XBRL GLT 的技术框架
XBRL全面分析及应用
可扩展商业报告语言——XBRL初探20世纪90年代后期，一种通用的能被大家接受的用于商业信息报告的标准语言──XBRL出现了。
XBRL具有无许可限制、跨平台使用、多格式输出、搜索准确等优势，所以迅速的在世界各国传播和发展。
在我国，中国证监会制定了以XBRL为基础的《上市公司信息披露电子化规范》，并率先在证券业执行；中国会计准则委员会也决定开展一系列关于XBRL的研究和讨论。
这一切都说明，XBRL已经成为网络财务报告的最前沿技术，其推广和应用之势已不可阻挡。
本文就从XBRL形成的起因及发展历程出发，对其基本概念、应用领域和功能等作简要探讨。
一、XBRL的起因及发展历程众所周知，在XBRL出现之前，网上通用的是HTML（Hyper Text Markup Language，超媒体标记语言）格式的网络财务报告。
而HTML使用标签的指令来显示内容及手动浏览网络，极为通俗易懂、灵活方便，非常适合网页的编写。
但同时，HTML在发布、检索和交流信息上存在相当大的局限性。
因为（1）HTML只是一种简单的表示性语言，它只关注相关内容如何在浏览器上显示，而无法表达和区分数据的具体内涵；（2）无法进行自动的文件处理，数据的再利用受到限制；（3）可扩展性差，用户不能自定义有意义的标签。
为了解决上述问题，XML（eXtensible Markup Language，可扩展标记语言）应运而生。
XML是HTML的下一代标记语言，它具有高度的可扩展性（Extensibility），使用者可以自行宣告数据型态定义，自行定义标签（Tag）及属性（Attribute），并以结构化的方式来显示文件，实现将数据的内容和显示方式彻底分离的功能。
当一旦采用XML技术来记录数据后，用户就可以利用其“唯一”确定的标签，来对信息进行快速搜索，并实现数据信息在异质系统间的互通和交流。
1998年4月，美国华盛顿州某会计公司一位名叫Charles Hoffman的注册会计师发现了XML在网络财务报告方面的作用和潜力，并获得了美国注册会计师协会（AICPA）的支持。
XBRL知识介绍
和使用的计算机语言，基本实现数据的集成与最大化利用，会计 信息数出一门，资料共享，是国际上将会计准则与计算机语言相 结合，用于非结构化数据，尤其是财务信息交换的最新公认标准 和技术。
XBRL是什么
Browser
HTML
Data
XML
XBRL
XBRL的基本框架
二、分类标准
✦扩展分类标准 以企业会计准则通用分类标准为例： (1)定义扩展分类标准命名空间
• 前缀：abc公司 • 命名空间：/2011-12-31
(2)定义扩展元素
• 添加新元素 • 设置元素相关属性 • 创建元素关系（相关链接库）
XBRL的基本框架
XBRL是什么
✤XML
✦ 可扩展标记语言（eXtensible
Markup Language）的缩写
✦ 用于标记电子文件使其具有结构性的标记语言，可以用来标记数据、
定义数据类型，是一种允许用户对自己的标记语言进行定义的源语言 。
示例： <?xml version="1.0" encoding="gb2312"?> <note> <to>George</to> <from>John</from> <heading>Reminder</heading> <body>Don't forget the meeting!</body> </note>
分类标准标签
除商誉以外的无形资产 采用权益法核算的投资 ……
XBRL是什么
可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范
可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范《可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范》国家标准（送审稿）编制说明（草稿）一、任务来源及说明2010年财政部申请提出了“可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范”国家标准项目立项，经国家标准化管理委员会（国标委）批准正式立项，项目计划编号为20100019-T-318。
此前，由中国证监会提出的国标制定计划《通用业务报告言语》已于2007年被国标委批准，项目计划编号为20078879-T-320。
