工程项目竣工决算审计
工程竣工决算审计流程
工程竣工决算审计流程1. 引言工程竣工决算审计是指对工程项目完成后的决算进行审查和核实的过程。
它是保障工程质量和资金使用合规的重要环节，对于确保工程竣工报告的准确性和真实性具有重要意义。
本文将介绍工程竣工决算审计的流程及其主要内容。
2. 审计前准备工作在进行工程竣工决算审计前，需要进行一些准备工作，以确保审计工作的顺利进行。
2.1 制定审计计划审计计划是审计工作的指导性文件，明确审计的范围、时间安排、审计方法等内容。
制定审计计划需要考虑工程项目的性质、规模以及审计资源的可行性等因素。
2.2 收集相关资料审计人员需要从工程项目部门收集相关的决算资料，包括施工合同、支付凭证、成本清单等。
同时，还需要与相关的管理部门、财务部门、法务部门等进行沟通，获取必要的信息。
2.3 确定审计目标和依据在审计前，需要明确审计的目标，即审计人员要关注的重点和重要性。
并且，还需要确定审计的依据，即审计人员在审计过程中所依据的法律法规、政策和规章制度等。
3. 审计流程3.1 开始审计工作审计工作开始后，首先需要按照审计计划进行组织，明确审计工作的任务和责任，确保审计工作的顺利进行。
3.2 审查决算报告审计人员需要对工程竣工决算的项目进行审查，包括对施工成本、变动清单、费用结算等进行核实和比对。
同时，还需要对相关的财务报表进行分析和核算。
3.3 核实支付凭证审计人员需要核实工程项目的支付凭证是否真实存在，并与决算报告中的支付情况进行比对。
这一步主要是防止决算报告中存在虚假支付和资金浪费等情况。
3.4 检查合同履行情况审计人员还需要对工程项目的施工合同进行检查，核实工程项目的履约情况和合同成本的核对。
同时，还需要确认合同履行是否符合相关的法律法规和政策。
3.5 审阅其他相关资料在审计过程中，审计人员还需要审阅其他与工程项目决算相关的资料，如施工图纸、工程验收文件、质量检测报告等，以确保审计的全面性和准确性。
3.6 发现问题并提出意见在审计过程中，审计人员如发现决算中存在的问题，应及时向工程项目部门提出意见，并要求其进行解释和整改。
工程竣工财务决算审计内容、方法及技巧
保障资金安全
确保工程建设资金的使用合法、合 规，防止贪污、挪用等行为的发生。
提高投资效益
通过审计优化工程设计方案和施工 组织，降低工程成本，提高投资效 益。
02
审计内容
工程结算审计
结算资料完整性
审查工程结算资料是否完整，包括合 同、施工图、竣工图、工程变更单、 签证单等。
结算范围与合同一致性
核实工程结算范围是否与合同一致， 防止超范围结算。
04
审计技巧
审计证据的收集与整理
审计证据的收集
在审计过程中，应全面、客观地收集与工程 项目相关的财务资料，包括但不限于工程合 同、发票、付款记录、验收报告等。
审计证据的整理
收集到审计证据后，应进行分类、编号、整 理，以便于后续的审计分析和报告撰写。
审计风险的防范与控制
风险识别
在审计过程中，应充分识别可能存在的风险点，如合同条款不明确、工程变更未及时报 批等。
风险应对措施
针对识别出的风险点，应采取相应的应对措施，如要求提供补充资料、现场勘查等，以 降低审计风险。
审计报告的撰写与审查
报告撰写
审计报告应客观、准确、完整地反映审计结 果，包括审计发现的问题、审计建议等内容 。
报告审查
在撰写完审计报告后，应进行严格的审查， 确保报告内容真实、准确，防止出现遗漏或
对建设成本进行效益分析，评估投入与产 出的比例关系。
其他相关内容审计
01
工程量清单审核
对招标工程量清单进行审核，确保 清单完整、准确。
资金使用情况审计
核查建设资金使用情况，确保资金 使用合规、有效。
03
