浙江省税务师考《税法二》考试试卷
税务师考试《税法二》试卷及解答参考
2025年税务师考试《税法二》复习试卷及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据企业所得税法的规定，下列哪一项收入不属于免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D. 非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，选项A、B、D均为法定的免税收入。
而选项C中提到的“依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金”虽然属于不征税收入，但并非免税收入，其性质是不计入应纳税所得额，因此正确答案为C。
2、按照增值税的相关规定，以下哪种情形下的进项税额不允许从销项税额中抵扣？A. 购进农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物B. 接受交通运输服务，并取得合法有效的增值税专用发票C. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物D. 从小规模纳税人处购买商品并取得了税务机关代开的增值税专用发票答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及有关政策规定，选项A、B、D中的进项税额在符合一定条件下是可以从销项税额中抵扣的。
但是，选项C所描述的情形属于不得抵扣进项税额的情况，因为这些项目的进项税额与企业的应税销售额无直接关联，或者是为了非生产经营目的而发生的支出，因此不能进行抵扣。
3、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A. 销售货物或者应税劳务的合同签订当天B. 销售货物或者应税劳务的提货单开具当天C. 销售货物或者应税劳务的收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D. 销售货物或者应税劳务的入库当天答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务的收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
因此，选项C是正确的。
4、某企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售货物取得不含税销售额为100万元，同时销售货物支付运费5万元，该企业12月份应缴纳的增值税税额为：A. 13万元B. 15万元C. 17万元D. 18万元答案：A解析：增值税一般纳税人的增值税税率为13%。
税务师考试《税法二》试卷及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些应税所得不属于企业经营所得？（）A、出租物业所得B、对外服务收入C、利息收入D、股票转让所得2、下列关于企业所得税计算方法的表述，错误的是哪一项？（）A、计税基础=应纳税所得B、企业所得税率根据企业所属行业确定C、计算企业所得税时应考虑税收优惠政策D、企业所得税费由企业直接承担3、根据资源税法律制度的规定，下列关于独立矿山、联合企业收购未税矿产品的扣缴义务人确定的原则，表述不正确的是（）。
A.独立矿山收购与本单位生产的产品为同类未税矿产品的收购未税矿产品，由独立矿山以收购未税矿产品数量为计征资源税的依据，并按本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。
B.独立矿山收购与本单位生产的应税产品不同类的未税矿产品，由收购单位按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
C.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，不必代扣代缴资源税。
D.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，对其应按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
4、根据企业所得税法律制度的规微，对于境内、境外所得计算企业所得税差额扣除间接负担的预提所得税时，企业所得税税率为（）。
A.25%B.15%C.20%D.10%5.企业所得税的纳税义务人包括（）。
A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资公司D.中外合资经营企业6.下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）。
A. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动B. 企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权C. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案D. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关审批7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。
2024年税务师考试《税法二》试题及解答参考
2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是（）。
A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入2、某企业2019年度会计利润为300万元，当年发生的业务招待费为15万元。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，该企业2019年度准予在企业所得税前扣除的业务招待费限额为（）万元。
A、3B、5C、7.5D、103、某企业2023年度应纳增值税100万元，已预缴增值税50万元，该企业应补缴的增值税为：A. 50万元B. 100万元C. 150万元D. 0元4、以下哪项不属于企业所得税的计税依据？A. 应纳税所得额B. 收入总额C. 资产总额D. 利润总额5、下列关于增值税一般纳税人简易计税方法的表述，正确的是：A. 一般纳税人选择简易计税方法后，36个月内不得变更B. 简易计税方法适用于所有小规模纳税人C. 一般纳税人采用简易计税方法时，其进项税额不得抵扣D. 一般纳税人采用简易计税方法，其销售额以不含税销售额计算6、某公司为增值税一般纳税人，2019年9月购进设备一台，取得增值税专用发票注明设备价款为80万元，增值税税额为13.6万元。
