海关稽查核查最新案例以及企业自查补税及风险防控培训...
一般纳税人增值税涉税风险点及防范措施
2.必然性 在生产经营管理过程中，任何企业均以 税后净利润最大化作为最终目标，这一客观 状况却与税收本身具备的强制性存在矛盾， 在此中间，企业追求税务成本最小化的动机， 导致企业和政府间的信息不对称。加上国家 税收执法环境不断变化，以及企业管理者、 财务工作者对相应政策法规理解程度的有限 性，更使企业管理者难以完全规避税务风险， 并使得风险对企业经营带来潜在的持续影响。
（7）允许抵扣运输发票种类。按照政策 规定，准予抵扣的运输发票结算单据（普 通发票），是指国有铁路、民用航空、公 路和水上运输单位开具的货票，中国铁路 小件货物快运运单以及从事货物运输的非 国有运输单位开具的套有全国统一发票监 制章的货票。 但对货运定额发票、国际货物运输代 理业和国际货物运输发票不在抵扣范围。
（二）税务风险的主要特点
1.主观性 纳税人和税务机关对同一涉税业务存在 不同理解，这直接导致税务风险的ห้องสมุดไป่ตู้生。同 时，纳税业务在相关业务中表现出主观态度， 不同税务机构对税收制度的理解大多不同， 这都是税款征纳双方较难做到“沟通中的认 同”。企业税务风险因此而出现，并且由于 具体情况的不同而有大有小。
一般纳税人增值税涉税 风险点及防范措施
汕头市国家税务局货物和劳务税科 苏章胜
一提起“税务门”，人们会很快意识到：某个纳 税人在税务问题上遇到了麻烦。简单地说，这种 “麻烦”就是税务风险。随便到互联网上搜索一下， 谷歌、国美、苏宁、创维、娃哈哈、中国平安等知 名企业都曾先后“麻烦缠身”。 如何发现并有效规避这种“麻烦”？一些大企 业其实已经开始了这方面的行动，尝试着建立内部 控制和风险管理机制。国家有关部门也开始重视并 加强这方面的监管和引导。税务风险的防范与控制 作为大企业整个风险管理体系中的一个重要环节， 以往很容易被忽视，因此它也成了企业风险管理体 系中最薄弱的环节，控制不好，就会“麻烦缠身”。
海关稽查案例解析、风险应对与关务合规操作
海关稽查案例解析、风险应对与关务合规操作在国际贸易中，关务合规操作是非常重要的，而海关稽查案例则是在这个过程中需要警惕的风险之一。
本文将从海关稽查案例的解析、风险应对以及关务合规操作三个方面进行相关参考内容的阐述。
一、海关稽查案例的解析1.案例1：某企业出口一批货物，货物的品名和规格与出口货物报关单上的不一致。
被海关发现后，企业被认为存在和报关单不符的情况。
由此，企业需要进行补税、罚款等处罚。
这个案例的原因在于企业没有严格按照海关报关要求进行操作。
在贸易活动中，企业需要准确填写货物的品名和规格，不能有任何的误差或遗漏。
因此，企业在出口货物前，需要确认并核对所有的报关文件信息，包括货物规格、品名等相关信息。
只有保证信息的准确无误，企业才能避免因为信息错误而遭到处罚。
2.案例2：某进口红酒企业从其供应商处进口部分货物，但被海关认定这些货物所含的酒精度数高于了海关说法。
被海关定性为虚报或者过量还原，导致厂家被要求重新认定货物。
这个案例的教训在于，进口企业在从供应商进口货物前，必须清楚地了解海关的相关规定和标准，以保证货物的真实性。
在进口过程中，要严格把控货物的酒精度数等相关信息，充分了解进口酒精规格，确保货物信息的真实准确。
同时，进口企业也需要妥善保管所有的进口文件，包括税务登记证、进口申请表等报关文件，确保所有的文件信息和实际进口情况相符。
二、风险应对1.对于进出口企业来说，不断加强员工的培训，提高员工的关务专业知识和技能水平，是风险应对的关键。
企业需要对员工进行关务合规培训，使员工清楚了解海关的相关政策规定，遵守各项进出口法律法规，降低企业因为员工的纰漏引发的风险。
2.企业在进出口活动中，首先需要制定一套完备的进出口管理制度，以确保各项操作符合当地法规和海关要求。
同时，企业需要严格按照海关规定进行操作，避免出现与报关文件不符等问题，保证进出口货物的稳定和顺利。
