出口退税类试题(三)
进出口税收试题(带答案)8
××市税务局2020年“大比武”出口退税考试题（答题时间150分钟）一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。
本题共40小题，每小题0.5分，共20分。
）1.《出口退（免）税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起（）内，向主管税务机关提供相关资料，办理备案内容的变更。
A.15日B.20日C.30日D.1个月2．海运提单中，记名提单（）A不可转让B可以转让C必须经过发货人背书才可转让D必须经过承运人背书才可转让3.出口货物适用汇率可以采用（）A.以销售额发生当月1日或销售额发生当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不得调整。
B.以收到外汇当月1日或收到外汇当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不得调整。
C.以入账时间当月1日或入账时间当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不得调整。
D.以销售额发生当月1日或销售额发生当日的外汇牌价计算入账，在一个年度内可以调整。
4.出口退（免）税备案时间应为（）。
A.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日，到主管税务机关办理出口退（免）税备案。
B.出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时，向主管税务机关办理出口退（免）税备案手续。
C.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起15日内，到主管税务机关办理出口退（免）税备案。
D.出口企业或其他单位应于首笔出口业务后，向主管税务机关办理出口退（免）税备案手续。
5.发现以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的单位或个人借该出口企业名义操作完成的业务应（）。
A.不予退免税，可以免税B.可以退免税C.企业提供担保后，可以退免税D.不予退免税，并视同内销征税6.出口企业下列（）情况在申报退（免）税时，应当在规定的申报期内进行出口收汇。
出口退税类试题(一)讲解
6）对出口退（免）税案头审核中无法排除的疑点，或出口退（免）税预警、
．免抵退税办法和免退税办法？
（1）免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加
，未抵减完的部分予以退还。
2）免退税办法。不具有生产能力的出口企业（以下称外贸企业）或其他单位
某自营出口生产企业（增值税一般纳税人），出口货物的征税税率为17%，
4）当月以一般贸易方式自营出口800万元，以进料加工复出口贸易方式出
200万元。上述纸质单证均已收齐，除进料加工复出口贸易方式出口外，其
5）当月收齐2013年单证不齐、信息不齐申报的一般贸易出口销售650万
300万元。
6）该企业上期期末留抵税额为0，且尚未办理进料加工年度核销。
．当期应纳税额计算
2015年4月
（ ）
国家税务总局公告2015年第44号第一条规定：出口企业或其他单位出
2015年7月31
出口企业的哪些情形需要开展实地核查工作？
（1）出口企业首次申报出口退（免）税的，在其申报的退（免）税审核通
2）出口企业首次申报销售自产海洋工程结构物、航空食品等视同出口货物及
A】
．出口企业或其他单位销售给综合保税区内生产企业生产耗用且不向海关报关
、电力、燃气，由（ ）企业申报退税。
．区内生产企业 B．出口企业或其他单位
A】
．自2013年7月1日起，进料加工使用原（ ）计算免抵退税的生产企业，
）计算办理相关免抵退税申报。
．“实耗法”或“购进法”，“实耗法”
,且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的
．生产企业连续12个月内有3户以上上述供货纳税人，且占该期间全部供货
20%以上的
出口退税培训测试题
出口退税培训测试题不定项选择题1.出口退免税所退的税是（AC ）A．增值税B．营业税C．消费税D．资源税2．享受出口退税政策的纳税人包括（ABC）A. 一般纳税人的生产企业B.一般纳税人的外贸企业C. 一般纳税人的个体工商户D.小规模纳税人3.出口退税（生产企业）的计税依据为（A ）A.FOBB. CIFC. CFRD. EXW4.适用出口免税政策的出口商品有（ABCD）A.增值税小规模纳税人出口的货物。
B.避孕药品和用具，古旧图书。
C.软件产品。
其具体范围是指海关税则号前四位为“9803”的货物。
D.含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品。
5.预警供货企业的核查工作应自省国家税务局上传函调系统之日起（B）个工作日完成，情况特殊的，经省国家税务局同意，可延长至60个工作日完成。
A.15B. 20C.30D.406.复函地国税机关因特殊原因不能按时复函的，应自收到调查函之日起20个工作日内，向发函地国税机关回复《延期复函说明》说明不能按期复函的原因及拟复函的具体时间，并应自回复延期复函说明之日起（D）个工作日内复函。
A.20B.30C.40D.607.出口企业应在申报出口退（免）税后（C）日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