该公司2019年10月销售同类设备，取得不含税销售额为100万元。
该公司2019年11月采用简易计税方法计算应纳增值税额，下列计算公式正确的是：A. 应纳增值税额 = 100万元× 3%B. 应纳增值税额 = 100万元× 13%C. 应纳增值税额 = 100万元× 6%D. 应纳增值税额 = 100万元× 9%7、以下关于增值税一般纳税人的下列说法中，错误的是：A. 增值税一般纳税人实行凭票抵扣制度B. 增值税一般纳税人可享受即征即退政策C. 增值税一般纳税人应按规定进行增值税专用发票的管理D. 增值税一般纳税人按月申报增值税8、某企业2021年5月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明增值税进项税额为15万元，当月发生的销项税额为18万元。
税务师考试《税法二》试卷及答案指导
税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税的征税范围表述正确的是：A、销售货物、进口货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产、出租不动产D、销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租不动产2、下列各项中，不属于营业税征税范围的是：A、提供交通运输业服务B、转让无形资产C、销售不动产D、提供邮政服务业服务3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得减免税范围的是（）。
A、高新技术企业所得B、小型微利企业所得C、科技型中小企业所得D、重大水利设施项目所得4、某企业为居民企业，2018年度会计利润为800万元，当年实际发生广告费支出120万元，业务招待费支出50万元。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策，该企业2018年度应缴纳企业所得税（）。
A、240万元B、200万元C、180万元D、160万元5、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票只适用于增值税一般纳税人B. 增值税专用发票只能用于购进货物或接受应税服务的抵扣C. 增值税专用发票的领用、开具、取得、认证等环节都有严格的管理规定D. 增值税专用发票只能开具给个人6、某企业2019年销售货物收入为2000万元，购进原材料和接受服务等可抵扣进项税额为400万元，已知增值税税率为13%，则该企业2019年应纳增值税额为：A. 180万元B. 260万元C. 520万元D. 840万元7、某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。
该企业当年发生的公益性捐赠支出为150万元，按照税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限额为应纳税所得额的12%。
该企业当年实际发生的公益性捐赠支出超过税前扣除限额的部分，准予结转以后3年内扣除。
问该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 250万元B. 275万元C. 300万元D. 325万元8、某居民个人2023年取得工资薪金所得30万元，专项扣除5万元，专项附加扣除2万元，依法确定的其他扣除3万元。
《税法二》税务师考试试卷与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、一个纳税年度的居民个人取得综合所得收入减去扣除项和捐赠项后的余额为0，因而也就无需缴纳个人所得税。
这种收入构成方式属于个人所得税计算方法中的()。
A. 分类计征法B. 综合计征法C. 全额累进法D. 超额累计进法2、按照个人所得税法的规定，在中国境内无住所的个人中央与地方分享工资薪金个人所得税的优惠政策不包括()。
A. 实际征税额中应由地方分享的部分，原则上由所在地的地市级地方税务机关收入B. 实际应纳税额中应由居民纳税人来源于中国境外且由境外单位或个人支付的部分，免予征收个人所得税C. 地方税务机关应将扣缴税款手续费按规定比例用于地方分享的个人所得税的征收管理D. 中央税务机关与地方税务机关对个人取得的同一所得，征免个人所得税政策规定不一致的，按人民法院判决确定正确征免方法并及时进行调整3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为（）。
A、25%B、20%C、15%D、10%4、某公司2021年度账面利润总额为1000万元，缴纳的所得税为250万元，则其2021年的应纳税所得额为（）。
A、1250万元B、1000万元C、750万元D、500万元5、下列关于企业所得税缴纳截止日期的说法，错误的是（）。
A. 对年度纳税额按分期缴纳的，最后一次缴纳税额的截止日期为次年的3月15日B. 对不符合上述รายการ之单位，所得税之缴纳期限，妥善依规定办理年度申报C. 企业所得税缴纳截止日期是企业成立之日起半年之后的3月15日D. 对适用分期缴纳制度的企业，纳税机关可以规定缴纳税金的具体日期。
6、下列关于房产税优惠政策的说法，正确的是（）。
A. 新设的高校、科研机构、公共卫生机构等有优惠政策B. 企业所有、用于生产经营活动的房屋免征房产税C. 多户家庭合租的房屋看成是一个房户执行房产税优惠D. 个体工商户房屋根据房屋面积征收房产税，部分房屋可享政策优惠7、某外国企业在中国境内设立机构场所，并从居民户那儿接受特许权使用费75万元，签订合约成立于8月5日，款项于同月15日收取。
税务师考试《税法二》试题及答案
税务师考试《税法二》试题及答案税务师考试《税法二》试题及答案导语：对按照国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，具有2年税收工作经历者，可免试《税法（一）》、《税法（二）》和《财务与会计》三个科目，只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》两个科目的考试。
