企业内控——固定资产管理控制对策研究
企业固定资产管理的内部控制措施探讨
企业固定资产管理的内部控制措施探讨
企业固定资产管理的内部控制措施是确保企业固定资产安全、有效使用和准确记录的
关键环节。
下面将从资产购置、使用、保管、处置等方面探讨这些措施。
对于资产购置环节，企业需要建立完善的资产购置审批制度。
该制度应明确资产购置
的程序、权限和责任，确保购置决策的合理性和透明度。
企业还应建立采购合同管理制度，规范合同签订、验收、付款等流程，以防止采购中存在的违规行为。
对于资产使用环节，企业应建立资产领用与归还制度。
该制度应明确资产领用的程序、权限和责任，确保资产被合理使用。
企业还应加强资产使用监控和监督，通过技术手段、
设备管理系统等方式，对资产的使用情况进行实时监测和记录，及时发现和纠正不合规行为。
对于资产保管环节，企业应加强资产保管措施。
建立健全资产台账，对资产的种类、
编号、数量、使用部门、存放地点等信息进行详细记录，确保资产的准确性和完整性。
企
业还应建立资产盘点制度，定期对固定资产进行盘点核实，以减少资产遗失和挪用的风险。
还需要加强资产存放和仓库管理，确保资产存放在安全、防火、防盗的环境中。
企业固定资产管理的内部控制措施包括建立完善的资产购置审批制度、采购合同管理
制度，建立资产领用与归还制度，加强资产使用监控和监督，建立资产保管措施，建立资
产处置管理制度等。
这些措施将有助于确保企业固定资产的安全、有效使用和准确记录，
提高企业的运营效率和风险管理能力。
企业固定资产管理的内部控制措施探讨
企业固定资产管理的内部控制措施探讨企业固定资产管理的内部控制措施主要包括完善的固定资产登记制度、科学的固定资产管理流程、严格的固定资产审批程序、规范的固定资产盘点制度以及健全的固定资产报废程序等。
下面将对这些措施进行详细探讨。
完善的固定资产登记制度是企业固定资产管理的基础。
企业应建立健全的资产档案管理制度，对每一笔固定资产进行登记、核算，包括基本信息、购置时间、价格、数量、使用部门、存放地点等。
要对固定资产进行编码，便于统一管理和追溯。
登记制度的建立可以使企业对固定资产的情况有清晰的了解，方便进行管理和决策。
科学的固定资产管理流程是确保固定资产管理顺利进行的关键。
固定资产管理流程包括资产购置、验收、入库、分配、使用、维修、报废等环节。
通过建立规范的管理流程，可以确保每一环节都按照规定的程序进行，减少人为的错误和疏漏。
还可以细化每个环节的具体操作细节，明确各个岗位的职责和权限，提高工作效率和管理准确性。
严格的固定资产审批程序是防止固定资产管理中的违规行为的重要措施。
企业应建立固定资产购置审批制度，明确资产购置的申请、审批和决策程序。
审批程序可以根据资产购置金额的大小来确定审批的层级，确保购置决策的科学性和合理性。
还应建立审批文件的管理制度，包括审批表、购置申请书、评审意见等，便于审计和追溯。
第四，规范的固定资产盘点制度是保证固定资产台账与实物一致性的重要途径。
企业应按照一定的频率制定固定资产盘点计划，并组织专门的盘点小组进行盘点。
在盘点过程中，要对实际数量和台账数量进行比对，发现差异要及时记录和核实，找出差异产生的原因，防止资产丢失和浪费。
要建立完善的盘点报告和记录，方便固定资产的跟踪和管理。
健全的固定资产报废程序是固定资产管理的重要环节。
企业应建立固定资产报废审批制度，明确报废的条件和程序。
报废审批应根据固定资产的实际使用情况和经济效益作出决策，确保报废决策的合理性和科学性。
在报废过程中，要进行资产的清理和注销，避免报废资产被继续使用，造成资源浪费和财务风险。
企业固定资产管理内部控制研究
