内部控制制度PPT幻灯片

企业内部控制制度介绍138页PPT

23、一切节省，归根到底都归结为时间的节省。——马克思 24、意志命运往往背道而驰，决心到最后会全部推倒。——莎士比亚
25、学习是劳动，是充满思想的劳动。——乌1、实际上，我们想要的不是针对犯罪的法律，而是针对疯狂的法律。 ——马克·吐温 42、法律的力量应当跟随着公民，就像影子跟随着身体一样。— —贝卡利亚 43、法律和制度必须跟上人类思想进步。— —杰弗逊 44、人类受制于法律，法律受制于情理。— —托·富勒
45、法律的制定是为了保证每一个人自由发挥自己的才能，而不是为了束缚他的才能。—— 罗伯斯庇尔
21、要知道对好事的称颂过于夸大，也会招来人们的反感轻蔑和嫉妒。——培根 22、业精于勤，荒于嬉；行成于思，毁于随。——韩愈

企业内部控制制度(internal control system) (PPT 130页).ppt

2005年6月
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什么是内部控制（2）
清华大学会计研究所对内部控制做了如下概述：内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和
法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。其贯穿于经营活动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，监督等要素，并受企业董事会、管理阶层及其他人员
采购和付款
2005年6月
存货管理
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：包括控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现
1 层经理人员对企业绩效进行分析。管理阶层记录经营活动（如：市场的扩展、生产过程改良、成本的控制）的结果，然后再与预算、预测、前期及竞争者的绩效相比较，以衡量目标达成的程度和监督计划（如：新产品开发、合资经营、融资行为）的执订情况。
▪
政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败
▪
资产流失
▪
资源浪费和无效使用
▪
不能达到企业的目的和目标
2005年6月
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风险的后果(results)
•竞争失败（企业由于竞争失败会遭受诸多的不利） •经营中断（企业的目标将无法达到） •法律诉讼（会给企业带来损失和信誉的破坏等） •商业欺诈（会给企业带来损失） •无益开支（使得企业的收益能力下降） •资产损失（） •决策失误（）
一、内部控制的基本概念
2005年6月
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Key Terms - 关键词汇
Objective 目标
可量化，可衡量，可以达到的业务目标
RISK 风险
Any issue which could impact an organization’s

华为内部控制分析 PPT课件

公司治理结构
最高权力机构，对公司增资、利润分配、选举董事/监事等重大事项作出决策
。
股东会
主要职责包括检查公司财务和公司经营状况，对董事、高级管理人员执行职务的行为和董事会运作规范性进行监督
。
监事会
公司
治理结构
公司战略和经营管理的决策机构，对公司的整体业务运作进行指导和监督，对公司在战略和运作过程中的重大事项进行决策。董事会下设人力资源委员会、财经委员会、战略与发展委员会和审计委员会，协助和支持董事
信息与沟通
公司设立多维度的信息与沟通渠道，及时获取来自客户、供应商等的外部信息，并建立公司内部信息的正式传递渠道，同时在内部网站上建立了所有员工可以自由沟通的心声社区。公司管理层通过日常会议与各级部门定期沟通，以有效传递管理导向，保证管理层的决策有效落实。同时，公司在内部网站上发布所有业务政策和流程，并定期由各级管理者/流程责任人组织业务流程和内控培训，确保所有员工能及时掌握信息。公司亦建立了各级流程责任人之间的定期沟通机制，回顾内控执行状况，跟进和落实内控问题改进计划。
这样的制度能集合多人的力量，更能操纵企业不断地快速适应环境的变化。并且，相关决策是由集体共同作出，这也避免了因个人过分偏执而带来的公司僵化，同时可以规避意外风险带来公司运作的不确定性。
群众奋斗的意识，要比将公司的成功或失败系于一人的制度好得多。而轮值制度的好处就在于每个轮值期间奋力的拉车，牵引公司前进。譬如，这一任CEO走偏了，下一轮值CEO及时去纠正航向，使大船能早些拨正船头，避免问题累计过重不得解决。作为轮值CEO，他们不只是关注内部的建设与运作，同时，更是放眼外部世界，要自己适应外部环境的运作，趋利避害。每个人轮之后卸任，并非离开核心层依然在核心的决策团队。轮值CEO是一种职责和权力的组织安排，并非一种使命和责任的轮值。轮值CEO成员在不担任CEO期间，并没有卸掉肩上的使命和责任，而是参与集体决策，并为下一回轮值做好准备。