02
合同履行情况审计
审查合同履行情况，包括合同变更、 索赔等事项的处理。
竣工决算审计
竣工决算审计竣工决算审计是对建设工程项目的成本核算结果进行审查和评估的过程，旨在确保项目的成本控制与核算真实性，监督资金的有效利用。
竣工决算审计是建设工程项目管理中不可或缺的环节，对于保障项目质量、合规性以及资金使用的透明度具有重要意义。
竣工决算审计的背景建设工程项目在完成施工后，需要对项目的费用开支和资金使用情况进行审计，以确保项目的建设过程符合法律法规要求，且资金使用合理、合规。
竣工决算审计通常由专业审计机构或政府监管部门进行，确保审计结果的客观性和公正性。
竣工决算审计的重要性1.确保项目质量：竣工决算审计能够核实施工过程中的投入与产出，评估项目的质量状况，发现可能存在的问题并提出改进建议，有助于提升工程项目的质量水平。
2.控制成本：审计能够对工程项目的费用进行全面审计和核对，避免超支和资金浪费，实现成本的有效控制，提高资金利用效率。
3.监督资金使用：审计结果能够监督资金的使用情况，确保资金使用符合法律法规，杜绝贪污腐败等不正当行为，保障公共利益。
4.提高透明度：透明的竣工决算审计结果能够提升项目的公信力和可信度，增强各方对项目管理的信心，促进项目合作和发展。
竣工决算审计的程序1.准备工作：审计前需准备项目相关文件和资料，包括招投标文件、合同文件、施工进度表、工程变更等，准备审计的基础数据。
2.实地核查：审计人员需实地核查工程项目的进度、质量和费用，与各方进行沟通交流，了解项目的具体情况，获取更多的信息和证据。
3.数据分析：对项目的费用开支情况进行详细分析，审查各项支出的合理性和真实性，比对实际支出与预算支出的差异，查找可能存在的问题。
4.编制审计报告：根据审计结果编制审计报告，概括审计发现和问题，提出改进意见和建议，陈述审计结论，并向相关方进行汇报和传达。
竣工决算审计的实施难点1.数据获取困难：部分项目的费用开支记录不完整或不规范，导致审计难以获取准确的数据，增加审计的难度。
2.项目复杂性：部分工程项目涉及多方合作和多重变更，项目规模庞大复杂，审计难度大，需要投入大量人力物力。
工程建设项目竣工决算审计报告
工程建设项目竣工决算审计报告1 关于对20XXxx房地产有限公司20XX20XXx住宅楼工程决算审计报告我們自20XX年5月1曰至5月12曰对我公司20XX20XXxxx工程决算进行了审计（以下简称20XX20XXxxx），現将审计情况报告如下：一、工程概况20XX20XXxx是20XX年7月由20XX20XX房地产有限公司通过土地竞拍取得的房地产开发项目，该项目共计占地面积16327平方米，规划建筑总面积 2.7万平方米，该项目用地原系20XX20XXx有限公司，因企业破产，所占有原土地进行规划為房地产住宅楼开发。
我公司根据地理位置的优势，一举取得了该宗土地的使用权，取得了良好的社会效益。
20XX20XXx工程由20XXxx建筑设计院设计图紙，20XX20XX 工程监理有限公司监理，20XXxx建筑工程有限公司施工，并于20XX年4月破土动工，20XX年5月全部工程竣工验收。
二、建设项目管理（一）、立项及批准情况20XXxxx工程于20XX年12月28曰经20XXxxx发展和改革局（xxx改投资[20XX]62号）文对建筑工程批准立项。
批准建设面积8930㎡，总投资357万元。
（二）、工程和招投标管理20XX工程，从材料采购到设备订货，从土建施工到设备安装，90%以上实行了招、投标。
工程建设实現了科学、节俭、有效、合理施工，并实現了全过程质量监督。
按時完成了建设任务并节约了大量建设资金。
