商业银行经营学第二章 商业银行资本(新)
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商业银行经营学第二章商业银行资本-精选文档
2019/3/2
三个资本概念之间的数量关系： 经济资本≤权益资本≤监管资本 从未来发展趋势上看，经济资本与监管资本的主流趋势是 收敛和一体化的；另外，监管资本中的核心资本基本上与 权益资本等同，因此监管资本也可视为广义的权益资本， 与权益资本具有相同的特性。
2019/3/2
一般公司的资本是根据会计学的定义理解的，即资本等 于资产总值减去负债总值后的净值，这个净值被称为所有 者权益或净资产或产权资本或自有资金。 商业银行资本的内涵较为宽泛，除了所有者权益外，还 包括一定比例的债务资本。商业银行具有双重资本的特点， 为此，商业银行将所有者权益称为一级资本或和核心资本， 而将长期债务称为二级资本或附属资本。
2019/3/2
基于不同生成基础的三种资本概念差异
权益资本是建立在财务会计原理基础上的资本概念，可以 从一般财务会计角度去解释，强调产权性质。而监管资本 是建立在财务会计和银行业一般的风险计量基础上的资本 概念，其内涵主要反映了商业银行资本具有吸收和消化银 行损失的功能，因此其外延宽于权益资本。通常，监管资 本等于权益资本加上具有资本性质的债务工具的数量。经 济资本是建立在财务会计和特定银行自身的风险计量基础 上的资本概念，其真实数量等于特定银行自身非预期损失 金额。与监管资本相比，经济资本在计算方法和对风险的 敏感度方面有较大差距。监管资本在精细程度上没有经济 资本要求高，是银行基于外部监管标准需要确定的资本量； 而经济资本是基于银行自身风险管理实际需要的资本。
2019/3/2
三种资本概念之间存在的数量关系 经济资本是银行根据内部风险度量模型计算得到的，银行 在未来一定时期所面临的非预期损失，在数量上是非预期 损失的量化，理论上，这一数量应该是尽量小。 监管资本是从银行外部基于银行业风险管理一般要求确立 的资本充足标准，在数量上包括了银行用于抵补预期损失 的准备金和银行非预期损失部分的经济资本部分。 虽然权益资本不直接与银行实际承担的风险挂钩，但是银 行因为承担风险而遭受的损失最终要反映为权益资本的减 少，当银行真正面临破产时，权益资本实际承担各类损失 带来的最后清偿任务。因此，银行为了保持稳定经营，必 须保证自身所拥有的可以用于冲销实际风险损失的权益资 本大于所计量的经济资本－指银行抵御风险必须拥有的最低资本需要， 是基于银行全部风险之上的资本，因此又称为风险资本。 它是一种虚拟资本概念，并非真正的银行资本，是一个算 出来的数字。 银行的经济资本＝信用风险的非预期损失＋市场风险的非 预期损失＋操作风险的非预期损失。 经济资本具备资本的消化风险损失性质，这种性质以经 济资本不超过实际资本为前提。经济资本与实际资本比较， 是银行确定风险边界的基础。以此为基础确定的风险边界， 既能有效控制风险，又能充分考虑银行的业务发展和资本 扩张。
商业银行经营管理学-第二章商业银行资本
尔达成了“关于统一国际银行资本衡量和资本 标准的协议”（简称《巴塞尔协议》）
资本分类
核心资本：
股本和税后留利中提取的储备金
附属资本：
由未公开储备、重估准备、普通 呆账准备金、带有债务性质的 资本债券、长期次级债券所组成
（1）表内风险资产测算
《巴塞尔协议》对资本充足性规定了国际 统一的标准，将表内资产分为5类：
未公开储备
重估准备
（二级资本）
普通呆账准备金
税后留利中提取的储备金（一级资本）
某银行资本类型如下表，计算该银行的一级 资本和二级资本总额分别为多少？
）普通股（面值）
（单位：万元 600
优先股
300
资本盈余
200
放款损失准备金
10
未分配利润
30
次级债务资本
100
第二节 银行资本充足性及其测定
（二）商业银行资本金的作用
保护作用
