审计 南宁骏业 收款管理
南宁骏业应付职工薪酬支付的检查情况表的科目
南宁骏业应付职工薪酬支付的检查情况表的科目摘要：一、背景介绍二、南宁骏业应付职工薪酬支付的检查情况表的科目1.基本工资2.奖金3.津贴4.补贴5.社会保险费6.住房公积金7.其他扣款8.实付金额三、检查情况分析四、建议和总结正文：南宁骏业是一家位于我国南部的企业，主要从事机械制造和销售业务。
为了确保公司财务的合规性和准确性，南宁骏业定期进行应付职工薪酬支付的检查。
本文将对南宁骏业应付职工薪酬支付的检查情况表的科目进行详细分析。
一、背景介绍南宁骏业始终重视员工的薪酬待遇，认为合理的薪酬体系是吸引人才、激励员工、提高企业竞争力的重要手段。
为了确保薪酬支付的准确性和合规性，南宁骏业每年都会进行应付职工薪酬支付的检查。
二、南宁骏业应付职工薪酬支付的检查情况表的科目1.基本工资：基本工资是企业根据员工岗位、职级和绩效等因素确定的固定薪酬。
它是员工收入的主要来源，也是企业应付职工薪酬支付的核心部分。
2.奖金：奖金是根据员工的工作绩效、项目完成情况等因素发放的额外报酬。
奖金制度的设置可以激励员工提高工作效率和创造力，促进企业发展。
3.津贴：津贴是对员工在特定工作环境、岗位或条件下付出的额外劳动的补偿。
常见的津贴有交通补贴、通讯补贴、高温补贴等。
4.补贴：补贴是企业为了减轻员工生活压力、提高员工生活水平而提供的现金或实物补助。
常见的补贴有加班补贴、餐补、房补等。
5.社会保险费：社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。
企业按照国家规定为员工缴纳社会保险费，既保障员工的福利待遇，也是企业应尽的义务。
6.住房公积金：住房公积金是我国实施的一项住房保障制度，企业按照一定比例为员工缴纳住房公积金，员工在购买、租赁住房时可以享受到政策优惠。
7.其他扣款：其他扣款包括员工个人所得税、罚款、赔偿金等。
企业应按照国家税收政策代扣代缴员工个人所得税，确保税收合规。
8.实付金额：实付金额是企业实际支付给员工的薪酬总额，它由上述各项构成。
南宁骏业货币资金审计报告2024
南宁骏业货币资金审计报告2024南宁骏业货币资金审计报告2024尊敬的董事会我代表审计机构向您呈交关于南宁骏业公司2024年度货币资金的审计报告。
一、审计目的和范围本次审计的目的在于对南宁骏业公司2024年度货币资金的账面准确性、合规性和安全性进行审计，并评估公司的内部控制制度是否有效。
审计范围包括南宁骏业公司2024年度年初至年末的货币资金。
二、审计程序和方法本次审计采用了以下程序和方法：1.核实和检查了南宁骏业公司的货币资金的账面准确性。
我们通过核对银行对账单和银行存款凭证等核实了公司的货币资金的余额。
2.对南宁骏业公司的内部控制制度进行了评估。
我们检查了公司的财务政策和程序，并与内部审计部门进行了沟通，以确定其内部控制制度是否能够保证货币资金的安全和合规。
4.审查了南宁骏业公司与第三方的对外担保和承诺，以确定公司的资金是否受到限制。
5.其他审计程序。
我们还根据需要进行了其他审计程序，以确定公司的货币资金是否存在任何风险或潜在损失。
三、审计结果和意见根据我们的审计程序和方法，我们得出以下结果和意见：1.南宁骏业公司2024年度的货币资金账面准确无误，并与银行对账单和银行存款凭证等核实一致。
2.南宁骏业公司的内部控制制度相对有效，能够保证货币资金的安全和合规。
3.南宁骏业公司的银行存款余额与银行确认结果一致，且未发现任何资金限制。
4.根据我们的审查，南宁骏业公司不存在对外担保和承诺，其资金未受到限制。
综上所述，根据我们所做的审计，南宁骏业公司的货币资金在2024年度没有发现任何异常情况，账面准确无误，内部控制制度相对有效。
四、建议根据我们的审计经验和专业意见，我们向南宁骏业公司提出以下建议：1.完善内部控制制度。
虽然目前南宁骏业公司的内部控制制度相对有效，但在未来的经营活动中仍然需要不断加以改进和完善，以进一步提高货币资金的安全性和合规性。
2.加强资金监管。
南宁骏业公司应建立健全的资金监管制度，确保货币资金的使用符合公司的经营策略和财务政策，并防止资金的滥用和浪费。
审计 南宁骏业 收款管理
实验报告课程名称：计算机审计实验步骤七：写审计结论（经审计调整后，应收账款的审定数为2315800.90元。
