握资产负债表的内容结构及其编制三、掌握利润表的格式内容及其编制四、熟悉现金流量表的编制五、熟悉资产负债表利润表和现金流量表的概念六、了解财务报表的分类七、了解资产负债表利润表和现金流量表的作用八、掌握财务报表分析中的财务能力分析技能第一节财务报表概述一、财务报表及其目标财务报表是对企业财务状况经营成果和现金流量的结构性表述。
企业编制财务报表的目标是向财务报表使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任的履行情况，有助于财务报表使用者作出经济决策。
财务报表使用者通常包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。
二、财务报表的组成和分类（一）财务报表的组成财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述，一套完整的财务报表，至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益，下同）变动表以及附注。
资产负债表利润表和现金流量表分别从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
资产负债表反映企业在某一特定日期所拥有的资产，需偿还的债务以及股东（投资者）拥有的净资产情况。
利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，即利润或亏损的情况，表明企业运用所拥有的资产的获利能力。
现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。
所有者权益变动表反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况。
企业的净利润及其分配情况是所有者权益变动的组成部分，相关信息已经在所有者权益变动表及其附注中反映，企业不需要再单独编制利润分配表。
附注是财务报表不可或缺的组成部分，是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。
（二）财务报表的分类财务报表可以按照不同的标准进行分类：１、按财务报表编报期间的不同，可以分为中期财务报表和年度财务报表。
中期财务报表是以短于一个完整会计年度的报告期间为基础编制的财务报表，包括月报、季报和半年报等。
中期财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。
其中，中期资产负债表利润表和现金流量表应当是完整报表，其格式和内容应当与年度财务报表相一致，与年度财务报表相比，中期财务报表中的附注披露可适当简略。
２、按财务报表编报主体的不同，可以分为个别财务报表和合并财务报表。
个别财务报表是由企业在自身会计核算基础上对账簿记录进行加工而编制的财务报表，它主要用以反映企业自身的财务状况、经营成果和现金流量情况。
合并财务报表是以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体，根据母公司和所属子公司的财务报表，由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果及现金流量的财务报表。
第二节主要财务报表的编制资产负债表一、资产负债表的概念和作用资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。
通过提供资产负债表，可以反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权，帮助财务报表使用者全面了解企业的财务状况，分析企业的偿债能力等情况，从而为其作出经济决策提供依据。
二、资产负债表的内容和结构（一）资产负债表的内容资产负债表主要反映以下三个方面的内容：1、资产资产负债表中的资产，反映由过去的交易事项形成并由企业在某一特定日期所拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
资产应当按照流动资产和非流动资产两大类别在资产负债表中列示，在流动资产和非流动资产类别下进一步按性质分项列示。
流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产。
或者自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。
正常营业周期通常是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
正常营业周期通常短于一年，但是也存在正常营业周期长于一年的情况，如房地产开发企业，开发用于出售的房地产开发产品，造船企业制造用于出售的大型船只等。
从购买原材料进入生产，到制造出产品出售并收回现金或现金等价物的过程，往往超过一年，在这种情况下，与生产循环相关的产成品、应收账款、原材料，尽管是超过一年才变现、出售或耗用，仍应作为流动资产列示。
资产负债表中列示的流动资产项目通常包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款、存货和一年内到期的非流动资产等。
非流动资产是指流动资产以外的资产。
资产负债表中列示的非流动资产项目通常包括长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、开发支出、长期待摊费用以及其他非流动资产等。
2、负债资产负债表中的负债，反映在某一特定日期企业所承担的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
负债应当按照流动负债和非流动负债在资产负债表中进行列示，在流动负债和非流动负债类别下再进一步按性质分项列示。
流动负债是指预计在一个正常营业周期中清偿，或者主要为交易目的而持有，或者自资产负债表日起一年内（含一年）到期应予以清偿，或者企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上的负债。
资产负债表中列示的流动负债项目通常包括短期借款、应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费应、付利息、应付股利、其他应付款、一年内到期的非流动负债等。
非流动负债是指流动负债以外的负债，非流动负债项目通常包括长期借款、应付债券和其他非流动负债等。
3、所有者权益资产负债表中的所有者权益是企业资产扣除负债后的剩余权益。
反映企业在某一特定日期股东（投资者）拥有的净资产的总额，它一般按照实收资本或股本、资本公积、盈余公积和未分配利润分项列示。
（二）资产负债表的结构我国企业的资产负债表采用账户式结构，账户式资产负债表分左右两方，左方为资产项目，大体按资产的流动性大小排列，流动性大的资产如货币资金、交易性金融资产等排在前面，流动性小的资产如长期股权投资、固定资产等排在后面。