内部控制制度培训(PPT140页)

关键文件的起草、修改和复核：法律事务部重要文件原件的保管、存档：机要秘书
如何程序与效率之间的矛盾
在投资决策方面，程序远比效率重要完善的投资与融决策程序虽然有时会使公司由于效
率问题丧失几个“好”的投资或融资的机会，但它却从制度上保证了投资与融资决策的严谨性和科学性，整体降低公司投资与融资决策的风险。特别是对象德隆这样具有相当的经济实力的大公司，公司的经营风险已不再决定于是否能多几个或少几个“好”项目，而在于公司是否能建立一套普遍适用的控制公司投资与融资决策风险的内控制度。高素质的工作团队，加上严谨的投资与融资决策内控制度，获得好的项目将是一件自然而然的事情。
公司决策委员会提交并购项目初步调查报告，由委员会判定该项目是否可行
如果项目可行，则公司聘请有资质的会计事务所和律师事务所对并购对象进行财务尽职调查与法律尽职调查，公司财务部与法律事务部全程参与有关的调查过程，并负责审核事务所出具的相关调查报告
财务部与发务部将部门意见附于事务所的独立调查报告之后，上报主管副总及财务总监审阅
控制环境－管理哲学和经营风格
恩德企业（台湾）－会计制度演进过程
控制环境－管理哲学和经营风格
审计署对23家企业的调查结果
资产不实负债不实利润不实
其中：虚报隐瞒潜亏
％ 10.39% 7.89%
94.98% 52.89% 92.77%
金额（亿元）
38.87 36.92 20.53 36.06
控制环境－管理哲学和经营风格
人力资源部对并购对象的管理团队进行调查摸底，并初步酝酿收购完毕后管理团队的构建，将部门意见提交主管副总审阅
并购项目决策前的调研工作（续）
关键控制点并购工作小组根据各专业部门的意见和事务所的独

行政事业单位内部控制规范(ppt54张)

预算建议数
审批
审批
预算执行
下达预算控制数
30
预算业务控制——预算编制（1）预算编制的主要风险：业务工作、资产配置与财力支持相脱节
预算编制控制措施：
落实内部各部门的预算编制责任
采用有效措施确保预算编制的合理性
掌握政策
依托信息系统依靠专业人员
建立单位内部部门之间的沟通协调机制
——业务层面内部控制（一）
长春市财政局马宇飞
1
业务层面内部控制概述如何建立行政事业单位内部控制及案例
2
45678体系
3
行政事业单位内部控制边界与定位
财政部门预算单位
部门预算收支两条线国库集中支付政府采购公务卡资产办法
预算编报对外投资
收入环节资产出租
支出环节资产处置
政府采购货币资金债务控制会计核算
31
预算业务控制——预算编制（1）预算编制控制措施：
根据工作计划细化预算编制按工作计划的支出规律进行细化
落实审核责任（归口部门和财会部门）
内部审批下达（预算额度、支出方向、标准）
26
预算业务控制——预算编制（1首要环节）
单位预算来源于单位实际的经济行为，是根据单位内部各项工作任务对经济行为进行合理计划，实现财务对业务的支撑和管理。
预算编制的要求：程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。
27
预算编制流程(举例)
业务部门
业务部门负责人或归口部门
收支业务——收支管理办法
采购业务——采购管理办法
资产管理——资产管理办法
建设项目管理——建设项目管理办法合同管理——合同管理办法

内部控制制度概述.ppt

信息内部公开确定信息内部公开的内容、范
围、方式和程序。
05
PART FIVE
行政事业单位内部控制的关键岗位控制
0 5 行政事业单位内部控制的关键岗位控制
预算业务管理收支业务管理政府采购业务管理资产管理建设项目管理合同管理
0 5 内部控制的关键岗位控制
加强绩效管理，建立"预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用"的全过程预算绩效管理机制
0 2 内部控制制度的分类
按照控制目的不同
有些控制既可以用于会计控制，也可以用于管理控制
内部管理控制制度
内部会计控制制度
03
PART THREE
内部控制制度的要素
0 3 内部控制制度的要素
03 内部控制制度的要素
不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等
加强决算管理，预算与决算相互反映、相互促进的机制
岗位的职责权限；不相容岗位相互分离
预算业务控制
程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确
预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度
部门对批复的预算指标分解下达，必要时追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用
严格有效执行预算。定期召开分析会议，通报执行情况，研究存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。
非税收入收缴职ห้องสมุดไป่ตู้的单位，按规定项
03 目和标准征收，开具财政票据，收缴分离、票款一致，及时足额上缴国库
或财政专户，不得以任何形式截留、
04
挪用或者私分。