企业固定资产管理内部控制研究【摘要】本文旨在研究企业固定资产管理内部控制，通过对现有内部控制状况的分析和影响内部控制的因素的探讨，提出内部控制改进建议并进行案例分析。
固定资产管理对企业发展至关重要，而良好的内部控制可以有效提高管理效率和减少风险。
文章最终总结出企业固定资产管理内部控制的重要性，并指出未来研究方向。
通过本研究，可以提高企业对固定资产管理内部控制的关注和改进，从而更好地实现企业发展目标。
【关键词】企业固定资产管理、内部控制、研究、重要性、内部控制状况、影响因素、改进建议、案例分析、结论、未来研究方向、研究背景、研究目的、研究意义、结论总结1. 引言1.1 研究背景企业固定资产管理是企业运营中的重要组成部分，对于企业的财务状况和经营效率具有重要影响。
随着企业规模的扩大和业务范围的增加，企业固定资产管理也变得越来越复杂和困难。
在这种情况下，如何建立有效的内部控制机制，保障企业固定资产的安全和合规管理，成为企业管理者亟待解决的问题。
目前，国内外关于企业固定资产管理内部控制的研究还比较有限，尤其是在对内部控制状况进行分析和改进方法的探讨方面存在较大的空白。
开展对企业固定资产管理内部控制的研究具有重要的理论和实践意义。
通过对企业固定资产管理内部控制的现状进行深入分析，可以揭示存在的问题和不足，提出改进措施和建议，为企业提供更加科学和有效的管理方法，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
本研究旨在通过对企业固定资产管理内部控制的研究，探讨现有内部控制状况、影响内部控制的因素、改进建议以及案例分析，从而揭示企业固定资产管理内部控制的重要性，为企业管理者提供参考和借鉴。
1.2 研究目的研究目的是为了深入探讨企业固定资产管理内部控制的重要性和现状，分析影响内部控制的因素，并提出改进建议。
通过对企业固定资产管理内部控制的研究，可以帮助企业更加有效地管理和保护固定资产，提高资产利用效率，降低风险和损失。
研究还可以为企业提供改进内部控制的策略和方法，促进企业内部管理水平的提升，增强企业竞争力。
企业固定资产管理的内部控制措施探讨
企业固定资产管理的内部控制措施探讨企业固定资产是企业生产经营活动中必需的生产设备、生产工具等长期使用价值较高的资产。
对企业来说，固定资产管理对于提高生产效率、降低生产成本、保证资产安全等方面都起到了至关重要的作用。
在固定资产管理过程中，存在着许多的风险和问题，为了有效地管理固定资产，企业需要建立一套完善的内部控制措施。
建立健全的固定资产管理制度是企业内部控制的基础。
制度主要包括固定资产登记制度、资产验收制度、使用管理制度、折旧核算制度、盘点制度等。
通过建立这些制度，能够明确固定资产的使用和管理规范，规范员工的行为，提高固定资产管理的透明度和准确度。
加强固定资产的登记和验收工作。
对于每一笔固定资产的进货、购买和领用，都需要进行详细的登记和验收工作，确保资产的准确、完整和合法。
登记工作包括填写固定资产卡片、录入电脑系统，并进行编号标识；验收工作包括核对数量、质量、规格等，并签订验收单。
通过严格的登记和验收工作，可以及时发现和纠正固定资产的问题，确保固定资产的真实性和有效性。
加强固定资产的使用管理。
对于企业的固定资产，必须制定详细的使用管理制度，包括固定资产的使用责任人、使用范围和规定、维护与保养、借用与归还等方面的要求。
可以通过使用日志、使用登记册等方式，记录固定资产的使用情况，监督和控制固定资产的使用。
还可以采用定期巡视、抽查等手段，对固定资产的使用情况进行监督，并及时纠正不当行为。
第四，建立固定资产的折旧核算制度。
固定资产的折旧核算是企业固定资产管理的重要环节。
