集团公司内部控制管理费用分析模版
内控 收支管理流程图表模板
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1. 订单处理：客户下达订单后，销售部门进行订单确认和审核。
企业内部控制管理费用构成分析方案
企业内部控制管理费用构成分析方案企业内部控制是指企业为实现经营目标，通过规范和完善各项管理活动，确保资产的安全性、有效性和合规性的一种管理方式。
管理费用是指企业为实施内部控制所发生的费用。
对于企业来说，合理控制和管理管理费用是提高经济效益和竞争力的关键因素之一、因此，对企业内部控制管理费用的构成进行分析，有助于企业掌握成本情况，提高内部控制效率，从而达到节约成本、提高效益的目标。
一、确定费用项目在进行内部控制管理费用构成分析之前，首先需要确定和归类管理费用的项目。
管理费用通常包括人力资源费用、培训费用、办公费用、信息化系统费用、内部审计费用以及其他相关费用。
对这些费用项目进行详细分类，并记录下具体的费用明细。
二、比较不同时期费用变化将不同年份或不同时间段的费用明细进行比较，分析费用的变化趋势。
比较不同时期的费用变化可以发现费用构成的变动规律，找出费用增长较快的项目，进而找出费用增长的原因。
例如，人力资源费用在其中一年度有较大增长，那么可以进一步分析招聘费用、薪酬水平等是否有较大的变动，以及是否出现人员流动率增大的情况。
通过分析费用变化，可以为企业制定合理的费用控制策略提供依据。
三、比较不同部门费用差异不同部门的管理费用差异往往较大，通过分析不同部门的费用明细，可以找出费用较高的部门，并与其他部门进行对比。
对于费用较高的部门，可以进一步分析费用构成的原因，是否存在不合理的费用支出或管理疏漏等问题，并提出相应的改进措施。
同时，也可以对费用较低的部门进行学习和借鉴，促进管理费用的优化。
四、分析费用效益分析费用的效益是进行内部控制管理费用构成分析的重要环节。
通过对费用支出项目的效益评估，可以判断费用是否产生了经济效益，并根据评估结果进行调整。
例如，对于培训费用，可以分析培训后员工的绩效是否有提升，员工流动率是否有下降，从而判断培训费用的效益窗口。
通过分析费用效益，企业可以有针对性地进行费用控制和调整，确保费用产生明显的经济效益。
管理费用内部控制调查表
应予调整，调整分录为：
借：生产成本——甲产品（直接材料）40 000.00
贷：管理费用40 000.00
本表后附：
1.会计人员处理该笔业务的记账凭证及其后附的原始凭证复印件；
2.审计人员与财务部门负责人及有关人员谈话记录（略）；
3.如果是初次审计，应附该公司的会计政策关于管理费用有关内容的复印件。
管理费用内部控制调查表
被审计单位名称
XX部门
日期
索引号
审计项目名称
管理费用内部控制调查
编制人
XXX
会计期间或截止日
20XX年度
复核人
XXX
页次
问题
是
否
不适用
备注
1.是否每年制定管理费用预算
2.年度预算是否经公司审批
3.是否严格按预算目标执行管理费用控制
4.超过预算的费用报销单是否经过单位负责人审批
5.是否每月编制“月度预算执行情况分析表”分析差异及原因
6.是否将费用预算执行情况分析报告上交财务负责人和总经理
7.是否将预算完成情况作为单位负责人的考核标准
……
审计结论：
管理费用审计工作底稿
被审计单位
编制人
时间
年 月 日
审计截止日
复核人
时间
年 月 日ຫໍສະໝຸດ 基本事实该公司2009年7月批准处理盘盈材料40 000.00元，会计人员根据相关的批准处理文件做如下处理：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢40 000.00
贷：生产成本——甲产品（直接材料）40 000.00
审计依据
《企业会计准则第一号----存货》
审计结论
根据企业会计准则规定，企业发生存货盘盈，在按管理权限报经批准后，冲减管理费用账户。该公司的不当处理混淆了成本费用界限，使当期生产成本虚减，管理费用虚增，影响会计报表的真实性。
集团公司费用预算管理制度
集团公司费用预算管理制度-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1XX集团费用预算管理制度第一章总则第一条为完善集团费用预算管理体系，提升集团费用管控水平，强化内部控制，实现集团经营目标，结合集团实际情况，特制定本管理制度。
第二条本制度所指费用主要包括各单位的日常经营费用及专项费用。
日常经营费用是指各单位的制造费用、销售费用、管理费用及财务费用等；专项费用是指用于科研或信息化项目的全部支出。
第三条费用预算管理的基本原则1.目标导向原则。
费用预算管理旨在为经营服务，提高各单位的费控水平，需与经营目标保持一致并贯穿始终，做到全员参与、全员执行、全员考核。
2.分级管理原则。
