营改增下物流企业的纳税筹划与探析
《2024年基于“营改增”的物流业涉税分析》范文
《基于“营改增”的物流业涉税分析》篇一一、引言随着中国经济的快速发展和税收制度的不断完善，营业税改增值税（以下简称“营改增”）成为了我国税收制度改革的重要一环。
这一改革对于物流业而言，既带来了新的机遇，也带来了新的挑战。
本文将对“营改增”背景下物流业的涉税情况进行分析，以期为物流企业提供有益的参考。
二、物流业“营改增”背景及意义“营改增”是指将原先征收营业税的应税服务改为征收增值税。
这一改革旨在优化税收制度，减少重复征税，促进服务业特别是现代服务业的发展。
对于物流业而言，“营改增”的意义在于更好地适应市场经济发展的需要，提高企业竞争力，推动行业健康发展。
三、物流业涉税现状分析1. 税制变化对物流企业的影响“营改增”后，物流企业由原先的缴纳营业税改为缴纳增值税，这在一定程度上减轻了企业的税负。
然而，由于增值税的计税方法和税率与营业税有所不同，企业在税务处理上需要做出相应的调整。
此外，增值税的征收管理更加严格，企业需要更加规范地进行财务管理和税务申报。
2. 物流业涉税特点物流业涉税特点主要表现在以下几个方面：一是涉及环节多，从运输、仓储、包装到配送等各个环节都需要缴纳增值税；二是涉及税种多，除了增值税外，还有企业所得税、个人所得税等多种税种；三是税务处理复杂，由于物流业务的复杂性，企业在税务处理上需要更加谨慎和规范。
四、物流业涉税问题分析1. 增值税抵扣问题在“营改增”后，物流企业可以通过增值税专用发票进行抵扣。
然而，在实际操作中，由于部分供应商无法提供专用发票、发票丢失或过期等原因，导致企业无法充分享受抵扣政策，增加了企业的税务负担。
2. 税务合规问题“营改增”后，税务机关对企业的税务合规要求更加严格。
物流企业在税务处理上需要更加规范和谨慎，确保税务申报的准确性和及时性。
一旦出现税务违规行为，企业将面临罚款、税务稽查等风险。
五、应对措施及建议1. 加强税务培训和学习物流企业应加强员工的税务培训和学习，提高员工的税务意识和处理能力。
“营改增”对物流企业的影响探析
“营改增”对物流企业的影响探析“营改增”作为近年国家结构性减税政策的最重要内容之一，受到各方关注。
其中物流行业由於被视为可以在本次税改过程中受益而备受关注。
中国物流与采购联合会不久前深入上海市纳入试点的物流企业进行详细调研，最终得到这样的结论：部分物流企业税负不减反增。
这不免让人产生疑问，以减负为初衷的“营改增”为何却增加了企业的税负负担？一、税负增加原因分析1、税负成本分析据中国物流与采购联合会调研显示，上海市从事仓储、货代等“物流辅助服务”类的物流企业，“营改增”后的增值税税率为6%，相比于税改之前5%的营业税来说，这些企业的税收负担基本持平或增加不多，多数企业可通过内部降本增效等措施自行消化。
但是，装卸搬运服务和货物运输服务类的物流企业从3%的营业税税率调整为11%的增值税税率，上调幅度较大。
特别是货物运输服务，该服务是物流企业最基本的服务，且实际可抵扣项目较少，导致试点后企业实际税负大幅增加。
例如上海德邦物流有限公司的1月份实际税负比营业税税负上升约3.4个百分点，增幅高出1倍还多；上海佳吉快运有限公司1至2月由营业税实际负担率1.63%上升到增值税实际负担率4.71%，上升了189%；上海中远物流公司1月份实际负担率增加了215%。
造成这一状况的主要原因有两点：一是货物运输业务11%的增值税税率偏高；二是可抵扣进项税额较少。
“营改增”后，交通运输企业可抵扣的项目主要为购置运输工具和燃油及修理费所含的进项税。