保障客户的存款和债权最终得以偿还。 对一般企业而言，资本的融资功能处于首要 地位。但是商业银行主要依靠对外负债经营 高风险货币信用业务，因此吸收损失和消除 不稳定性成为资本的首要作用。
5
功能一：保护功能
6
资本与银行倒闭的风险
资本的多少应该取决于银行倒闭风险的大小，即银 行负债超过银行资产总值的可能性。
三、债务资本（外源资本&二级资本） （一）资本票据 （二）债券 所有者的求偿权排在各类银行存款所有者之后 好处：
1、债务利息税前列支，可降低筹资成本 2、不会影响银行股东对银行的控股权 3、有助于提高银行收益率 法定到期清偿，注意支付能力，以免发生违约
四、其他来源：储备金（内源资本）
储备金是为了应付未来回购、赎回资本债务 或防止意外损失而建立的基金，包括放款与 证券损失准备金和偿债基金等。
资本分类
核心资本：
股本和税后留利中提取的储备金
附属资本：
由未公开储备、重估准备、普通 呆账准备金、带有债务性质的 资本债券、长期次级债券所组成
（1）表内风险资产测算
《巴塞尔协议》对资本充足性规定了国际 统一的标准，将表内资产分为5类：
未公开储备
重估准备
（二级资本）
普通呆账准备金
税后留利中提取的储备金（一级资本）
某银行资本类型如下表，计算该银行的一级 资本和二级资本总额分别为多少？
）普通股（面值）
（单位：万元 600
优先股
300
资本盈余
200
放款损失准备金
10
未分配利润
30
次级债务资本
100
第二节 银行资本充足性及其测定
（二）商业银行资本金的作用
保护作用
保障客户的存款和债权最终得以偿还。 对一般企业而言，资本的融资功能处于首要 地位。但是商业银行主要依靠对外负债经营 高风险货币信用业务，因此吸收损失和消除 不稳定性成为资本的首要作用。
5
功能一：保护功能
6
资本与银行倒闭的风险
资本的多少应该取决于银行倒闭风险的大小，即银 行负债超过银行资产总值的可能性。
三、债务资本（外源资本&二级资本） （一）资本票据 （二）债券 所有者的求偿权排在各类银行存款所有者之后 好处：
1、债务利息税前列支，可降低筹资成本 2、不会影响银行股东对银行的控股权 3、有助于提高银行收益率 法定到期清偿，注意支付能力，以免发生违约
四、其他来源：储备金（内源资本）
储备金是为了应付未来回购、赎回资本债务 或防止意外损失而建立的基金，包括放款与 证券损失准备金和偿债基金等。
商业银行经营学第2章商业银行资本
系统风险
商业银行资本管理需要考虑 系统性风险对整个金融系统 的影响。
数字化转型
数字化银行业务的发展对商 业银行资本管理提出了新的 要求和挑战。
商业银行资本的种类和构成
一级资本
二级资本
包括普通股股本和资本储备， 具有最高的风险吸收能力和 永久性质。
包括优先股、次级债券和长 期超额准备金，用于降低风 险和增加流动性。
三级资本
包括商业银行在降低市场风 险和操作风险方面的额外资 本。
商业银行资本的管理和规定
1 内部管理
2 监管规定
商业银行需要建立有效的资本管理框架， 包括制定资本政策、评估和管理资本风 险。
商业银行经营学第2章商 业银行资本
商业银行资本是商业银行的重要组成部分。 本章将介绍商业银行资本的定义、 种类、构成以及其管理和规定。了解商业银行资本对于理解银行运营至关重 要。
商业银行资本的定义和重要性
定义
商业银行资本是银行用于满足风险承受能力和偿付债务的资金总额。
重要性
商业银行资本是维持商业银行稳定经营和保护存款人利益的重要指标。
监管机构对商业银行资本的规定涉及资 本充足率、风险权重和最低资本要求等 方面。
商业银行资本的计算和要求
商业银行资本计算 资本要求
根据监管机构的规定，商业银行需要根据 一定的计算方法计算其资本充足率。
监管机构要求商业银行维持一定的资本充 足率，以确保其业务风险可管理和偿付债 务的能力。
商业银行资本的影响因素
资本优化
2
资本结构，以适应变化的经营环境 和监管要求。
商业银行通过有效的风险管理和资
本配置来优化资本结构，提高资本