考虑到两项目内容的相关性，国标委、财政部和证监会进行了协调，决定统筹规划XBRL相关国家标准制定工作，将其分为四部分，由财政部统一归口。
其中，第一部分《可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范——基础》由证监会、财政部起草，第二部分《可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范——维度》、第三部分《可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范——公式》、第四部分《可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范——版本管理》由财政部起草。
所有四部分计划于2010年完成编制。
二、目的及意义可扩展商业报告语言（eXtensible Business Reporting Language，XBRL）是一种基于可扩展臵标语言（eXtensible Markup Language，XML）的开放性业务报告技术标准。
它通过给财务会计报告等业务报告中的数据增加特定标记、定义相互关系，使计算机能够“读懂”这些报告，并进行符合业务逻辑的处理。
XBRL的构想最早由美国华盛顿州的注册会计师查尔斯.霍夫曼在1998年4月提出，随后，在美国注册会计师协会（AICPA）赞助下提出了第一个XBRL原型。
2000年，AICPA邀集全球60多个专业团体共同组成XBRL国际组织，致力于XBRL技术标准的制定和推动XBRL 在全世界的发展。
XBRL技术广泛适用于财务会计报告、上市公司年报、金融企业监管报告、税务报告等领域，目前在美国、英国、日本、澳大利亚和中国等很多国家中都已投入实际应用。
XBRL是如何工作的
XBRL是如何工作的XBRL全称为eXtensible Business Reporting Language，即可扩展商务报告语言，是一种基于XML的标准化语言，用于在不同系统和环境中的企业和机构之间交换财务和商务信息。
XBRL的目标是提高数据的可比性、透明性和可靠性，实现更高效、准确、一致和可信的财务报告和商业信息交流。
XBRL的工作原理可以分为以下几个步骤：1.标记化：财务数据被标记化为可识别的数据元素，这些数据元素描述了其定义、含义和关系。
标记化通常是通过将财务报表和文件转换为XBRL格式来完成的。
2.构建：标记化的数据元素通过定义和组织形成一个XBRL实例文档。
实例文档以XML格式表示，并包含了财务报表中的数据以及与每个数据元素相关的上下文信息。
实例文档可以包含一个或多个报告周期的数据。
3.校验：生成的XBRL实例文档需要进行校验以确保其符合XBRL规范。
校验可以包括语法检查、实例文档结构检查、数据完整性检查等。
校验保证了数据的正确性和一致性。
4.扩展：XBRL允许用户根据自身需要扩展标准的数据定义。
用户可以使用XBRL的扩展机制来定义自定义的报告要素或添加特定的元信息。
5.传输和接收：标记化、构建和校验后的XBRL实例文档可以通过不同的通信渠道进行传输和接收。
XBRL被设计为可以在互联网上进行广泛和快速的数据交换。
6.解析和存储：接收方可以解析和存储接收到的XBRL实例文档。
解析过程将XBRL文档的结构和内容还原为可用的数据和信息。
存储过程将解析后的数据存储在数据库或其他系统中，以供后续分析和应用。
7.分析和应用：解析后的XBRL数据可以被分析和应用于各种商业和财务用途，如财务分析、业绩比较、投资决策等。
XBRL的标准化和结构化使得这些应用更加高效和准确。
总之，XBRL通过将财务数据标记化、构建标准化的实例文档、校验数据准确性以及传输、解析和存储等过程，实现了财务和商务信息之间的高效、准确和可靠的交换。
xbrl(可扩展商业报告语言)
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改进建议
1、完善我国各行业分类标准的制定工作
2、财政部门应积极推动软件厂商开发XBRL应用 软件的积极性 3、积极推广XBRL技术相关知识
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4、多方合作开发XBRL应用软件
XBRL与ERP的关系