A.5B.10C.15D.208.负责评定出口企业管理类别的国税机关，应在评定工作完成后的15个工作日内将评定结果告知出口企业，并主动公开（ A D ）的出口企业名单。
A.一类B.二类C.三类D.四类9.对一类出口企业申报的出口退（免）税，国税机关经审核，同时符合列明条件的，应自受理企业申报之日起，（A）个工作日内办结出口退（免）税手续。
A.5B.10C.15D.2010. 出口退税无纸化推行的原则（ABC）A. 严控风险B. 企业自愿C. 逐步推进D.合作共羸。
退税减税政策专题测试题
退税减税政策专题测试题一、单选题1、加快小微企业留底退税政策实施进度，按照《财政部税务总局关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（财政部税务总局公告2022年第17号），规定，抓紧办理小微企业留抵退税，积极落实微型企业、小型企业存量留底税额分别于（）前集中退还。
A.2022年4月30日，2022年6月30日(正确答案)B.2022年4月30日，2022年9月30日C.2022年6月30日，2022年9月30日D.2022年9月30日，2022年10月31日2、2019年1月1日至2025年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征（）A.企业所得税B.增值税(正确答案)C.契税D.个人所得税3、《国家税务总局财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（2021年第30号）规定的制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策，缓缴期限继续延长（）。
A.3个月B.6个月(正确答案)C.9个月D.12个月4、自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人使用3%征收率的应税销售收入，免征（）;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴（）。
A.企业所得税B.土地增值税C.增值税(正确答案)D.房产税5、自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（）的税率征收企业所得税。
A.10%B.25%C.20%D.15%(正确答案)6、自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在（）人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。
A.30人(正确答案)B.40人C.50人D.60人7、自2021年1月1日至2022年12月31日，对购置的新能源汽车（）车辆购置税。
2024年报关员之报关员业务水平考试通关试题库(有答案)
2024年报关员之报关员业务水平考试通关试题库(有答案)单选题（共45题）1、(三)本题中进口货物系沈阳沈港电器产业有限公司(2101930×××)委托进口，用于生产空调设备供应国内市场.于船舶进口次日委托大连连孚物流有限公司(2102980×××) 向海关申报.(2002年)A.三资企业B.一般征税C.全免D.照章征税【答案】 D2、在台湾纺成的纱线，送到泰国织成棉织物后，再进行冲洗、烫、漂白、染色、印花。
织成的棉织物又被运往马来西亚制成睡衣，后又经新加坡更换包装转销我国。
那么我国海关应以（）为该货物的原产地。
A.马来西亚B.台湾C.泰国D.新加坡【答案】 A3、保税区与境外之间进出的货物，海关实行（）的申报方式。
A.备案制B.报关制C.备案制与报关制相结合D.以上答案都不对【答案】 C4、我国某进出口公司从香港购进一批SONY电视机，该电视机为日本品牌，其中显像管为韩国生产，集成电路板由新加坡生产，其他零件均为马来西亚生产，最后由韩国组装成整机。
该公司向海关申报进口该批电视机时，原产地应填报为（）。
A.日本B.韩国C.新加坡D.马来西亚【答案】 B5、根据《中华人民共和国海关法》的规定，报关人员向海关工作人员行贿的，下列处罚正确的是：A.暂停其报关从业资格，并处5万以下罚款B.取消其报关从业资格，并处10万元以下罚款C.注销其报关注册登记，并处3万元以下罚款D.责令改正，予以警告【答案】 B6、( )以海关总署令的形式对外发布。
A.海关总署公告B.海关规章C.海关行政法规D.《海关法》【答案】 B7、万达外资公司无进出口经营权，2004年5月从意大利进口一批玩具样品，在向海关申报时，其报关单“贸易方式”栏应填写（）。
A.货样广告品BB.货样广告品AC.一般贸易D.其他进口【答案】 A8、江苏某机械设备进出口公司与香港某贸易商以一般贸易方式分签购货合同，为苏州某服饰有限公司（位于某出口加工区）进口工业缝纫机20台，为苏州某金属制品有限公司（非鼓励类外商投资企业）进口数控镗床2台。
会计出口退税面试题及答案
