商业银行内部控制研究
风险导向的商业银行内部控制模式研究
督 约束机 制，约 束相 关人 员的行 为，从
而起 到控 制风 险的 作用。如果商业 银行 １ ＇ 及监 督系统存 在问题 ，就会 使信 ￣ Ｎ息 ９
点考核 商业银行风 险控制 中执行 作业标
准 的情 况 ，对 控制 目标 实行 软性 控 制， 而对作 业标准 实行进， Ｎ性控制 。在此 ｆ － Ｔ 基础 上 ， 强对控制 过程及其 结果的综 加 合 评价 用综 合评 价的结果修正 下期 目 标 ， 服目标控￥ 短期行为。 克 ￣９ Ｊ Ｅ ｔ
制 度的薄 弱。因此 ，我国商 业银 行产生
功经验 ， 逐 步将 风险的评 估系统 纳入 应 内部 控制的 整体框 架 ， 成有效 的内部 形 控 制系统 。因此，在 我国商业 ｛ 行 的风 艮 险控制实践 中，应加 强风 险的评估 系统
建设 ， 范风 险评估程 序 ， 理选 择有 规 合
Ａ Ａ Ｅ Ｉ Ｅ Ｅ Ｒ Ｈ Ｉ Ｃ Ｄ ＭＣＲ Ｓ Ａ Ｃ 学术研究 ■
断提升 控制 目标 ，最终使 得控 制目标与
息传 递发生 困难 ， 使监督机制失去作用 ，
实际控制 效果相 脱离 ， 内部控 制失去 使
应有的控制作用。
最终导致金融 风险的产生 。
６ 缺 乏内部 控制 ｌ ； 试 评价系 统。 ． ａ￣ ｇｕ
Ｔ ＨＥ ＣＨＩ ＮＥＳＥ ＣＥ ｌ Ｉ ０ ＲＴ Ｆ Ｅ ＰＵＢ ｌ Ｌ Ｃ ＡＣＣ０ＵＮＴ ＡＮＴ ｛２ １ ６ ０ ０ １
７ ５
三 、风险导 向的商业 银行 内部控 制
模式构建
国商业银 行的内部控制系统需要 根
据 ＣＯＳ Ｏ报 告 的要 求重 新构建 ，新 的
内部控 制框架 应该 能够克服原 有内部 控
中国建设银行内部控制完善研究
中国建设银行内部控制完善研究随着中国金融市场的不断发展和国际化进程的加快，中国建设银行（简称建行）在国内外金融市场中发挥着重要的作用。
作为全球最大的商业银行之一，建行在市场竞争中面临着来自国内外各种风险和挑战。
在这种情况下，建行内部控制的完善成为保障银行经营稳健和可持续发展的关键。
本文将从建行内部控制的基本要素、现状分析和完善措施三个方面展开，旨在探讨中国建设银行内部控制完善的研究。
一、建行内部控制的基本要素内部控制是指由管理层制定的、以确保企业达成业务目标、防范损失和错误的制度和措施。
内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督，这些要素相互关联、相互作用，构成了一个有机的系统，保障了企业的运作安全和稳定。
控制环境是内部控制的基础，是指管理层对内部控制的态度、价值观和行为方式。
建行作为中国大型商业银行，拥有庞大的员工队伍和庞大的客户群体，保障控制环境的健康和良好至关重要。
建行要加强管理层对内部控制的关注和支持，树立正确的企业文化和价值观；建行要建立完善的组织结构和岗位职责，营造合理的管理氛围和沟通机制；建行要加强员工的培训和教育，推动全员参与内部控制。
风险评估是内部控制的核心，是指企业对外部和内部风险的识别、评估和管理。
风险评估要求建行进行全面、系统的风险识别和评估，建立和完善风险管理体系。
建行要建立风险识别和评估的机制，及时发现和监控各类风险；建行要加强风险管理的能力建设，建立完善的风险管理制度和流程；建行要加强风险管理的信息化建设，提高风险管理的效率和精度。
控制活动是内部控制的具体体现，是指企业为实现业务目标而制定的各种控制措施。
建行要根据业务特点和风险特点，制定合理的控制措施和流程，保障风险的控制和业务的顺利进行。
建行要建立完善的风险控制措施，确保各项业务活动安全、合规；建行要加强对重点业务的监控，提高风险管控的精准度；建行要加强对外部环境变化的感知和应对，灵活调整控制措施。