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ERP，企业资源规划，整合了企业管理理念、业
务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件
于一体的企业资源管理系统。
5. 宏观经济管理部门——掌握和监测经济运行状况，为制定宏观经 济政策提供科学依据
XBRL在中国的应用现状
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XBRL引入中国
我国通用XBRL分类标准的建立
中国证券业最早引入
上海证券交易所 深圳证券交易所
XBRL面临的问题
1、缺乏配套的产业链 2、实施收益的不确定性 3、分类体系尚未完善 4、应用面覆盖狭窄
什么是XBRL？
4
XBRL基本框架主要由技术规范(Specifications)、分 类标准(Taxonomy)和实例文档(Instance Documents) 三部分组成。
XBRL的起源和发展
查尔斯· 霍夫曼 XFRML XBRL XBRL技术规范 XBRL国际组织（XII） XFRML指导委员会
5
XBRL的应用
——明确标准信息格式并对信息进行提取的工 具
6
☺
<企业信息> <公司>大众公司</公司> <损益表 日期=“2005-12-31”> <销售收入>800000</销售收入> <销售成本>500000</销售成本>
<销售毛利>300000</销售毛利> </损益表> </企业信息>
XBRL入门讲座 第一讲 XBRL的技术概述
XBRL入门讲座第一讲XBRL的技术概述XBRL的基本技术来源于XML，所以要理解XBRL技术，必须先了解XML技术。
本讲内容不再对相关的XML技术作介绍。
在这里主要介绍关于XBRL技术的三个主要部分：技术规格(Specifications)、分类标准(T axonomy)、实例文档(Instance Documents)1、技术规格(Specifications)、分类标准(T axonomy)、实例文档（Instance Documents）XBRL制作财务报表关键取决于技术规格的标准，最新的标准是由XBRL 国际组织不久前制定的XBRL Specification2.1版。
Xml对数据的处理通常是通过Xml Schema等技术将数据附上不同的标签，在老的XBRL技术规格中曾经使用过DTD，目前的2.0和2.1版中都主要使用Xml Schema。
利用DTD或者Xml Schema，将财务报表中的每一个财务数据附上不同的标签，这些标签总称为分类标准（T axonomy）。
同时，分类标准还定义了数据的形式和属性。
另外，XBRL2.0以上标准中还使用了XLink，以实现内容与附注之间的关联，或者内容与表达形式之间的关联。
如果一家公司想要用XBRL公开自己的财务报表，就可以使用分类标准预先规定好的标签，将自己公司的财务数据放在相应的标签里，这些内容就组成了实例文档。
这些看似复杂的内容再经由XSLT 和CSS转换，就可以在浏览器中得到通常的财务报表。
XBRL的实用与普及过程中，必须要建立不同国家，不同行业的分类标准，目前与这些相关分类技术和实例文档相关的编辑工具，和会计软件等越来越多地被开发使用。
在这方面起主导作用的是XBRL国际组织以及各国的XBRL组织。
也就是说，XBRL技术标准主要是由两者在协同推进，XBRL国际组织主要负责全球统一标准的制定，各国的XBRL组织则主要负责建立符合本国会计准则的XBRL分类标准。
GL介绍GL基础知识介绍
COR 、BUS 和TAF 联合模式 (子文件夹casec-b-t)
COR和TAF 联合模式 (子文件夹case-c-t)
2019年5月9日
感谢你的观看
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XBRL GLT 的技术框架
GL-COR
include
GL-MUC
include
GL-BUS
include
GL-USK
include
GL-TAF
元素声明
include
GL-COR
GL-MUC
import
GL-BUS
GL-USK
GL-TAF
内容声明
import
XBRL GL
2019年5月9日
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XBRL GLT 的技术框架
GL-COR