通过建立折旧核算制度，可以准确计算固定资产的折旧费用，并进行相应的会计处理。
折旧核算制度要求明确固定资产的残值、使用年限和折旧方法，统一计算和核算折旧，确保折旧费用的准确性和规范性。
加强固定资产的盘点和清查工作。
固定资产的盘点和清查是核实固定资产真实存在、状态和价值的重要手段。
通过定期盘点和不定期清查，可以查明固定资产的存量和使用情况，发现并解决资产丢失、报废和损坏等问题，保证固定资产的安全和完整。
企业固定资产管理的内部控制措施探讨
企业固定资产管理的内部控制措施探讨企业固定资产管理是企业经营活动中非常重要的一环，固定资产的管理涉及到企业的长期生产经营活动，直接关系到企业的效益和发展。
固定资产管理的内部控制措施是保证企业固定资产安全、规范管理的重要手段，下面我们就企业固定资产管理的内部控制措施进行一些探讨。
一、固定资产的登记管理企业固定资产的登记管理是固定资产管理的起点，也是内部控制的重要环节。
企业要建立健全的固定资产档案，要求对企业所有固定资产进行清查登记，并建立完整的档案信息，包括资产名称、型号、规格、数量、原值、取得日期、使用部门、存放地点等详细资料。
这样可以确保企业的资产信息完整、准确。
对于重要的固定资产，应当建立资产标签，便于实物清查和管理。
然后，要建立固定资产的流转审批制度，确保固定资产的使用、调拨、报废等程序合法合规，防止固定资产的流失和私自挪用。
企业应当定期对固定资产进行盘点核对，发现问题及时调整和处理，保证资产的真实性和完整性。
固定资产使用管理是固定资产内部控制的关键环节，它直接涉及到企业的经营活动和效益。
企业要建立固定资产的使用责任制，明确各部门和人员对固定资产的使用、保管和维护责任，确保固定资产得到有效的利用。
企业要建立固定资产维护保养制度，定期对固定资产进行检查和维护，保证固定资产的正常使用。
然后，要建立固定资产使用报废程序，规范固定资产的使用周期和报废条件，及时淘汰老化和损坏的固定资产。
企业要建立固定资产的借用和归还制度，确保固定资产的使用得到有效监管，防止资源浪费和资产流失。
固定资产评估是固定资产管理的重要环节，是企业资产负债表准确反映企业价值和财务状况的基础。
企业要对固定资产进行定期的评估核算，保证固定资产的价值在资产负债表上正确准确地反映。
企业应当建立固定资产盘盈盘亏的核查程序，避免因固定资产盘点不清而导致资产净值出现失实情况。
然后，要建立固定资产的增值管理制度，对于固定资产的增值或者减值情况要及时清查核实，并进行账务处理。
浅析企业固定资产管理内部控制研究
浅析企业固定资产管理内部控制研究随着我国市场经济体制的不断完善以及改革，许多的企业开始积极突破传统内部管理模式，加强对固定资产的高效管理。
对于现代化企业来说，要想真正地实现自身的快速发展，必须要对内部资产进行科学合理的管理及控制。
固定资产作为企业总体资产之中的重要组成部分，对促进企业的快速发展，实现资源的优化配置以及利用有着关键的作用和影响，本文立足于企业内部控制以及管理的实际情况，具体分析企业固定资产管理的相关要求，针对所存在的不足提出相应的改进意见，以期为我国企业的快速发展指明道路和方向。
标签：企业发展；固定资产管理；内部控制一、固定资产作为企业在发展和运作过程之中的重要组成部分，固定资产是指企业实现顺利运作的劳动资料，从本文的实践调查可以看出，在现代化的企业之中，固定资产在全部资产中占有较大的比重，通过对固定资产的分析可以了解一个企业的综合实力以及经济效益，由此可以看出固定资产管理对企业的长远发展有着关键的作用及影响。
