出口退税类试题一
2020出口退税题库
2020出口退税题库（一）一、单项选择题1. 疫情防控结束后，税务机关应通知纳税人，在疫情结束后的第（B ）个增值税纳税申报期结束前，按照现行规定补报应报送的纸质申报表单及资料。
A．一 B. 二 C.三 D.四2. 出口货物劳务的增值税税率或出口退税率在2020年3月1日前发生变化的，已放弃适用出口退（免）税政策的纳税人，无论是否已恢复退（免）税，均可以向主管税务机关声明，对其自（ A）起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。
A. 2019年4月1日B. 2018年4月1日C.2019年3月1日D. 2018年3月1日3. 根据《财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第2号），纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的，或未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，下列说法正确的是（ C ）A、需开具转内销证明。
B、视同内销征税。
C、在收汇或者办理不能收汇手续后，可申报办理退(免)税D、无需进行收汇。
4.对于纳税人申报的出口退（免）税，按照现行规定需实地核查通过才能办理的，在疫情防控期间，按照“容缺办理”的原则，累计申报应退（免）税额的限额标准为：外贸企业（含外贸综合服务企业申报自营出口业务）( )万元；生产企业( )万元；委托代办退税的生产企业( )万元。
BA、200，100，100.B、100，200，100C、300，200，100D、100，200，3005.在疫情防控期间，管理类别为四类的出口企业以及经审核无法排除涉嫌骗税疑点的出口退（免）税申报，经本级税务机关负责人确认，可以（）实地核查，相应退（免）税（）。
B A．不开展，直接退付B．暂不开展，暂不办理C．远程开展，直接退付D．暂不开展，不予受理。
6.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票（ C）复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
出口退税类试题(一)讲解
6）对出口退（免）税案头审核中无法排除的疑点，或出口退（免）税预警、
．免抵退税办法和免退税办法？
（1）免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加
，未抵减完的部分予以退还。
2）免退税办法。不具有生产能力的出口企业（以下称外贸企业）或其他单位
某自营出口生产企业（增值税一般纳税人），出口货物的征税税率为17%，
4）当月以一般贸易方式自营出口800万元，以进料加工复出口贸易方式出
200万元。上述纸质单证均已收齐，除进料加工复出口贸易方式出口外，其
5）当月收齐2013年单证不齐、信息不齐申报的一般贸易出口销售650万
300万元。
6）该企业上期期末留抵税额为0，且尚未办理进料加工年度核销。
．当期应纳税额计算
2015年4月
（ ）
国家税务总局公告2015年第44号第一条规定：出口企业或其他单位出
2015年7月31
出口企业的哪些情形需要开展实地核查工作？
（1）出口企业首次申报出口退（免）税的，在其申报的退（免）税审核通
2）出口企业首次申报销售自产海洋工程结构物、航空食品等视同出口货物及
A】
．出口企业或其他单位销售给综合保税区内生产企业生产耗用且不向海关报关
、电力、燃气，由（ ）企业申报退税。
．区内生产企业 B．出口企业或其他单位
A】
．自2013年7月1日起，进料加工使用原（ ）计算免抵退税的生产企业，
）计算办理相关免抵退税申报。
．“实耗法”或“购进法”，“实耗法”
,且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的
．生产企业连续12个月内有3户以上上述供货纳税人，且占该期间全部供货
20%以上的
会计出口退税面试题及答案
会计出口退税面试题及答案一、单选题1. 出口退税是指对出口商品实行的哪种税收政策？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：A2. 出口退税的基本条件是什么？A. 出口商品必须有发票B. 出口商品必须有报关单C. 出口商品必须有外汇收入D. 所有选项都是答案：D3. 出口退税的税率是如何确定的？A. 根据商品的税率B. 根据出口国的税率C. 根据进口国的税率D. 根据国际协议答案：A二、多选题1. 以下哪些情况下，企业不能享受出口退税？A. 出口商品未按规定报关B. 出口商品未取得有效的出口发票C. 出口商品未在规定时间内办理退税D. 出口商品属于禁止或限制出口的商品答案：ABCD2. 出口退税的流程包括哪些步骤？A. 报关B. 申请退税C. 审核退税D. 退税款的发放答案：ABCD三、判断题1. 出口退税的目的是减轻企业税负，促进国际贸易。
（对）2. 出口退税只适用于增值税一般纳税人。
（对）3. 出口退税的金额等于出口商品的全额税款。
（错）四、简答题1. 简述出口退税的一般流程。
答案：出口退税的一般流程包括：企业完成出口报关，取得出口报关单；企业开具出口发票，并向税务机关提交退税申请；税务机关审核退税申请，确认退税金额；税务机关将退税款项发放给企业。
2. 出口退税对企业有哪些好处？答案：出口退税对企业的好处主要有：降低企业成本，提高企业在国际市场上的竞争力；加快企业资金周转，改善企业财务状况；鼓励企业开拓国际市场，促进出口贸易的发展。
结束语：以上是关于会计出口退税的一些基础面试题及答案，希望能够帮助到准备参加相关面试的会计人员。
出口退税是一项重要的税收政策，对于促进国际贸易和企业发展具有重要作用。
了解和掌握出口退税的相关知识，对于会计人员来说是非常必要的。
出口退税试题-附答案
单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000 元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（A）A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元出口2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（A）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》A.30B.60C.90D.1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
A.离岸价（FOB价）B.到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（C）为准。
A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D.提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（ B ）。
A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（B）。
.A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税 C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指（B）。
A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额； C.抵减出口企业的多缴税款 D.9.免抵退税的退税是指（C）。