利用效率。
3
创新实践
商业银行经营学第二章
1、资本数量的充足性 2、资本结构的合理性
编辑ppt
第二节 银行资本充足性及其测定
二、银行资本充足性的测定：测定指标、测定方法
（一）测定指标（比率） 1、资本与存款比率 2、资本与总资产比率
3、资本与风险资产比率
（二）测定方法 1、分类比率法
比率是评价银行资本充足性方面最直观，同时也 是最能为分析测试者所理解和接受的指标。比率分析 法就是通过资本与资产负债表项目的各种比率指标来 确定商业银行资本需要量的方法。 典型的如美国20世 纪50年代产生的纽约公式编。辑ppt
编辑ppt
二、风险权数及信用转换系数的规定
（一）表内风险权数及测定 包括风险资产的划分、风险权数的规定。该
协议把表内资产分成五类，其风险权数分别为 0%、10%、20%、50%和100%。资产风险 权数越小，资产的风险越小；反之，则越大。 表内风险资产的计算公式为：
表内风险资产=Σ表内资产额×风险权数
四大创新
编辑ppt
最低资本充足率 （Minimum Capital Requirements）
在考虑风险类型时，应将银行的信用风险、市 场风险和其它风险涵盖进来可以考虑用三种方 法来确定最低的资本需要量。
三种计算资本充足率的方法：标准法及两种内 部模型法。采用评级公司的评级结果确定风险 权重，把操作风险纳入资本监管。
第一节 银行资本金的构成
一、银行资本的概念及其功能
（一）概念：资本也称所有者权益或产权资本、自有资
金、净值，银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金
（权益），同时还包括了一部分长期负债。银行面临的未
来风险越大，资产增长越快，则银行所需的资本量就越多。
注意银行资本与企业资本的区别；银行资本规模的计量问
编辑ppt
第二节 银行资本充足性及其测定
二、银行资本充足性的测定：测定指标、测定方法
（一）测定指标（比率） 1、资本与存款比率 2、资本与总资产比率
3、资本与风险资产比率
（二）测定方法 1、分类比率法
比率是评价银行资本充足性方面最直观，同时也 是最能为分析测试者所理解和接受的指标。比率分析 法就是通过资本与资产负债表项目的各种比率指标来 确定商业银行资本需要量的方法。 典型的如美国20世 纪50年代产生的纽约公式编。辑ppt
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二、风险权数及信用转换系数的规定
（一）表内风险权数及测定 包括风险资产的划分、风险权数的规定。该
协议把表内资产分成五类，其风险权数分别为 0%、10%、20%、50%和100%。资产风险 权数越小，资产的风险越小；反之，则越大。 表内风险资产的计算公式为：
表内风险资产=Σ表内资产额×风险权数
四大创新
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最低资本充足率 （Minimum Capital Requirements）
在考虑风险类型时，应将银行的信用风险、市 场风险和其它风险涵盖进来可以考虑用三种方 法来确定最低的资本需要量。
三种计算资本充足率的方法：标准法及两种内 部模型法。采用评级公司的评级结果确定风险 权重，把操作风险纳入资本监管。
第一节 银行资本金的构成
一、银行资本的概念及其功能
（一）概念：资本也称所有者权益或产权资本、自有资
金、净值，银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金
（权益），同时还包括了一部分长期负债。银行面临的未
来风险越大，资产增长越快，则银行所需的资本量就越多。
注意银行资本与企业资本的区别；银行资本规模的计量问
商业银行经营学第二章
作用：筹集资金较为灵活，主动；可以 相对稳定地使用。主要缺陷：发行过多， 会“稀释”银行普通股股东的权益。
