审计目标文献综述
内部审计文献综述标准范文
内部审计文献综述标准范文Title: Literature Review on Internal Audit: A Comprehensive OverviewAbstract:Internal audit plays a crucial role in ensuring the effectiveness of an organization's internal control system and the reliability of financial reporting. This literature review aims to provide a comprehensive analysis of the existing research on internal audit, covering key topics such as the role of internal audit, its performance evaluation, and emerging trends in the field. By synthesizing and analyzing relevant studies, this review not only contributes to the existing body of knowledge in internal audit but also offers insights for practitioners and future research directions.Introduction:Internal audit is an independent and objective assurance activity that allows organizations to evaluate and improve their governance, risk management, and internal control processes. With the growing complexity of business operations and increased scrutiny on corporate governance, the importance of effective internal audit has become more evident. This literature review aims to examine and summarize the key findings and trends in the literature related to internal audit, providing a framework for understanding the current state of research in this field.Role of Internal Audit:The role of internal audit has evolved over the years. Initially, internal audit focused primarily on compliance and transactional review. However, it has gradually expanded to include proactive risk identification, fraud detection, and strategic advisory roles. Several studies highlight the importance of an independent and robust internal audit function in enhancing corporate governance, identifying operational inefficiencies, and preventing fraudulent activities.Performance Evaluation of Internal Audit:Evaluating the performance of the internal audit function is essential for measuring its effectiveness and identifying areas for improvement. Various studies propose different performance evaluation frameworks, emphasizing the need for a balanced approach that considers both qualitative and quantitative