3.在遇到海关稽查时，企业应该积极配合，及时提供相关证明和陈述。
海关稽查是干什么的
海关稽查是干什么的海关稽查是干什么的海关稽查是指海关依法对监管期限内的保税加工货物、保税物流货物进行验核查证，检查监督保税加工企业、保税物流企业和海关特殊监管区域、保税监定场所内保税业务经营行为的真实性、合法性的行为。
一、了解海关稽查的目的海关稽查分为通知稽查和径行稽查，其中企业接触最多的是通知稽查，在实施稽查3日前，书面通知被稽查人有关稽查事项的稽查。
二、海关稽查内容海关对被稽查人的下列活动的真实性和合法性实稽查：1.进出口申报;2.进出口关税和其他税、费的缴纳;3.进出口许可证、件的交验;4.与进出口货物有关的'资料记载、保管;5.保税货物的进口、使用、储存、加工、销售、运输、展示和复出口;6.减免税进口货物的使用、管理;7.转关运输货物的承运、管理;8.暂时进出口货物的使用、管理;9.其他进出口的活动。
三、积极配合海关稽查1.海关实施稽查时，企业应配合海关稽查工作，其法定代表人或主要负责人或其授权代表应到场，如实反映情况，并提供必要的工作条件;2.企业应按海关要求提供有关资料，协助清点、复制，并在复印件上签字、盖章;3.海关稽查人员认为有必要时，可对企业有关人员制作《询问笔录》，企业有关人员应如实回答海关工作人员的提问，询问结束后在《询问笔录》上签字(盖章);4.当海关稽查人员认为有必要的，可对企业的帐簿、单证等有关资料和进出口货物实施封存，企业按照海关的要求开启场所、搬移货物，开启、重封货物的包装。
四、海关稽查结论1.海关稽查人员根据稽查情况撰写稽查报告，并征求企业意见。
企业收到稽查报告后，应在7日内向稽查组提出书面意见，逾期未提交的，视为无意见;2.海关在收到企业反馈的稽查报告之日起30日内作出《海关稽查结论》，并送达企业;3.海关在稽查中发现企业有私运、违反海关监管规定行为嫌疑的，海关予以立案调查。
进口货物海关实施一次申报、分步处置的通关管理模式，先在口岸确定是否查验，排除安全准入风险后，货物可先予放行;海关第二步开展涉税申报要素批量审核，通过稽查等手段监督税收入库。
稽查案例对强化税收征管作用研究
法律法规税务稽查案例是重要的执法资源。
加强税务稽查案例分析是以查促查、以查促管的重要手段。
多年来，国家税务总局稽查局始终高度重视稽查案例分析工作，各地、各级税务稽查机构也在加强案例分析方面采取了许多积极的举措，以使稽查案例达到强化税收征管工作的目的。
一、透过稽查案例反映税收征管中存在的问题税务稽查案例是重要的执法资源。
在当前的理论研究和实际工作中，使用案例成为了不可或缺的要素之一。
稽查案例源自实际工作，加入了税收稽查人员的观察、总结归纳和个人见解，通过对案例的剖析，从个案发现问题，由此引发深层次的思考，是一般理论阐述所不及的。
透过稽查案例，可以总结出税收征管在以下几面存在问题：（一）在税源管理中存在的问题案例一：2009年3月的一天，一名江姓男子匆匆来到湖南省汉寿县地税局办税服务厅办理纳税申报。
因其孩子定于2009年11月底赴英留学，必须有承付留学期间各项开支的收入完税证明方能办理签证，为此特前来申报缴纳汉寿县黑杨种植有限责任公司（以下简称黑杨公司）分得的股息红利个人所得税共计88000元。
办税人员查询征管系统，发现黑杨公司已注销了税务登记，此前未向税务机关申报代扣代缴个人所得税。
办税人员为江某办理申报纳税业务后，县地税局稽查局立即派出稽查人员到黑杨公司调查核实，经检查，发现该公司账务混乱，白条支付情况严重。
其中，账本上记载的股息红利有30多万元，已由各股东以个人名义申报缴纳个人所得税54000元；但在其分配股息红利的明细账上，主动申报的江某红利只有3000多元；其次该公司往来账列支在“其他应付款”账户有多达75个往来子账户，贷方余额合计高达1134548元。