银行与监管当局对此看法不同。 银行以此方式增加资本时，要考虑：可 得性、灵活性和成本高低（40页）
13
（3）债务资本（资本票据+资本债券）是银行 开出的借据，属于银行的附属资本。
资本票据：面额相对较小，期限相对较短 资本债券：面额相对较大，期限相对较长， 虽然要还本付息，但到期之前可以当作资本使 用。 1996年又出现长期 “次级债务” （Subordinated Debt,SND作为三级资本。据统 计，在全球次级债务发行量最大的50家银行， 次级债务占风险资产平均比重达到5.3%（西方 国家平均每家银行持有平均数3.6%
念，企业的所有者权益+债务性资本，是根 据经营和监管的需要而得出（课本39页）
7
（二）资本金在全部资产中占比不同，绝 对数也相差较大
现代企业都是负债经营，都要依赖一 定的外源资金，但企业的特点不同，对外 资金的依赖也不同，因而资本比率不同。
国际惯例： 一般企业负债率66%，自 有资金约34%； 银行负债率80-90%，资本 10%-20%。
50年代后期
上缴50% 1985年以后 〉80%
1977年 1982年
20%
1993年
改为缴税，当年所得
税55%；营业税5%
35%
1996
33%；
8%
1983年
69%
24
3、待分配盈余（银行利润形成与利润分 配之间有时间差，于是形成待分配盈余）
（二）1994年以后资本来源与构成 1、两次重大增资：
20
（二）综合分析法:有一定主观性，与比率 法结合使用
银行与监管当局对此看法不同。 银行以此方式增加资本时，要考虑：可 得性、灵活性和成本高低（40页）
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（3）债务资本（资本票据+资本债券）是银行 开出的借据，属于银行的附属资本。
资本票据：面额相对较小，期限相对较短 资本债券：面额相对较大，期限相对较长， 虽然要还本付息，但到期之前可以当作资本使 用。 1996年又出现长期 “次级债务” （Subordinated Debt,SND作为三级资本。据统 计，在全球次级债务发行量最大的50家银行， 次级债务占风险资产平均比重达到5.3%（西方 国家平均每家银行持有平均数3.6%
念，企业的所有者权益+债务性资本，是根 据经营和监管的需要而得出（课本39页）
7
（二）资本金在全部资产中占比不同，绝 对数也相差较大
现代企业都是负债经营，都要依赖一 定的外源资金，但企业的特点不同，对外 资金的依赖也不同，因而资本比率不同。
国际惯例： 一般企业负债率66%，自 有资金约34%； 银行负债率80-90%，资本 10%-20%。
50年代后期
上缴50% 1985年以后 〉80%
1977年 1982年
20%
1993年
改为缴税，当年所得
税55%；营业税5%
35%
1996
33%；
8%
1983年
69%
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3、待分配盈余（银行利润形成与利润分 配之间有时间差，于是形成待分配盈余）
（二）1994年以后资本来源与构成 1、两次重大增资：
20
（二）综合分析法:有一定主观性，与比率 法结合使用
戴国强《商业银行经营学》(第4版)章节题库-商业银行资本(圣才出品)
第二章商业银行资本一、概念题1．资本充足率（人行2010研）答：资本充足率是指资本总额与加权风险资产总额的比例。
资本充足率反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之前，该银行能以自有资本承担损失的程度。
比率中的风险资产是指不包括商业银行第一、第二级准备金在内的资产。
只有这些资产才有必要考虑其保障程度。
这一指标将资本给予保障的资产排除在外，较多体现了资本的“抵御资产意外损失”的功能。
作为国际银行监督管理基础的《巴塞尔协议》规定，资本充足率以资本对风险加权资产的比率来衡量，其目标标准比率为8％。