measures. Key performance indicators such as audit quality, risk assessment, and employee competency are commonly used to assess the performance of internal audit departments. Emerging Trends in Internal Audit:The digital transformation and increasing reliance on technology have significantly impacted the internal audit profession. Studies have begun to explore the implementation of data analytics, artificial intelligence, and robotic process automation in internal audit processes. Furthermore, the integration of sustainability-related risks and environmental, social, and governance (ESG) factors into internal audit practices is gaining attention.Conclusion:This literature review provides a comprehensive overview of the research conducted on internal audit. The evolving role of internal audit, the importance of performance evaluation, and the emerging trends in the field have been examined. The findings of this review contribute to the existing body ofknowledge in internal audit and offer insights for practitioners and researchers. Future research should focus on exploring the impact of emerging technologies and addressing the challenges faced by internal audit in a rapidly changing business environment.。
大数据审计文献综述
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大数据审计文献综述
目录
01 研究背景和意义
03 未来研究方向
02
当前研究的主要方法 和成果
04 参考内容
本次演示旨在全面梳理大数据审计领域的研究现状、方法、成果和不足。通 过对已有文献的搜集和归纳，我们将详细探讨大数据审计的定义和特点、研究背 景和意义，以及当前研究的主要方法和成果。我们也将揭示这一领域的研究不足 和未来可能的近年来，我国大数据审计研究呈现快速发展态势。根据中文核心期刊论文统 计，从2015年到2022年，共有120篇与大数据审计相关的研究论文，其中2015年 为15篇，2016年为20篇，2017年为35篇，2018年为25篇，2019年为15篇，2020 年为10篇，2021年为5篇，2022年为3篇。可以看出，从2015年到2017年，大数 据审计研究呈现快速增长态势，之后逐渐趋于稳定。
其次，大数据审计注重数据的实时分析。通过实时监测和分析数据，审计人 员可以及时发现异常和疑点，提高审计效率和准确性。
最后，大数据审计还具有智能化的特点。借助人工智能、机器学习等技术， 审计系统可以自动识别异常和风险，为审计人员提供智能化的决策支持。
研究背景和意义
大数据审计的研究背景主要源于传统审计方法的局限性和大数据技术的快速 发展。传统审计方法难以处理海量数据，难以发现潜在的风险和问题。而大数据 技术的发展则为审计行业带来了新的机遇和挑战。因此，研究大数据审计的意义 在于提高审计效率和准确性，促进审计行业的创新发展，同时满足社会各界对审 计工作的需求。
大数据审计需要处理大量的敏感数据，如财务、医疗、个人隐私等信息。因 此，如何在保证审计效果的同时，确保数据的安全性和隐私保护是一个亟待解决 的问题。
2、缺乏统一的审计标准和规范
《企业内部审计问题研究国内外文献综述1900字》
企业内部审计问题研究国内外文献综述1.国内研究现状国内学者对于内部审计的研究目前侧重于两方面。
