四川商务职业学院财务内部牵制制度.doc
会计单位内部牵制制度(3篇)
第1篇摘要：内部牵制制度是会计单位内部控制体系的重要组成部分，旨在确保会计信息的真实性、准确性和完整性，提高会计工作的效率和效果。
本文从内部牵制制度的定义、原则、主要内容、实施步骤和注意事项等方面进行探讨，以期为会计单位建立健全内部牵制制度提供参考。
一、引言会计单位内部牵制制度，又称内部审计制度，是指会计单位为了实现会计信息的真实、准确、完整，确保会计工作的高效、合规，依据国家有关法律法规和会计准则，结合单位实际情况，制定的一系列内部控制制度。
内部牵制制度是会计单位内部控制体系的核心，对于提高会计工作质量、防范和化解风险具有重要意义。
二、内部牵制制度的定义与原则1. 定义内部牵制制度是指会计单位内部为防止和减少错误、舞弊等行为，确保会计信息的真实、准确、完整，提高会计工作质量，依据国家有关法律法规和会计准则，结合单位实际情况，制定的一系列内部控制制度。
2. 原则（1）合法性原则：内部牵制制度应符合国家有关法律法规和会计准则的要求。
（2）全面性原则：内部牵制制度应涵盖会计单位内部各项业务和环节。
（3）系统性原则：内部牵制制度应形成一个有机的整体，相互衔接、相互制约。
（4）预防性原则：内部牵制制度应以预防为主，将风险控制在可接受范围内。
（5）经济性原则：内部牵制制度应兼顾成本效益，确保制度实施的可行性。
三、内部牵制制度的主要内容1. 组织机构设置（1）设立专门的会计部门，负责会计核算、财务报表编制、审计等工作。
（2）明确会计部门的职责权限，确保会计工作的独立性。
（3）建立健全会计部门内部机构，明确各岗位职责。
2. 会计核算制度（1）建立健全会计科目体系，确保会计核算的准确性。
（2）规范会计凭证的填制、审核、传递和归档程序。
（3）加强会计凭证的审核，确保会计信息的真实、准确。
（4）规范会计账簿的登记、核对和保管。
3. 内部审计制度（1）设立内部审计机构，负责对会计单位各项业务和环节进行审计。
（2）明确内部审计机构的职责权限，确保审计工作的独立性。
财务内部牵制制度完整
财务内部牵制制度(优质文档，可直接使用，可编辑，欢迎下载）财务内部牵制制度一、印鉴由专人保管,印鉴使用应由保管人员亲自加盖，严禁他人代盖。
未经领导批准，印章保管人不得擅自委托他人代管业务印鉴。
二、严格支票管理制度，使用人应按规定领用并进行备查登记。
三、出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作;出纳不得兼记总分类账的登记工作；不得兼任银行存款余额调节表的编制工作。
四、审核报销单据人员不得兼任出纳。
五、各项付款凭据一经支付，应立即加盖支付印戳,防出重复付款。
六、月末会计人员应及时将银行存款日记账发生额与银行对账单进行核对，保证余额相符.银行存款管理制度一、严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理暂行条例,接受银行监督。
二、银行账户只限本单位使用，不准给他人使用。
三、严格支票管理，不得签发空头支票。
空白支票必须严格领用注销手续.四、应按月与开户银行对账，保证账账、账款相符。
五、银行存款的收付业务由出纳会计负责办理。
六、出纳人员必须及时掌握银行存款实际情况,把握单位银行存款账户的资金动态。
现金管理制度一、现金收付原则1、收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批签字的，出纳不予付款。
2、现金支付尽量使用转账（网银)方式,减少现金支付量.3、出纳不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金，不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位的现金以个人名义存入银行。
二、现金收入和支出1、收入的现金，原则上应于当日送存开户银行.2、支付现金应从库存现金中支付或从银行转账；不得从现金收入直接支付，坐支现金。
三、库存现金的保管1、库存现金不应超过银行规定的限额（5000元）,超过限额要送存银行。