），并表明索引号S1-1。
2、应收账款的明细表；步骤一：打开辅助明细账，选择单位往来，会计期间为1-12月份，选择应收账款，点击查看明细。
步骤二：选中应收账款期末余额借方栏，点击降序排序，有期末余额的来往单位被排在前面，选择单位户名、年初数，年末余额等数据在应收账款明细表中填列，将期末数为0的单位合并用“其他”表示填列，如图：步骤二：点击期末余额不为0的单位，查看详细信息，查看原始凭证，根据凭证、合同等相关信息，判断未审数及账龄分析的时间。
如图：步骤三：重新打开南宁骏业，2011年的资料，同理在复制明细账的应收账款中查询是否有收回数，并检查还款数与欠款数是否一致，填写期后收回数和备注，如图：步骤四：写审计结论（经审计检查后知，该公司应收账款期末合计数为1880631.3元，金额较大，大部分应收账款的账龄集中在1年以内，有少数公司的应收账款账龄在1年以上，我们将选择其中十家公司进行函证。
），并标明索引号S1-2。
3、应收账款的函证结果汇总；步骤一：根据应收账款明细表选取十家单位发询证函进行函证，填写选取样本特征和纪要，及其应收账款的期末数，如图：步骤二：根据是否回函（假定步骤一中红色字体的四家企业没有回函），填写是否收到回函，收到回函的根据回函确认金额，没收到回函的，通过替代程序（抽查相关凭证）确认，并得到核对相符的审计结论。
如图：步骤三：填写情况说明和审计结论，字太多，如图：4、应收账款的替代程序应收账款的替代程序主要通过对应收账款借方发生额，贷方发生额，期后收款检查等抽查凭证来进行检查。
步骤一：在借方发生额中，通过设置凭证抽查条件，抽查相关凭证，填写对应内容，如图。
步骤二：同理，参照步骤一对贷方发生额和期后收回（2011年）的凭证进行抽查，填写。
如图步骤三：写审计结论和表明索引号。
审计结论：通过实施应收账款替代程序，我们发现与西安阳安的一笔销售无合同记录和有记录出错的现象，除上述异常外无其他异常情况，应收账款总金额正确。
完成阶段审计工作底稿
南宁骏业高温材料有限责任公司全体股东： 我们审计了后附的南宁骏业高温材料有限责任公司（简称南宁骏业）财务报表，包括 2009年12月31日的资产负债表，2009年的利润表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报是南宁骏业管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的 规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使 财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师准则要求我们遵守职业道德守则，计划和 实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊和错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在 进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和列报相关的内部控制，以设计恰当的审 计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表审计意见。审计工作还包括对管理层选用会计 政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分的，适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，南宁骏业财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南 宁骏业2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果。 四、强调事项段 提醒广大财务报表使用者注意：骏业公司2009年度的销售收入少计277280元，占已计销售收 入的2.94%；相应的少计应收账款324417.60 元；少计销项税额47137.6元。本段内容不影响 已发表的审计意见。
南宁诚信会计师事务所 中国南宁市
审计报告