通过展开深入调查，以及对江某讲解相关税收政策及作伪证的后果，调查出该公司红利分配方案为：股东75名，红利合计5675741元，分三期分配，共代扣税款850911元未申报缴纳，少代扣税款283637元；江某也承认公司的费用和往来账中有做假的情况。
海关特许权使用费和特殊关系纳税遵从管理机制创新研究
查、 反价格瞒骗等力量尚未形成系统、 科学的协调配合和整体联动机制。
⑦
海关总署公告 ２０１９ 年第 ５８ 号 （ 海关总署关于特许权使用费申报纳税手续有关问题的公告） 。
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海关特许权使用费和特殊关系纳税遵从管理机制创新研究
（ 二） 重税款补征， 轻信用评估
海关对 “ 双特” 企业缺乏差别化的管理措施， 大量的精力集中对企业漏税风险的防控工作
方面， 催缴企业在货物进口后需补缴的 “ 双特” 税款， 甚至个别纳税义务人反复通过主动披露
补缴特许权使用费税款， 试图逃避缴纳滞纳金， 海关对相关公告等制度规定缺乏系统性研究，
现行 《 中华人民共和国海关法》 第五十五条规定： “ 进出口货物的完税价格， 由海关以该
货物的成交价格为基础审查确定。” 但在入世之前， 海关长期使用 “ 正常到岸价格” ③ “ 以成交
价格为基础的到岸价格” ④ 等审定包括涉及 “ 双特” 问题在内的进出口货物完税价格， 其 “ 到
岸价格” 等术语的规定更多来自商业惯例； １９９２ 年 ３ 月 １８ 日修改的 《 中华人民共和国进出口
报的依据。
随着特许权使用费价格管理实践的经验积累和国际贸易实际的发展， 海关总署不断完善应
税特许权使用费的管理规定。 ２０１９ 年第 ５８ 号公告⑦ 增设 “ 特许权使用费后续征税” （ 代码
９５００） 监管方式， 规定纳税义务人需在每次支付应税特许权使用费后的 ３０ 日内向海关申报，
以及与申报行为相当的滞纳金征免规定， 便利纳税义务人依法如实纳税申报， 引导企业守法自
海关稽查的要点及企业应对技巧
海关稽查的要点及企业应对技巧Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998海关稽查要点及应对随着中国加入WTO国际经济合作内容和方式的不断变化更新，国际贸易的运行速度、运作模式、企业的生产方式和经营模式，都正在并将继续发生根本性的变化。
如何适应新形势，深入研究和掌握WTO各项规则，特别是加工贸易企业涉及法律法规、经济政策和行政管理规范等方面的内容，要式进行普及教育和对策研究。
在进出口货物通关、保税料件监管、外汇收支平衡、增值税管理等方面不仅造成管理上有漏洞，严重增加企业成本，甚至还被海关、外经办、税务局列入重点检查、处罚监管对象，影响到生产和投资。
企业在处理海关事务的时候，为什么成本居高不下，给企业带来严重损失。
我们该如何解决在处理海关事务的时候有效降低企业的关务风险，降低企业的运作成本，提高企业的竞争力，实现企业的利润最大化，成为企业面临的重要课题。
一、海关稽查的主要内容1．保税料件稽查。
保税料件的使用情况（即来源和流向情况。
保税料件有无挪作它用、有无串料，有无移出监管区）2．保税料件管理情况稽查。
保税料件与非保税料件是否有分开存放，是否有明确标示，有无与非保税料件单独建帐3．深加工结转稽查。
有没有空转、超转、混转、不转的情况，转厂有无超过时效性（即关封时效性，送货前做关封，关封到期前转厂）4．海关物流帐及单证稽查。
来源与流向凭证：料件的入仓单、料件的领用单、车间的生产工令单、成品的入仓单、成品的出仓单及各材料各成品的底数（帐面结存）。
是否帐帐相符、帐证相符、帐实相符。
5．进出口、转厂单价的稽查。
进出口单价是否与实际市场价有太大的出入，是否存在价格走私。
（海关系统内有个行业平均市场价，如果合同手册单价与海关系统内行业平均市场价出入太大就有可能被稽查）6．不作价设备或减免税设备的稽查。
是否有变卖、是否有出阻、是否有挪用、是否有移出监管区，有无专门的帐册7．合同备案单损耗的核查。