2．巴塞尔协议（金融联考2004研）答：巴塞尔委员会为了防止银行业出现大规模的危机，于1988年正式通过了《巴塞尔银行业条例和监管委员会关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》，即巴塞尔协议。
其主要内容由以下四个部分组成：（1）资本的组成。
银行资本组成应分为核心资本和附属资本两部分，附属资本包括未公开的储备、重估储备、普通准备金或呆账准备金、带有债务性质的资本工具等，核心资本由银行股本及从税后保留利润提取的公开储备组成。
两部分之间应维持一定比例，即核心资本占银行全部资本的50%以上。
（2）标准化比率目标。
国际大银行的资本对加权风险资产的目标比率应为8%，其中核心资本至少要占总资本的50%，一级资本比率不应低于4%。
附属资本内普通贷款准备金不能高于风险资产的1.25%，次级长期债务的金额不得超过一级资本的50%。
（3）风险加权的计算。
巴塞尔委员会认为，要评估银行资本是否充足，可以根据其广泛的相对风险，将资本与资产负债表上不同种类资产以及表外项目进行加权，制定出的风险加权比率。
表内资产项目的风险分为从“无风险”到“十足风险”四级，以0、20%、50%、100%给定风险权数。
表内风险资产的计算公式为：表内风险资产=∑表内资产额×风险权数。
表外资产项目的风险按“信用换算系数”划分为从“无风险”到“十足风险”四级，以0、20%、50%、100%给定信用换算系数。
最新商业银行经营学第二章课件ppt课件
《巴塞尔协议》介绍
1988年：《关于统一国际银行资本计量和资本标准的 协议》 ——1988年《巴塞尔协议》 International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards (Capital Accord, Basel Aggrement) Credit Risk Implemented in 1992
市场约束内容： 经营业绩 财务状况 风险管理办法和操作 风险暴露 会计方法 基本业务管理和公司治理信息 重点是：信用风险的披露
四大创新
除最低资本充足率8%的数量规定外，提出了监 管部门的检查和有效的市场约束，构成了三大支 柱；
风险管理水平高的银行可以使用自己的内部评 级体系计算资本充足率；
对于某些具有较高风险特征的资产，可以采用 高于100%的风险权重。通过外部评级的方法 来确定风险资产的信用风险等级；运用银行内 部的评级制度，来对银行债权的风险状况进行 评定； 使用资产组合风险模型。
新协议下资本充足率计算公式
资本充足率=
资本总额 信用风险加 1.2（ 5权 市 资 场 产 风险操 的作 资风 本险 要的 求 8资 %
《巴塞尔协议》的目的 制定统一的资本充足率标准，以消除国际银行间的不平等
竞争;为国际银行业的监管提供一个有力的工具，保障国际金 融业健康有序稳定的发展。 ：《巴塞尔协议》的优缺点
优点：促进了国际银行业对银行风险管理重要性的认识； 为实施风险管理提供了统一的标准；改变了商业银行经营管 理的观念与方式方法；拓宽了商业银行风险管理的范围。
银行资本与企业资本的区别
资本金的内容不同 银行 企业
资本金在全部资产中所占比例不同 ，且绝对数 额相差很大 银行 企业
商业银行经营管理学2_资本
商业银行经营管理学2_资本商业银行经营管理学第二章商业银行资本宁波大学商学院贺刻奋第二章商业银行资本第一节银行资本的含义和构成第二节银行资本充足性第三节银行资本管理第四节银行并购*第一节银行资本的含义和构成一、银行资本的含义二、银行资本的构成一、银行资本的含义⒈企业资本的一般含义资产总额减去负债总额后的净值。
一般工商企业的资本是根据会计学定义的。
■资本的其他定义，如经济学定义等。
■不同叫法和含义差别：所有者权益，资本金，产权资本，自有资金等；■注册资本：是登记注册时经主管部门批准的资本额。