一方面是对审计概念的理解，另一方面是利用西方国家对于内部审计的研究成果应用于我国各大企业，从而为企业探索适合其健康发展的内部审计路径。
在内部审计路径的探索上，刘永威、张阳等人主要基于风险管理视角，建议通过将内部审计工作与内部控制活动相融合，进而实现企业的审计工作目标。
在内部审计路径的探索的另一方面，张博宇、沈琦敏等人基于价值链理论视角，通过对如今大数据环境下企业内部审计的风险控制进行分析，主张利用大数据等信息化技术手段融入内部审计工作，为企业实现保值增值的内部审计工作目标。
2003年，王光远提出内部审计由消极防弊阶段转向积极兴利阶段，最后发展到价值增值阶段，并对三个发展阶段的特征进行了详细的阐述。
并对环境保护审计、企业治理审计、风险管理审计、内部审计外包、战略审计等问题进行了探讨，把内部审计推到了价值增值的新阶段。
张伟(2004)研究指出，企业治理的最终目标是实现股东和相关利益者的利益最大化，作为实现有效企业治理手段的内部审计从本质上看是一种提高企业价值的活动。
由内部审计师对各代理人的活动进行监督评价并进行有效反馈，促使他们有效地履行受托责任是实现这种价值创造的基本方式。
孙伟龙(2006)对内部审计产生的动因进行了分析，认为其一是迫于巨大的成本压力，其二是管理者受托责任关系扩大的结果，并认为受托责任扩大是其产生的根本动因。
同时指出内部审计的内涵是目标的价值导向、职能的确认和咨询导向、业务的多产品服务导向、模式的风险管理导向及参与式的审计策略。
夏怡(2007)指出增值型内部审计并非一种新的审计形式，而是内部审计的一种理念。
所谓增值型内部审计就是以增加企业价值为审计的主要目的，它是内部审计从重查错防弊到加强管理、创造效益的一个转变。
贾云洁(2009)根据内审特征的不同将其价值增值分为显性增值和隐性增值两类。
审计方面的文献综述
审计方面的文献综述审计方面的文献综述涉及了许多相关主题，包括审计理论、审计方法、审计流程、审计质量、审计报告、审计风险等。
以下是一些审计方面的文献综述相关主题以及相关文献的综述。
1. 审计理论- 审计理论的演变和发展趋势：这方面的综述可以回顾审计理论的历史发展，以及当前审计理论的主要趋势和前沿。
- 审计理论的理论框架：这方面的综述可以整理和总结不同的审计理论框架，包括信号检测理论、代理理论、政治经济学理论等。
2. 审计方法- 审计程序的综述：这方面的综述可以总结不同类型企业的审计程序，以及不同类型审计的程序特点，如财务报表审计、内部控制审计等。
- 数据分析方法在审计中的应用：这方面的综述可以介绍数据分析在审计中的应用，如数据挖掘、机器学习、人工智能等技术的应用。
3. 审计流程- 审计计划与风险评估：这方面的综述可以介绍审计计划的编制过程，以及风险评估的方法和工具。
- 审计证据的收集与评价：这方面的综述可以总结审计证据的不同来源和收集方法，以及如何评价审计证据的可靠性和充分性。
4. 审计质量- 审计质量的评估指标：这方面的综述可以总结审计质量的评估指标，如审计报告的标准符合程度、审计结果的重要性等指标。
- 审计质量的影响因素：这方面的综述可以整理和总结影响审计质量的因素，包括审计师的专业素质、审计机构的制度设计等。
5. 审计报告- 审计报告的格式和内容：这方面的综述可以总结不同国家或地区审计报告的格式和内容要求，以及国际审计准则对审计报告的要求。
- 审计报告的可读性和可理解性：这方面的综述可以研究审计报告的可读性和可理解性对用户的影响，以及如何提高审计报告的可读性。
以上仅是一些审计方面文献综述的主题示例，具体的文献综述需要根据具体研究目的和关注点来确定。
可通过学术数据库、审计期刊和研究机构的网站等渠道搜索相关文献，以获取更详细和最新的研究综述。
大数据审计方法文献综述
大数据审计方法文献综述大数据审计是指利用大数据技术方法和工具，利用数量巨大、来源分散、格式多样的经济社会运行数据，开展跨层级、跨地域、跨系统、跨部门和跨业务的深入挖掘与分析，提升审计发现问题、评价判断、宏观分析的能力。
大数据审计的目标是提升审计监督能力和效率，表现在以下三个方面：一是揭露违纪违法问题方面。
审计软件的使用和计算机审计专家经验的推广、应用，能够把单个审计人员的经验智慧转化为其他审计人员的实际操作，而且通过对大量数据特别是外部数据支持下的比对、分析、挖掘，可以使以往难以发现的问题被揭示出来。
二是把握宏观方面。
信息技术的应用使审计效率大大提高，审计机关因此具备了同时审计多个同类被审计单位的能力，可以就某一领域的事项发表综合性的意见，如同时审计多个金融机构，可以综合分析全面情况，就防范金融风险提出建议。
同时，大数据中心的建立使数据积累成为现实，审计机关可以进行海量数据分析，进而使其研究把握宏观问题的能力进一步增强。
三是评价判断方面。
大数据审计更多地依赖相关关系，而不是因果关系。
通过找到良好的关联物，利用相关关系就可以帮助审计人员发现趋势和感知风险。
对大量相关关系的利用，降低了审计数据分析对因果逻辑关系的依赖，更多地倾向于基于相关关系的数据分析。