马克思以及其他著名经济学家战略管理资产进行分析时明确强调，固定资产与整个生产以及流通环节有着密不可分的联系，只有在生产之中对各种劳动手段进行充分的运用，才能够保障固定资产的合理行程。
其次，固定资产与产品存在一定的区分，同时在整个产品生产中能够保持自身的一致性和统一性。
二、固定资产管理的特点对于现代化的企业来说，固定资产主要是指使用年限超过了12个月，同时总体的价格高于2000元，并且能够在生产经营的过程之中发挥一定作用的资产，因此在对固定资产进行管理的过程之中主要包括以下几个特点：1.保障性现代化的企业可以通过固定资产的科学合理管理来满足自身运作的实际需求，管理者需要严格按照经营活动之中对固定资产的实际需求来建立相关的管理目标，明确管理的相关要求以及基本任务。
其次，供应的合理性以及充足性并非是指固定资产无期限无限制的供应的，而是需要严格按照经济建设的相关要求，满足不同行业以及环节对固定资产的正常需求。
企业固定资产管理的内部控制措施探讨
企业固定资产管理的内部控制措施探讨1. 引言1.1 企业固定资产管理的内部控制措施探讨企业固定资产管理是企业日常经营管理中一个非常重要的环节，其内部控制措施的完善与否直接关系到企业的运行效率和经济效益。
本文将从内部控制的概念与重要性、固定资产管理的内部控制目标、固定资产管理的内部控制措施、固定资产盘点与清查的内部控制以及固定资产处置的内部控制等方面进行探讨，旨在通过分析和研究，总结出一套适合企业固定资产管理的内部控制措施，以提高企业的管理水平和经济效益。
固定资产管理的内部控制措施不仅包括了固定资产的购置、登记、使用、维护、清查和处置等各个环节，还要确保内部管控体系的完善和有效运作，从而保障企业固定资产的合理安排、有效利用和风险控制。
加强企业固定资产管理的内部控制，不仅可以提高企业资源利用效率和管理水平，还可以减少企业运营风险和损失，为企业的可持续发展提供保障。
企业固定资产管理的内部控制实际上是企业整体控制的一部分，应与企业的财务管理、风险管理、合规性管理等其他控制相结合，形成一个有机的整体控制体系，共同提升企业的管理水平和竞争力。
2. 正文2.1 内部控制的概念与重要性内部控制是指企业内部为达成其业务目标，预防与解决各种风险所建立的一系列控制措施和程序。
内部控制的重要性在于保护企业的资产安全，确保财务信息的准确性和可靠性，遵守法律法规，促进管理决策的科学性和有效性。
良好的内部控制可以帮助企业规范运作，减少风险，提高效率，增强管理层对企业的控制能力。
在固定资产管理中，内部控制的概念与重要性更加凸显。
固定资产占据企业较大比例的资产规模，对企业的经营活动和财务状况具有重要影响。
如果固定资产管理存在漏洞或风险，可能会导致资产流失、财务数据错误、审计事故等问题，严重影响企业的经营和信誉。
加强固定资产管理的内部控制是非常必要的，能够有效规范资产管理流程，减少操作风险，提高资产使用效率，保障企业的财产安全和持续发展。
企业固定资产管理的内部控制措施探讨
企业固定资产管理的内部控制措施探讨企业固定资产管理是企业管理的一个重要组成部分，是企业运营的基础和保障。
对于企业而言，固定资产管理的重要性不言而喻。
固定资产管理涉及到企业的资产利用效率、资产保值增值和风险控制等方方面面，因此需要建立一套完善的内部控制措施来保障固定资产的有效管理和利用。
本文将就企业固定资产管理的内部控制措施进行探讨，以期能为企业建立更加健全的固定资产管理体系提供一定的参考和借鉴。
一、固定资产管理的内部控制目标内部控制是企业管理中的一种重要制度，是为了保障企业资产安全和企业经营活动的健康发展而建立的一系列制度和措施。
固定资产管理的内部控制目标是确保企业对固定资产的核算、使用、维护和处置等过程的合法性、合规性和有效性。