商业银行内部控制问题分析--以中国农业银行AB分行为例
商业银行内部控制问题分析--以中国农业银行AB分行为例
中国农业银行（中国农行）是中国四大国有商业银行之一。
AB
分行是该银行的地方分支机构，拥有大量的客户和复杂的业务流程。
在这个机构中，内部控制问题包括以下几个方面：
1. 人员管理。
银行是一种高度信任的行业，需要员工具有高度的诚信和专业性。
然而，人员管理并不完善，存在不少的问题。
首先是员工培训
不足，缺乏专业知识和技能。
其次，员工之间的监督和沟通存在障碍，导致管理和业务的混乱和错误。
2. 贷款业务。
农行的主要业务之一是发放贷款。
虽然该机构采用了一系列的
制度和规定来确保贷款的安全和合法性，如风险评估、审批程序、
放款前检查等，但是仍然存在诈骗和违规行为，特别是短期贷款和
个人贷款业务。
3. 外部审计与内部监控。
农行的审计和监控机制并不完善，虽然已经建立了内部审计和
监察机构，但是由于缺乏相应的技术、人员和资源，无法全面维护
银行的安全和稳定。
同时，对于外部审计的合规性问题，也存在漏
洞和错误。
综合以上问题，中国农业银行AB分行需要加强其内部控制和管
理能力，建立科学、完备和有效的制度和规定。
此外，银行也需要
通过技术手段和人员培训来提高整体风险控制和管理水平，保障银
行业务的合法性和稳定性。
对商业银行内部控制的研究——以中信银行为例-审计-毕业论文
摘要：现阶段，金融业对于我国经济体系来说至关重要。
作为金融体系中重要模块的商业银行，虽然获利能力较强，但风险也很大，必须有足够的抗风险能力，能够对各种危机案件进行及时地处理，进行风险防范与内部控制。
本文以中信银行为例，重点分析了商业银行内部控制。
首先，本文从商业银行内部控制基本理论入手，同时具体分析了我国商业银行内部控制的现状；其次，通过对中信银行内部控制体系的分析，找出了其当前存在的主要问题；最后，本文基于这些问题，并与商业银行的特点相结合，为中信银行内部控制制定了相应的改进对策。
关键词：金融体系，商业银行，内部控制，中信银行Abstract：The financial industry in China's economic system occupies a pivotal position, of which commercial banks are an important part of the financial system. Although commercial banks have higher profits, they are also very risky. They must have sufficient anti-risk ability to deal with various crisis cases in a timely manner and conduct internal control and risk prevention. This paper studies the internal control of commercial banks by CITIC Bank. Firstly, starting from the relevant theories of internal control of commercial banks, this paper analyzes the problems of internal control of commercial banks. Secondly, it analyzes the deep-seated reasons for these problems. Finally, according to the characteristics of commercial banks, Suggestions