三、投资完成情况（一）、基础数据1、本项目共建设住宅12605平方米。
2、项目总投资估算1020万元。
3、本项目建设工期為一年，销售期一年。
（二）、销售价格的确定1、本项目住宅共计12605平方米，根据xxx房地产价格趋势及当地同类建筑价格情况，結合本项目情况，确定本项目住房销售价格：多层住宅1200元/m2。
按以上销售价格估算本项目完成后总销售收入為1400万元。
销售税金及附加估算根据国家有关规定，本项目出售不动产，应按5.4%缴纳营业税、城市建设维护税、教育费附加。
工程建设项目竣工决算审计报告
工程建设项目竣工决算审计报告一、目的和范围为了对工程建设项目的竣工决算进行审核，验证其是否符合相关规定和标准，特进行本次审计工作。
本次审计的范围包括对该项目的财务数据、合同履约情况以及工程质量和安全等方面进行全面审计。
二、基本情况该工程建设项目是位于市开发区的一座商业综合体建设项目，总投资金额为10亿元，总建筑面积为10万平方米。
建设周期为3年，报告期为2024年度。
三、财务数据审计1.项目收入在审计期间，经审核发现，项目总收入为9.5亿元，其中来自销售额为9亿元，来自政府补贴和其他收入为0.5亿元。
根据项目合同和相关税收法规，该收入信息真实可靠，没有明显差错。
2.工程成本项目的工程成本为8.5亿元，其中包括建设材料、人力成本、机械设备等费用。
经过核实和比对，工程成本的财务信息准确无误，符合相关会计准则和规范。
3.利润分配经审核，该项目实现的利润分配为1亿元，其中50%作为纳税利润上缴给国家税务机关，30%作为利润留存，用于项目的后续建设和运营，20%作为股东利润分配。
利润分配符合相关法律法规和合同约定，无违规行为。
四、合同履约情况审计1.承包商履约情况对承包商的合同履约情况进行了全面审计。
通过对合同约定的内容、承包商的实际履约情况以及相关证据的核查，确认承包商已按合同约定完成了工程建设任务，工程质量符合相关标准要求。
2.材料供应商和劳务方履约情况对材料供应商和劳务方的合同履约情况进行了审计。
经过核实和比对，确认材料供应商按时供应了工程所需的建筑材料，劳务方按时提供了相关劳务服务。
合同履约情况良好，未发现违约行为。
五、工程质量和安全审计1.工程质量通过对工程建设过程中进行了工程质量检查和抽样测试，确认工程建设符合相关质量标准要求，未发现重大质量问题。
工程施工过程中，相关监理机构对质量进行了监督和检查，工程质量得到有效控制。
2.工程安全对工程建设期间的安全管理情况进行了审计。
经核实，工程建设过程中，项目方采取了必要的安全措施和应急预案，加强了对施工现场的安全监管，未发生重大安全事故。
工程项目竣工财务决算审计内容
工程项目竣工财务决算审计内容一、引言工程项目竣工财务决算审计是指对工程项目建设过程中形成的各种财务凭证、账簿和报表进行审计，以确定工程项目的财务状况和经济效益的一种审计活动。
本文将针对工程项目竣工财务决算审计的内容进行详细介绍。
二、审计目标1.审计工程项目的成本核算情况，确保各项工程费用的真实性和合理性。
2.审计工程项目的收入情况，确保工程项目收入的准确计量和认定。
3.审计工程项目的资产情况，确保工程项目资产的完整性和正确计量。
4.审计工程项目的负债情况，确保工程项目负债的准确计量和认定。
5.审计工程项目的利润情况，确保工程项目利润的准确计算和分配。
6.审计工程项目的现金流量情况，确保工程项目现金流量的准确统计和分析。
三、审计内容1.资产审计（1）对工程项目的各项资产进行核实，包括土地、房屋、设备、材料等。
（2）核实资产的所有权和使用权，确保资产的合法性和规范性。
（3）核实资产的计量基础和准确性，确保资产价值的真实反映。