审计报告号南宁骏业有限责任公司：我们审计了后附的南宁骏业有限责任公司（以下简称南宁骏业）财务报表，包括2005年12月31日的公司资产负债表，2005年度的公司利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是南宁骏业管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，南宁骏业有限责任公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南宁骏业2005年12月31日的公司财务状况以及2005年度的公司经营成果和现金流量。
会计师事务所（特殊普通合伙）刚哥会计师事务所中国注册会计师胡晓曦中国注册会计师王燕中国·大连二Ｏ〇陆年贰月捌日。
6南宁骏业货币资金审计工作底稿
银行往来询证函
致：中国工商银行广西区分行高新分理处编号：
本单位聘请的诚信会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照《中国注册会计师执业准则》的要求，应当询证本公司与贵行的存款、贷款往来。
下列数额出自本公司帐簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“数额证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数额不符及需加说明事项”处详为指正，回函请直接寄至诚信会计师事务。
地址：南宁市星湖路27号
邮编： 530001 电话： 传真：
1.存款户截至 2005年 12月 31日
2.贷款户截至 2005年 12月 31日
被审单位
签章：
年月日
数额证明无误
核对银行
签章：日期：
签章：日期：。
南宁骏业应付职工薪酬支付的检查情况表的科目
南宁骏业应付职工薪酬支付的检查情况表的科目
摘要：
1.南宁骏业应付职工薪酬支付的检查情况表的科目
2.应付职工薪酬支付的检查情况表的作用
3.南宁骏业的具体情况
4.应付职工薪酬支付的检查情况表对企业的重要性
正文：
南宁骏业是一家专注于房地产开发和销售的公司。
近日，该公司公布了一份应付职工薪酬支付的检查情况表，详细列出了公司应付职工薪酬的各项科目。
应付职工薪酬支付的检查情况表是企业进行财务管理必不可少的工具，它能够帮助企业详细了解自己的财务状况，及时发现并解决财务问题。
南宁骏业公布这份表格，体现了公司对财务管理的重视和对职工权益的保障。
根据表格，南宁骏业应付职工薪酬的科目主要包括工资、奖金、津贴、补贴、加班费等。
其中，工资是职工的主要收入来源，奖金和津贴则是公司的额外奖励，补贴和加班费则是对职工额外付出的补偿。
南宁骏业对这些科目的明确划分，既保证了职工的合法权益，又符合国家的相关法律法规。
此外，应付职工薪酬支付的检查情况表对企业的重要性不言而喻。
首先，它能够帮助企业及时发现并解决财务问题，防止财务风险的发生。
其次，它能够提高企业的财务管理水平，提升企业的经济效益。
最后，它还能够增强职工对企业的信任，提高职工的工作积极性和效率。
南宁骏业应付职工薪酬支付的检查情况表的科目
南宁骏业应付职工薪酬支付的检查情况表的科目一、背景介绍南宁骏业是一家位于南宁市的大型制造企业，拥有众多员工。
为了确保员工的工资按时支付，公司需要进行对应的薪酬支付的检查。
本文将详细探讨南宁骏业应付职工薪酬支付的检查情况表的科目。
二、南宁骏业应付职工薪酬支付的检查情况表科目为了确保南宁骏业的职工薪酬支付的准确性和合规性，公司需要制定一份详细的检查情况表。
以下是南宁骏业应付职工薪酬支付的检查情况表的科目：1. 基本信息•员工姓名：列出所有员工的姓名，确保每个员工都在表格中有相应的记录。
•员工编号：为每个员工分配一个唯一的员工编号，方便对应员工的工资信息。
•部门：记录每个员工所属的部门，用于后续的部门统计和分析。
•职位：记录每个员工的职位，用于后续的职位统计和分析。
2. 工资信息•基本工资：记录每个员工的基本工资，作为计算员工总工资的基础。
•绩效工资：记录每个员工的绩效工资，根据员工的绩效表现进行评定。
•奖金：记录每个员工的奖金情况，包括年终奖、项目奖等。
•补贴：记录每个员工的各类补贴，如餐补、交通补贴等。
•扣款：记录每个员工的各类扣款，如社保扣款、个人所得税等。
3. 薪酬支付情况•实际支付金额：记录每个员工实际获得的工资总额。
•支付日期：记录每次薪酬支付的具体日期。