会计出口退税面试题及答案一、单选题1. 出口退税是指对出口商品实行的哪种税收政策？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：A2. 出口退税的基本条件是什么？A. 出口商品必须有发票B. 出口商品必须有报关单C. 出口商品必须有外汇收入D. 所有选项都是答案：D3. 出口退税的税率是如何确定的？A. 根据商品的税率B. 根据出口国的税率C. 根据进口国的税率D. 根据国际协议答案：A二、多选题1. 以下哪些情况下，企业不能享受出口退税？A. 出口商品未按规定报关B. 出口商品未取得有效的出口发票C. 出口商品未在规定时间内办理退税D. 出口商品属于禁止或限制出口的商品答案：ABCD2. 出口退税的流程包括哪些步骤？A. 报关B. 申请退税C. 审核退税D. 退税款的发放答案：ABCD三、判断题1. 出口退税的目的是减轻企业税负，促进国际贸易。
（对）2. 出口退税只适用于增值税一般纳税人。
（对）3. 出口退税的金额等于出口商品的全额税款。
（错）四、简答题1. 简述出口退税的一般流程。
答案：出口退税的一般流程包括：企业完成出口报关，取得出口报关单；企业开具出口发票，并向税务机关提交退税申请；税务机关审核退税申请，确认退税金额；税务机关将退税款项发放给企业。
2. 出口退税对企业有哪些好处？答案：出口退税对企业的好处主要有：降低企业成本，提高企业在国际市场上的竞争力；加快企业资金周转，改善企业财务状况；鼓励企业开拓国际市场，促进出口贸易的发展。
结束语：以上是关于会计出口退税的一些基础面试题及答案，希望能够帮助到准备参加相关面试的会计人员。
出口退税是一项重要的税收政策，对于促进国际贸易和企业发展具有重要作用。
了解和掌握出口退税的相关知识，对于会计人员来说是非常必要的。
出口退税类试题一汇总
增值税类一出口退税管理岗位练习题（一）一、单选题1.财税[2013]112号文件中所称增值税违法行为是指（）A.增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为B.增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证行为C.增值税纳税人发生虚开其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为D.增值税纳税人发生骗取国家出口退税款行为【本题正确答案：A]2.以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定生效的次月起，（）抵扣农产品进项税额；违法情形严重的，（）抵扣农产品进项税额。
A.按50%的比例，不得B.按80%的比例，按30%的比例C.按90%的比例，按30%的比例D,三年内不得，不得【本题正确答案：A]3.某出口企业2014年出口的货物，2015年10月份因故发生退关退运，下列说法不正确（）A.全额补缴原免抵退税款，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
B.已申报免抵退税的出口货物发生退运，及需改为免税或征税的，应在上述情形发生的次月增值税纳税申报期内用负数申报冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
C.委托出口货物发生退运的，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》。
【本题正确答案：A]4.对骗取国家出口退税款的，由（）税务机关批准，按规定期限停止其出口退（免）税资格。
A.省级以上（含本级）B.地市级C.地市级以上（含本级）D.省级【本题正确答案：A]5.下列（）不属于国际运输服务A.在境内载运旅客或者货物出境B.在境外载运旅客或者货物入境C.在境外载运旅客或者货物D.从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所、从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区或者国内海关特殊监管区域及场所【本题正确答案：D]6.有下列（）情形的出口企业，在申报退（免）税时，对已收汇的出口货物，应填报《出口货物收汇申报表》A,被外汇管理部门列为重点监测企业的B.被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的C,被外汇管理部门列为B类企业的口.被外汇管理部门列为C类企业的【本题正确答案：D]7.对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（）日内（从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库）办结相关退（免）税手续；A. 20个工作日B.20日C.2日D. 2个工作日【本题正确答案：A]8.出口企业或其他单位销售给综合保税区内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入综合保税区的水（包括蒸汽）、电力、燃气，由（）企业申报退税。
出口退税试题-附答案
单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000 元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（A）A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元出口2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（A）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》A.30B.60C.90D.1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