A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分 D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。
A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。
A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行（A）。
出口退税类试题(一)(DOC)
增值税类—出口退税管理岗位练习题（一）一、单选题1．财税[2013]112号文件中所称增值税违法行为是指（）A．增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为B．增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证行为C．增值税纳税人发生虚开其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为D．增值税纳税人发生骗取国家出口退税款行为【本题正确答案：A】2．以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定生效的次月起，（）抵扣农产品进项税额；违法情形严重的，（）抵扣农产品进项税额。
A．按50%的比例，不得B．按80%的比例，按30%的比例C．按90%的比例，按30%的比例D．三年内不得，不得【本题正确答案：A】3．某出口企业2014年出口的货物，2015年10月份因故发生退关退运，下列说法不正确（）A．全额补缴原免抵退税款，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
B．已申报免抵退税的出口货物发生退运，及需改为免税或征税的，应在上述情形发生的次月增值税纳税申报期内用负数申报冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
C．委托出口货物发生退运的，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》。
【本题正确答案：A】4．对骗取国家出口退税款的，由（）税务机关批准，按规定期限停止其出口退（免）税资格。
A．省级以上（含本级）B．地市级C．地市级以上（含本级）D．省级【本题正确答案：A】5．下列（）不属于国际运输服务A．在境内载运旅客或者货物出境B．在境外载运旅客或者货物入境C．在境外载运旅客或者货物D．从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所、从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区或者国内海关特殊监管区域及场所【本题正确答案：D】6．有下列（）情形的出口企业，在申报退（免）税时，对已收汇的出口货物，应填报《出口货物收汇申报表》A．被外汇管理部门列为重点监测企业的B．被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的C．被外汇管理部门列为B类企业的D．被外汇管理部门列为C类企业的【本题正确答案：D】7．对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（）日内（从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库）办结相关退（免）税手续；A．20个工作日B．20日C．2日D．2个工作日【本题正确答案：A】8．出口企业或其他单位销售给综合保税区内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入综合保税区的水（包括蒸汽）、电力、燃气，由（）企业申报退税。
出口退税试题附答案
单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率元/美元，则该企业可退增值税多少元（ A ）元元元元出口 2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（ A ）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》B.60C. 90D. 1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
A.离岸价（FOB价）B. 到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（ C ）为准。
A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D. 提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（ B ）。
A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（ B ）。
A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指（B）。
A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；C.抵减出口企业的多缴税款D.9.免抵退税的退税是指（C）。
A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。
A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。
A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行（ A ）。
出口退税知识题库完整
出口退税知识题库一、单选题1、我国对境单位和个人提供的国际运输服务、向境个单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税（C）A17% B13% C零税率 D5%2、出口退（免）税的税种是（B）A流转税，即增值税、消费税及营业税B增值税和消费税C增值税、消费税、营业税及其产生的城建税及教育费附加D增值税、消费费和营业税暂不办理退税3、《中华人民国增值税暂行条例》第二条规定：纳税人出口货物，税率为（D）A17% B13% C3% D零4、外贸企业的退税方法是（），生产企业的退税方法是（），小规模纳税人出口企业的退税方法是（）A免、抵、退税 B 免税 C先征后退 D免退税5、下列出口业务中不能享受退税的是（B）A生产企业委托出口自产货物B小规模纳税人委托代理出口的自产货物C外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品D利用外国政府贷款，由中国招标组织在国际上进行招标，企业中标的机电产品6、外贸企业出口退税的计税依据是（B）A出口货物离岸价（FOB价）B购进出口货物的增值税专用发票上列明的计税金额C出口货物到岸价（CIF价）D购进出口货物的增值税专用发票上列明的价税合计金额7、关于代理出口货物，下面说确的是（A）A委托代理出口货物在委托方办理出口退免税B委托代理出口货物在受托方办理出口退免税C委托代理出口货物在委托方或受托方都可办理出口退免税D委托代理出口货物不能办理出口退免税8、免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（B），并且具有实际生产能力的企业和企业集团。