2019年5月9日
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gl-plt-2006-10-25.xsd： <schema ***> <import namespace="***" schemaLocation="gl-cor-content-2006-10-25.xsd"/> </schema>
gl-cor-content-2006-10-25.xsd：（这个文件中描述复杂类型元素）
类标准模块构成其基础框架，其它分类标准模块
则由使用方自行选择，以插件的形式添加入特设 的调配模板(palette schema)模块，以此拓展核心
分类标准模块的基本概念，保证其适应各区域、 各行业需求的灵活性。
2019年5月9日
基于XBRL技术的集团财务报告流程改造及模式架构
系统往往是随着集团的不断扩张和成长逐步建立起来的，不 断增加的各种功能的子系统相互独立，硬件系统千差万别，数 据既不能兼容共享，又不能有效传递；生成集团财务报告需要 各子公司的数据只能部分自动化，大部分数据都必须层层上 报，靠手工导入或输入集团财务系统，同时来源于不同系统的 数据，即使是同一内容、同一项目，但由于计算逻辑不同，必须 进行一致性处理，结果必然导致劳动成本激增、数据质量降 低、财务信息时效性无法得到保证等问题，从而影响了集团企 业财务报告质量和效率，无法有效支持集团的经营决策。
主要参考文献 1. 林华.未来财务报告院XBRL 数字化网络报告.上海经济 研究袁2007曰3 2. 刘国英.基于 XBRL 的网络财务报告模式分析与展望. 中国管理信息化袁2007曰4
阴窑96窑 援 中旬
（4）面向集团外部通用财务报告披露。基于 XBRL-FR 数据和 XBRL-GL 与 XBRL-FR 之间的协同关系，集团企业 可以通过国际互联网发布电子化的财务报告，包括资产负债 表、利润表、现金流量表、财务报表附注和注册会计师审计报 告等，这样集团外部不同的利益相关者就可以各取所需。投资 者可以迅速地获得企业资料，对获得的资料进行比较分析，避 免数据的重新输入与整理；政府部门可以规划标准 XBRL 的 表单及文件的格式，放置在政府公开网站上供企业填写或上 交资料；审计机构可以直接通过标准应用程序取得客户公开 的财务资料等，直接通过网络进行连续性的审查工作，提高审 计效率和质量；监管部门可以直接对披露的财务报告进行检 查、比较与分析，以最小成本实现信息公开透明化与公平化。
2援 基于 XBRL 技术的集团企业财务报告流程改造。解决 集团企业财务报告存在的问题，必须对集团信息系统进行改 造，原则上有两种选择：一是放弃原先已建立的系统，用全新 的系统去替代，但这样做需要付出巨大的代价；二是在原有系 统基础上进行改造，即保持原有各子公司、集团职能部门的业 务系统，使改造后的财务系统能将各种财务数据进行快速转 换，以适应不同信息需求者的需要。第二种选择的优点在于： 能保持集团及其各子公司现有业务系统完好，基本上不影响 目前系统的运转，投资成本低。从实施技术方面来讲，在 XML 基础上发展起来的 XBRL 技术，可以方便地与不同技术平台 兼容，完全可以满足集团企业对信息系统的改造。
第二节XBRL的技术架构
第二节 XBRL的技术架构一、XBRL的技术架构概念XBRL的技术架构指的是根据信息技术、语言学和国家、行业、领域、企业对业务报告的需求、相应的规则或规范所形成的XBRL语言标准的技术理念与物理框架，该物理框架给出了XBRL语言标准特定的语言要素，并对它们制定了严格的语法、语义和语用标准。
其中语法标准规范了语言的形式逻辑结构，语义标准规范了语言的命题结构。
语用标准规范了语言在各种场景的应用架构。
一种语言标准是一系列语言要素的规范定义。
一般需要从语法、语义和语用三个方面来制定。
二、XBRL技术架构的内容XBRL是由XML技术衍生而来，是XML在商业报告领域的扩展。
XBRL采用了XML的核心技术，并引入了XLink和一些其它规范的定义。
XBRL国际组织给出的XBRL的技术架构:该架构由技术基础层、建模规则层和应用指引层三个层次组成。
1．技术基础层XBRL技术基础规范层定义了一系列基础的技术规范，它描述了XBRL作为商业报告语言标准的有关语法和部分语义结构、XBRL的具体样式、工作原理，规范了依照XBRL的技术原理如何制作XBRL处理器、XBRL验证器和API函数等。