2、办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账,及时登记现金日记账,结出现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符.3、不准白条抵库，要求借用现金的条据经领导审批后记入往来账。
财务内部牵制管理制度
财务内部牵制管理制度一、总则本制度旨在加强公司财务管理的内部控制，确保公司财务报告的准确性、完整性和合规性，防范财务风险，保障公司资产的安全和完整。
二、适用范围本制度适用于公司内所有涉及财务管理的部门和员工，包括但不限于财务部、会计部、审计部、税务部及相关业务部门。
三、职责与权限1.公司管理层负责制定和监督执行财务管理内部控制制度，确保公司财务活动的合法合规。
2.财务部门负责实施财务管理内部控制制度，确保公司财务报告的准确性和完整性。
3.审计部门负责对公司财务内部控制制度进行监督和评估，发现和纠正内部控制缺陷。
4.公司员工应遵守财务管理内部控制制度，履行相应的职责和义务。
四、财务管理内部控制原则1.不相容职务相分离原则：确保不相容职务由不同的人员担任，以减少舞弊和不当行为的风险。
2.授权审批控制原则：建立授权审批制度，明确各级员工的审批权限和审批程序，防止越权审批和违规操作。
3.会计记录控制原则：建立健全会计制度，规范会计科目、会计凭证、会计账簿等会计记录，确保财务信息的准确性和完整性。
4.资产保护控制原则：采取有效措施保护公司资产的安全和完整，防止资产被盗窃、挪用或不当使用。
5.内部审计控制原则：建立内部审计制度，对财务管理内部控制制度的有效性和执行情况进行监督和评估，及时发现和纠正问题。
五、内部牵制措施1.岗位分离：将财务工作划分为不同的岗位，明确岗位职责和权限，实施岗位之间的相互监督和牵制。
2.授权审批：建立完善的授权审批制度，明确各级领导和员工的审批权限和责任，确保各项财务活动的合法性和合规性。
3.会计记录：建立规范的会计账套和会计科目，确保财务数据的准确、完整和一致性。
同时，对会计凭证、账簿和报表等资料应进行妥善保管，防止篡改或泄露。
4.资产保管：建立资产管理制度，对现金、银行账户、支票等资产应进行严格管理，确保资产的安全和完整。
同时，对相关印章、密钥等重要物品也应进行严格保管。
5.审计监督：建立内部审计制度，对财务工作进行定期或不定期的审计监督，发现问题及时进行处理，确保财务工作的规范性和合法性。
大学财务业务内部牵制制度
大学财务业务内部牵制制度一、建立财务业务内部牵制制度的意义在于保证会计信息的完整、真实、准确，保护学校资产的安全，建立纠错防弊机制。
二、财务业务内部牵制制度的原则：1.岗位职责严格符合内部牵制要求的原则2.职责分离原则任何一个人不能单独完全处理一笔财务业务。
具体指：A、会计核算、记账与出纳职责分离;B、会计核算、记账与保管、验收职责分离;C、会计核算、记账与复核职责分离;D、预算管理与预算执行职责分离;E、业务审批与执行职责分离;F、电算化系统管理与数据输入、记账、数据复核职责分离;G、手工会计核算条件下，核算、记账、出纳职责分离；H、财务会计报告与会计核算、记账、出纳、稽核职责分离3.财务业务稽核原则4.岗位轮换制原则三、财务业务内部牵制的规定：1.会计核算由记账、出纳人员之外的人员负责;2.每项财务业务都应履行审批手续;3.会计核算、记账人员不得承担出纳职责;4.由会计、出纳人员之外的专人管理、验收收费及往来票据;5.计算机系统环境中，会计核算、数据输入、记账应分别由不同的人员负责;6.会计核算、记账人员不得负责物资、材料、固定资产的保管工作;7.预算项目的建立、调整应由会计核算、出纳人员之外的专人负责;8.财务业务的审批应按照审批权限的规定指定专人负责，业务经办人不能履行审批职责;9.每项财务业务都应得到事前或事后的及时稽核。
负责稽核职责的人员应最大限度地独立于核算、记账、出纳和预算管理职责之外;10.会计、出纳、保管岗位应定期进行有计划的轮换，避免某一人员长期负责某一方面职责;11.岗位轮换时，按财务制度的要求办理规范的移交手续;12.使用会计数据编制对内（对外）财务会计报告的人，应独立于核算、记账、出纳和预算管理职责之外。
学校财务内部牵制制度
学校财务内部牵制制度
为保证全校经济活动有效进行，保证学校资产的安全和完整，利于防止、发现、纠正错误，为保证会计资料的真实完整，特制定本制度。
1、每个财会人员都必须严格恪守《××市实验学校职工守