•支付方式：记录每次薪酬支付所采用的支付方式，如银行转账、现金支付等。
•支付凭证：记录每次薪酬支付所对应的支付凭证，如银行转账凭证、现金支付记录等。
4. 税务信息•个人所得税：记录每个员工的个人所得税情况，确保合规纳税。
•社会保险：记录每个员工的社会保险缴纳情况，包括养老保险、医疗保险等。
三、检查流程与方法为了保证南宁骏业应付职工薪酬支付的准确性，公司需要制定一套科学的检查流程和方法。
以下是一个较为常见的检查流程与方法：1. 数据收集收集相关的员工薪酬信息，包括员工工资卡、工资条、税务申报表等。
2. 数据核对将收集到的员工薪酬信息与公司内部的工资数据进行核对，确保数据的一致性和准确性。
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1、对销售与收款循环内部控制的有效性进行测试，以查找内部控制的薄弱环节，确定实质性程序的审查重点。
2、对销售与收款循环涉及的报表项目实施实质性程序，以确认认定层次有无重大错报。
3、根据实际情况判断并选择适当的计程序类型与范围，以保证所获取审计证据的充分性与适当性。
4、将审计的过程记录在工作底稿，并表明索引号。
六、教师评语
□1、实验过程态度认真，很好掌握实验要领，按时完成所有规定的实验内容，实验步骤正确，结果正确。
□2、实验过程较态度认真，较好掌握实验要领，能完成所有实验内容，实验步骤正确，结果正确。
□3、基本掌握实验要领，完成实验内容，实验步骤正确，结果正确。
□4、初步掌握实验要领，基本完成规定的实验内容，实验步骤基本正确。
二、实验环境及相关情况（包含使用软件、实验设备、主要仪器及材料等）
实验环境：审计之星
使用软件：Excel
相关情况：主要审计对象为南宁骏业2010年的被审计数据资料，辅助以2009年和2011年的相关数据资料。
三、实验内容及步骤（包含简要的实验步骤流程）
1、应收账款的审定表；
步骤一：在审计之星中打开单位，选择单位为南宁骏业，选择会计年度为2010年。
步骤六：根据步骤三、四、五中调整分录中应收账款的数额合计，得到应收账款的调整数，共435,169.60元，并得到最终的审定数为2315800.90元。
步骤七：写审计结论（经审计调整后，应收账款的审定数为2315800.90元。），并表明索引号S1-1。
2、应收账款的明细表；
步骤一：打开辅助明细账，选择单位往来，会计期间为1-12月份，选择应收账款，点击查看明细。
□5、尚未掌握实验要领，未能完成规定的实验内容或实验步骤不正确或结果不正确。
6、其它评语：
评定等级：□优，□良，□中，□及格，□不及格
教师签名：
年月日
步骤三：重新打开南宁骏业，2011年的资料，同理在复制明细账的应收账款中查询是否有收回数，并检查还款数与欠款数是否一致，填写期后收回数和备注，如图：
步骤四：写审计结论（经审计检查后知，该公司应收账款期末合计数为1880631.3元，金额较大，大部分应收账款的账龄集中在1年以内，有少数公司的应收账款账龄在1年以上，我们将选择其中十家公司进行函证。），并标明索引号S1-2。
贷：库存商品——除气机45271.98
步骤五：在截止性测试中，抽查2010-12-15到2011-01-15中的销售业务的相关凭证，检查到2011年1月5号的一笔业务应在2010年12月30号入账，所以是跨期业务，故作出相关调整，调整分录如下：
借：应收帐款101017.6
预收帐款83000
贷：主营业务收入——除气机120000
——石墨杆6298
——过滤袋5075.2
——石墨轮7562.8
五、实验总结（包括心得体会、问题回答及实验改进意见，可附页）
心得体会：
经过计算机审计实验课程的学习，使我切身体会到了将审计理论实际应用于审计实务操作中的重要性。这一学期，通过对审计案例的学习和分析，掌握审计工作的一些具体的内容。在学习过程中，每一次实训都使我收获很大、受益匪浅，它不但极大地加深了我对一些审计知识的理解，从而真正做到了理论联系实际；更让我们学到了很多之前在课堂上所根本没法学到的东西，这对于我的学业，乃至我以后人生的影响无疑都是极其深远的。经过这次审计实训，我明白了很多事情，使我更认真的学习。为了适应社会，我要不断的学习，不断的提高自己，在实践中锻炼自己，审计信息化是强化审计监督职能的必然要求，是实现审计事业跨越发展的必由之路。加强计算机技术的学习，利用计算机技术进行审计，是我们审计人员的当务之急，我们必须抓紧，再抓紧。