to improve the internal control of commercial banks.Keywords：Financial system,Commercial bank, Internal control, CITIC Bank目录1 引言 (3)2 商业银行内部控制概念及相关理论 (3)2.1 商业银行内部控制的定义 (3)2.2 商业银行内部控制的目标 (3)2.3 商业银行内部控制的措施 (3)3 我国商业银行内部控制的现状分析 (4)3.1 我国商业银行内部控制建设取得的成绩 (4)3.2 我国商业银行内部控制存在的问题 (4)4 我国商业银行内部控制案例分析——以中信银行为例 (5)4.1 中信银行内部控制总体概况 (5)4.2 中信银行内部控制存在问题 (8)5 完善中信银行内部控制的建议 (12)5.1 加强内部控制的企业文化建设 (12)5.2 深化内部控制制度的执行 (13)5.3 实施全面风险评估与管理 (13)5.4 提高内部监督能力 (13)5.5 完善信息传递与沟通机制 (14)结论 (15)参考文献 (16)致谢 (17)1 引言随着全球经济的持续发展以及金融市场的持续开放，商业银行逐步与国际金融市场接轨，对于经济蓬勃发展起到重要的作用。
《商业银行内部控制问题研究》范文
《商业银行内部控制问题研究》篇一一、引言随着全球金融市场的快速发展和金融创新的不断深化，商业银行作为金融体系的重要组成部分，其内部控制问题日益受到关注。
有效的内部控制是商业银行稳健经营、防范风险、提高效率的重要保障。
然而，近年来商业银行在内部控制方面出现了一系列问题，这些问题不仅影响了银行的正常运营，还可能给银行带来巨大的经济损失和声誉风险。
因此，对商业银行内部控制问题进行深入研究，具有重要的理论和实践意义。
二、商业银行内部控制的现状及问题1. 内部控制体系不完善当前，部分商业银行在内部控制体系建设方面存在缺陷，未能形成完善的内部控制体系。
这导致银行在风险管理、业务操作、内部审计等方面存在漏洞，容易引发各种风险。
2. 内部控制执行不力尽管部分商业银行建立了内部控制体系，但在执行过程中存在诸多问题。
如部分员工对内部控制制度缺乏足够的认识和重视，导致制度执行不力；部分银行在业务操作过程中忽视内部控制，使得内部控制流于形式。
3. 信息技术应用不足随着信息技术的快速发展，商业银行在业务处理、风险管理等方面越来越依赖于信息技术。
然而，部分银行在信息技术应用方面存在不足，导致内部控制系统无法充分发挥作用。
例如，部分银行的信息系统存在安全漏洞，容易遭受黑客攻击，给银行带来巨大的风险。
三、商业银行内部控制问题的成因分析1. 制度建设滞后部分商业银行在制度建设方面存在滞后现象，未能及时根据业务发展和市场变化调整和优化内部控制制度。
这导致银行在面对新的风险和挑战时，无法及时有效地应对。
2. 人员素质参差不齐商业银行员工素质参差不齐，部分员工对内部控制缺乏足够的认识和重视。
同时，部分银行在员工培训和教育方面投入不足，导致员工无法适应业务发展和市场变化的需要。
3. 信息技术应用水平有限部分商业银行在信息技术应用方面存在局限性，无法充分利用信息技术提高内部控制的效率和效果。
这主要源于银行在信息技术投入、人才储备等方面的不足。
《商业银行内部控制问题研究》范文
《商业银行内部控制问题研究》篇一一、引言商业银行作为我国金融体系的核心组成部分，其稳健运营对保障金融市场的稳定具有重要作用。
然而，近年来商业银行内部控制问题频发，导致一系列经济犯罪案件频发，使得人们对商业银行内部控制提出了更高要求。
本文将对商业银行内部控制问题进行研究，以期对现有的问题提供对策和改进措施。
二、商业银行内部控制现状目前，商业银行的内部控制制度虽然已经相对完善，但仍存在一些问题和挑战。