具体来说，固定资产管理的内部控制主要包括以下几个方面的目标：1. 防止固定资产的滥用和挪用：通过建立权责清晰、流程合理的固定资产管理制度，防止固定资产被盗用、滥用或挪用。
2. 确保固定资产的准确核算：通过建立规范的固定资产核算制度和一套完备的固定资产台账，确保固定资产的准确核算。
3. 提高固定资产的使用效率：通过建立规范的固定资产使用管理制度和科学的使用计划，提高固定资产的使用效率，降低固定资产的使用成本。
4. 保障固定资产的安全和保养：通过建立有效的固定资产保养制度和健全的安全管理制度，保障固定资产的安全和保养工作得到有效的实施。
5. 规范固定资产的处置工作：通过建立规范的固定资产处置程序和合理的处置标准，确保固定资产的合法处置和合理利用。
为了实现上述的固定资产管理内部控制目标，企业需要建立一套完整的内部控制体系，包括规章制度、内部审计、业务流程控制、风险管理和信息系统控制等方面。
下面将对固定资产管理的各个方面的内部控制措施进行具体探讨。
1. 规章制度控制规章制度控制是固定资产管理的第一道防线，它包括了企业的管理制度、操作规范、风险管理制度和内部审批程序等一系列规章制度。
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中， 管理控制理念与技始终贯 穿资产管理 的全过程 ， 并对资产经营 目标的 实现起 着重要作 用。
【 关键词】 资产管理 ； 风险控制 ； 清查处置
资产管理控制即是在企业 内部控制整体框架下 ， 基 于资产 经营 目 标， 在企业内部所实施 的一项企业管理活动 提高资产使用效能 ． 合理 保证资产安全是企业 内部控制 的目标之一 资产作为企业实现其战略 目 标 的物质基础 ， 其 管理的重要性毋庸置疑 ． 《 企业 内部控制基本规 范》 在 明确资产安全作为 内控 目标之一的同时 ， 制定 了《 企业内部 控制 应用指 引第 ８ 号—— 资产管 理》 以便于企业操 作 ． 要求不断提高 企业 资产管理水平
不够、 使用效能低下 、 维护不当、 产能过剩 ， 可能导致企业缺乏竞争力 、 资产价值贬损 、 安全事故频 发或 资源浪费 。
４ 固定资产管理的控制措施
固定资产管理是企业 资产管理的一个重要组成部分 ． 固定资产具 有价值高 、 使用周期长 、 使用地点分散 、 管理难度大等特点 通过 固定 资产管理控制 ， 首先 能够 准确地 反映 固定资产状 态 ． 力争全方位监管 固定资产业务流程 ， 真正实现 固定资产账 、 卡、 物、 相一致 ． 做到账实相 １ 资产管理的含义及 内容 符． 有效落实使用部 门和监 管部门 的管理责任 ． 提 高固定资产使用效 企业资产管理就是为了保证资产经营 目标的实现 ． 以资产和其经 益 ； 同时始终保 持关键设备等的技术先进性 ， 稳定企业市场竞争力 。 ． １ 固定资产需求与预算环节控制 营过程为管理对象 ， 运用计划 、 组织 、 指挥 、 协调与控制等管理手段 ， 充 ４ 分发挥 资产管理者和管理部门的资产管理职能的活动 固定资产需求 一般 由使用部 门提出 ． 企业授权 审批部 门视其 重要 企业 资产管理控制是企 业内部控制的重要组成部分 根据资产管 性确定直接批准请 购或者进入投资决策 预算环节 理过程角度分析 ． 资产管 理内容包括资产预算与投 资管理 、 资产取得 ４ ． ２ 固定资产取得与验 收环节控制 验收管理 、 资产使用保全管理 、 资产处置管理 、 资产业 务记 录管理 、 资 固定资产纳入预算后 ． 可 以进入取得 环节 企业外 购固定 资产应 产核算管 理等 该以尽 可能少 的资源 占用 ．