由于运输工具购置成本高、使用年限长（尤其是船舶，使用年限可达20年以上），多数相对成熟的大中型企业，未来几年或更长时间不可能有大额资产购置，因此，实际可抵扣的固定资产所含进项税很少。
另外，在货物运输业务中，燃油、修理费等可抵扣进项税的成本在总成本中所占的比重不足40%，即使全部可以取得增值税专用发票并进行进项税额抵扣，实际负担率也会显著增加。
另外，人力成本、路桥费、房屋租金、保险费等主要成本均不在抵扣范围之内。
物流企业营改增后纳税筹划的现实意义
2016年30期总第837期一、纳税筹划的概念税收筹划是指纳税人在维护国家利益的前提下，在税收法律允许的范围内，通过对投资银行业务的认真规划，实现税收的经济行为和企业价值最大化的最小化。
W.B.Maggs 博士是南加利福尼亚的大学与下面的文字解释税收筹划：对本国人民的所有经营活动进行合理合法的安排，与最低的纳税活动。
中国学者认为，包括税收筹划是指纳税人在不违反国家的一切：税法规定，对纳税人合法权益的灵活运用，与税法和税收的国际惯例，遵守，非法和合法的项目，以减少企业的税收负担，有利于对财务目标在企业内部管理，从形成、投资、融资等活动与合理的事先规划行为进行。
蔡昌认为，税收筹划是纳税人包括企业、个人等所有纳税人在上方的范围内的法律法规，通过对纳税人拥有、融资、投资的合法权利的美德，对现有的规划、经营、管理活动，从而达到合理避税、少交税，税收递延支付———系列活动策划。
王树峰认为，税收筹划是指纳税人在税务机关对税收法律制度的支持和认可，通过科学的方法和技术，对企业经济活动的策划，和最终结果可以税收筹划活动最低税和递延。
吉金彪认为，税收筹划：纳税行为发生在正常范围内，合理的税收法律允许进行各种经营活动的合法和合理的计划，主要投资税和其他税收相关的事件，从而达到减少税收递延所得税，一系列的策划活动。
中国注册会计师协会说：税收筹划在违反法律、法规的规定纳税行为，税法等相关法律的条件下，对纳税人之前，法人或自然人的经营或投资行为等涉税事项的安排，并实现一系列的策划活动[少缴税或延期税]。
二、纳税筹划的技巧1.转化技术的形式，模式转换技术主要是以业务转换的形式，从一种形式转化为另一种形式的业务形式，随着业务形式的转变，涉及到企业的收入和税收负担的转化，因此不同。
2.口袋转移技术，业务转型的口袋里，从一个会计主体业务为主要业务的另一个会计，最常见的是关联企业之间的税收负担差异，通过转让定价的企业之间的关联实现收入和费用和成本的改造，以达到不同的纳税主体转让、监管、避税的目的。
探讨物流企业营改增下的税收筹划_闫玉荣
探讨物流企业营改增下的税收筹划开滦集团国际物流有限责任公司闫玉荣摘要:近年来，中国最重要的税制改革就是营业税改增值税。
目前，物流企业已经纳入到了营改增试点范围，这对物流企业产生了重要的影响。
本文将探讨物流企业在营改增背景下，进行税收筹划的必要性，并就已经发生的具体案例，对物流企业在营改增背景下税收筹划的方式和方法进行阐述，以期对物流企业在税务实践中提供指导，降低企业税务，促进企业健康、长远、可持续发展。
关键词:物流企业营改增税收筹划物流企业的税收筹划指的是物流企业在税收法律法规允许的范围内，通过对生产经营、销售、采购等企业日常经营活动进行事先的筹措和安排，尽量降低税收成本。
物流企业税收筹划是在我国社会主义市场经济的条件下，企业降低成本的一种重要的方式，它能在一定程度上提高物流企业的竞争力。
2012年1月1日起营改增试点工作在上海启动，这次试点拉开了营改增试点地区和范围的序幕。
物流企业作为本次试点的行业，必然要受到营改增政策的影响。
税收筹划属于企业财务管理重要组成部分。