合同条款中涉税风险防范及分析
合同条款中涉税风险防范及分析— 单位：江北区税务局专题培训—2022.08目录01合同中开具发票的条款有什么风险02如何规避虚开发票风险03合同签订中隐藏的增值税问题01Part One合同中开具发票的条款有什么风险u以下这些风险你是否遇到过？1. 本来让对方先开发票再付款，可对方就是不答应；2. 让对方开增值税专用发票，对方却开来了增值税普通发票；3. 想让对方开 13% 税率发票，对方却开来了 3% 税率的发票；4. 让合同对家开发票，结果拿来的却是第三方的发票。
【案例 】A公司与甲公司签订合同，合同签订的当事人是甲，在付款时却要求A公司将款项付给乙，并由乙来开具增值税专用发票。
（甲乙公司是控股关系）【分析 】全行业“营改增”的今天，绝对不能答应；物流、 合同流、票流、资金流“四流”清晰。
建议把乙方作为合同共同方写入合同中。
请判断：以下行为属于虚开增值税专用发票吗？A.提高收入：为了让企业的收入额增加，与另一企业商量好互相买卖，提高营业收入。
B.买发票 ：企业利润太高，请税点低的公司开些发票冲成本 。
C.母公司签合同，子公司开发票 :有些工程项目为了方便，由母公司签合同，由子公司收款开发票。
（建筑例外）D.发票品名与实际不一致。
建筑公司特殊规定： （公告 2017 年11 号）建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。
发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。
发包方可以抵扣建筑企业非合同签约方增值税专用发票的条件：1. 合同签约方的内部授权文件；2. 所授权的第三方一定与建筑企业是同一集团（母子公司）；3. 发包方与承包方签合同，授权的第三方提供劳务、收款并开发票。
减免税稽查实例及分析
综合前期资料收集、分析及市场调查，稽 查处初步判定随州地区免税进口大米色选机存 在较大风险，随即开展核查。
经对随州市曾都区23家收货单位免税进口 的大米色选机进行了核查，经查发现： 随州市金屯、天英、马亮等7家米厂根本没 有进口过大米色选机。以该7家米厂名义免税进 口的大米色选机去向不明，7家米厂均未与外商 签订过外贸合同，也没有签订过任何委托代理 协议。
案例分析：免税货物价格往往被忽视， 此案提示不法企业和单位熟知海关监管模式 ，利用海关管理薄弱环节偷逃税款。当一批 货物同时含有免税和应税部分，应对其申报 价格构成予以关注。
二、主要做法
（一）风险分析指方向 根据关区案件特点和工作体会，总结6种减免税 风险分析方法，供参考： 1、地域分析法。从企业所处地理位置分析，偏 远地区、未设立海关的地区减免税企业风险值 较高。
顶益食品公司、亲亲食品公司 顶益食品以自有资金名义免税进口方便面生产 设备数批，完税价格共计近亿元，经实地稽查， 上述设备进口后组装成完整的方便面生产线， 属于新建项目，超出规定范围。
亲亲食品自有资金免税进口在线测厚仪2台， 完税价格168万元。经实地稽查，该公司之前并 未进口同类设备，此设备为新购进设备，不符 合允许免税进口规定范围。
4、行业分析法。从以往查处案件的行业特点 上看，公路工程、建筑、市政建设等行业具有 项目周期短、建设和经营分开、设备易于移动 等特点，其行业内在规律决定了这些行业发生 减免税设备转让、挪用的风险较大，对此海关 应加大监管力度。
5、技术规格分析法。从技术规格的角度，规 格、技术参数、税号等方面有着复杂、严格的 免税条件要求的商品，伪报技术规格骗取免税 的潜在风险较高。 6、市场分析法。如食品饮料、装饰建材等行 业，其产品为我们生活日用品，在市场上均有 销售，只要对其产品进行分析就能发现其风险 所在。
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海关稽查核查最新案例以及企业自查补税及风险防控培训和恳谈交流会