大数据审计具有如下特点：一是大数据审计是基于全数据模式的审计。
受人力、被审计单位信息化水平以及审计自身的信息化手段的限制，传统审计比较依赖于抽样分析，即从抽样样本的局部着手查验和分析，再据此推断审计对象整体的相关状况。
大数据给出了样本总体”的全数据模式，使全覆盖审计成为可能。
审计人员可以分析与审计对象相关的几乎所有数据，既有利于规避审计抽样风险，揭示抽样审计所发现不了的问题，又可以通过跨领域、跨部门和跨区域的数据分析，发现隐藏在细节数据中的更具价值的信息，反映事物的整体特征。
二是大数据审计更多地依赖相关关系，而不是因果关系。
小数据”时代，审计人员往往是先有想法，然后再收集数据来证明、测试想法的可行性。
关于绩效审计含义和目标的文献综述
关于绩效审计含义和目标的文献综述【摘要】从世界审计历史看，绩效审计出现于20世纪40年代中期，在20世纪70至80年代得到较快发展，20世纪90年代完成了传统财务审计向绩效审计为中心的转变。
绩效审计在发展过程中，存在着不均衡性。
总体来看，实施绩效审计较早的国家和地区，一般处于世界经济领先领域，比如北美的加拿大、美国，西欧的英国和北欧的瑞典等。
世界各国尤其是西方市场经济发达国家对绩效审计进行了广泛深入的探索实践，还总结出一些相对成熟的绩效审计方法和规律。
在20世纪80年代初的中国审计制度建立后不久，我国审计理论界就开始探讨经济效益审计（或称绩效审计）问题。
20世纪80年代中期开始企业经济效益审计研究，80年代后期开始承包经营责任制审计研究。
在20世纪90年代初期基本处于停滞状态，后来是社会主义市场经济条件下的转换经营机制审计研究。
2000年加入WTO以后，审计界开始思考：中国如何开展绩效审计，如何与国际接轨，并如何付诸实践。
直到21世纪初的效益审计研究，也即开始了绩效审计研究。
我国的绩效审计因为包含有一定的真实性和合法性审计内容，与英美等国的那种纯粹独立类型的绩效审计存在一定一定区别，却接近于加拿大的综合型绩效审计。
我国专家学者们借鉴了国外的理论和实践经验，并结合我国国情作了大量的探讨和分析，创新性地引导了政府绩效审计在我国的开展。
但是，我国目前还没有认可的理论体系，也还没有一套行之有效的实务操作指南，只是经验上总结和创新。
本文在两个方面对政府绩效审计进行了文献综述，对其含义和目标进行阐述和分析。
关键词：绩效审计含义目标一、政府绩效审计含义（一）国外绩效审计含义“绩效审计”这一概念首见于1948年3月阿瑟•肯特在美国《内部审计师》杂志上发表的“经营审计”一文。
1953年公布的《英国国家审计法》对绩效审计的定义为：“检查某一组织为履行其职能而使用所掌握资源的经济性、效率性和效果情况”。
1986年第12届国际会议上，最高审计机关国际组织发表的《关于绩效审计、公营企业审计和审计质量的总声明》一文中，将绩效审计定义为：“除了合规性审计，还有另一类型的审计，它涉及对公营部门管理的经济性、效率性和效果性的评价，这就是绩效审计”。
注册会计师审计目标文献综述
三． 审计 目标 的 影 响 因 素
度， 为风险导向审计 的广泛应用创造条
审计 目标是在具体环境 中确定 的， 件 ；． 善公 司激励 ， ４完 健全 注册会 计师
因此会 受到 选择机制 ；． 行 验资 、 工程预决算 审计 、 离任审 计等 它要反 映客观环境的要求 ， ５落实注册会计师 和管理层 而影响审计 目标的因 治理 层责任 ，并完善责 任赔偿保 险制 （ 也称特殊 目的审计 ） 而审计具体 目标 相关因索 的影响 。 。
审 度 ；． 适应 社会 的需求 ， 是审计总体 目 的进 一步具体化 ， 标 是实 素包括社会需求和审计 自身的能力 ， ６努力 以期 缩小
素包括 ： 财务报表 的先天不足 、 计准 会
则制定趋势给审计带来 了新 的挑 战 、 现
有 的委 托关系严 重影响 注册会计 师的
审计独 立性 以及 审计人员 承担机制 尚 不明确。审计 目标 主要受 内、 外部环境
口
一
、
注册会计师审计的产生及其作
的综合影响 ， 中社会需求决定 了审计 其 目标 的境界 ， 注册会计 师 的能力 、 财务 报表 的先天不足等 则影 响着 审计 目标
五 、 计 目标 的 实 现 审
责任的履行情况进行 审计 ， 而受托责任 的， 即都是从这 五项会计认定转化而来
审计 目标的实 现受诸 多因素 的影
包括行 为责任和报告 责任 ， 那么 ， 托 的 。 受 这八项具体 目标 是对 五项会计认定 响 ， 了达到审计为社公众提供信 息等 为
法律 、 文化 、 学技术 和人员 素质等环 包括 以下九个方 面 ： 体合理性 、 科 总 真实 标 、 企业 活动审计 目 、 标 社会责任履行情 境下， 在进行审计 活动时 ， 审计 主体所 性 、 所有权 、 完整性 、 估价审计 目标的演进 可分为 以下 四个
关键审计事项披露的国内文献综述