（4）核实资产的折旧和摊销情况，确保折旧和摊销的正确计算和分配。
2.负债审计（1）核实工程项目的各项负债，包括借款、欠款、应付款项等。
（2）核实负债的计量基础和准确性，确保负债金额的准确统计和认定。
（3）核实负债的偿还情况，确保偿还计划的执行和负债的准时清偿。
3.收入审计（1）核实工程项目的各项收入，包括工程款、租金、销售收入等。
（2）核实收入的计量基础和准确性，确保收入的合理计量和认定。
（3）核实收入的确认时点和确认方法，确保收入的准确确认和分配。
4.成本审计（1）核实工程项目的各项成本，包括人工成本、材料成本、设备成本等。
（2）核实成本的计量基础和准确性，确保成本的真实反映和合理分配。
（3）核实成本的支出时点和支出方式，确保成本的准确支出和记录。
5.利润审计（1）核实工程项目的利润计算方法和分配方式，确保利润的准确计算和分配。
（2）核实利润的来源和去向，确保利润的合法来源和合理分配。
项目工程竣工决算)审计报告
项目工程竣工决算)审计报告
一、引言
二、审计对象
本次审计对象项目的工程竣工决算，包括项目的工程投资、绩效评估
以及财务报表等。
三、审计方法和范围
本次审计采用了综合审计方法，包括审阅相关文献资料、实地调查、
核实与基建单位和管理者的对话等。
审计的范围包括该项目的工程投资的
完整性、项目绩效的合理性以及财务报表的准确性和真实性。
四、审计结果与意见
1.工程投资核实：根据审计调查的结果，该项目的工程投资总额为XXX万元，核实结果与项目部报告的数额一致，符合相关法律和规定的要求。
2.项目绩效评估：根据审计调查的结果，该项目的绩效评估表明，工
程建设投资的使用效益良好。
项目建设过程中，各项指标符合规定的标准，工程质量良好，完成情况和进度也符合预期计划。
3.财务报表审计：根据审计调查的结果，该项目的财务报表真实可靠，符合财务会计准则的要求。
财务报表准确反映了该项目的财务状况、经营
成果和现金流量情况。
综上所述，本次审计结论认为，该项目的工程竣工决算投资较为合理，绩效评估良好，财务报表真实可靠。
五、建议
根据对该项目工程竣工决算的审计结果
1.在项目投资中，应加强对各项投资支出的管理和审计，确保资金的
合理使用和适度节约。
2.在项目绩效评估中，应加强对工程质量和进度的监控，确保各项指
标符合规定的标准。
3.在财务报表的编制和审计过程中，应严格按照财务会计准则的要求，确保报表的准确性和真实性。
六、审计报告出具日期
本审计报告于xxxx年xx月xx日出具。
工程竣工决算审计的常用方法
1、全面审计法是指按照国家或行业建筑工程预算定额的编制顺序或施工的先后顺序，逐一的对全部项目进行审查的方法。
其具体计算方法和审查过程与编制施工图预算基本相同：首先，根据竣工图全面计算工程量。
然后，将本人计算的工程量与审核对象的工程量一一进行对比。
同时，根据定额或单位估价表逐项核实审核对象的单价。
此方法的优点是全面、细致，经审计的工程造价差错比较少、质量比较高，审核后的施工图预决算准确度较高。
缺点是工作量较大。
对于工程量比较小、工艺比较简单、造价编制或报价单位技术力量薄弱，甚至信誉度较低的单位须采用全面审计法。
2、分组计算审计法把决算中的项目划分为若干组，并把相连且有一定内在联系的项目编为一组，审查或计算同一组中某个分项工程量，利用工程量间具有相同或相似计算基础的关系，判断同组中其他几个分项工程量计算的准确程度的方法。
如：(1)地槽挖土、基础砌体、基础垫层、槽坑回填土、运土。
在该分组中，先将挖地槽土方、基础砌体体积(室外地坪以下部分)、基础垫层计算出来，而槽坑回填土、外运的体积按以下确定：回填土量=挖土量—(基础砌体+垫层体积)余土外运量=基础砌体+垫层体积(2)底层建筑面积、地面面层、地面垫层、楼面面层、楼面找平层、楼板体积、天棚抹灰、天棚刷浆、屋面面层。