右方为负债及所有者权益项目，一般按要求清偿时间的先后顺序排列：短期借款、应付票据、应付账款等需要在一年以内或者长于一年的一个正常营业周期内偿还的流动负债排在前面；长期借款等在一年以上才需偿还的非流动负债排在中间；在企业清算之前不需要偿还的所有者权益项目排在后面。
账户式资产负债表中的资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计即资产负债表左方和右方平衡。
因此通过账户式资产负债表，可以反映资产、负债、所有者权益之间的内在关系，即资产=负债+所有者权益。
我国企业资产负债表格式如下表所示.编制单位：年月日单位：元利润表一、利润表的概念和作用利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。
通过提供利润表，可以反映企业在一定会计期间收入、费用、利润或亏损的数额构成情况，帮助财务报表使用者全面了解企业的经营成果，分析企业的获利能力及盈利增长趋势，从而为其作出经济决策提供依据。
二、利润表的格式及内容我国企业利润表采用多步式格式如下表所示：现金流量表一、现金流量表的概念和作用现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
通过现金流量表，可以为报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，便于使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，据以预测企业未来现金流量。
二、现金流量及其分类现金流量是指一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。
企业从银行提取现金，用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。
现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）等，不能随时用于支付的存款不属于现金。
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。
现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。
权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。
企业应当根据具体情况确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。
企业产生的现金流量分为三类：１、经营活动产生的现金流量经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，经营活动产生的现金流量主要包括销售商品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交纳税款等流入和流出的现金和现金等价物。
２、投资活动产生的现金流量投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动，投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和流出的现金和现金等价物。
３、筹资活动产生的现金流量筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动，筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出的现金和现金等价物。
偿付应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动，不属于筹资活动。
三、现金流量表的结构和内容我国企业现金流量表采用报告式结构，分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物的净增加额。
我国企业现金流量表的格式如下表所示：编制单位：――年――月单位：元第三节财务报表分析一、会计报表分析的目的和方法１、会计报表分析的目的２、会计报表分析的内容（１）分析偿债能力（２）分析营运能力（３）分析盈利能力（４）分析综合财务能力３、会计报表的分析方法（１）比较分析法（２）比率分析法（３）趋势分析法４、会计报表分析的资料二、偿债能力分析１、短期偿债能力分析（１）流动比率流动比率=流动资产÷流动负债（１）速动比率速动比率=速动资产÷流动负债２、长期偿债能力分析（１）资产负债率资产负债率=负债总额÷资产总额×100%（２）所有者权益比率（又叫股东权益比率）股东权益比率=所有者权益÷资产总额×100% （３）负债对所有者权益比率负债对所有者权益=负债总额÷所有者权益总额×100% （４）利息保障倍数利息保障倍数=（利润总额+利息费用）÷利息费用三、营运能力分析１、资产周转能力分析(１) 应收账款周转率应收账款周转率=赊销收入净额÷应收账款平均余额（２）存货周转率存货周转率=销货成本÷平均存货（３）总资产周转率总资产周转率=产品销售收入净额÷资产平均总额２、企业资产结构分析（１）流动资产占总资产的比重（２）资产构成比例（３）固定比率四、盈利能力分析１、企业盈利水平分析（１）销售利润率销售利润率=产品销售收入÷产品销售收入净额×100% （２）成本费用利润率成本费用利润率=利润总额÷成本费用利润率×100% （３）总资产报酬率总资产报酬率=（利润总额+利息支出）÷资产平均总额×100% （４）资本收益率资本收益率=净利润÷资本金平均总额×100%（５）净资产利润率净资产利润率=净利润÷净资产平均总额×100%２、社会贡献能力分析（１）社会贡献率（２）社会积累率社会积累率=上缴国家财政总额÷社会贡献总额×100%３、资本保值增值能力分析资本保值增值率=期末所有者权益÷期初所有者权益×100%４、上市公司税后利润分析（１）每股收益（２）每股股利（３）市盈率五、财务综合评价１、综合财务指数评价系统（１）正确选择财务指标（２）确定财务指标的标准值（３）计算财务指标个别指数（４）确定财务指标的权数（５）计算综合财务指数（６）进行综合财务评价２、杜邦财务指标分析系统净资产利润率=总资产报酬率×权益乘数权益乘数=1÷所有者权益比率杜邦分析法(１)原理：将某一分析指标层层展开，上层指标是下层指标的乘积，清楚下层指标的变化对上层指标的影响(２) 特点：指标分解的无限性指标分解的有义性指标分解的多样性（3）、杜邦分析法的图例权益净利率｜｜资产净利率×权益乘数｜销售净利率×总资产周转率｜｜｜｜净利润÷销售收入销售收入÷资产总额｜｜｜｜销售收入－全部成本＋其它利润－所得税长期资产＋流动资产｜｜制造＋销售＋管理＋财务现金＋应收＋＋其它流动成本费用费用费用有价证券帐款存货资产（4）、杜邦分析法解读1）、图中各财务指标之间的关系：可以看出杜邦分析法实际上从两个角度来分析财务，一是进行了内部管理因素分析，二是进行了资本结构和风险分析。