行政事业单位内部控制规范PPT83页

收支业务控制——支出业务流程梳理(举例)
业务部门
提出经费支出申请事项
按审批执行
业务部门负责人或归口部门
事前审核
<3万支出审批
财会部门
指标审核金额
分管领导
领导办公会
3—10万支出审批
>10万支出审批
费用报销流程
会计核算及分析报告
收支业务控制——支出业务主要风险
支出业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未相互分离，导致错误或舞弊的风险
费用报销流程(流程举例)
业务部门
整理票据，填写费用报销审批单
业务部门负责人或归口部门
事项审核
<3万报销审批
财会部门
审核单据金额
分管领导
领导办公会
3—10万报销审批
>10万报销审批
财务处办理支付
收支业务控制——债务业务流程梳理
➢债务业务的特点：并非所有单位都可以举债，并非
所有的债务都是向银行举借（如融资租赁）
审批
收支业务控制——债务业务主要风险及控制措施
➢债务业务的主要风险：无力偿还本息的财务风险 ➢控制措施：
➢建立健全债务内部管理制度 ➢明确债务管理岗位的职责权限，不得由一人办理债务业务全过程 ➢充分的事前论证，领导班子集体研究决定 ➢加强债务业务日常管理 ➢做好评价和分析工作
资产控制——货币资金管理的主要风险
➢合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离 ➢加强支出事前申请控制：每项支出应有预算支撑 ➢加强支出审批控制：业务事项发生前对业务事项是事符合工作计划和预算指标进行审核审批；业务发生后的资金支付，也应进行审核审批。按照业务事项类型和金额大小设置相应的审批权限，明确资金支付的审批责任。 ➢加强支出审核控制：财会部门加强对单据的审核,明确全面审核各类单据；明确单据审核的重点 ➢加强支付控制：一是借款管理；二是报销管理；三是资金支付 ➢加强会计核算和归档控制 ➢做好支出业务的分析和报告

企业内部控制培训精完整版PPT课件

制定盘点计划、组织盘点人员、进行现场盘点、记录盘点结果、编制盘点报告。
固定资产处置流程
申请处置、评估价值、审批处置、拍卖或转让、完成处置。
流程优化建议
引入信息化管理系统，提高盘点准确性和效率；加强内部审批和监管，防止资产流失；建立资产处置档案，便于追溯和审计。
存货管理规范化操作指南
存货分类管理根据存货性质、用途和重要性进行分类，制定不同的管理措施。
求。
加强供应商管理
对供应商进行严格的筛选和评估，确保供应商具备合法资质
和良好信誉。
实行采购价格审查
对采购价格进行合理性分析，防止采购过程中的舞弊行为。
强化采购合同管理
规范采购合同的签订和履行，确保采购活动的合法性和合规
性。
销售业务风险防范
建立销售管理制度
明确销售策略、客户信用管理、收款管理等关键环节的管理要求。
数据安全与隐私保护策略
01
数据加密
采用先进的加密技术，确保数据传输和存储过程中的安全性。
数据备份与恢复
定期备份重要数据，确保在意外情况下能够及时恢复。
03
02
访问控制
建立严格的访问控制机制，防止未经授权的用户访问敏感数据。
隐私保护
遵守相关法律法规，保护用户隐私，不泄露用户个人信息。
04
沟通渠道拓展及效果评估
沟通渠道拓展充分利用企业内部网络、社交媒体、电子邮件等多种沟通渠道，提高沟通效率。
沟通效果评估定期对沟通效果进行评估，了解员工和相关方的需求和意见，不断改进沟
通方式和方法。
信息发布与反馈机制建立有效的信息发布和反馈机制，确保信息及时、准确地传达给员工和相关方。
培训与宣传加强员工对信息系统的培训和宣传，提高员工的信息素养和沟通能力。