A高新技术企业B出口企业C一般纳税人D小规模纳税人9、在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的（A）进行计算A上期留抵税额B出口货物销售额C进项税额D期末留抵税额10、生产企业和外贸企业在货物劳务报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上的出口日期为准）次月起至次年（D）日前的各增值税纳税申报期，向主管税务机关申报办理出口货物退税申报A1月1 B2月15 C4月30 D4月1511、一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（A）A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元12、出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（A ）如实填写《出口货物退（免）税认定表》A.30B.60C. 90D. 18013、增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退先征后退 D.免征14、生产企业出口货物必须以（）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
(完整版)出口退税类测试题(全)
一、单选题1、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前2、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年3、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局4、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR5、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前6、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年7、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局8、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR9、外贸综合服务企业申报本公告第一条规定的出口货物退（免）税时，应在《外贸企业出口退税进货明细申报表》第15栏（业务类型）、《外贸企业出口退税出口明细申报表》第19栏〔退（免）税业务类型〕填写（）a、“JWTZ”b、“WMZHFW”c、“ZB”d、“XLXP”10、对管理类别为三类的出口企业申报的出口退（免）税，国税机关应先审核电子信息，再抽取一定比例的原始凭证进行人工审核。
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增值税类—出口退税管理岗位练习题（一）一、单选题1．财税[2013]112号文件中所称增值税违法行为是指（）A．增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为B．增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证行为C．增值税纳税人发生虚开其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为D．增值税纳税人发生骗取国家出口退税款行为【本题正确答案：A】2．以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定生效的次月起，（）抵扣农产品进项税额；违法情形严重的，（）抵扣农产品进项税额。
A．按50%的比例，不得B．按80%的比例，按30%的比例C．按90%的比例，按30%的比例D．三年内不得，不得【本题正确答案：A】3．某出口企业2014年出口的货物，2015年10月份因故发生退关退运，下列说法不正确（）A．全额补缴原免抵退税款，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
B．已申报免抵退税的出口货物发生退运，及需改为免税或征税的，应在上述情形发生的次月增值税纳税申报期内用负数申报冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
C．委托出口货物发生退运的，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》。
【本题正确答案：A】4．对骗取国家出口退税款的，由（）税务机关批准，按规定期限停止其出口退（免）税资格。
A．省级以上（含本级）B．地市级C．地市级以上（含本级）D．省级【本题正确答案：A】5．下列（）不属于国际运输服务A．在境内载运旅客或者货物出境B．在境外载运旅客或者货物入境C．在境外载运旅客或者货物D．从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所、从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区或者国内海关特殊监管区域及场所【本题正确答案：D】6．有下列（）情形的出口企业，在申报退（免）税时，对已收汇的出口货物，应填报《出口货物收汇申报表》A．被外汇管理部门列为重点监测企业的B．被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的C．被外汇管理部门列为B类企业的D．被外汇管理部门列为C类企业的【本题正确答案：D】7．对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（）日内（从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库）办结相关退（免）税手续；A．20个工作日B．20日C．2日D．2个工作日【本题正确答案：A】8．出口企业或其他单位销售给综合保税区内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入综合保税区的水（包括蒸汽）、电力、燃气，由（）企业申报退税。
A．区内生产企业B．出口企业或其他单位【本题正确答案：A】9．自2013年7月1日起，进料加工使用原（）计算免抵退税的生产企业，一律采用（）计算办理相关免抵退税申报。
A．“实耗法”或“购进法”，“实耗法”B．“实耗法”或“购进法”，“购进法”C．“计划分配法”或“全额抵扣法”，“计划分配法”D．“计划分配法”或“全额抵扣法”，“全额抵扣法”【本题正确答案：A】10．某企业2013年度有三本纸质手册，全部在主管税务机关核销完毕，实际分配率分别为55%、60%、65%，2014年度有二本纸质手册至年底未使用完毕，其手册原计划分配率为50%、70%，按照规定作为2014年正在使用的手册实际参与计算的计划分配率应为（）A．50% B．55% C．60% D．65% E．70%【本题正确答案：C】二、多选题1．财税[2013]112号文件所称虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证，是指有下列（）行为之一的，但纳税人善意取得虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证的除外。