物流企业在我国经济的发展中具有重要的战略地位，它是融合了运输、仓储、货运以及信息化等多个行业的综合性服务行业。
物流企业税负水平的高低直接影响到了物流企业的利润，当前，物流的高成本广为诟病。
国家“十二五”规划明确提出“减轻物流企业的税收负担”。
这些都为物流企业合法合理运用税收筹划，切实充分地运用各种税收优惠政策，降低税负水平，提高竞争力提供了社会舆论基础和政策支持。
探讨物流企业营改增下税收筹划，不仅有助于增强物流企业的竞争力，还能促进国家税收政策的落实，还能促进税收法律法规的完善，还能促进物流企业经营管理水平的提高。
一、营改增后对物流企业的影响(一)营改增改革的主要内容2012年1月1日营改增试点率先在上海市交通运输业和部分现代服务业开始。
当年8月，营改增试点范围扩大至北京、天津等十个省、直辖市和计划单列市。
试点期间，一般纳税人的标准指的是应税服务的年应征增值税销售额超过500万元纳税人，未超过500万元的即为小规模纳税人。
铁路运输业“营改增”后纳税筹划问题讨论
铁路运输业“营改增”后纳税筹划问题讨论【摘要】铁路运输业是我国国民经济的重要组成部分，而“营改增”政策的实施对其纳税筹划带来了新的挑战和机遇。
本文从“营改增”对铁路运输业的影响、纳税筹划存在的问题、合理进行纳税筹划的方法、铁路运输企业应对“营改增”的策略以及探讨新的思路等方面展开讨论。
文章强调了“营改增”后铁路运输业纳税筹划的重要性，分析了未来的发展趋势，最后总结了讨论的重点。
通过深入剖析铁路运输业在“营改增”后的纳税筹划问题，为企业提供了理论支持和实践指导，有助于推动行业的健康发展和纳税规范化。
【关键词】铁路运输业、营改增、纳税筹划、影响分析、存在的问题、合理进行、策略、新思路、重要性、发展趋势、总结。
1. 引言1.1 介绍铁路运输业“营改增”后纳税筹划问题讨论“营改增”是指营业税改征增值税的政策，通过实行“营改增”，可以有效减轻企业负担，推动经济发展。
铁路运输业作为国家重点支持的行业之一，在营业税改征增值税后，也面临着纳税筹划等一系列问题。
本文将对铁路运输业“营改增”后纳税筹划问题进行探讨，希望能够为铁路运输企业提供一些参考和帮助。
铁路运输业“营改增”后纳税筹划问题的讨论，涉及到税收政策的改变对企业经营的影响，同时也需要企业按照规定合理进行纳税筹划，以减少税负，提高经营效益。
对于铁路运输企业来说，如何应对“营改增”后的纳税筹划问题，制定有效的策略是至关重要的。
在本文的后续部分，将从“营改增”对铁路运输业的影响分析、铁路运输业纳税筹划存在的问题、如何合理进行纳税筹划、铁路运输企业应对“营改增”后的策略以及探讨铁路运输业纳税筹划的新思路等方面展开讨论，希望能够为铁路运输企业在“营改增”后的纳税筹划中提供一些思路和建议。
2. 正文2.1 “营改增”对铁路运输业的影响分析随着“营改增”政策的实施，铁路运输业面临着一系列影响。
由于增值税率的调整，铁路运输企业的税负可能会有所增加，这将直接影响企业的盈利能力和竞争力。
“营改增”背景下物流企业的纳税筹划
“营改增”背景下物流企业的纳税筹划作者：刘谊来源：《财讯》2018年第22期“营改增”是中国税制变革的转折点，旨在为中小企业减轻税负。
中国的经济增长和庞大的消费需求为物流企业的生存和发展提供了广阔的空间。
本文通过分析纳税筹划的方法，以z公司为例，提出了转变合同性质、调整定价体系转嫁税负方面的纳税筹划建议。
营改增物流企业纳税筹划问题的提出在当前宏观背景下，消费端已经取代投资成为鞭策中国经济腾飞的重要原动力。
同时，随着互联网消费的渗透，物流业也发展迅速。
物流业正在经历从传统的基础物流业务向供应链管理、专业第三方物流、冷链服务等高端业态转型的关键时期。