A.离岸价（FOB价）B.到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（C）为准。
A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D.提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（ B ）。
A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（B）。
.A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税 C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指（B）。
A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额； C.抵减出口企业的多缴税款 D.9.免抵退税的退税是指（C）。
A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分 D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。
A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。
A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行（A）。
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增值税类—出口退税管理岗位练习题(三)一、单项选择题1、我国出口货物退(免)税得税种有( )A、增值税、消费税B、城市维护建设税、教育费附加费C、所得税D、营业税【本题正确答案:A】2、出口货物实行零税率制度,其目得在于( )A 、鼓励出口得政府财政补贴措施B、避免对所得得国际双重课税C 、提高出口货物得国际竞争力D、鼓励出口得税收减免措施【本题正确答案:C】3、出口货物中哪个不予退税( )A 、纺织品B、天然牛黄C、锌制品D、机械设备【本题正确答案:B】4、目前外贸企业出口货物退(免)税得基本管理办法就是( )。
A、免、退税B、免、抵、退税C、先征后退D、免、抵税【本题正确答案:A】5、增值税退税率就是( )A、出口货物得销项税率B、出口货物价外费用得销项税率C、出口货物原料得进项税率D、出口货物劳务服务得实际退(免)税额与计税依据之间得比例【本题正确答案:D】6、企业申报出口货物退(免)税得地点一般在( )。
A、出口地税务机关B、购货地税务机关B、就近得税务机关D、企业所在地税务机关【本题正确答案:D】7、出口退(免)税档案应当保存( ),法律、行政法规另有规定得除外。
A、3B、5C、10D、15【本题正确答案:C】8、生产企业出口货物已报关离境,因故发生退关退运,凭主管退税部门出具得( ),向海关申请办理退运手续。
A、《代理出口未退证明》B、《补办出口货物报关单证明》C、《补办出口收汇核销单证明》D、《出口退运已补税(未退税)证明》【本题正确答案:D】9、骗取国家出口退税款不满5万元得,可以停止为其办理出口退税( )。
A、半年以上一年以下B、一年以上一年半以下C、一年半以上两年以下D、两年以上三年以下【本题正确答案:A】10、出口退免税备案单证得保管期限( )A、5年B、10年C、15年D、20年【本题正确答案:A】二、多项选择题1、出口货物退(免)税制度不但遵循我国总体税制确立得基本原则,即效率原则、公平原则、财政原则、法制原则。
还由于出口退(免)税本身得侧重性,它又有自身固有得遵循原则,包括( )A、国际管理B、属地管理原则C、零税率原则D、宏观调控原则2、出口货物得消费税应退税额计算公式正确得( )A、消费税应退税额=从价定率计征消费税得退税计税依据(即购进出口货物得增值税专用发票注明得计税金额)×比例税率B、消费税应退税额=从量定额计征消费税得退税计税依据(即出口销售数量)×定额税率C、消费税应退税额= 从价定率计征消费税得退税计税依据(即购进出口货物得增值税专用发票注明得计税金额)×比例税率+从量定额计征消费税得退税计税依据(即出口销售数量)×定额税率D、消费税应退税额= 从价定率计征消费税得退税计税依据(即购进出口货物得增值税专用发票注明得计税金额)+从量定额计征消费税得退税计税依据(即出口销售数量)【本题正确答案:ABC】3、可以办理退(免)税得出口货物一般应同时具备得条件( )A、必须就是属于增值税、消费税征税范围得货物。
B、必须就是报关离境得货物C 、必须就是按会计规定作销售处理得货物D、必须就是取得外汇核销单得货物【本题正确答案:ABC】4、虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪得行为方式有( )。
A、为她人虚开B、为自己虚开C、介绍她人虚开D、让她人为自己虚开5、我国出口货物得退税税种就是:( )A、增值税B、营业税C、消费税D、城建税E、企业所得税【本题正确答案:AC】6、在单票对应法下,对于外贸企业一次申报得同关联号得出口与进货记录得对应方式可以就是( )。