A. 为他人虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证B. 为自己虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证C. 让他人为自己虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证D. 介绍他人虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证【本题正确答案：ABCD 】2．出口企业购进货物的供货纳税人有属于办理税务登记2年内被税务机关认定为非正常户或被认定为增值税一般纳税人2年内注销税务登记，且符合下列（）情形之一的，自主管其出口退税的税务机关书面通知之日起，在24个月内出口的适用增值税退（免）税政策的货物劳务服务，改为适用增值税免税政策。
A．外贸企业使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报出口退税，在连续12个月内达到200万元以上（含本数，下同）的，或使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票，连续12个月内申报退税额占该期间全部申报退税额30%以上的B．生产企业在连续12个月内申报出口退税额达到200万元以上，且从上述供货纳税人取得的增值税专用发票税额达到200万元以上或占该期间全部进项税额30%以上的C．外贸企业连续12个月内使用3户以上上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报退税,且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的D．生产企业连续12个月内有3户以上上述供货纳税人，且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的【本题正确答案：ABCD 】3．出口企业或其他单位出口的适用增值税退（免）税政策的货物劳务服务，如果货物劳务服务的国内收购价格或出口价格明显偏高且无正当理由的，该出口货物劳务服务适用增值税免税政策。
主管税务机关按照下列（）方法确定货物劳务服务价格是否偏高：A．按照该企业最近时期购进或出口同类货物劳务服务的平均价格确定。
B．按照其他企业最近时期购进或出口同类货物劳务服务的平均价格确定。
C．按照组成计税价格确定。
组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）D．按照该企业以前年度购进或出口同类货物劳务服务的平均价格确定。
E．按照其他企业以前年度购进或出口同类货物劳务服务的平均价格确定。
【本题正确答案：ABC】4．外贸综合服务企业以自营方式出口国内生产企业与境外单位或个人签约的出口货物，同时具备以下（）情形的，可由外贸综合服务企业按自营出口的规定申报退（免）税：A．出口货物为生产企业自产货物B．生产企业已将出口货物销售给外贸综合服务企业C．生产企业与境外单位或个人已经签订出口合同，并约定货物由外贸综合服务企业出口至境外单位或个人，货款由境外单位或个人支付给外贸综合服务企业D．外贸综合服务企业以自营方式出口【本题正确答案：ABCD】5．外贸综合服务企业是指为国内中小型生产企业出口提供（）等服务的外贸企业。
A．物流B．报关C．信保D．融资 E. 收汇 F. 退税【本题正确答案：ABCDEF 】6.出口企业发生以下（）情形，税务机关将停止为其办理出口退税一年半以上两年以下。
A. 骗取国家出口退税款50万元以上不满250万元B. 因骗取出口退税行为受过行政处罚C. 两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的D. 因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的【本题正确答案：AD】7.增值税退税率有调整的，其执行时间（）A．属于向海关报关出口的货物，以出口货物报关单上注明的出口日期为准B．属于非报关出口销售的货物，以出口发票的开具时间为准C．属于非报关出口销售的货物，以普通发票的开具时间为准D．以出口企业申报出口退（免）时间为准E．保税区内出口企业或其他单位出口的货物以及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准【本题正确答案：ABCE】8.出口退（免）税适用对象（）A．货物B．劳务C．服务D．水电气【本题正确答案：ABC 】9.出口企业或其他单位视同出口货物包括（）A．出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物B．出口企业经海关报关进入国家批准的特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物C. 免税品经营企业销售的货物D. 出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品E. 生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物F. 非出口企业委托出口的货物【本题正确答案：ABCDE 】10．属购进货物直接出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证。
合法有效的进货凭证包括（）。
A. 增值税专用发票B. 增值税普通发票及其他普通发票C. 海关进口增值税专用缴款书D. 农产品收购发票E. 政府非税收入票据【本题正确答案：ABCDE 】11．退税率是出口货物劳务服务的实际退（免）税额与计税依据之间的比例，下面说法正确的是（）A．出口货物劳务的增值税退税率，除国家另有规定者外，为增值税适用税率B．零税率应税服务的增值税退税率为其在境内提供对应服务适用的增值税率C. 外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率D. 出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率E．适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率【本题正确答案：ABCDE 】12．下列情形适用免抵退税办法的有（）A. 生产企业出口自产货物和视同自产货物，适用免抵退税办法B. 生产企业对外提供加工修理修配劳务，适用免抵退税办法C. 列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法D. 属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法E．适用增值税一般计税方法的境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，实行免抵退税办法F．外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法【本题正确答案：ABCDF 】三、判断题1．增值税“税收（出口货物专用）缴款书”已经退出历史舞台。
（）本题答案：错误。
解析：根据财税[2013]112号文件第三条规定“自本通知生效后，有增值税违法行为的企业或税务机关重点监管企业，出口或销售给出口企业出口的货物劳务服务，在出口环节退（免）税或销售环节征税时，除按现行规定管理外，还应实行增值税‘税收（出口货物专用）缴款书’管理，增值税税率为17%和13%的货物，税收（出口货物专用）缴款书的预缴率分别按6%和4%执行。
”2. 出口货物税收函调所有的发函、复函及结果处理可以通过函调系统网上处理。
（）本题答案：错误。
解析：出口货物税收函调所有的发函、复函及结果处理必须通过函调系统网上处理。
3．以自营名义出口，其出口的同一批货物既签订购货合同，又签订代理出口合同（或协议）的, 适用增值税征税政策。