费用预算实行分级管理，各管理单元需成立本层级的管理小组，统筹开展本级及其所辖组织的费用预算编制、执行、控制等管理活动，并承担相应的责任。
3.考核奖罚原则。
费用预算考核应与执行单位的业绩奖罚挂钩，提高费用预算应用效果。
第四条费用预算管理的范围与内容费用预算管理是对公司预算期内的费用发生情况进行全面规划、预计、测算和描述，并对其执行过程与结果进行控制、调整和考评的一系列管理活动，具体内容包含：1.根据公司经营目标，确定公司的费用预算目标并组织实施；2.明确各部门费用预算管理的权利与职责，组织开展费用预算管理活动；3.对预算执行过程进行管理、监控与分析；4.对责任部门的费用预算执行情况进行考核评价，奖罚兑现。
第五条本制度适用于温氏集团下属所有单位。
第二章费用预算的组织体系及职责第六条为确保费用预算工作的高效、有序进行，按照“分级管理原则”，各管理单元需成立本级别的预算管理小组（以下简称“管理小组”）。
第七条集团层面成立集团费用预算管理小组，负责统筹集团费用预算管理工作，具体职能如下：1.根据集团发展战略及长期计划，制定集团总体的费用控制目标；2.制订总体预算管理的政策、规定、制度等相关文件；3.制订总体费用预算编制的方针、程序及要求；4.对集团年度全面预算中的费用预算内容提供审核意见；5.对预算执行过程进行统筹管理与控制，包括控制策略、调整方案的制定、预算执行情况的分析评价和反馈等；6.制订预算管理的考核及评价方案；7.统筹集团总部费用预算编制、调整、执行监控、协调和反馈、考核与评价等活动；8.其他需集团统筹考虑的费用预算管理事项。
管理费用内部控制制度模版
管理费用内部控制制度模版管理费用是企业运营过程中非常重要的一项支出，而良好的内部控制制度可以帮助企业有效管理和控制费用，提高企业绩效和利润。
本文将介绍一个管理费用内部控制制度的模板，以供企业参考。
一、引言管理费用是企业为了实现经营目标而发生的费用，包括管理人员薪酬、办公设备、培训费用等。
良好的内部控制制度可以帮助企业合理规划、控制和监督管理费用的使用，确保费用的合理性和有效性。
二、内部控制制度的目标1. 合理规划和预算管理费用，确保费用的合理性和可控性；2. 设计并执行明确的费用审批程序，确保费用支出符合政策和流程要求；3. 建立并维护完整准确的费用记录，便于核算和分析；4. 加强内部监督和审计，发现并纠正费用管理中的问题；5. 提高费用使用效率，降低管理费用支出；6. 提高内部协作和配合，形成良好的费用管理氛围。
三、费用预算和控制1. 确定费用预算的编制方法和指标体系，将预算定为费用控制和监督的依据；2. 设立费用编制、审批和执行的责任人，并明确他们的职责和权限；3. 对费用预算进行定期审计和评估，及时调整预算和采取措施降低费用；4. 将费用控制与绩效考核相结合，奖励表现优秀的员工和团队；5. 定期分析费用的结构和变动情况，找出费用过高或不合理的因素，并采取相应措施。
四、费用报销和审批1. 设计明确的费用报销和审批流程，包括报销申请、审批、支付和核销等环节；2. 要求员工提交完整准确的报销材料，包括费用明细、相关证明和发票等；3. 设立专门的审批人员和审批权限，确保报销支出符合政策和流程要求；4. 建立奖惩机制，对于虚报或滥用费用的行为进行严肃处理；5. 定期进行费用的抽样核查和审计，发现并纠正违规行为。
五、费用记录和核算1. 建立完整准确的费用记账和档案管理制度，确保费用记录的真实性和可查性；2. 分类记录和归集各项费用，包括管理人员薪酬、办公费用、培训费用等；3. 定期进行费用的核算和分析，提供有关费用的报表和指标；4. 设立费用核算的责任人和流程，确保核算的准确性和及时性；5. 加强内部审计和复核，发现并纠正费用核算中的错误和问题。
企业内部控制_管理费用构成分析方案
方案名称
管理费用构成分析方案
受控状态
编号
执行部门
监督部门
考证部门
一、管理费用的定义
管理费用是指企业的董事会和行政管理部门为组织和管理企业生产经营所发生的，或由企业统一负担的各项费用。
二、管理费用的构成
管理费用的具体构成如表1-27所示。
表1-27管理费用构成明细表
管理费用明细科目
排污费
为已经产生或仍在继续产生的环境污染损失或环境危害行为承担的一种经济责任，依法向环保主管部门缴纳的费用
备注：
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
1
制度名称
管理费用支出审批规定
受控状态
编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章总则
第1条为加强财务预算管理，保障公司各职能部门的正常运作，严格控制管理费用的支出，特制定本规定。
劳动保护费