■资本的会计学定义也称为资本的账面价值，在会计术语中称为“G A A P资本”（G A A P－G e n e r a l l y A c c e p t e d A c c o u n t i n g Principles），或直接称为GAAP。
⒉银行资本的双重含义⑴财务或会计上的含义（账面资本或GAAP资本）商业银行是金融企业，它的资本也需满足《公司法》的要求。
因此，其会计学上的定义同样是“资产总额减去负债总额后的净值”。
这可以说是商业银行资本的第一重含义。
商业银行可以采取吸收现金、实物、无形资产或者发行股票等方式筹集资本金。
银行资本的计价。
■通常，采取吸收实物、无形资产方式筹集的资本金，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价；采取发行股票方式筹集的资本金，按照股票面值计价。
⑵监管上的含义（管理资本或RAP资本）这一意义上的银行资本的外延要比第一重含义宽，它不仅包括银行资本金，也包括除资本金以外的其他所有者权益，还包括并非所有者权益的某些债务即债务资本。
从这一定义的内涵看，是指所有可以补偿经营风险损失的资产，即是从吸收损失的角度来定义资本的。
为了区别这双重含义，常将商业银行的所有者权益称为一级资本或核心资本，而将债务资本称为二级资本或附属资本。
■管理资本或RAP资本管理资本，即RAP（管理会计准则）。
美国的规定为：RAP资本＝股东权益（账面资本）＋永久优先股＋贷款和租赁的坏账准备金＋法定可转换成普通股的次级债券＋杂项（如附属机构的少数权益和净值凭证）■根据中国人民银行《关于（商业银行）资本成份和资产风险权数的暂行规定》规定，我国商业银行的资本（指银行开办人民币业务的金融资本）成分包括“（一）核心资本：1.实收资本；2.资本公积；3.盈余公积；4.未分配利润。
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资本比率的标准(即资本充足率=总资本/风 险加权资产) 巴塞尔协议规定，到１９９２年底，所有 签约国从事国际业务的银行其资本与风险 加权资产的比率应达到８％，其中核心资 本至少为４％。 巴塞尔协议规定，从１９８７年底到１９ ９２年底为实施过渡期，１９９２年底必 须达到８％的资本对风险加权资产的比率 目标。
计量信用风险资本要求的不同方法 –标准法：使用外部评级机构对借款人的 评级结果确定风险权重,权重包括0%、20%、 50%、100%和150%五个类别。 其中，第一、逾期贷款的权重为150%； 第二、对政府及央行债权不再按是 否经合组织国家区分，而按外部评级结果； 第三、对银行等金融机构债权即可 按国家信用风险下调一级或实际的评级结 果确定。 第四、对非金融企业，按实际的评 级结果确定。
附录二 资产负债表内的资产风险权数(部分规定) 第一类:０％权数的资产: （１）现金。 （２）以本国货币定值并以此通货对中央政府和中央银行融通资 金的债权。 （３）对经济合作与发展组织（ＯＥＣＤ）国家的中央政府和中 央银行的其他债权。 第二类:２０％权数的资产: （１）对多边发展银行（国际复兴开发银行，泛美开发银行，亚 洲开发银行，非洲开发银行，欧洲投资银行）的债权，以及由这 类银行提供担保，或以这类银行发行的债券作押品的债权。 （２）对ＯＥＣＤ国家内的注册的银行的债权以及由ＯＥＣＤ国 家内注册银行提供担保的贷款。 第三类:５０％ 权数的资产 完全以居住用途的房产作抵押的贷款，这些房产为借款人所占有 使用，或由他们出租。 第四类:１００％权数的资产: （１）对私人机构的债权。 （２）对ＯＥＣＤ以外的国家的法人银行余期在一年以上的债权。