具体表现在以下几个方面：1. 制度执行不到位：尽管大多数商业银行都建立了内部控制制度，但在实际执行过程中，由于员工对制度的理解不足、执行力度不够等原因，导致制度未能得到有效执行。
2. 风险意识不足：部分商业银行在业务开展过程中，过于追求业务规模和利润，忽视了风险控制，导致内部控制失效。
3. 信息化程度不足：随着科技的发展，商业银行的信息化程度不断提高，但部分银行在信息化建设过程中，未能充分考虑内部控制的需求，导致信息化与内部控制脱节。
三、商业银行内部控制问题研究针对上述问题，本文从以下几个方面对商业银行内部控制问题进行深入研究：1. 制度执行问题：分析制度执行不到位的原因，包括员工对制度理解不足、执行力度不够等。
提出加强员工培训、优化制度设计等措施，提高制度执行效果。
2. 风险控制问题：分析风险意识不足的表现及原因，提出加强风险文化建设、建立风险预警机制等措施，提高商业银行的风险控制能力。
3. 信息化建设问题：分析信息化与内部控制脱节的原因，探讨如何将信息化建设与内部控制相结合，提高内部控制的效率和效果。
四、对策与建议针对上述问题及研究结果，本文提出以下对策与建议：1. 加强员工培训：对员工进行定期培训，提高其对内部控制制度的理解和执行能力。
同时，优化制度设计，使其更加符合实际业务需求。
2. 强化风险控制：加强风险文化建设，提高员工的风险意识。
建立风险预警机制，及时发现和应对潜在风险。
同时，建立完善的内部审计体系，对业务进行定期审计和评估。
商业银行会计内部控制建设研究
商业银行会计内部控制建设研究摘要：会计内部控制是商业银行运营中至关重要的一环。
本文通过对会计内部控制的相关理论进行分析和研究，总结了商业银行会计内部控制建设的现状及存在的问题，并提出相应的建议和对策。
文章指出，商业银行应建立完善的会计内部控制体系，并结合科技手段提高风险防控水平。
此外，还应加强人员培训和合规管理，提高员工意识，完善内部控制的执行和监督机制，以提升会计内部控制的效能。
关键词：会计内部控制；商业银行；风险防控；会计信息一、引言会计内部控制是商业银行运营中非常重要的一环。
它通过一系列的制度、规划和方法，对商业银行各项业务活动进行管控，保障了会计信息的准确性、可靠性和可用性。
会计内部控制对商业银行的风险防控、业务运营和监管合规具有重要作用。
然而，在实践中，商业银行会计内部控制建设依然存在着一些问题，需要进一步研究和解决。
二、商业银行会计内部控制的现状1.体系不完善目前，商业银行会计内部控制体系建设并不完善。
由于历史原因、分权管理等因素，银行内部存在着多个子系统和岗位的间接影响，导致控制不到位、责任不明确等问题。
2.技术应用不足会计内部控制需要借助科技手段进行实施和监督，但是目前的技术应用在商业银行会计内部控制中还存在不足。
一些银行仍然采用传统的手工记录和处理方式，容易出现数据错误和操作失误。
3.人员素质不高三、商业银行会计内部控制建设的对策和建议1.建立完善的会计内部控制体系商业银行应建立完善的会计内部控制体系，包括内控制度、内控流程、内控制度手册等。
并制定相应的评估和监督机制，通过内部审计和外部审计等方式，持续改进和优化内部控制。
2.结合科技手段提高风险防控能力商业银行应结合科技手段，提高风险防控能力。
采用各种信息系统和技术手段，对会计信息进行全面和准确的记录和处理，并建立风险预警机制，及时发现和应对潜在风险。
3.加强人员培训和合规管理商业银行应加强会计岗位人员的培训和教育，提高其会计知识和内部控制方面的素质。
我国商业银行的内部控制问题研究
务 信息 的传递环 节太 多 ，既影响政 策指 行 的工作 提 出了更 高的要 求 。 令 下达 速 度 ， 又 影响 到 贯 彻 落 实 的质