在该分组中，先把底层建筑面积、楼(地)面面积计算出来。
而楼面找平层、天棚抹灰、刷涂料的工程量与楼(地)面面积相同；垫层工程量等于地面面积乘垫层厚度，空心楼板工程量由楼面工程量乘楼板的折算厚度；底层建筑面积加挑檐面积乘坡度系数(平层面不乘)就是屋面工程量；底层建筑面积乘坡度系数(平层面不乘)再乘保温层的平均厚度为保温层工程量。
(3)内墙外抹灰、外墙内抹灰、外墙内面刷浆、外墙上的门窗和圈过梁、外墙砌体。
在该分组中，首先把各种厚度的内外墙上的门窗面积和过梁体积分别列表填写，再进行工程量计算。
先求出内墙面积，再减门窗面积，再乘墙厚减圈过梁体积等于墙体积(如果室内外高差部分与墙体材料不同时，应从墙体中扣除，另行计算)。
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竣工决算也不同于工程结算。工程结算是指一个单项 工程完工后，经建设单位及有关部门验收并办理验收手续 后，施工企业根据施工过程中现场实际情况的记录、设计 变更通知书、现场工程更改签证、预算定额、材料预算价 格和各项费用标准等资料，在概算范围内和施工图预算的 基础上，按规定向建设单位办理工程价款的结算。工程结 算是决算的主要依据，二者存在以下联系：
竣工决算和年度财务决算不同，年度财务决算主要 是反映当年的基本建设成果和财务情况，而竣工决算是以 工程为主体，反映工程项目或单项工程从开工到竣工为止 的全部建设成果和财务状况。工程项目竣工决算比年度财 务决算更能全面地、综合地反映工程项目建设的全过程， 是对年度财务决算系统的综合，是核定新增固定资产和流 动资产、办理交付使用的依据。
8.2 工程项目竣工决算审计的目标和作用
8.2.1 工程项目竣工决算审计的目标
工程项目竣工决算审计主要是为了审查和评价 工程项目的相关经济活动，确定以下几个方面的 内容： 1．工程项目竣工决算的形式是否完整； 2．工程项目竣工决算的内容是否真实、可靠； 3．工程项目竣工决算的内容是否合法； 4．工程项目相关建设活动和经济活动是否有效， 并出具审计意见，提出改进的建议。
1．编制单位ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ内容方面
结算是由施工单位的预算部门进行编制的，其内容包 括工程项目建设单位承担的工程项目建设全部费用，它与 所完成的项目工程量及单位工程造价一致，最终反映的是 施工单位在该工程项目中所完成的产值。决算是建设单位 财务部门编制的，包括工程项目从筹建开始到项目竣工交 付使用为止的全部建设费用，最终反映的是该工程项目的 全部投资。
• • • •
（1）竣工结算报告说明书 （2）竣工结算报表结构 （3）工程竣工图 ①根据原施工图未变动，由施工单位在原施工图加盖“竣工 图”图章标志后，即可作为竣工图。 • ②施工过程中尽管发生了一些设计变更，但可将原施工图加 以修改补充作为竣工图，则可不重新绘制，由施工单位负责 在原施工图（新蓝图）上注明修改的部分，并附以设计变更 通知单和施工说明，加盖“竣工图”图章后作为竣工图。 • ③凡结构形式改变、工艺变化、平面布置改变、项目改变以 及有其它重大改变，不宜在原施工图修改、补充，应重新绘 制改变后的竣工图。 • ④为满足竣工验收和竣工决算需要，应绘制能反映竣工工程 全部内容的设计平面示意图。
8.3 工程项目竣工决算审计的依据和内容
8.3.1 工程项目竣工决算审计的依据