基础规范层包括的基础技术规范有：基础技术规范（Base specification）维度技术规范（Dimensions specification）公式技术规范（Formula specification）版本技术规范（Versioning specification）内嵌于XBRL的透视技术规范（Rendering （Inline XBRL） specification）等。
这些规范可总称为XBRL Specification。
XBRL技术基础层的主要使用者是分类标准的制定者和开发分类标准编辑等软件工具的软件研制者，不同国家、不同地区的各个行业可以根据XBRL Specification来制定各自的分类标准和实例文档，当Base Specification与XBRL技术规范框架中的其他规则有冲突时，遵循Base Specification至上原则。
XBRL_GL财务报告系统提升财务报告质量
XBRL—GL财务报告系统提升财务报告质量杨大钧﹝KDDI（中国）有限公司﹞一、前言伴随外资企业在中国本地的业务不断拓展以及深化，资金，客户关系等一系列管理风险正变为外资企业本地化过程中须待解决的主要工作。
另一方面，伴随着席卷全球的金融危机影响，来自境外母公司的整体预算以及内部控制的压力日趋严格。
在此环境下，作为企业信息化管理的核心，财务部门的职责开始由单一的帐务处理和报表编制向帐务处理自动化，财务风险预警分析的方向升级。
其最终目标将是建立一个能够有效分析和化解经营风险，为企业发展提供保证的财务运行体制。
二、问题提出作为以网络系统集成为主营项目的外资企业，K公司于2008年进一步扩展了其在中国国内的业务领域。
伴随大型数据中心的投资建立，公司业务范围正从传统网络系统集成进一步向以数据中心运营服务为核心的ICT业务渗透，业务领域以及服务内容得到进一步提升。
2008年开始，公司客户数量大幅增加，每月签订网络集成项目比2008年提高20%，到了2009年该数据更是达到了30%。
恰在此时，2009年，来自境外的公司总部为应对金融危机以及各类经营风险，开始对全部下属子公司实施以萨班斯法案为基准的内部控制。
其重点在于加速子公司的结算速度；强化资产保值增值；整理业务流程；监控不正当财务舞弊行为。
有此，K公司的财务部门目标定位为提升月度，年度财务结算速度；在原来项目管理上追加实施项目为单位的资金流量管理。
为达成此目标，财务部门重点开始2项具体工作实施财务改进与转型。
（一）整合内部信息系统。
在此之前，K公司内部信息系统主要包括财务系统，内部项目管理系统，固定资产管理系统等。
与之对应的主要问题是管理系统较多，但是彼此之间没有形成数据共享，各个客户，供应商编码没有统一，财务部需要重复帐务处理，多次数据录入容易导致错误以及处理时间较长。
（二）改进现有的财务报告体系。
现有财务系统是公司成立初期购置，主要功能是满足财务的帐务处理以及财务报表的编制。
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XBRL GLT 的技术框架
XBRL GLT的框架是通过模块化的形式构建的， 其分类标准实际上是由一组分类标准组成的，包 括了核心(Core)、拓展交易事项(bus, Advanced business facts)、多国币种(MUC, MultiCurrency)， 美英概念(USK, concepts for the US, UK, etc) 和 税务审计文件(TAF, tax audit file)等。其中核心分 类标准模块构成其基础框架，其它分类标准模块 则由使用方自行选择，以插件的形式添加入特设 的调配模板(palette schema)模块，以此拓展核心 分类标准模块的基本概念，保证其适应各区域、 各行业需求的灵活性。
GL需要解决的问题
各个子公司的财务数据交流 同一公司内部不同系统之间的数据交流 审计监管部门对各大企业的财务报表进行 审计
针对以上问题设计GL的目的
一、满足多种公认会计原则对会计信息的需求，并可联结至多种 XBRL FRT，以编制不同格式和内容的财务报告。 二、创建第三方软件编制日记账分录的标准格式，使日记账分录可过 入分类账系统。 三、创建表达分类账信息的标准格式，以使分类账信息可在各软件系 统,机构系统与总公司综合系统以及报告工具系统之间传递。 四、制订表达会计信息(如应收、应付款项及存货明细信息)的标准格 式，以使其可在企业信息系统与审计系统乃至税务、银行系统和国际 的应用服务商之间传送和共享。 五、使得XBRL GL成为表达明细信息的重要工具，用户可从企业报告 各项目的数据“下钻”(drill—down)至相关明细信息，大大提高了信 息的正确性和可信度。 六、可扩展以满足任何对明细分类账信息的需求，并且可扩展为任何 类型会计信息，用以提供必要的审计线索。 七、他必须符合XBRL的规范。