则》中的岗位责任制的要求，履行职责。
2、会计人员在处理业务时必须注意：
（1）一切现金、财物的出入，手续上要经过二人以上
签字。
（2）每一笔经济事项，至少要经过上下级有关人员，
以便相互监督、牵制。
基本要求是：财会人员在处理每笔业务时都必须经过二人以上，即坚持“审批与经办分开，会计与出纳分开，钱与物分开”的原则。
从而达到权限分明，分工明确，相互分离，相互制约，相互监督，以防止错误和舞弊的发生。
3、学校财务应主动接受上级有关部门对财务工作的定
期与不定期的审计。
及时纠正错误和不足。
4、校长、财务主管与财会人员的制约关系
（1）校长、财务主管不得非法干预会计人员依法履行
职责。
（2）会计人员在工作中违规违法办事时，一经发现校长、财务主管有义务和责任予以纠正。
（3）校长、财务主管有义务采纳会计人员提出的纠正错误的合理建议。
（4）校长、财务主管不得授意、指使、强令会计人员违规违法办理会计事项。
（5）会计人员有权拒绝违法办理会计事项。
（6）加强对账、不定期的清点金库，确保会计信息的准确情和可靠性。
学校财务内部控制制度(5篇)
学校财务内部控制制度第一章总则第一条为加强学校内部会计监督，规范财务和会计行为，健全财务管理制度，提高资金使用效益，促进学校各项事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》、《内部会计控制规范》(试行)等相关规定，结合学校实际制定本制度。
第二条学校财务内部控制制度的基本目标(一)规范学校会计行为，保证会计资料真实、完整。
(二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护学校资产的安全、完整。
(三)确保国家有关法律法规和学校内部规章制度的贯彻执行。
(四)保证学校能及时发现风险并控制风险。
第三条学校财务内部控制制度的基本原则(一)合法性原则:符合国家有关法律法规和基本规范，以及学校的实际情况。
(二)平等性原则:约束全校内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越制度的权力。
(三)系统性原则:涵盖全校内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
(四)牵制性原则:保证学校内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，不同机构和岗位之间权责分明、互相制约、互相监督。
(五)合理性原则:遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
(六)谨慎性原则:强化校内约束机制，以有效防范各种风险为核心。
第四条财务内部控制制度的内容财务内部控制制度包括内部机构岗位设置控制、货币资金内部控制、会计核算程序内部控制、预算管理控制、会计电算化控制及风险控制。
第二章内部机构岗位设置控制第五条各会计岗位设置、职责和权限划分遵循第三条各原则，做到所有会计事项必须由两人以上经办，审批与经办分管，钱与账、钱与物、账与物分管，各种发票与财务专用章分管，印鉴与银行票据分管，印鉴分管，对各项会计业务必须进行稽核。
第三章货币资金内部控制第六条根据“不相容职务相互分离”的原则，货币资金的收付、结算、审核、记账等工作，不得由一人兼管，审核和出纳岗位必须由不同人员担任，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
财务会计相互牵制制度(3篇)
第1篇一、引言财务会计相互牵制制度是一种内部控制制度，旨在确保企业财务会计信息的真实、准确、完整，防止和发现舞弊行为，提高企业财务管理水平。
本文将从财务会计相互牵制制度的定义、原则、实施方法、重要性以及在我国的应用现状等方面进行阐述。
二、财务会计相互牵制制度的定义财务会计相互牵制制度是指企业内部各职能部门、各岗位之间，在财务会计活动中相互制约、相互监督、相互协调，共同保证财务会计信息真实、准确、完整的一种内部控制制度。
三、财务会计相互牵制制度的原则1. 全面性原则：财务会计相互牵制制度应覆盖企业内部所有与财务会计相关的业务活动，确保内部控制制度的全面性。
2. 有效性原则：财务会计相互牵制制度应具有可操作性，能够有效预防和发现舞弊行为。