下面就由店铺为大家带来税务师考试《税法二》试题及答案，方便大家学习参考！多选题下列关于耕地占用税的税法正确的有（）。
A、占用园地从事非农业建设，视同占用耕地征收耕地占用地B、耕地占用税由地方税务局负责征收C、减免耕地占用税后纳税人改变原占地用途、不再属于减免税情形的，应当补缴耕地占用税D、耕地占用税采用地区差别比例税率E、医院内职工住房占用耕地的,应按照当地适用税额缴纳耕地占用税【正确答案】ABCE【答案解析】选项D，耕地占用税采用地区差别定额税率，而非比例税率。
单选题下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是（）。
A、企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算B、企业的搬迁收入扣除搬迁支出的余额为企业的搬迁所得C、企业应在搬迁完成的年度将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税D、搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，不得继续计提折旧或摊销费用【正确答案】D【答案解析】搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，可以继续计提折旧或摊销费用。
多选题下列房产处置应缴纳个人所得税的有（）。
A、将房产赠与子女B、转让无偿受赠的房产C、转让离婚析产房屋D、通过离婚析产的方式分割房屋产权E、居民个人出售自用3年的生活用房【正确答案】BCE【答案解析】选项A，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女等不征收个人所得税；选项D，不缴纳个人所得税。
单选题下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
《税法二》税务师考试试卷及答案指导
税务师考试《税法二》复习试卷及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税纳税人认定标准的说法，错误的是：A. 从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，为小规模纳税人。
B. 除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，为小规模纳税人。
C. 小规模纳税人的标准中包括从事货物的生产、批发或零售的纳税人。
D. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
答案：C解析：选项C中的说法错误，小规模纳税人的标准中不包括从事货物批发或零售的纳税人，而是指年应税销售额在规定标准以下的从事货物生产、提供加工、修理修配劳务的纳税人。
从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在规定标准以下的，也可以申请认定为小规模纳税人。
2、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税额为10万元，当月销售产品，取得的含税销售额为100万元。
该企业4月应缴纳的增值税税额为：A. 5万元B. 10万元C. 15万元D. 20万元答案：B解析：该企业4月应缴纳的增值税税额=100万元（含税销售额）÷（1+13%）×13% - 10万元（进项税额）=10万元。
计算时，首先将含税销售额换算为不含税销售额，然后计算销项税额，最后减去进项税额即为应纳税额。
3、某企业2021年度实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。
该企业2021年度应纳企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，该企业2021年度应纳企业所得税为（）万元。
A. 100B. 200C. 175D. 150答案：C解析：该企业2021年度应纳税所得额=销售收入 - 销售成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 + 营业外收入 - 营业外支出 = 1000 - 800 - 100 - 50 - 30 + 20 - 10 = 140万元。
税务师税法二今天考试题及答案
税务师税法二今天考试题及答案一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1. 根据企业所得税法规定，下列收入中属于不征税收入的是（）。
A. 财政拨款B. 国债利息收入C. 股息收入D. 财产转让所得答案：A2. 增值税一般纳税人销售货物，适用的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%答案：C3. 个人所得税法规定，下列所得中，适用累进税率的是（）。
A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A4. 根据房产税暂行条例，下列房产中，免征房产税的是（）。
A. 个人所有的非营业用房B. 企业所有的厂房C. 宗教寺庙自用房产D. 个人所有的营业用房5. 根据车辆购置税法规定，下列车辆中，免征车辆购置税的是（）。
A. 进口自用的轿车B. 国产的新能源汽车C. 进口的商用货车D. 国产的摩托车答案：B6. 根据印花税法规定，下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A. 财产保险合同B. 技术开发合同C. 财产租赁合同D. 劳动合同答案：C7. 根据城镇土地使用税法规定，下列土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。
A. 国家机关自用的土地B. 军事设施用地C. 公园的绿地D. 企业自用的土地答案：D8. 根据资源税法规定，下列资源中，应缴纳资源税的是（）。
A. 煤炭B. 矿泉水C. 森林D. 风能答案：A9. 根据城市维护建设税法规定，下列行为中，应缴纳城市维护建设税的是（）。
A. 进口货物B. 出口货物C. 国内销售货物D. 国内提供劳务答案：C10. 根据环境保护税法规定，下列排放物中，应缴纳环境保护税的是（）。
A. 二氧化碳B. 氮氧化物C. 固体废物D. 噪声答案：B二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