–内部评级法（IRB）：包括初级的内部评级法和 高级的内部评级法。 有关内部评级法几个数据指标： 1、PD（probability of default)，即违约 概率。 2、LGD（loss given default) ，即违约损失 率。 3、EDA（exposure at default)，违约风险 暴露。 4、M（maturity)，在某一风险暴露的剩余时 间 高级与初级法的差别主要体现在数据要求上，前 者由银行自己估值，而后者则由临管当局来定。 具体见后页图：
1988 年，巴塞尔委员会颁布了 《巴塞尔协议》，规定了银行 资本充足率计算标准，以促进 各国银行重视信用风险管理， 消除国际金融市场上各国银行 之间的不平等竞争。该协议受 到各国银行管理当局的欢迎， 并得到各国银行的积极推进。
核心资本与附属资本 巴塞尔委员会将资本分为两层： 一层为“核心资本”，包 括股本和公 开的准备金，这部分至少占全部资本 的50%。 另一层为：“附属资本”，包括未公 开的准备金、资产重估准备金，普通 准备金或呆帐准备金，带有股本性质 的债券工具和次级债券工具。
（1）银行风险资产总额是多少？ （2）如果银行核心资本是21亿，核心资本充足率 是多少？
2、丰凯银行资本与资本的基本情况如下： 总资产500亿元，股本34亿元，资本收益率1.02%， 红利分配比例40%。 （1）计算该银行的资本持续增长率（SG） （2）如果下一年该银行的预期资产增长率为12%， 需支持这一预期资产增长率的资产收益率（ROA）应 为多少？ （3）若银行决定在下一年内资本与资产比例为6.8%， 而预期的资产收益率为1.02%，需支持12%的预期资 产增长率的红利分配比例（DR）应为多少？ (4）该银行在资产收益率为1.02%，红利分配比例为 40%的条件下，需要怎样的资本与资产比例（EC/TA） 才可能取得12%的预期资产增长率？
第三大支柱： 市场纪律（信息披露）
新协议在适用范围、资本构成、风险暴露的 评估和管理程序以及资本充足率四个领域制 定了更为具体的定量及定性的信息披露内容。 监管当局应评价银行的披露体系并采取适当 的措施。新协议还将披露划分为核心披露与 补充披露 关于披露频率，委员会认为最好每半年一次， 对于过时就失去意义的披露信息，如风险暴 露，最好每季度一次。
标准法：将市场风险分为利率、股 票、外汇、商品和期权的价格风险， 分别加总计算。 内部模型法：按照银行自己的风险 计量模型来测算资本。 与1996 年资本协议市场风险补充规 定基本一致
计量操作风险资本要求的方法
基本指标法： 银行总收入乘以固定比例值。 如以前三年平均净收入的15%来计算最低资 本要求。 标准法：将银行的业务进行分类，然后将不 同业务的收入乘以不同的权数，最后加总计 算资本要求。 内部计量法：由银行自己收集中数据，计算 损失概率，进而计算最低资本要求。
IRB高级法与初级法的主要区别
数据 PD
LGD EAD M
IRB初级法 银行提供估计值
委员会规定 委员会规定 委员会规定 或银行部分提供
IRB高级法 银行提供估计值
银行提供估计值 银行提供估计值 银行提供估计值
内部评级法要求银行的评估方式和信息披 露都必须符合一系列严格的标准
计量市场风险资本要求的方法
88年协议的问题
只考虑了信用风险,而 事实上银行要承担许 多非信用风险性质的 风险,包括市场风险、 操作风险等
《1996资本协议关于市场风险的补充 规定》 1996年初，十国集团签署了《资本协议 关于市场风险的补充规定》，核心内容 是银行必须量化市场风险并计算相应的 资本要求。 委员会同意各银行自1997年起使用各自 的模型来衡量市场风险价值（不包括信 贷风险）。
2015/9/1
风险加权资产
关于表内资产:风险加权计算是指根据不同 类型的资产，赋予它们五种不同的加权数， 即0％、 ２０％、 ５０％和１００％，风 险越大，加权数就越高。(具体见后表). 关于表外资产:先用“信用转换系数”将表 外资产额转化为表内资产额,然后再视同相 应的表内业务进行风险加权. 如100%转换 的表外业务:保证和承兑