3. 独立性原则：各职能部门、各岗位在财务会计活动中应保持独立性，避免相互干扰。
4. 协调性原则：各职能部门、各岗位在财务会计活动中应相互协调，共同保证财务会计信息的真实、准确、完整。
5. 发展性原则：财务会计相互牵制制度应随着企业的发展不断改进和完善。
四、财务会计相互牵制制度的实施方法1. 组织结构设计：根据企业实际情况，合理设置财务会计部门及其下属机构，明确各部门职责。
2. 岗位职责划分：明确各岗位职责，确保各部门、各岗位之间的相互制约。
3. 业务流程设计：优化业务流程，减少不必要的环节，确保业务流程的合理性。
4. 内部审计：建立健全内部审计制度，对财务会计活动进行定期和不定期的审计。
5. 信息化建设：利用现代信息技术，提高财务会计信息处理的效率和准确性。
6. 培训与考核：加强员工培训，提高员工对财务会计相互牵制制度的认识和执行力；建立健全考核制度，对执行情况进行考核。
五、财务会计相互牵制制度的重要性1. 确保财务会计信息真实、准确、完整：财务会计相互牵制制度能够有效防止和发现舞弊行为，确保财务会计信息的真实、准确、完整。
2. 提高企业财务管理水平：财务会计相互牵制制度有助于企业加强内部控制，提高财务管理水平。
财务工作内部牵制制度
财务工作内部牵制制度
第一条为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对，提高会计工作的质量，防止会计事务处理中发生的失误和差错等，制定本制度。
第二条现金支付和银行存款支付，由会计主管人员或授权人审核批准后，出纳人员方可记账。
第三条购入材料物资，由采购员办理报账手续，仓库验收人员验收入库，厂长批准后办理有关报销，其业务不得一人兼办。
第四条发出材料物资，由使用部门或洗煤厂的厂领导批准，领用人员签章后由仓库人员发料，并不得一人兼办。
第五条工资发放由人力资源部劳资员编制工资表，出纳人员发放不得一人兼办。
第六条发生的费用支出，由经办人取得或填制费用凭证，审核人员审核，主管人员批准，其业务不得一人兼办。
第七条发生的收入经厂领导批准后，由开票人员开出票据，出纳人员收款，（单位或个人交款）,其业务不得一人兼办。
第八条会计人员分工中，出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
第九条财务部门建立内部稽核制度由稽核人员对所有会计工作进行内部稽核。
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实验二 叠加原理和等效电源定理
一、实验目的
1． 验证叠加原理和戴维宁定理。
2． 熟悉电路的开路和短路情况，掌握测量等效电动势与等效内阻的方法。
二、实验原理
1．叠加定理
在线性电路中，有多个电源同时作用时，任一支路的电流或电压都是电路中每个独立电
源单独作用时在该支路中所产生的电流或电压的代数和。
2．等效电源定理
任何一个线性有源二端网络，总可以用一个理想电压源和一个等效电阻相串联来代替，
其理想电压源的电压等于该网络的开路电压Uoc，等效内阻等于该网络中所有独立源为零时
的等效电阻R0。
(1) 开路电压的测试方法
①一般情况下，把外电路断开，选万用表电压档测其两端电压值，即为开路电压。若电
压表内阻远大于被测网络的等效电阻，其测量结果相当精确。若电压表内阻较小，则误差很
大，必须采用补偿法。
②补偿法：如图2.1所示，外加Us和R构成补偿电路，调节R的值，使检测计G指示
为零，此时电压表指示的电压值即为开路电压Uoc。
（2）等效电阻R0 (内阻)的测试方法
①用欧姆表测：若电源能与其内阻分开，则可将电源除去后用欧姆表测出电阻值。若电
源与其内阻分不开(如干电池)就不能用此法。
②测量网络两端的开路电压Uoc及短路电流Is。按R0=Uoc/Is计算出等效电阻。此法适
用于网络两端可以被短路的情况。(建议该实验用此方法测R0)。
③外加电压U0，测其端电流I，按R0 = U0／I计算，用这种方法时，应先将有源二端网
络的电源除去，若不能除去电源，或者网络不允许外加电源，则不能用此法。
④测量开路电压Uoc及有载电压Uo，如图2.2所示，按LOOC01R)UU(R计算，若
L
R
采用一个精密电阻，则此法精度也较高。这种方法适用面广，例如用于测量放大器的输出电