国家推行“营改增”政策不仅旨在减少企业税负，更重要的目的是帮助企业转型革新与分工优化，最后，实现将整个产业转型升级为现代物流的目标。
虽然“营改增”降低了部分企业的税负，吸引了社会资本的投入，使税收制度更趋于合理。
但“营改增”初期并未给物流企业带来益处，反而使其税负增加，给物流业的发展带来了巨大的障碍。
“营改增”之前，物流业主要适用3%和5%的营业税率，现在分别适用11%和6%的增值税率，涨幅较大的税率提升了8个百分点。
而“营改增”初期没有充分的进项税额抵扣，导致税负增加成为了必然趋势。
因此，如何利用税改契机，加快物流业发展是急需解决的问题。
纳税筹划的主要方法（1）纳税人筹划。
它是指对纳税人身份进行合理的重新定义和转换，以减少纳税人的税收负担。
“营改增”之后，物流企业可以运用这种简单且易于操作的方法进行筹划，确定能够最大限度发挥税制改革红利的企业身份，为企业减轻税负。
（2）税基筹划。
在税率不变的前提下，物流企业纳税额与税基成正比。
因此，企业应当尽量减小税基，合理控制实现税基的时间、合理分解税基、合法前提下使税基最小化等，一般情况下会采取税基最小化的方法。
（3）税率筹划。
指纳税人通过降低税率来减少税收。
在相同的税基下，物流公司的纳税额与税率之间存在正相关关系。
增值税的运输业纳税政策与税务筹划建议
增值税的运输业纳税政策与税务筹划建议运输业作为现代物流产业的重要组成部分，在国民经济发展中扮演着不可或缺的角色。
增值税是一种广泛使用的消费税，适用于各个行业，其中运输业也有相应的纳税政策与税务筹划建议。
本文将探讨增值税的运输业纳税政策，并提出相对应的税务筹划建议。
I. 运输业的增值税纳税政策1. 增值税纳税主体根据中华人民共和国的税收法律，运输业的纳税主体主要包括运输企业、运输代理企业以及物流服务企业。
运输企业主要指的是各类运输工具的所有者或经营者，包括陆运、航空运输、铁路运输和水运等。
运输代理企业则是充当中介角色，提供货物运输代理、航运代理或相关服务，物流服务企业则包括提供仓储、装卸、包装等物流配套服务的企业。
2. 增值税税率针对运输业的增值税税率，根据具体的运输方式及行业类别，有不同的税率适用。
以一般性的陆路运输为例，其增值税税率为11%；航空运输的增值税税率为6%；铁路运输和水运的增值税税率为17%。
此外，运输代理企业按照6%或13%的税率纳税，而物流服务企业的增值税税率根据具体情况而定。
3. 增值税起征点根据国家规定，运输业的增值税纳税起征点为月累计销售额不超过10万元。
即当某运输企业月销售额超过10万元后，才需要按照相应税率缴纳增值税。
4. 增值税专用发票运输企业以及运输代理企业在办理业务过程中，应当开具增值税专用发票作为合法纳税凭证。
同时，运输企业应当按照规定及时申领、使用增值税专用发票，确保纳税合规。
II. 运输业的税务筹划建议1. 合理运用税收抵扣政策增值税抵扣政策是运输企业的税务筹划的重要工具之一。
根据这一政策，运输企业可以将购买货物或者接受服务时支付的增值税作为进项税额进行抵扣，从而减少实际应纳税额。
运输企业应明确合规抵扣范围，按照相关规定及时申报并追溯抵扣。
2. 合理运用税收优惠政策根据国家相关规定，运输业在特定条件下可以享受到一些税收优惠政策。
例如，运输企业可以在资金困难时申请退税，减轻财务压力。
营业税改增值税政策下物流企业税收筹划
为 克 服传 统 理论 的缺 陷 ，税 收筹 划 逐渐 与 纳税 最 小 化 目标 系 。整 合社 会 物 流资 源 的理 念使 得 物流 企 业 中各 个 环节 能 划 理论 。有效 税 收筹 划 理论 是一 种研 究 在 现有 各 种 约束 条 及 统一 的抵扣 标 准 与优 惠政 策 进行 税 收 的缴 纳 ，体 现各 行