指企业为员工配备的工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出和高温、高空、有害作业津贴、洗理费等；若生产成本的“制造费用”中已经核算了劳动保护费，则此项不包括“制造费用”中的劳动保护费
员工取暖费和防暑降温费
指企业支付给员工个人的取暖费和防暑降温补贴
劳务费
指企业支付给雇佣的临时生产人员且没有包括在工资中的劳务费用，但不包括在“生产成本”中已经填报的劳务费
员工教育经费
指企业为员工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，按员工工资总额的1.5%计提
差旅费
指企业行政管理部门的差旅费，包括市公出的交通费和外地出差的差旅费
通信费
指企业行政管理部门用于通信方面的费用，包括固定、移动、计算机联网等的费用
管理费用内部控制制度
第一章总则第一条为完善公司的财务管理制度，加强公司财务预算管理，规范各项费用报支行为，特制订本制度。
第二条本制度适用于全公司范围内，要本着“从简、节约、有效”的原则，认真执行本制度。
第三条本制度以预算管理为基准。
第二章费用开支的预算管理及审批权限第四条费用开支的预算管理第五条费用审批权限第三章借支管理第六条差旅费借支按照《差旅费报销办法》执行。
第七条备用金借支规定第八条临时借支规定第四章外聘人员费用管理第九条外聘人员特指为解决公司疑难问题而从外部聘请的专业人员。
第十条公司外聘人员经行政人事部、总经理审批后纳入外聘人员工资预算。
第十一条各部门外聘人员费在各部门咨询费中列支。
第十二条聘请人员由单位派出的，凭对方出具的正式发票或行政事业收款收据及双方签订的合同、协议，经各部门负责人、总经理审批后实报实销。
第十三条聘请个人咨询的，不能出具正式发票的，凭个人签名的外聘劳务报酬支付凭单及双方签订的合同、协议,经各部门负责人、总经理审批后实报实销。
第五章培训费管理第十四条培训费报销范围包括听课费、教材资料费、讲师费等。
培训过程中发生的交通费、住宿费、伙食费按出差标准执行。
第十五条凭举办单位邀请函或通知及正式发票在人力资源处预算内实报实销。
第六章应聘人员及调入人员差旅费管理第十六条应聘人员差旅费报销范围：XX市以外的应聘主管以上管理人员、中级以上专业技术人员和公司急缺岗位人员，经招聘被公司录用，可报销因应聘而发生的一趟往返交通费。
未经录用，可报销单程交通费。
其报销标准如下。
1.应聘处长、专业总工、中层以上职位人员，可报销飞机票。
2.应聘其他岗位人员，可报销火车硬卧票及XX至XX市汽车票。
对于公司急缺的一般员工，事先申请经人力资源处处长同意并说明原因后，可报销飞机票。
3.应聘公司高级或急缺岗位人员未被录用者，经人力资源处处长签字可报销往返飞机票或火车票。
第十七条调入人员差旅费报销规定各XX公司工作人员调入我公司时，本人差旅费（包括行李运费）由我公司按合理路线列支，只报销路费，不按出差处理。
云南白药集团股份有限公司内部控制分析.
云南白药集团股份有限公司内部控制分析云南白药集团股份有限公司是一家主要经营化学原料药、化学药制剂、中成药、中药材、生物制品等的公司，产品以云南白药系列、三七系列和云南民族特色药品系列为主,共17种剂型200余个产品,产品畅销国内市场及东南亚一带,并逐渐进入日本、欧美等发达国家市场。
云南白药公司是我国知名中成药生产企业之一,是云南大型工商医药企业之一,是中国中成药五十强之一，1997年被确定为云南省首批重点培育的四十家大企业大集团之一，2010中药行业品牌峰会品牌评选活动首次发布的中药行业各领域十强。
云南白药公司地位分析。
1、技术水平：作为一个行业领跑者，云南白药已形成了以专利权、商业技术秘密为核心，以商标权（品牌）、版权等为外围的全方位立体式知识产权保护体系。
2.市场占有率：据了解，目前“云南白药牙膏”100%覆盖了“家乐福”、“沃尔玛”、“欧尚”、“大润发”、“麦德龙”大卖场，其余大型超市覆盖了约20%，剩余中小超市和便利店覆盖有限。
其余连锁卖场及大型超市销售额占“大型超市卖场”销售额的比例约为55%，因此，零售终端的销售额计算，“云南白药牙膏”尚有约40%的“大型超市卖场”未覆盖,通过进一步覆盖“大型超市卖场”的零售终端支撑“云南白药牙膏”未来3-4年的高速增长。
3.新产品研发程度：“云南白药”商标于2002年2月被国家工商行政管理总局商标局评为中国驰名商标。
在云南白药牙膏产品的规模发展至十亿营业收入后，其洗发乳系列产品一直引发市场强烈预期。
云南白药开始发力养元青产品的促销。
公司产品分析。
1.质量优势：云南白药拥有丰富的天然药物资源和深厚的民族传统医药积淀。
云南以其独有的地理和立体气候条件而享有“药材之乡”的美誉。
经调查，云南的药用植物有6559种，占全国品种数的51%。
2.技术优势：（1）白药独特功效，1902年曲焕章医生研制白药成功以来，对于多种出血性疾病都有明显的疗效，可以加速止血、缩短病程。