量 ， 同 时 ，下 级 行 为 了 自身 利 益 往 往 要 二 、我 国商业 银 行 内部控 制 缺陷 的
一
我 国金融 业经过 十 几年 的改革 刚 刚 险。另外 ，商业银 行按 业务 内容设置 内 进入 市场经 济 ，在这一 历程 中虽 然无 明 部职 能部 门 ，形 成多个 自成体 系 的权 利
些 会计 制度严格 执行 ，违 规 、违 章操
显 的 金 融 危 机 发 生 以 及 大 规 模 的 银 行 破 中心 ，部 门 之 间 又 相 互 封 锁 、 保 密 ，缺 作 现 象 比 较 严 重 。 如 乱 用 会 计 科 目 ， 公 产倒 闭现象 ，但 是金融 业特 别是作 为我 乏 协 调 和 机 制 ， 这 也 在 一 定 程 度 上 加 大 款 私 存 ，压 单 压 票 拖 延 支 付 ， 违 规 签 发 国 金 融 业 主 体 的 银 行 业 不 安 全 因 素 却 大 了管 理 控 制 的 难 度 。 量 存 在 ，严 重 影 响 到 了 整 个 金 融 体 系 的 空 头 银 行 汇 票 、 银 行 本 票 和 办 理 空 头 汇
２ 、风 险评 估方法和 技术落 后。现 阶 款 等 ，给 银 行 带 来 了 很 大 的 损 失 。 由 此
稳 定 ， 甚 至 危 及 到 国 家 的 稳 定 和 安 全 。 段 ，我 国的商业银行 风 险评估 方法较 为 使基层 行处 擅 自提 高利率 、乱用会计 科
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《 经济问题探索 》2010 年第 5 期我来自商业银行内部控制研究周莉莉
1, 2
, 陈 杰
2
( 11 武汉大学 , 武汉 430000; 21 贵州大学 , 贵阳 550000 ) 摘 要 : 本文以 COSO 报告 、巴塞尔协议为理论基础 , 参照人民银行 、银监会内部控制指引 , 根据我国 商业银行内部控制存在的问题 , 提出具有针对性和可行性解决对策 。内部控制是商业银行为了实现经营目 标 , 通过制定一系列制度 、程序和方法 , 对风险进行事前防范 、事中控制和事后监督与纠正的动态过程和机 制 。通过对国内成功的商业银行内控机制和管理体制进行分析 , 可以得出这样一个结论 : 银行若要保证各项 业务有效运行 , 实现既定发展目标 , 就必须有一套完整 、合理 、有效的内控制度 。有效的内控是提高银行核 心竞争力的关键手段 , 是确保银行体系稳健运行的主要内因 。 关键词 : 商业银行 ; 内部控制 ; COSO 内部控制作为一个专用名词 , 被人们接受的时间 并不长 , 在 20 世纪 40 年代前 , 就存在了内部控制的 初级形式 — — — 内部牵制 。其被定义为以有效的组织和 经营 , 并防止错误和非法业务发生的业务流程设计 。 主要特点是以任何人或部门不能单独控制任何一项或 一部分业务的方式进行组织上的责任分工 , 每项业务 通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或 交叉控制 。内部控制作为一个规范的理论范畴或管理 工具大致经历了内部牵制 、内部控制 、内部控制结 构 、内部控制整体框架四个阶段 。 20 世纪 80 年代以来 , 随着经济全球化 , 公司虚 假财务报表时有发生 。 1992 年 , 美国 “ 发起组织委 员会 ”即 COSO ( The Comm ittee Of Sponsoring O rgani2 zations) 提出 报告 《内部 控制 一 整体 框 架 》 , 并于 1994 年进行增补 。在该报告中指出 : 内部控制是受 企业董事会 、经理阶层和其他员工的影响 , 旨在取 得 : ( l) 经营的效率效果 : ( 2 ) 财务报告的可靠性 ; ( 3 ) 相关法规的遵循性等目标而提供合理保证的过 程 。