浙江省税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、以下可以按照生产领用量扣除委托加工收回的应税消费品已纳税额的是__。
A．用委托加工收回的已税医用酒精生产的化妆品B．用委托加工收回的已税酒精生产的酒C．用委托加工收回的已税石脑油生产的应税消费品D．用委托加工收回的已税摩托车轮胎生产的摩托车2、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应依法向__主管税务机关申报纳税。
A．居住地B．注册地C．机构所在地D．劳务提供地3、酒厂应纳消费税为__。
A．43000元B．40000元C．73000元D．70000元4、取得的探亲费应缴纳的个人所得税是__元。
A．16000B．18600C．0D．172005、某有色金属矿山9月份开采铅锌矿石4000吨，销售2500吨，适用的单位税额为每吨13元。
该矿山当月应纳资源税税额为__元。
A．22750B．36400C．32500D．520006、下列关于行政审批项目取消后有关普通发票管理问题的说法正确的是__。
A．税务机关在接到纳税义务人领购普通发票申请后，应在10个工作日内，确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额以及购票数量B．所有的个体工商户都应当建立账簿C．禁止拆本使用发票D．纳税人使用计算机开具发票的，应按统一软件使用计算机开具发票7、行政复议从性质上说属于__。
A．依申请的行政行为B．依职权的行政行为C．抽象行政行为D．行政执法行为8、根据《刑法》规定，又聋又哑的人或者盲人犯罪，__。
A．可以从轻或减轻处罚B．应当免除处罚C．可以从轻、减轻或者免除处罚D．应当从轻、减轻处罚9、某甲因为不正当竞争行为被工商局处以罚款10万元的处罚，某甲不服，提起行政复议。
在行政复议过程中，某甲死亡，__可以以自己的名义继续进行行政复议。
A．甲的养子B．某甲伪外甥女C．某甲的舅舅D．某甲的至交好友10、某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。
该企业委托其他单位(增值税一般纳税企业)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后用于连续生产应税消费品。
发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为15.3万元，受托方代收代缴的消费税为20万元。
该批原料已加工完成并验收，其成本为__万元。
A．270B．280C．290D．315.311、在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人所得税有关规定的是__。
A．个体工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏，经税务机关认可的，可以在税前扣除B．个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，由主管税务机关核定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除C．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商尸的生产、经营所得”缴纳个人所得税D．对企事业单位承包、承租经营，如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内，经营不足12个月的，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税12、某税务师事务所2008年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。
5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。
对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是__。
A．注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任B．税务师事务所会被处以1.70万元的罚款C．税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金D．税务师事务所会被处以8万元的罚款13、税务行政处罚听证程序只适用于对公民个人处以__以上罚款的案件。
A．1000元B．2000元C．3000元D．4000元14、第一种付款方式所付款项的现值为__元。
A．259200B．240000C．220800D．27993615、个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高为__。
A．30%B．12%C．3%D．100%16、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，对其委托加工应税消费品的已纳消费税税款的税务处理正确的是__。
A．关于当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分，不得结转下期抵扣B．对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税歉准予扣除C．当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税款准予在当期全额扣除D．当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税歉当期不得扣除17、对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办__。
A．税种认定手续B．税种登记手续C．变更税务登记D．开业税务登记18、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是__。
A．产权属于集体的由承典人缴纳B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D．产权属于国家所有的不缴纳19、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。