阻。
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三、实验仪器和设备
1. 双路直流稳压电源 1台
2. 直流毫安表 1块
3. 直流电压表 1块
4. 直流电路单元板 1块
5. 可调电阻 1只
6. 导线 若干
四、预习要求
1．复习叠加原理和等效电源定理。
2．根据实验电路的参数，计算各支路电流和从C、D两端断开的二端网络的等效电源
参数。
五、实验内容及步骤
1．验证叠加原理
本实验在直流电路单元板上进行。按图2.3接好线路，US1、US2由直流稳压电源供给，
其中US1 = 14V，US2 = 18V。US1、US2是否作用于电路，分别由换路开关S1、S2控制，当开
关投向短路一侧时，该电源不作用于电路。
（1）接通电源US1，将S2投向短路侧，测量US1单独作用时各支路电流和电压（测量
方法可参考实验一中电流和电压的测量），将测量结果填入表2.1和表2.2。测量中注意电流
和电压的方向。
（2）将S1投向短路侧，接通电源US2，测量US2单独作用时各支路电流和电压，将测
量结果填入表2.1和表2.2。
（3）接通电源US1和US2，测量US1和US2共同作用下各支路电流和电压，将测量结果
填入表2.1和表2.2。
G
V
Us
图2.1 补偿法测开路电压
A
R
被
测
电
路
V
A
B
K
被
测
电
路
图2.2 等效电阻的测量
RL
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表2.1
电源 电流（mA）
U
S1
单独作用
1I 2
I
3
I
U
S2
单独作用
1I 2
I
3
I
US1和U
S2
单独作用
I1 I2 I3
验证
叠加原理
222III 222
III
333
III
表2.2
电源 电压（V）
U
S1
单独作用
1U 2
U
3
U
U
S2
单独作用
1U 2
U
3
U
US1和U
S2
单独作用
U1 U2 U3
验证
叠加原理
111UUU 222
UUU
333
UUU
F
B
A
510Ω
R
5
330Ω
R
2
1kΩ R4 510Ω R1 510Ω
R3
+
U
S1
10V
–
+
U
S2
18V
–
S1 S2
E
D
C
I1
I2
I3
图2.3 叠加原理实验电路
X1
X2 X3
X4
X5
X6
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2．测量有源二端网络的外部伏安特性
本实验仍在直流电路单元板上进行。按图2.4接线，即将图2.3中的 US2去掉，改接RL，
并使US1 = 25V，选择C、D两端左侧为有源二端网络。
调节有源二端网络外接电阻RL的数值，使其分别为表2.3中所示数值。测量通过R2（即
RL）的电流和RL两端电压，将测量结果填入表2.3中。其中，RL = 0时的电流为短路电流
IS，RL =∞时的电压为开路电压UOC。
表2.3
RL（Ω） 0 500 1K 1.5K 2K ∞
I（mA）
U（V）
3．测量等效电源的参数
根据步骤2.的测量结果，开路电压UOC = V，短路电流IS = mA，
则二端网络的等效电源电压U0 = V，内阻R0 = Ω。
4．验证等效电源定理
用步骤3.中的等效电源参数U0、R0代替二端网络，计算负载RL不同阻值情况下的I、
U值，填入表2.4中。
表2.4
RL（Ω） 0 500 1K 1.5K 2K ∞
I（mA）
U（V）
六、实验报告要求
1. 完成表2.1和表2.2中的计算，验证叠加原理。
F
B
A
510Ω
R
5
330Ω
R
2
1kΩ R4 510Ω R1 510Ω
R3
+
U
S1
10V
–
+
R
L
U
–
S1 S2
E
D
C
I1
I2
I3
图2.4 等效电源定理实验电路
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2. 比较二端网络和等效电源分别作用时，负载RL两端的电压及电流值，即对比表2.3
和表2.4中的数据，验证戴维宁定理。
3. 能否用叠加原理计算或测量各元件的功率？为什么？
4．若将图2.3 中的电阻R5换成半导体二极管，能否用叠加原理计算或测量各元件的电
流与电压？为什么？