该定义认为 , 内控构成要素应源于管理层经营企 业的方式 , 并与管理的过程相结合 。从而进一步阐述 了“ 内部控制五要素 ” , 即 : 控制环境 、风险评估 、 信息与交流 、控制程序 、内部监督 。 巴塞尔协议是国际清算银行成员国的中央银行在 瑞士巴塞尔达成的若干重要协议的统称 , 是迄今为止 对国际银行业发展产生影响最大的国际协议之一 , 是 国际银行业风险管理的理论指导 、行动指南和实践总 结 。协议实质是为完善与补充单个国家对商业银行监 管体制的不足 , 减轻银行倒闭的风险与代价 。巴塞尔 委员会近期发布的几乎所有文件 , 都贯穿了加强银行 内部控制的要求 , 这些文件都涉及到以保护存款人利 益 、降低金融体系风险为目标的银行流动性 、清偿 力 、外汇活动与头寸的监管等内容 。据国际清算银行 最新研究显示 , 全世界大约有 100 多个国家采纳了巴 塞尔协议 。 2004 年 6 月 26 日 , 十国集团央行行长和 银行监管当局负责人一致同意公布 《资本计量和资 本标准的国际协议 : 修订框架 》 , 即巴塞尔新资本协 议 。巴塞尔新资本协议的基本内容由三大支柱组成 : 最低资本金要求 、监管当局对资本充足率的监督检 查 、市场纪律 。巴塞尔协议的价值是帮助商业银行从 运营管理走向风险管理 。巴塞尔协议最主要的改革方 向 , 如果一家银行或者金融机构 , 有很强的量化分析 能力和风险管理能力的话 , 就会带来额外的竞争优 势。 几十年来 , 国际金融领域风险不断显现与发生 , 严重威胁着金融业的安全和发展 , 对世界经济产生不 良的影响 。特别是 2008 年的金融风暴 , 给我国商业 银行敲响了警钟 。前期 , 我国商业银行的经营风险也 正在逐步由隐性转向显性 , 主要是贷款质量下降 、呆 账增加 、经营亏损严重 、支付能力不足而引起的信用 风险 , 从业人员欺诈与越权经营而产生的操作风险 , 管理层缺乏科学管理和经营而导致的管理风险等 。内 部控制是商业银行为了实现经营目标 , 通过制定一系
商业银行内部控制研究
近年来， 虽然商业银行内部控制制度建设和执行情况有了较大改 善，但商业银行内部控制依然存在着亟待需要解决的问题，银行公司 法人治理结构有待进一步完善，与真正市场化的货币金融企业相比， 目前我国国有商业银行尚未建立符合现代银行制度要求的公司法人 治理结构，与之相适应的自我约束和自我发展机制需要进一步完善。
作者简介 : 周莉莉 ( 1970 - ) 武汉大学在读博士 , 贵州大学经济学院 , 副教授 , 研究方向 : 企业管理 、财政税收 。陈杰 贵州大 学 MBA 研究生 。
中国学术期刊文集（2013）
目录
一、现状品 1、我国商业银行内部控制研究 2、浅析我国商业银行内部控制 3、对商业银行内部控制的思考 4、浅析我国商业银行内部控制 5、关于我国商业银行内部控制的思考 6、国有商业银行内部控制系统探析 二、问题篇 1、商业银行内部控制低效的成因及模式重构 2、商业银行内部控制缺陷的表现形式_原因及对策 3、探析商业银行内部控制缺陷的表现形式_原因及对策 4、我国商业银行内部控制执行力影响因素实证研究 5、我国商业银行内控存在的问题及对策 6、商业银行内部控制状况的模糊综合评价方法 7、基于执行力理论视角看我国商业银行内部控制 三、发展篇 1、论商业银行内部控制存在的问题与治理途径 2、浅谈美国商业银行内部控制对我国的启示 3、关于加强我国商业银行内部控制的几点思考 4、加强商业银行内部控制浅探 5、浅议商业银行内控制度建设 6、完善我国商业银行内部控制制度的思考 7、我国商业银行内部控制缺陷分析及对策 8、我国商业银行内部控制文化环境建设探讨_基于国外商业银行的经验