A、出口一条对进货一条B、出口多条对进货多条C、出口多条对进货一条D、出口一条对进货多条E、出口一条对进货零条【本题正确答案:ABCD】7、对以下业务,增值税实行免、抵、退税管理办法得有:( )A、生产企业自营出口自产货物B、生产企业委托外贸企业代理出口自产货物C、生产企业承接国外修理修配业务D、国内生产企业中标销售得机电产品【本题正确答案:ABCD】8、补办出口报关单证明需要提供( )A、《补办出口报关单申请表》B、出口货物报关单(其她联次或通过口岸电子执法系统打印得报关单信息页面)C、对外经济经营者备案登记印件D、主管税务机关要求报送得其她资料9、出口退免税备案单证得种类( )A、购销合同C、出口货物运输单据B、出口货物装货单D、出口报关单【本题正确答案:ABC】10、出口企业向税务机关申请办理《代理出口货物证明》,需要提供得资料有( )。
A、《代理出口货物证明申请表》B、代理出口货物协议(合同)原件及复印件C、出口报关单(出口退税专用)D、委托方税务登记副本复印件E、税务机关要求得其她资料【本题正确答案:ABCDE】三、判断题1、小规模纳税人自营与委托出口得准予退(免)税得货物,一律免征增值税、消费税,其进项税额准予抵扣或退税。
( )本题答案:错误。
小规模纳税人自营与委托出口得准予退(免)税得货物,一律免征增值税、消费税,其进项税额不予抵扣或退税２、出口货物税收函调就是国家税务总局为加强出口退(免)税管理,促进征退税工作衔接,防范与打击出口退税违法行为而采取得管理监控措施。
( )本题答案:正确。
３、免税品经营企业销售得货物增值税退(免)税得计税依据,为购进货物得增值税专用发票注明得金额或海关进口增值税专用缴款书注明得完税价格。
( )本题答案:正确。
４、出口企业出口或视同出口适用增值税征税政策得货物劳务,应按规定缴纳消费税,不退还其以前环节已征得消费税,允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。
( )本题答案:错误。
出口企业出口或视同出口适用增值税征税政策得货物劳务,应按规定缴纳消费税,不退还其以前环节已征得消费税,且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。
５、适用增值税免税政策得出口货物劳务,出口企业或其她单位如果放弃免税,实行按内销货物征税得,应向主管税务机关提出书面报告,一旦放弃免税,36个月内不得更改。
( )本题答案:正确。
６、骗取国家出口退税款5万以上不满50万元,可以停止为其办理出口退税一年半以上两年以下。
( )本题答案:错误。
骗取国家出口退税款5万以上不满50万元,可以停止为其办理出口退税一年以一年半以下。
7、生产企业出口自产得属于应征消费税得产品,实行免征消费税办法。
( ) 本题答案:正确。
8、小规模纳税人委托其她加工企业从事来料加工业务得,可按照现行有关规定向税务机关申请开具《来料加工免税证明》,加工企业可凭《来料加工免税证明》办理加工费得退税手续。
( )本题答案:错误。
小规模纳税人委托其她加工企业从事来料加工业务得,可按照现行有关规定向税务机关申请开具《来料加工免税证明》,加工企业可凭《来料加工免税证明》办理加工费得免税手续。
9、骗取国家出口退税款50万元以上得,为“数额巨大”。
( )本题答案:正确。
10、适用免税政策得出口货物劳务,出口企业与其她单位应在报关出口之日得次月至次年得6月30日前得各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免税申报手续( )本题答案:错误。
适用免税政策得出口货物劳务,出口企业与其她单位应在报关出口之日得次月至次年得5月31日前得各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免税申报手续四、简答题1、出口退(免)税相关证明得办理有哪几种？答:(1)代理出口货物证明(2)代理进口货物证明(3)出口货物退运已补税(未退税)证明(4)补办出口报关单证明(5)出口退税进货分批申报单(6)出口货物转内销证明(7)中标证书通知书(8)丢失有关证明得补办2出口退税得作用？答:(1)出口退税体现税收公平原则(2)间接税得转嫁性要求出口退税(3)出口退税可以消除重复征税问题五、计算题1、某进出口公司2010年1月购入管件1000吨,产品当月全部出口,工厂开具得增值税专用发票所列金额为50万元,税额8、5万元。
试计算当期应退税额(假设管件退税率为5%)。
答:当期应退税额=50×5%=2、5(万元)。
2、某有出口经营权得生产企业(一般纳税人),2010年8月出口自产货物取得销售收入85万美元(CIF价),因出口当期发生海运费6300元,支付保险费300元。
出口退税税率为11%,汇率为1:6、25。
计算8月免抵退不得免征与抵扣税额。
答:当期免抵退不得免征与抵扣税额=(850,000×6、25－6,300－300)×(17%－11%)=318,354(元)。
3、某生产企业2009年2月发生内销950万元(不含税),本期出口货物得离岸价折合人民币为1350 万元,当期购进货物得进项税额310万元。
产品增值税税率为17%,退税率为13%(假定该企业期初没有留抵税额),计算该企业应纳税额与免抵退税额。
解析 :(1)当期不予抵扣或退税得税额=1350×(17%－13%)=54万元(2)当期应纳税额=950×17%－(310－54)=－94、5万元当期应纳税额为0,期末留抵税额为94、5万元(3)计算应退税额当期免抵退税额=1350×13%=175、5万元当期免抵退税额175、5万元＞期末留抵税额94、5万元,应退税额=94、5万元,免抵税额=当期免抵退税额-应退税额=175、5－94、5=81万元该企业当期应纳税额为0,出口货物应退税额为94、5万元,免抵税额为81万元。