企 业 管理 目标 之 一是 使 股东 财 富 最 大化 ，要 实 现 这一 目标必 须 降低 成 本 、扩 大 收入 ，税 收 筹 划在 市 场经 济 条件 下 已成 为必然 。税 收筹 划是 一个 选择 运用 税收 法律 、法规 、 财 务会 计 政策 进 行 纳税 核算 的过 程 。如 何进 行 税 收筹 划 是
在理论和实践 中不断探讨和摸索的问题。
一
法将 其纳入 征税 范 围 ，导致 了税源 的流失 。 ３ ． 抵 扣 标 准 不 一致 。 按 照现 行 税 制 的 有 关规 定 ，交通
、
税 收筹 划 的理论
税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规 的前 运输 业 属 于 营业 税 的课 征范 同 ，而 政策 为 了减 轻纳 税 人 的
２ ． 各 环 节税 目、税 基 和税 率 不 统 一 。我 国现行 营业 税 应税 项 目所 采 取 的是 列举 的方式 ，凡 在 涵盖 在 列举 在 范 围
之 内 的课 税 对 象都 属 于 营业税 的课税 范 围，应 当缴 纳 营业
税 。一旦 在 经济 发 展 过程 中 ｝ ｝ ｌ 现 了新 的 应纳 税项 目时 就无
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税务筹划
营改增下物流企业的纳税筹划与探析
河南大河速递广告有限公司 李红浩
摘要：近年来，随着新兴产业的发展，物流业这一生产性服务产业
取得了长足的进步，电子物流的兴起也为物流业的发展打开了新的局
面 本文通过实例分析，在了解营改增这项规划的基础上，探析了该措 施对物流业纳税筹划的影响，并就此对企业如何更好的应对营改增规 定提出了建议。 关键词：物流业营改增纳税筹划 一、营业税改征增值税政策简述 ２０１２年，国务院发布了在交通运输业和部分现代服务业中实行营 改增的试点方案，随着成效的显著，试点范围以上海为起点逐步扩大。 国家推行营业税改征增值税政策的目的是减轻现代物流产业的税收， 既完善了税率也减轻了物流产业运转的负担。 营改增这一一新型税收策略对我国税制是一个良好的补充，避免了 重复征税的现象发生，而且增值税的征收还解决了混合营销等问题。 税制的更新使社会分工更加明确，税负减少为企业扩大经营规模、完善 投资结构提供了可能，利于实现二三产业的交融发展。但是税制的改 变增加了税率征收的复杂性，降低了效率，还可能出现避税的问题，而 且营业税的消逝造成了相应的税种空缺，在短时期内难以很好的解决。 二、“营改增”对物流业的影响及纳税筹划的必要性 我国物流业发展起步晚，在制度和管理方面相对不够完善。从税 制来看，我国物流业经常发生重复征税问题，企业间缺乏流通，税率过 高加重物流成本，严重阻碍了物流业的整体发展。因此，我国为了重点 推进物流业这一新兴产业的发展，推出了“营改增”的试点方案，从政策 上减缓了物流业的运营负担。 营业税改征增值税后，降低了物流业纳税的基数，改善了重复征税 的情况，促使物流业加大科技和规模投入，提高产业运营质量，带动第 、四方物流的发展，为形成专业化、集成化的物流产业提供条件。但 是在实际运行中，物流业的纳税额却不降反增，例如改革前海陆空运输 的营业税为３％，改革后上升到了ｌ１％等等，这都表明营改增政策对于 物流业来说并不是百利无一害，因而要想更好的在这种条件下生存，物 流业就必须进行强有效的纳税筹划，为自身发展谋取更大的空问。 