在尽可 能短的时间内完成 固定资产 的购 置． 也就是说要保证外购的时效性和经济 性 ２ 资产 管理 的功能 ４ － ３ 固定资产的使用保全环节控制 企业应该建立健全固定资产登记管理制度 ． 有条件的企业可 以利 资产管理 主要有 以下五个方面的功能 ： 用信息技术对 固定资产业务进行管理 ． 并完善固定资产信息管理 固 ２ ． １ 执行资产 预算 ． 提供资产信息 规范、 完整 资产管理的过程也就是执行预算的过程 ． 通 过各环 节信息 的汇 总 定资产 目录以及 固定资产卡片应该登记及时 、 ４ ． ４ 固定资产更新改造环节控制 整理和反馈 ． 为企业经营提供最基础的管理信息 。 企业应该建立 固定资产更新改造 的业务流程 资产管理部门 、 使 ２ ． ２ 遵循资产管理制度 ． 规避违规风险 适时提 出更新或改造 申请 以 资产管理 的一个 重要功能就是规避 违规风 险 ． 违 规既包括违反 用部门以及技术部门跟踪资产使 用情况 ． 决策部 门从财务和技术两方 面分析确定具体方案 。获批 的固 企业规章制度 ． 也 包括违反 国家各项法律法 规及财经政策 ． 无论 哪种 及方案 ； 正式实施 违规 ． 都会给企业带来损失 。 因此企业通过资产管理 ． 最大限度地降低 定资产更新改造纳入预算 ． ４ ． ５ 固定资产抵押环节控制 风险 ． 为企业经营的安全性 和效益性提供保障 对抵押固定 资产取得的贷款或其他利益 ． 企业应 当制定偿还计划 ２ ＿ ３ 提高资产使用率 ． 降低运 营成本 资产被处置 的风险 ． 进而影响公 司生 资产管理的另一项重要功 能， 就是提高资产运营效能 企业拥有 防止因银行借款不能按 期归还 ． 资产 的 目的是为 了创造价值 ． 因此资产 的利用效率高低直接决定着企 产经营活动的正常进行 ． ６ 固定资产清查环节控制 业 的经营效益是否 良好 通过有效 的资产管理 ． 最大限度 、 最低成本发 ４ 企业应当建立固定 资产清查制度 ， 至少每年进 行全 面清查 。对固 挥企业 的资产运能 ， 就成为了企业所追求 的经营 目 标之一 定资产清查中发现的问题 ． 应当查明原因 ， 追究责任 ． 妥善处理 ２ ． ４ 保障资产安全完整 ． 减少 资产损失 ． ７ 固定资产退出及处置环节控制 资产管理程度决定着企业 生产经 营的持续性 在企业的实 际经营 ４ 企业应当根据固定 资产退 出及处置的方式 ． 建立固定 资产退 出与 中． 因资产管理不善带来巨大损 失的案例时有发生 资产管理带有一 确定 固定 资产处置范 围、 标准 、 及 审批权限 ； 建立 固定 资产 定 的预防性 ． 也正是 因为 这一点 ． 有些企业忽视 了资产管理的安全环 处置制度 ， 固定资产退 出包括固定资产售 出 、 投资转 出 、 捐赠转 节． 为企业经营埋下了隐患 企业只有重视资产的安全管理 ． 避免意外 退 出及处置程序 ， 出、 报废 、 出租 出借等情形 ． 其 中固定资产报废包括正常报废和非正常 损失 ． 那 么企业 的生产经营才具有了基础保障 报废： 重点关注固定资产处置 中的关 联交易和处置定价 ． 防范资产流 ２ ． ５ 考核资产绩效 ． 纠正管理偏差
科技・ 探索・ 争鸣
Ｓ ｃ 科 ｉ ｅ ｎ ｃ ｅ ＆ 技 Ｔ ｅ ｃ ｈ 视 ｎ ｏ ｌ ｏ ｇ ｙ 界 Ｖ ｉ ｓ ｉ ｏ ｎ
企业 内控
【 摘
固定资产管理控制对策研究
唐 军 （ 济 南 国际机场 股份 有限公 司 ， 山东 济南 ２ ５ ０ １ ０ ７ ）
要】 随着资产 管理理发展研 究， 加强企业资产 管理 ， 可以有 效地降低 成本 ， 提 高企业 效益 ， 促 进企业竞争 力的提 升， 在企业资产 管理