XBRL GL 和 FR 的区别和联系
XBRL GL是针对财务报告的来源数据及其 结构订立的协议，而XBRL FR则是针对财 务报告中涉及的概念及概念间的逻辑关系 订立的协议。即XBRL GL关注的是交易事 项层面的信息，而XBRL FR关注的是财务 报告层面的信息。
XBRL GL 和 FR 的区别和联系
GL介绍
GL基础知识介绍
目录
什么是GL XBRL GL 的历史 GL需要解决的问题 针对以上问题设计GL的目的 GL的特点 XBRL GL 和 FR 的区别和联系 XBRL GLT 的技术框架 XBRL GLT 的层次结构 XBRL GLT 的层次结构举例 XBRL GL 的应用案例 XBRL GL 如何转化成 XBRL FR
信息使用者（投资人、债权人、监管机构）
财务报告 XBRL财务报告
由明细数据得出汇总数据
XBRL全球分类账
交易明细数据
动态会计确认
电子商务
XBRL GL 和 FR 的区别和联系
由于使用侧重点不同，XBRL FRT 和XBRL GLT 的文件组成也不相同。XBRL FRT包含了２.１ 规范中除分类文件外提到的所有５个连接库文件 （参考、展示、计算、定义、标签），而XBRL GLT除了分类文件外只包含了标签和展示两种连 接库。 由于关注点不同造成了XBRL GLT 和 XBRL FRT 在结构上也有所不同。由于XBRL FR关注的是财 务报告层面，他的分类标准主要是按照行业来制 定的。不同行业拥有自己的分类标准。XBRL GLT 面对的是会计交易层面的信息，它的分类标 准是以标准组的形式出现的。
GL的特点
XBRL GL可以展示各账户与账簿中的所有信息，不仅 包括财务信息，而且还包括非财务信息。 XBRL GL具有系统独立性。任何软件开发商都可以设 置输入、输出程序将信息转换成XBRL GL格式。具有 不同操作系统的公司通过XBRL GL可以直接与多种会 计系统相连，而不必与每一个会计系统都设置一个特 殊的链接。 XBRL GL通过将XBRL财务报告与支撑XBRL财务报告 的详细资料相连，为审计工作、预算编制及详细报告 等提供了所有有关的信息，因此，XBRL GL是对 XBRL财务报告的一个有益补充与发展。
什么是GL
XBRL全球通用账薄(XBRL GL, XBRL for Global Ledger)的产生是为了更有效地处理金融和商务信 息。人们拥有XBRL技术之后可以把不同会计系统 的数据综合在一起进行高效分析，克服了以前不 同会计系统之间数据交互困难的难题。 XBRL GL可以展示各账户与账簿中的所有信息， 这些信息不仅包括财务信息，而且还包括非财务 信息。人们应用XBRL GL统计信息并不需要统一 会计账簿的标准，它可以把以前遗留下来的会计 账簿和会计账目细节都按照一个统一的会计账簿 标准综合起来大大提高了商业上的信息交流效率。
XBRL GLT 的技术框架
XBRL GL 的历史
第一个XBRL GLT是XBRL国际组织(XBRL International, 下称XBRL国际)最Байду номын сангаас根据XBRL2.0规范(Specification, 下 称规范)于2002年10月发布的XBRL GL Version1.0。 2003年8月更新为XBRL GL Version1.1。 2005年的11月7日，XBRL国际公布了XBRL GLT的新版 本XBRL GL 2005，它基于XBRL2.1规范，是未来利用 XBRL处理财务和企业信息进程中的一大飞跃。 2007年4月17发布的XBRL全球分类账架构(XBRL Global Ledger Framework)。它修正了2005年制定的XBRL GLT 中的一些错误， 并最终由XBRL国际认定为推荐状态。 2007年5月23日推出了一个工作草案XBRL Global Ledger Framework –汇总报告语境数据(SRCD, Summary Reporting Contextual Data) 模块。