A．电影发行单位取得的片租收入B．个人出租自有住房取得的租金收入C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入20、某商贸企业2008年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。
企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为__万元。
A．850B．842C．844D．90221、瑞普7月份应纳个人所得税税额__元。
A．1431.34B．2371.43C．3634.68D．692522、专用发票经认证，暂时不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关扣留原件，视情况处理的情形有__。
A．无法认证B．识别号认证不符C．号码认证不符D．重复认证23、承包、承租人按合同(协议)规定只向发包方、出租人交纳一定的费用；交纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按__所得项目征收个人所得税。
A．工资薪金B．劳务报酬C．承包承租D．个体户生产经营所得24、综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按__计入收入总额。
A．90%B．85%C．80%D．70%25、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在__内向原税务机关办理变更税务登记。
A．税务登记内容实际发生变化之日前30日B．税务登记内容实际发生变化之日前15日C．税务登记内容实际发生变化之日起30日D．税务登记内容实际发生变化之日起15日二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、满足下列条件之一的资产应当归类为流动资产，这些条件包括__。
A．预计在一个正常的营业周期中变现、出售或耗用B．主要为交易目的而持有C．预计在资产负债表日起一年内变现D．企业有权自主决定变现时间E．自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物2、下列关于包装物的核算，正确的有__。
A．生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物应计入生产成本B．随同产品出售不单独计价的包装物应计入销售费用C．随同产品出售单独计价的包装物应计入其他业务成本D．出租的包装物应计入销售费用E．出借的包装物应计入其他业务成本3、下列关于企业所得税计税依据的表述中，正确的有__。
A．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B．股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际做出利润分配的日期确认收入的实现C．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现D．企业从事建筑工程业务持续时间超过12个月，以截至满12个月时，以双方结算的收入确认收入的实现E．对于租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现4、纳税申报是税收征收管理的一项重要制度，其具体的申报方式有__。
A．数据电文申报B．自行申报C．邮寄申报D．代理申报E．委托申报5、纳税人同国家税务机关在纳税上发生争议时，__。
A．应当直接向同级人民政府提起行政复议B．在依照税务机关的纳税决定缴纳税款后可以依法申请行政复议C．可以直接向人民法院提起行政诉讼D．若提起行政复议，在提起行政复议前必须提供相应的担保6、关于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，下列正确的会计处理有__。
A．支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息，应当单独确认为应收项目B．企业应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额C．企业在持有该金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益D．资产负债表日，企业应将该金融资产的公允价值变动计入当期损益E．处置该金融资产时，该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不再调整公允价值变动损益7、下列表述符合车船税征税现行规定的有__。
A．电车需缴纳车船税B．半挂牵引车不需缴纳车船税C．挂车不需缴纳车船税D．拖船按照船舶税额的50%计税E．非机动驳船按照船舶税额的70%计税8、某烟丝厂下列各项业务不应承担消费税纳税义务的有__。
A．在中国境内受托加工烟丝B．将自产的烟丝发给职工C．用进口烟丝捐赠给烟厂D．接受烟厂捐赠的卷烟E．向某协会无偿提供自产烟丝9、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是__。
A．进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B．非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税C．固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税D．非固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机关申报10、下列属于资源税应税产品的有__。
A．伴采矿B．油田生产的天然气C．伴生矿D．煤矿生产的天然气E．人造原油11、企业接受的债务人以应收债权换入的短期投资成本为__。
A．应收债权的账面价值加上应支付的相关费用B．收到补价的，按应收债权账面价值减去补价，加上应支付的相关税费C．收到补价的，按应收债权账面价值加上补价，加上应支付的相关税费D．支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和相关税费E．支付补价的，按应收债权的账面价值减去补价和相关税费12、该首饰加工厂甲当月应交纳的消费税为：__A．49508.00元B．47400.00元C．12400.00元D．400.00元13、下列表述中，符合营业税规定的有__。