工程项目竣工决算审计的依据主要包括： 1．工程竣工报告和工程验收单； 2．工程施工合同和有关规定； 3．经审批的施工图预算； 4．经审批的补充修正预算；
5．预算外费用现场签证； 6．材料、设备和其他各项费用的调整依据； 7．有关定额、费用调整的补充项目； 8．建设、设计单位修改或变更设计的通知单； 9．建设单位、施工单位合签的图纸会审记录； 10．隐蔽工程检查验收记录。
3．竣工决算书的编制步骤
• • • • • （1）收集、整理和分析有关资料 （2）清理各项账务、债务和结余物资 （3）填写竣工决算报表 （4）编写工程项目竣工决算说明书 （5）上报主管部门审查
8.1.3 工程项目竣工决算的作用
1．竣工决算是国家对工程项目投资实行计划管理 的重要手段 2．竣工决算是竣工验收的主要依据 3．竣工决算是确定建设单位新增固定资产价值 的依据 4．竣工决算是基本建设成果和财务的综合反映
2．作用方面
工程结算为竣工决算提供基础资料，作为建设单位 和施工单位核对和结算工程价款的依据，是最终确定工程 项目施工产值和实际工程量完成情况的基础材料之一。决 算反映竣工项目的建设成果，作为项目交付验收的依据， 是工程项目竣工验收的重要组成部分。
8.1.2 工程项目竣工决算的编制
1．竣工决算的编制依据
2．竣工决算的编制内容
竣工决算的内容包括竣工决算报表、竣工决算报告说 明书、工程竣工图和工程造价比较分析4部分。大中型建 设工程项目竣工决算报表通常包括工程项目竣工财务决算 审批表、竣工工程概况表、竣工财务决算表、工程项目交 付使用资产总表以及名细表、工程项目建成交付使用后的 投资效益表等；对于小型建设工程项目竣工决算报表是由 工程项目竣工财务决算审批表、竣工财务决算总表和交付 使用资产名细表组成。
（1）工程项目计划任务书和有关文件； （2）工程项目总概算书以及单项工程综合概算书； （3）工程项目设计图纸以及说明，其中包括总平面图、建 筑工程施工图、安装工程施工图以及相关资料； （4）设计交底或者图纸会审纪要； （5）招投标标底、工程承包合同以及工程结算资料；
（6）施工记录或者施工签证以及其他工程中发生的费用记 录，如工程索赔报告和记录、停（交）工报告等； （7）竣工图以及各种竣工验收资料； （8）设备、材料调价文件和相关记录； （9）历年基本建设资料和历年财务决算及其批复文件； （10）国家和地方主管部门颁布的有关建设工程竣工决算的 文件。
工程项目竣工决算审计
8.1 工程项目竣工决算概述
8.1.1 工程项目竣工决算的内涵
工程项目竣工决算，是指工程项目全部建设完工并经 项目法人或项目建设单位和工程项目质量监督部门等验收 合格后，由项目法人或委托方根据各局部工程竣工结算和 其他工程费等实际开支的情况，进行计算与编制的综合反 映该工程项目从筹建到竣工投产或交付使用全过程中各项 资金使用情况和建设成果的总结性的经济文件，是工程项 目建设经济效果的全面反映。
8.2.2 工程项目竣工决算审计的作用
竣工决算是工程项目竣工验收的重要组成部 分，是正确确定新增固定资产价值，综合反映竣 工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的 总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。 工程项目竣工决算审计的作用主要体现在以下几 个方面：
1．有利于全面真实地反映竣工项目的实际财务状 况和最终建设成果。 2．有利于全面考核竣工项目的基本建设计划、概 算、执行情况。 3．有助于保证决算中相关指标的准确性，从而科 学评估投资效益和效果。 4．有利于修订概（预）算定额，降低建设成本， 提高财务工作水平。 5．有利于提高决算编制的质量。