2011春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业

2011春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业

1下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（ A.）。

A.原油

B.煤炭

C.有色金属矿原矿

D.盐

应纳印花税的凭证应于（）时贴花

A.-每月初5日内

B.-每年度45日内

C.-书立或领受时

D.-开始履行时

下列说法正确的是（）。

A.凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城市维护建设税

B.同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人

C.城市维护建设税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还

D.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。

A.个人所有的居住房屋及院落用地

B.宗教寺庙自用的土地

C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地

D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地

下列车船中，缴纳车船税的是（）。

A.领事馆大使专用车辆

B.被盗的车辆

C.拥有小汽车的某省省长

D.报废的车辆

下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（）。

A.企业为职工购买商品楼一幢

B.企业购买办公楼一幢

C.城镇职工按规定第一次购买公有住房

D.企业奖励职工的住房

下列各项中，不应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。

A.商品房销售合同

B.土地使用权转让合同

C.专利申请权转让合同

D.个人无偿赠与不动产登记表

下列各项中，应当征收房产税的是（）。

A.行政机关所属招待所适用的房产

B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房

C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（）。

A.已按年缴纳了车船使用税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税

B.纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请

C.车船使用税退税额应按月计算

D.退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止

某公司经营礼品销售业务，合同金额300万元，除此之外，网上销货业务100万元，但没有开具书面凭证。另外，公司为扩展网上业务，向另一公司临时借款50万元，并签订临时借款协议。就上述两项业务该公司应纳印花税（）元。

A. 900元

B. 1200元

C. 1150元

D. 1450元

在下列表述中，不正确的是（）。

A.因国家建设需要而被政府征用的企业用地取得的收入，可免征土地增值税

B.房地产开发企业开发过程中发生的利息费用，企业应据实扣除

C.房地产销售过程中支付的营业税也属于扣除项目

D.房地产评估增值不属于土地增值税的征收范围

印花税应税凭证应当于（）贴花。

A.开始履行时节

B.履行完毕时

C.履行期间的任何时间

D.书立或领受时

下列项目采用比例税率的是（）。

A.工商营业执照

B.土地使用证

C.商品购销合同

D.房屋产权证

某生产企业20X2年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A. 128.4

B. 132.6

C. 146.8

D. 171.2

某市A公司某月缴纳增值税50000元，因延迟缴税被加收滞纳金250元，该企业当月应纳的城市维护建设税税额为（）元。

A. 2500

B. 3500

C. 4500

D. 3517.5

判断

1．资源税需对应税产品在每一流转环节计算征收。F

2．融资租赁的房产、投资者以房产投资并参与投资利润分红的房产，适用从租计征办法。 F 3．新购房屋的纳税义务发生时间为房产交付使用的次月起T

4．外资企业同时有内销业务，也需缴纳城市维护建设税和教育费附加。T

5．车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月F

6．根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起14日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。 F

7．某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4：1），该公司所在市城镇土地使用税年税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税10000元。 F

8．当土地使用权属关系发生纠纷时，原权属拥有人应先纳税。 F

9．土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。T

10．按税法规定，对同一份租赁合同重复缴纳印花税的，如果采用汇总缴纳的方式多交税款可以退还，如果属于重复贴花则不能退还。T

多项选择

下列项目中，需要交纳房产税的是（）。

A.企业办公楼

B.企业附属学校教学楼

C.企业的生产厂房

D.企业向职工出租的单位自有住房

某企业拥有房产1000平方米，房产原值100万元。20X1年全年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的当地房产税减除比例为30%，该企业当年应纳房产税计算错误的是（）万元。

A.0.84

B.0.4

C.12

D. 3.072

下列属于土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。

A.厂区内的绿化用地

B.厂区范围内尚未利用的荒山

C.企业修建的未与社会公共用地隔离的道路

D.市政广场

某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格计算错误的是（）万元。

A.500

B.1200

C.2000

D.1500

某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500000元（运费和保管费为分别记载）。货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为1‰，该项合同双方各应缴纳的印花税计算错误的是（）元。

A.500

B.250

C.375

D.1000