2009年11月11-12日培训会苏州三元宾馆
2009年11月13日恳谈会苏州三元宾馆
当前海关税收形势严峻，尽管没有任何乐观的数据表明海关有可能完成全年税收任务，但同时中国海关还从来没有完不成税收任务的历史记录。
目前，许多企业已经接到相关海关要求开展部分自查自报专项工作的通知，同时海关从10月1日起实行进出口货物价格、归类、原产地补充申报。
企业如何全面审视自身的合规性？如何确定存在的风险环节？如何以最有效的方法来关注和解决历史遗留问题？如何进行自查自报和补充申报，免除被动查处的恶果？
为此，我们邀请国内知名海关事务风险管控专家与大家分享最新海关稽查核查正反案例，深入讲授企业自查自报和风险防控策略和方法。
本次活动还专门开设1天恳谈交流环节。
专家将针对企业实际问题，提供一对一咨询，指导企业进行有效改善。
参会企业还有机会获得价值1980元的海关出版社年度最新专业研究报告。
参加对象：
企业总经理、副总经理、财务总监、关务总监、采购部、外销部、市场部、报关部、进出口部、营销部、等涉及国际贸易运作的相关部门人士。
课程内容：
一、海关税收形势和监管模式
1、中国外贸宏观形势和经济运行形势解读
2、国家贸管、产业政策、海关&税收新政解读
3、中国海关制度&监管新模式解析
4、海关机构主要组织架构和作业流程
二、全国性的海关税收核查和稽查
1、海关稽查核查方向和关注点
（1）海关归类稽查方向和关注点
（2）海关价格稽查方向和关注点
（3）海关监管设备稽查方向和关注点
（4）加工贸易保税核查方向和关注点
2、中国海关通关制度的主要法律依据和要点
（1）海关执法资源及其法律约束
（2）对走私罪“情节特别严重”的解读
（3）单位走私犯罪和个人走私犯罪的区别
（4）对“未经处理”情形的界定
（5）对数罪并罚问题的理解
3、海关稽查核查的主要工作程序。
启动核查、稽查、调查、侦查程序的条件是什么？
4、何为证据？何为证据链？哪些是必须的证据？
5、哪些场所和货物是检查和查验的范围？海关查问和询问所包括的对象范围
6、海关是如何确定处罚的幅度与数额的?
7、企业的陈述申辩、申诉、听证、复议、诉讼、索赔的作用，及最佳时机的掌握
三、新形势下的企业协同和风险防控
1、海关监管对企业关务、财务、物流、生产部门的主要关注点
2、企业海关事务风险形成的必然原因和基本特征
（1）海关监管模式与企业生产经营模式对比
（2）企业关务、财务、生产、物流等部门海关事务流程
（3）各种海关联网监管模式的对比以及对关务、财务、物流、生产作业的影响
（4）进出口作业过程中，关务、财务、生产、物流等部门关键协同行为
（5）进出口作业与收/付款、外汇核销作业管理
3、海关商品归类稽查过程中的海关事务风险
（1）一般贸易常见商品归类风险以及风险剖析
（2）加工贸易常见商品归类风险以及案例剖析
（3）如何有效处理和减少归类争议？归类错误的免责以及节税筹划
（4）企业进行商品归类风险自查审计的关键点
（5）如果科学应对各类商品归类风险
4、海关价格稽查过程中的海关事务风险
（1）95%以上的企业不懂海关估价，你信吗？
✍海关审价补税上亿元案例分析
✍特许权使用费审价补税大案分析
讲师：
熊斌海关事务风险管控专家，率先在国内系统、全面地提出涉外型企业海关事务全面风险管理策略和方法，浙江大学博士，参与国内多项重大产业化&海关总署监管示范项目规划、实施。
《涉外型企业海关事务全面风险管理研究报告》、《加工贸易企业海关事务各部门协作流程研究报告》、《行业商品归并策略研究报告》、《多次归并方法和管控方法研究报告》、《中国海关估价综合案例分析研究报告》核心研究人员，受中国海关出版社邀请编写《加工贸易企业关务作业统筹》一书。
熊老师作为特邀专家和讲师，经常性与相关地方海关、海关技术协作区、商务部门以及相关政府机构进行业务培训交流。
秉承务实风格，熊老师切实深入地指导企业建立风险管控和规范化作业体系，为企业健康发展“保驾护航”，受。