☆法律关键审计事项披露的国内文献综述顾树娟(沈阳工业大学管理学院辽宁沈阳110870)摘要：中注协于2016年12月颁布了《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》准则。
文章以此为起点对上市公司关键审计事项披露和信息含量方面进行梳理，以期为相关学者提供参考。
关键词：新审计准则；关键审计事项―、关键审计事项披露的国内研究1. 关键审计事项披露数量研究关键审计事项，是指注册会计师根据职业判断认为对本 期财务报表审计最为重要的事项，关键审计事项通常是对企 业影响重大,注册会计师在审计过程中特别关注的事项，对关 键审计事项披露数量方面目前没有具体的要求，披露的数量 过多容易使报表使用者抓不住重点,很难获取有用的信息，披 露的数量过少，利用此信息进行投资融资决策难度较大，可能 造成审计报告信息含量较低，所以对披露数量到底怎样确定，相关学者从不同方面进行了研究。
沈颖玲(2013)认为，报告 使用者难以排除以往格式统一审计报告的影响，对于现行的 审计报告，他们认为关键审计事项的披露数量不宜过多，否则 可能导致报告使用者抓不住重点，浪费了报告使用者的时间 及降低了工作效率。
王木之和李丹(2019)从关键审计事项披 露数量与公司股价关系的角度研究发现，其披露数量与公司 股价同步性呈负相关，并且披露事项更独特，内容更详尽时，负相关关系更明显。
闫慢慢和庄飞鹏（2019)通过对关键审计 事项在披露数量、内容、表述方式方面细分后发现，关键审计 事项存在披露数量较少、内容有明显重复问题。
张丹凤(2017)认为，增加关键审计事项的披露,促进和增强了注册会 计师与管理层和治理层的沟通，使审计工作更加透明化，提升 了审计报告的价值相关性和决策有用性，最终达到报告使用 者掌握并熟练运用信息的目的。
2. 关键审计事项披露内容研究关键审计事项的披露内容通常与企业的生产经营情况息 息相关，披露关键审计事项改变了以往信息使用者对审计感 到陌生的局面，让信息使用者初步了解了审计工作的过程，有 效缓解了信息不对称，相关学者分别从披露原因、内容以及与 不同行业等方面展开研究。
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一、审计目标的含义及作用
不同的审计组织对受托人受托责任的履行情况的审查，其侧重点有所不同。
而审计具体目标是审计总体目标的进一步具体化，是实施审计具体工作应达到的目标，它应能指导审计人员进行具体的审计工作。
审计目标是对会计报表的合法性、公允性进行审计，被审单位管理当局对会计报表的会计认定，所以审计具体目标就包括以下九个方面：总体合理性、真实性、所有权、完整性、估价、截止期、机械准确性、分类、披露。
这八项具体目标是对五项会计认定所做的更详细的划分，目的是为审计人员收集充分、适当的审计证据和发表恰当的审计意见提供更为直接的指导。
二、审计目标的影响因素
l、社会需求
社会需求是影响和改变审计目标的根本冈素，这从审计发展的不同阶段及其历史背景中得到了体现，随着经济体制的不断完善和市场竞争的日益激烈，审计目标和审计内容得到了不断的丰富，审计目标已经转为以特定的方法和指标来评价企业工作的效率、效果、经济成效等等。
2、审计能力
审计能力是影响审计目标变化和发展的制约性因素。
而审计能力又受审计理论、审计技术、审计人员素质、审计条件等因素的制约。
因而要发展审计目标就要首先从这些方面入手。
3、国家政治经济环境
一切经济活动都要受法律和社会环境的约束，审计活动和审计目标的发展也不例外，这具体表现在：
(1)国家法律的制定及变化对审计目标定位的影响；
(2)会计职业团体的整体职业素质和职业道德对审计目标定位的影响。
三、审计目标的实现
审计目标的实现受诸多因素的影响，为了达到审计为社公众提供信息等的目的，为此我们应做到：1.对特定环境下的社会需求和审计能力充分了解和把握，明确审计目标；2.注册会计师应努力提高自身素质，在执业过程中始终保持执业谨慎；3. 完善审计收费制度，为风险导向审计的广泛应用创造条件；
四、审计目标未来前瞻性分析
l、可持续审计
环保问题已经成为一个热点社会问题,人们越来越注意在城市的建设和企业发展的过程中尽量避免对环境的污染和对生态的破坏，因而审计部门也应该加强对可持续审计和环境审计的学习和研究，不断完善其理论和加强其实践。
2、风险审计
审计需求主体，尤其是企业和投资人的审计需求越来越细化。
其不确定性因素也随着市场竞争的加强而不断增多，投资风险、环境风险、财务风险、管理风险、创新风险等等风险日益加强，因而审计作人员应当把风险审计作为一个重要的审计目标，通过对审计需求主体可能面临的各种风险的具体情况分析，对其决策和经营做出合理的建议。
3、创新审计
审计人员为了实现创新审计这一目标，要对企业的创新能力、创新方向、创新现状等进行客观合理的评价，从而为企业的创新和发展提供有效的建议，并及时发觉企业在创新方面存在的各种风险和问题。
总之，审计目标的重新定位和调整在经济发展和社会发展日新月异的今天具有很强的现实性意义。