步骤二：在“基本信息查询”-“总账及明细账”-“应收账款”中查询到未审数1880631.30元。
步骤三：在“基本信息查询”—“帐套基本信息”-“被审计单位信息”查看——背景资料中的上年度审计报告，找到上年度应收账款的未调整数，并进行调整。
借：应收账款193752
贷：以前年度损益165600
应交税费——应交增值税（销项税额）28152
步骤三：写审计结论和表明索引号。
审计结论：通过实施应收账款替代程序，我们发现与西安阳安的一笔销售无合同记录和有记录出错的现象，除上述异常外无其他异常情况，应收账款总金额正确。
四、实验结果（包括程序或图表、结论陈述、数据记录及分析等，可附页）
1、简单描述你所发现的几个应收账款调整事项。
（1）2009年未调整的应收账款需要重新做调整
步骤三：填写情况说明和审计结论，字太多，如图：
4、应收账款的替代程序
应收账款的替代程序主要通过对应收账款借方发生额，贷方发生额，期后收款检查等抽查凭证来进行检查。
步骤一：在借方发生额中，通过设置凭证抽查条件，抽查相关凭证，填写对应内容，如图。
步骤二：同理，参照步骤一对贷方发生额和期后收回（2011年）的凭证进行抽查，填写。如图
应交税费——应交增值税（销项税额）28152
（2）10月份未入账业务应该重新入账
借：应收账款140400
贷：主营业务收入——除气机120000
应交税费——应交增值税（销项税额）20400
借：主营业务成本——除气机45271.3）跨期业务重新做分录，调整日期
3、应收账款的函证结果汇总；
步骤一：根据应收账款明细表选取十家单位发询证函进行函证，填写选取样本特征和纪要，及其应收账款的期末数，如图：
步骤二：根据是否回函（假定步骤一中红色字体的四家企业没有回函），填写是否收到回函，收到回函的根据回函确认金额，没收到回函的，通过替代程序（抽查相关凭证）确认，并得到核对相符的审计结论。如图：
（2）完整性测试中，检查到2010年10月份有一笔业务未入账，需要做调整
（3）在截止性测试中发现一笔2011年1月5号的业务应该在2010年12月30号入账，应作出调整
2、各个调整事项应该如何进行审计调整？调整分录是什么？
（1）上年度的未调项目通过以前年度损益科目进行调整
借：应收账款193752
贷：以前年度损益165600
——石墨杆18000
——过滤袋5280
——石墨轮14000
应交税费——应交增值税（销项税额）26737.6
借：主营业务成本——除气机46453.95
——石墨杆6298
——过滤袋5075.2
——石墨轮7562.8
贷：库存商品——除气机46453.95
——石墨杆6298
——过滤袋5075.2
——石墨轮7562.8
借：应收帐款101017.6
预收帐款83000
贷：主营业务收入——除气机120000
——石墨杆18000
——过滤袋5280
——石墨轮14000
应交税费——应交增值税（销项税额）26737.6
借：主营业务成本——除气机46453.95
——石墨杆6298
——过滤袋5075.2
——石墨轮7562.8
贷：库存商品——除气机46453.95
实验报告
课程名称：计算机审计实验
实验编号
及实验名称
系别
姓名
学号
班级
实验地点
实验日期
实验时数
指导教师
同组其他成员
成绩
一、实验目的及要求
目的：
通过对销售与收款循环审计实务的操作，使我们能够熟练掌握该循环审计的要点，学会根据具体审计目标选择恰当的审计程序，并实际运用以获取充分适当的审计证据，同时锻炼和培养学生的沟通，组织，分析，判断和解决问题的能力，提升其职业素养和团队意识。
步骤二：选中应收账款期末余额借方栏，点击降序排序，有期末余额的来往单位被排在前面，选择单位户名、年初数，年末余额等数据在应收账款明细表中填列，将期末数为0的单位合并用“其他”表示填列，如图：
步骤二：点击期末余额不为0的单位，查看详细信息，查看原始凭证，根据凭证、合同等相关信息，判断未审数及账龄分析的时间。如图：
步骤四：在应收账款的完整性测试中，找到未记账的包含应收账款的销售业务，并作出调整。
其中找到2010年10月份有一笔业务尚未记账，故作出调整，调整分录如下：
借：应收账款140400
贷：主营业务收入——除气机120000
应交税费——应交增值税（销项税额）20400
借：主营业务成本——除气机45271.98