通过提高银行资本水平， 从而提高银行抵御风险的 能力 只局限于资本比率 对所有银行采用一个风险 衡量方法 信用风险+市场风险 应用于银行
《新巴塞尔协议》
通过将资本与银行的主要风险更加紧 密地联系起来，提高银行风险衡量与 管理水平 三个支柱代替了单一比率 更灵活、更多样的方法，驱使银行提 高风险管理水平 信用风险+市场风险+操作风险 应用于银行集团层面 资本定义未变
资本比率为风险资产的8%未变
新巴塞尔协议的主要内容
从单纯的资本金要求演变为“三管齐下” 的监管框架 涵盖了银行面临的主要风险 允许银行使用“内部评级法”计量信用 风险，强调银行内控机制建设 强调了完善会计制度和会计原则的重要 性
新巴塞尔协议的三大支柱
新《巴塞尔资本协议》共７７５条， ９个附录。新协议由三大支柱组成： 最低资本金要求 外部监管 市场约束
为了给各国银行提出一个完整的 风险监管框架和要求，巴塞尔委 员会从1999年开始将新资本协议 草案提交各成员国进行讨论，修 改了三次，2004年6月，巴塞尔委 员会经过长达5年的广泛征求意见 并进行修订之后，颁布了《新巴 塞尔协议》，要求在2006年开始 执行。
新旧巴塞尔协议的内容比较分析
《巴塞尔协议》
第二支柱：资本充足性的临管约束
原则一：银行应具备与其风险状况相适应的评估 总量资本的一整套程序，以及维持资本水平的战 略。 原则二：监管当局应检查和评价银行内部资本充 足率的评估情况及其战略，以及银行监测和确保 满足监管资本比率的能力。若对最终结果不满意， 监管当局应采取适当的监管措施。 原则三：监管当局应希望银行的资本高于最低监 管资本比率，并应有能力要求银行持有高于最低 标准的资本。 原则四：监管当局应争取及早干预从而避免银行 的资本低于抵御风险所需的最低水平，如果资本 得不到保护或恢复，则需迅速采取补救措施。
第三节 银行资本管理与对策
一、分子对策 内源资本策略 外源资本策略 二、分母对策 压缩资产规模 调整资产结构
某银行资产结构如下表：（亿元）
资产 项目 数量 风险 权数 现金 短期 贷款 3 0 100 0.2 长期建 固定 设贷款 资产 100 0.5 200 1.0 国库 券 50 0 企业 债券 50 0.5 商业 汇票 10 0.2 应收帐 款 15 0.2
随着国际经济、金融市场的日益复杂， 金融衍生品的种类和交易方式日新月异， 金融风险的特征发生了很多重要的变化， 20世纪末，当大多数银行和巴塞尔委员 会仍然将关注的目光聚焦于信用风险和 市场风险之时，1995年巴林银行的倒闭 引起了它们的震惊，也给全球金融机构 敲响了警钟，操作风险正成为金融机构 面临的最大威胁之一。
第一支柱
最低资本要求
考虑到了信用风险、操作风险、市场风险 之后的银行资本充足率的最低要求仍然为 8%. 《巴塞尔协议》中资本充足率的计算公式： 资本充足率=资本/加权风险资产 《新巴塞尔协议》中资本充足率的计算公 式：资本充足率=资本/（信用风险加权资 产+12.5*市场风险资本要求+12.5*操作风 险资本要求）
第二章 商业银行资本
第一节 银行资本金的构成
内源资本
银行资本 外源资本 留存收益 储备金
股本
资本盈余
债盈余 银行资本
公开储备 留存收益
债务资本 资本票据 债券 未公开储备
附属资本
第二节 银行资本充足性及其测定
一、银行资本充足性的含义 含义 两层次： 资本数量的充足性 资本结构的合理性 二、银行资本充足性的测定 三、银行资本的定义
四、《新巴塞尔协议》的诞生
巴塞尔协议全称是《关于统一国际银行的 资本计算和资本标准的建议》。 《巴塞尔协议》的出台源于1974年前联邦 德国的赫斯塔特银行和美国的富兰克林银 行的倒闭。这两家著名的国际银行的倒闭 使监管机构在惊愕之余开始全面审视拥有 广泛国际业务的银行监管问题。1974年9 月，由国际清算银行发起，包括美国、英 国、法国、联邦德国、意大利、日本、荷 兰、比 利时、加拿大和瑞典的“十国集 团”和瑞士、卢森堡的中央银行行长汇聚 巴塞尔，成立巴塞尔委员会。