纳税筹划就是指企业为了减轻税务、追求利益最大化而对涉税业 务采取的税务调整措施，以综合性、目的性、前瞻性为着落点，使企业在 合法的基础上拥有更大的利润增值空间。物流业在营改增的问题下， 正是需要进行纳税筹划来推进产业发展。 三、营改增下物流业的纳税筹划及探析 （一）明确划分纳税种类，不同性质分项柱算 物流业是一个集合运输、存储、运送、信息整理等功能在内的复合 型新兴产业，这就决定了物流业所涉及的经营领域是多样化的，而不同 的涉税领域对税率的使用范围也是不同的。例如，交通运输业的增值 税率为ｌ１％，部分现代服务业的税率为６％，如果不进行划分的话就有 可能在无形中多缴了税款，增加了企业负担。而且我国《交通运输业和 部分现代服务业营业税改征增值税试点相关事项的规定》中指出，纳税 人需要自行核算不同纳税对象的收入，否则就按照高适用税率征税。 因此为了减轻税负，我国物流产业就必须依据收入性质积极划分纳税 种类，对免税、零税等税种更要严谨处理核算，使物流业的纳税行为更
趋于合理化、科学化。《关于将铁路运输和邮政业纳人营业税改增值税
试点的通知》，试点纳税人中的一般纳税人提供电影放映、仓储、装卸搬
运、收派服务，可以选择简易计税缴纳增值税，据此物流企业可以把这
些与物流有关项目执行简易３％增值税征收率，分别核算，可以降低税
赋。
（二）明确发票种类，完善发票管理
营业税改征增值税政策的推出，就意味着发票的纳税身份发生了
变化，营业税的纳税人变为了增值税的纳税人。不同性质的发票实用
的范围和发挥的作用不同，增值税的专属发票拥有抵扣税款的功能，对
于减轻产业税负有很大作用，而在这其中小规模纳税人是不可以抵扣
税款的，但是小规模纳税人的税率相对较低，所以在与一般纳税人的选
择上也存在着利弊差异，但就目前物流业的运行情况来看，选择一般纳
税人可能更为有利。而且在开具增值税专有发票时，要争取拖延开票
时间，并提前收集到所有增值税发票，以此来帮助企业减轻压力。税种
的增加就代表着发票种类的增加，愈趋复杂的发票类别就更贴近于生
活要求物流业认真了解营改增政策规划，学习不同发票的特性和开具
后果，也可以在开发票之前与客户进行协商，在不违反法律规定的基础
上实现商户之间的共赢。
（三）充分利用税收优惠政策
营改增试点后，各地政府陆续出台了财政补贴的措施，对税负上升
的纳税人给予一定程度的补贴，虽然只是权益之计，但企业在试点初期
要将其应用于纳税筹划中。例如根据根据国家税务局精神，正式实施
营改增之后，如果试点纳税人税赋增加较多，根据各省 台的营改增过
渡性财政扶持政策实施办法，对于物流运输业３％增加到１ ｌ％的企业，
向财政申请扶持资金，因此企业在进行纳税筹划的过程中应充分把握
这一优惠。
四、结束语
在经济全球化的大背景下，我国物流产业的发展前景是明朗的，国
家对于新兴产业的支持力度也在不断加强。但要想做到趋利避害、谋
求利益的最大化，就必须合理处理好企业内部的人员、资产、部门的管
理Ｔ作，此次营改增试点政策对于物流业来说既是机遇也是挑战，物流
业必须在充分认识营改增的基础上对财务纳税进行规划，不断提高产
业技术水平和总体实力，为企业发展营造一个积极稳定的环境。
参考文献：
［１】陆亚如．“营改增”试点企业如何进行增值税纳税筹划ｌＪＩ．财会研
究２０１３（０５）
［２］周艳．“营改增”对物流企业的影响探微【ＪＪ．财会月刊，２０１２（１０）
［３］陈少克．增值税“扩围”效应研究——基于营业税改征增值税试
点方案的分析ｆＮ】．贵州财经学院学报，２０１２（４）：４６—５ｌ
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